Anfangswert des Umsatzes von Kleinstunternehmen. Welche Vorteile stehen Kleinunternehmen und Kleinstunternehmen zur Verfügung? Einschränkungen für die Kasse

Einige Gesetzgebungsakte der Russischen Föderation wurden erheblich angepasst. Insbesondere die Zulassungsvoraussetzungen für Kleinunternehmen haben sich geändert und seit Juni 2015 eröffnen sich für Unternehmer zahlreiche zusätzliche Möglichkeiten.

 

Wer sind Kleinunternehmen?

Ein Kleinunternehmen ist ein kleines Unternehmen, das als Bauernbetrieb, GmbH oder Einzelunternehmer registriert ist und mehrere gesetzlich festgelegte Parameter erfüllt. Mit Inkrafttreten des Bundesgesetzes „Über Änderungen...“ vom 29.06.2015 haben sich die Voraussetzungen für die Einstufung als Kleingewerbetreibende erheblich geändert und es kamen zusätzliche Vorteile hinzu.

Für kleine Unternehmen ist daher nur die Zahl der Mitarbeiter unverändert geblieben, und die Erhöhung der Investitionsgröße bietet zweifellos eine Reihe von Vorteilen:

• Möglichkeit, die meisten zu kaufen moderne Technologie und andere Ausrüstungen für die Entwicklung des Unternehmens für den Fall, dass das zuvor eingerichtete Anlagekapital nicht dafür ausgelegt war.
• Steigerung von Gewinn und Umsatz.
• Verbesserung der Produktqualität.
• Größere Möglichkeiten für die Geschäftsentwicklung.

IN in letzter Zeit Die Regierung der Russischen Föderation hat einen Kurs zur Popularisierung kleiner innovativer Unternehmen eingeschlagen, die sich mit der Entwicklung und Umsetzung neuer Programme und Technologien, der Schaffung und Produktion von Waren sowie der Erbringung von Dienstleistungen und Arbeiten befassen. Meistens sind solche Organisationen an verschiedenen Universitäten und Forschungsinstituten angesiedelt, arbeiten im wirtschaftlichen oder wissenschaftlich-technischen Bereich und ausländische Investoren investieren ihr Geld lieber in sie.

Kleinstunternehmen und Kleinunternehmen: der Unterschied

Ein Kleinstunternehmen ist eine Untergruppe eines Kleinunternehmens, das bestimmte Kriterien erfüllt. Den Unterschied zwischen einem Kleinst- und einem Kleinunternehmen können Sie hier sehen:

Vorteile der Gründung von Kleinstunternehmen:

• Ermäßigter Steuersatz (9 %) für Einzelunternehmer.
• Bei der Übermittlung von Jahresberichten an den Bundessteuerdienst ist es nicht erforderlich, das Gutachten eines vereidigten Wirtschaftsprüfers vorzulegen.
• Keine Verpflichtung zur Vorauszahlung der Einkommensteuer.
• Möglichkeit einer Teilzeitbeschäftigung in mehreren Wirtschaftseinheiten für Mitarbeiter eines Kleinstunternehmens.

Auch hier gibt es einige Nachteile:

• Einige Leistungen sind für Arbeitnehmer geschlossen.
• Es gelten die gleichen Rechnungslegungsregeln für alle Formen der Körperschaftssteuerzahlungen.
• Eine Änderung des Status von einem Steuerzahler für Kleinstunternehmen zu einem Steuerzahler für persönliche oder betriebliche Einkommenssteuer ist erst nach Ablauf des Steuerzeitraums möglich.
• Wenn ein Arbeitnehmer nur in einem Kleinstunternehmen arbeitet, wird die Höhe der Sozialversicherungsleistungen gekürzt.

Wenn man von Kleinunternehmen spricht, erweitert sich die Liste der Vorteile erheblich:

• Führung von Finanzberichten in vereinfachter Form.
• Befreiung von der Mehrwertsteuer, wenn der Umsatz aus dem Verkauf von Waren im letzten Quartal 2.000.000 RUB übersteigt.
• Möglichkeit der Nutzung eines vereinfachten Steuersystems.

Der Übergang zum vereinfachten Steuersystem befreit Sie von der Unterhaltspflicht Buchhaltung, kann aber nur durchgeführt werden, wenn der einzelne Unternehmer in den letzten 9 Monaten nicht mehr als 15.000.000 Rubel erhalten hat. Einnahmen und der Restwert der immateriellen Vermögenswerte und des Anlagevermögens beträgt nicht mehr als 100.000.000 Rubel. Für juristische Personen Es sind keine Ausnahmen vorgesehen.

Nachteile der Gründung eines Kleinunternehmens:

• Größere Abhängigkeit von größeren Organisationen.
• Instabile Wechselkurse.
• Schwierigkeiten, Investoren aus anderen Ländern anzuziehen, weil Sie sind in den meisten Fällen an mehr interessiert große Investitionen und dementsprechend Gewinne.

Brauchen kleine Unternehmen eine Bestätigung ihres Status?

Um als Kleinunternehmen eingestuft zu werden, reicht es aus, dass das Unternehmen die festgelegten Kriterien erfüllt, d. h. Es ist keine Bestätigung erforderlich: Bei der Einreichung von Jahresberichten sieht der Bundessteuerdienst die Ergebnisse finanzielle Aktivitäten.

Wenn eine juristische Person die Zusammensetzung der Teilnehmer einer LLC bestätigen muss, kann dies anhand eines Gründungsbeschlusses oder eines Auszugs aus dem Unified State Register of Legal Entities erfolgen, der auf der Website des Federal Tax Service bestellt werden kann.

Welche Vorteile gibt es für kleine Unternehmen?

Vorbehaltlich der Einhaltung der gesetzlich festgelegten Kriterien erhalten die Probanden zahlreiche Vorteile:

• Das Fehlen eines Bargeldlimits und die Möglichkeit, beliebige Beträge in der Registrierkasse zu speichern: Dazu genügt eine Bestellung durch den Firmenchef.
• Erhöhte Wahrscheinlichkeit, Subventionen von lokalen Behörden zu erhalten.
• Bis zum 1. Juli 2018 besteht die Möglichkeit, kommunale oder staatliche Immobilien zu Vorzugspreisen zu erwerben.
• Verkürzung des Zeitrahmens für nichtsteuerliche Prüfungen.
• Steuerbefreiungen für Organisationen, die im sozialen, industriellen oder wissenschaftlichen Bereich tätig sind.

Außerdem wurde der Staatsduma ein Gesetzentwurf vorgelegt, der alle Unternehmer ab dem 1. Januar 2016 von Aufsichtskontrollen befreit, sofern ihnen nicht zuvor die Lizenz entzogen wurde und sie bei der Ausübung ihrer Tätigkeit keine groben Verstöße begangen haben.

Mehr erfahren Sie in diesem Video:

Kleine Unternehmen in Russland genießen besondere Vorteile, die nur für sie bestimmt sind. Der Staat versucht, die Steuer- und Verwaltungslast kleiner Unternehmen zu reduzieren und erhält dafür im Gegenzug einen Anstieg der Beschäftigung und einen Rückgang der sozialen Spannungen. Was bedeutet die Definition von „Kleinunternehmen“ und wer gehört 2019 dazu?

Ein Kleinunternehmen ist eine russische Handelsorganisation oder ein Einzelunternehmer mit dem Ziel, Gewinne zu erzielen. Zu dieser Kategorie gehören außerdem:

• Bauernhöfe;
• Produktions- und landwirtschaftliche Genossenschaften;
• Geschäftspartnerschaften.

Eine gemeinnützige Organisation sowie eine einheitliche kommunale oder staatliche Einrichtung sind keine Kleinunternehmen.

Wer sind KMU?

Die Kriterien für die Einstufung als Kleinunternehmen im Jahr 2019 werden vom Land festgelegt. Die wesentlichen Voraussetzungen für die Einstufung eines Unternehmers als kleines und mittleres Unternehmen (KMU) betreffen die Anzahl der Beschäftigten und die Höhe der erzielten Einkünfte. Wer ist das KMU, d.h. bezieht sich auf kleine Unternehmen, definiert durch Gesetz vom 24. Juli 2007 N 209-FZ in Artikel 4. Betrachten wir diese Kriterien unter Berücksichtigung von Innovationen.

Dank der Änderungen des Gesetzes Nr. 209-FZ können mehr Unternehmen und Einzelunternehmer als Kleinunternehmen eingestuft werden.

• Der maximal zulässige Jahresumsatz ohne Mehrwertsteuer für das Vorjahr stieg für Kleinstunternehmen von 60 auf 120 Millionen Rubel und für Kleinunternehmen von 400 auf 800 Millionen Rubel.
• Der zulässige Beteiligungsanteil an genehmigtes Kapital kleine Unternehmen andere kommerzielle Organisationen die keine kleinen und mittleren Unternehmen sind – von 25 % auf 49 %.

An der zulässigen durchschnittlichen Beschäftigtenzahl hat sich jedoch nichts geändert: nicht mehr als 15 Personen für Kleinstunternehmen und nicht mehr als 100 Personen für Kleinunternehmen.

Hinsichtlich Einzelunternehmer Es gelten die gleichen Kriterien für die Einteilung in Unternehmenskategorien: nach Jahresumsatz und Mitarbeiterzahl. Wenn ein einzelner Unternehmer keine Mitarbeiter hat, wird seine KMU-Kategorie nur durch die Höhe des Umsatzes bestimmt. Und alle Unternehmer, die nur im Patentbesteuerungssystem tätig sind, werden als Kleinstunternehmen eingestuft.

Der Zeitraum, in dem ein Unternehmer weiterhin als KMU gilt, wurde verlängert, auch wenn er die zulässige Grenze der Beschäftigtenzahl oder des erzielten Umsatzes überschritten hat. Vor 2016 waren es zwei Jahre, jetzt sind es drei. Wenn die Grenze beispielsweise im Jahr 2017 überschritten wurde, verliert die Organisation erst im Jahr 2020 das Recht, als klein zu gelten.

Was ist in einer Situation zu tun, in der der Status eines Kleinunternehmens aufgrund des Erreichens der bisher geltenden Grenze von 400 Millionen Rubel verloren geht, weil diese niedriger ist als die derzeit festgelegte Grenze? Das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung geht davon aus, dass ein solches Unternehmen nach Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 702 der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Juli 2015 wieder in den Status eines Kleinunternehmens zurückkehren kann, wenn der Jahresumsatz 800 Millionen nicht überschreitet Rubel.

Staatliches KMU-Register

Seit Mitte 2016 gilt das Einheitliche Register für kleine und mittlere Unternehmen. Das Portal des Föderalen Steuerdienstes enthält eine Liste aller kleinen und mittleren Unternehmen in der Russischen Föderation. Informationen über KMU werden automatisch in das Register eingetragen, basierend auf Daten aus dem Unified State Register of Legal Entities, dem Unified State Register of Individual Entrepreneurs und der Steuerberichterstattung.

Folgende Pflichtinformationen sind öffentlich zugänglich:

• Name der juristischen Person bzw vollständiger Name IP;
• TIN des Steuerpflichtigen und sein Standort (Wohnsitz);
• die Kategorie, die kleine und mittlere Unternehmen umfasst (Kleinst-, Klein- oder Mittelunternehmen);
• Informationen zu Aktivitätscodes gemäß OKVED;
• ein Hinweis auf das Vorliegen einer Lizenz, wenn die Art der Tätigkeit des Unternehmers lizenziert ist.

Darüber hinaus können auf Antrag eines Unternehmers, der einem Klein- und Mittelbetrieb angehört, weitere Informationen in das Register eingetragen werden:

• über hergestellte Produkte und deren Übereinstimmung mit den Kriterien von Innovation oder Hightech;
• über Inklusion KMU-Thema in Partnerschaftsprogrammen mit Regierungskunden;
• über die Verfügbarkeit von Verträgen, die als Teilnehmer an öffentlichen Beschaffungen abgeschlossen wurden;
• vollständige Kontaktinformationen.

Um diese Daten in das Einheitliche Register zu übertragen, müssen Sie sich mit einer erweiterten qualifizierten elektronischen Signatur beim Informationsübertragungsdienst anmelden.

Nach der Einrichtung des amtlichen Registers müssen Kleinunternehmen für die Teilnahme an staatlichen Förderprogrammen nicht mehr mit Dokumenten nachweisen, dass sie diesen Status erfüllen. Zuvor erforderte dies die Bereitstellung einer jährlichen Buchhaltung und Steuerberichterstattung, eines Berichts über die Finanzergebnisse und Informationen über durchschnittliche Zahl Arbeiter.

Sie können die Informationen zu kleinen und mittleren Unternehmen und deren Richtigkeit überprüfen, indem Sie im Register eine Anfrage nach TIN oder Namen stellen. Wenn Sie feststellen, dass keine Informationen über Sie vorliegen oder diese unzuverlässig sind, müssen Sie einen Antrag an den Registerbetreiber senden, um die Informationen zu überprüfen.

Was gibt der Status eines Kleinunternehmens?

Wie bereits erwähnt, schafft der Staat besondere Vorzugskonditionen für Kleinst- und Kleinunternehmen unternehmerische Tätigkeit, die folgende finanzielle und soziale Ziele verfolgt:

• Gewährleistung des Austritts aus dem Schatten und der Selbstständigkeit von Personen, die Dienstleistungen für die Bevölkerung erbringen, in der Kleinproduktion tätig sind und als Freiberufler arbeiten;
• Schaffung neuer Arbeitsplätze und Abbau sozialer Spannungen in der Gesellschaft durch Steigerung des Wohlergehens der Bevölkerung;
• Reduzierung der Haushaltsausgaben für Arbeitslosengeld, Krankenversicherung und Renten für offiziell Arbeitslose;
• Entwicklung neuer Arten von Aktivitäten, insbesondere im Bereich der innovativen Produktion, die keine nennenswerten Kosten erfordert.

Der einfachste Weg, diese Ziele zu erreichen, besteht darin, das staatliche Registrierungsverfahren einfach und schnell zu gestalten, den Verwaltungsdruck auf die Unternehmen zu verringern und die Steuerlast zu verringern. Darüber hinaus wirkt sich eine gezielte Finanzierung in Form von nicht rückzahlbaren Zuschüssen positiv auf die Tätigkeit von Existenzgründern aus.

Die Hauptpräferenzliste für kleine Unternehmen sieht wie folgt aus:

1. Steuervorteile. Spezielle Steuersysteme (STS, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN) ermöglichen es Ihnen, zu einem ermäßigten Steuersatz zu arbeiten. Seit 2016 haben die regionalen Behörden das Recht, die Steuern auf UTII (von 15 % auf 7,5 %) und auf vereinfachtes Steuersystem Einkommen (von 6 % auf 1 %). Beim vereinfachten Steuersystem Einnahmen minus Ausgaben besteht seit mehreren Jahren die Möglichkeit, den Steuersatz von 15 % auf 5 % zu senken. Darüber hinaus haben Einzelunternehmer, die nach Inkrafttreten des Regionalgesetzes erstmals registriert wurden, von 2015 bis 2020 das Recht, im Rahmen des PSN und des vereinfachten Steuersystems zwei Jahre lang überhaupt keine Steuern zu zahlen.
2. Finanzielle Vorteile. Hierbei handelt es sich um direkte finanzielle staatliche Unterstützung in Form von Zuschüssen und unentgeltlichen Zuschüssen, die im Rahmen eines bundesweiten Programms mit einer Laufzeit bis 2020 gewährt werden. Zur Erstattung der Leasingkosten kann eine Finanzierung erfolgen; Zinsen für Darlehen und Kredite; zur Teilnahme an Kongress- und Ausstellungsveranstaltungen; Kofinanzierungsprojekte (bis zu 500.000 Rubel).
3. Verwaltungsvorteile. Dabei handelt es sich um Lockerungen wie eine vereinfachte Buchhaltung und Kassendisziplin, Aufsichtsurlaube (Begrenzung der Anzahl und Dauer der Kontrollen) und die Möglichkeit, dringende Anfragen an Mitarbeiter zu richten. Arbeitsverträge. Bei der Teilnahme an öffentlichen Beschaffungen gibt es eine Sonderquote für Vertreter kleiner Unternehmen – mindestens 15 % des gesamten jährlichen Einkaufsvolumens müssen von staatlichen und kommunalen Institutionen bei ihnen getätigt werden. Bei der Aufnahme von Krediten fungieren staatliche Bürgen für Kleinunternehmen als Bürgen.

Unter bestimmten Voraussetzungen können Organisationen und Einzelunternehmer als kleine oder mittlere Unternehmen (im Folgenden: KMU) eingestuft werden. Die für Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC) relevanten Kriterien sind in der Tabelle aufgeführt (Teil 1, Absatz „a“, Absatz 1, Absatz 2, Absatz 3, Teil 1.1, Artikel 4 des Gesetzes vom 24. Juli 2007 N 209 – Bundesgesetz). Gesetz, Absatz 1 des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation vom 4. April 2016 N 265).

Zustand	Grenzwerte
	mittleres Unternehmen	kleines Unternehmen	Kleinstunternehmen
Gesamtanteil der Beteiligung der Russischen Föderation, der Mitgliedskörperschaften der Russischen Föderation, der Gemeinden, öffentlicher und religiöser Organisationen, gemeinnütziger und anderer Stiftungen am genehmigten Kapital	Nicht mehr als 25 %	Nicht mehr als 25 %	Nicht mehr als 25 %
Gesamtanteil der Beteiligung ausländischer juristischer Personen und/oder juristischer Personen, die keine KMU sind, am genehmigten Kapital	Nicht mehr als 49 %	Nicht mehr als 49 %	Nicht mehr als 49 %
Durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter der Organisation für das vorangegangene Kalenderjahr	101-250 Personen	Bis zu 100 Personen	Bis zu 15 Personen
Ermitteltes Einkommen für alle Arten von Aktivitäten, die die LLC im vorangegangenen Kalenderjahr durchgeführt hat (ohne Mehrwertsteuer)	Nicht mehr als 2 Milliarden Rubel.	Nicht mehr als 800 Millionen Rubel.	Nicht mehr als 120 Millionen Rubel.

Eine Änderung der Kategorie kleiner und mittlerer Unternehmen (mittleres, kleines oder Kleinstunternehmen) ist möglich, wenn die Organisation die Bedingung für das Einkommen oder die durchschnittliche Mitarbeiterzahl in drei aufeinanderfolgenden Kalenderjahren nicht erfüllt (Artikel 4 Teil 4 des Gesetzes vom 24. Juli 2007 N 209-FZ ). Das heißt, zum ersten Mal kann die Kategorie nur im Jahr 2019 geändert werden, wenn das Thema in den Jahren 2016-2018 liegt. nicht in die oben genannten Grenzen passen (Schreiben des Federal Tax Service vom 09.07.2016 N SD-4-3/16672@).

Unternehmer - SMP

Die Kategorie der selbstständigen Unternehmer richtet sich bei Einzelunternehmern nach der durchschnittlichen Anzahl der Arbeitnehmer und der Höhe der Einkünfte aus der Geschäftstätigkeit. Bei Abwesenheit von Arbeitnehmern kommt es nur auf das Einkommen des einzelnen Unternehmers an (Artikel 4 Teil 3 des Gesetzes vom 24. Juli 2007 N 209-FZ). Die Grenzwerte sind die gleichen wie für LLC().

Aktiengesellschaften - SMP

Eine Aktiengesellschaft kann auch ein kleines oder mittleres Unternehmen sein. Dazu muss es zunächst hinsichtlich der durchschnittlichen Arbeitnehmerzahl und des Einkommens in eine der Kategorien fallen (Absatz 2, Absatz 3, Teil 1.1, Artikel 4 des Gesetzes vom 24. Juli 2007 N 209-FZ). Und zweitens muss er eine der in aufgeführten Bedingungen erfüllen

Bei der Besteuerung können sie in einigen Tätigkeitsbereichen mit staatlicher Unterstützung rechnen. Im vergangenen Jahr haben sich die Anforderungen geändert, die Organisationen und Einzelunternehmer als kleine und mittlere Unternehmen erfüllen müssen. Die Kriterien für 2017, die bestimmen, ob ein Unternehmen als Kleinunternehmen eingestuft wird, sind in den aktualisierten Bestimmungen des Gesetzes Nr. 209-FZ vom 24. Juli 2007 und des Regierungserlasses der Russischen Föderation Nr. 256 vom 4. April 2016 zum Einkommen enthalten Grenzen. In unserem Artikel gehen wir auf diese Kriterien und ihre Anwendung ein.

Gesetz 209-FZ: Kriterien für die Einstufung als Kleinunternehmen

Einzelunternehmer, Organisationen, bäuerliche Betriebe, Produktions- und Verbrauchergenossenschaften können als kleine und mittlere Unternehmen eingestuft werden, wenn sie bestimmte im Gesetz Nr. 209-FZ festgelegte Bedingungen und Grenzen erfüllen und ihr Einkommen die im Dekret vom 20.01.2011 festgelegten Grenzen nicht überschreitet die Regierung der Russischen Föderation Nr. 265. Das von ihnen angewandte Steuersystem hat keinen Einfluss auf diesen Status.

Die Hauptkriterien für ein Kleinunternehmen sind:

• Beteiligungsanteil anderer Organisationen am Kapital (gilt nicht für Einzelunternehmer),
• die durchschnittliche Mitarbeiterzahl des letzten Jahres (gilt nicht für Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter),
• die Höhe des Einkommens des Vorjahres.

Das erste Kriterium für die Einstufung eines Unternehmens als Kleinunternehmen ist Beteiligungsanteilsgrenze- gilt nicht für folgende Unternehmen:

• JSC, deren Aktien zu den Aktien des innovativen Wirtschaftssektors gehören,
• Organisationen, die die Ergebnisse geistiger Tätigkeit in die Praxis umsetzen, deren Rechte ihren Gründern gehören – Haushalts-, Bildungs- und Wissenschaftseinrichtungen,
• Unternehmen, die am Skolkovo-Projekt teilnehmen,
• Organisationen, deren Gründer staatliche Unterstützung für Innovationsaktivitäten leisten.

Kriterien für die Einstufung als Kleinunternehmen, wie z. B. die Anzahl der Beschäftigten und das Einkommen, gelten ab dem 01.08.2016. werden neu definiert:

• anstatt durchschnittliche Zahl Arbeitnehmer müssen nun die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer berücksichtigen, die nicht berücksichtigt wird externe Teilzeitkräfte und Mitarbeiter im Rahmen von GPC-Vereinbarungen;
• Der Umsatz als unabhängiges Kriterium für die Einstufung eines Unternehmens als Kleinunternehmen wird nicht mehr angewendet. Jetzt muss der Gesamtbetrag der Einnahmen des Unternehmens berücksichtigt werden: Umsatz, nicht betriebliches Einkommen, Kosten für unentgeltlich erhaltenes Eigentum , Dividenden und andere in Art. aufgeführte Erträge. 250 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Der Einkommensindikator wird der Steuererklärung entnommen.

Kriterien für Kleinunternehmen 2017 (Tabelle)

Kriterium	Maximalwertgrenze
	Kleinstunternehmen	Kleinunternehmen	Mittleres Unternehmen
Gesamtanteil der Beteiligung am genehmigten Kapital der LLC: Russische Föderation, Teilgebiete der Russischen Föderation, Gemeinden, öffentliche, religiöse Organisationen, gemeinnützige und andere Stiftungen; Ausländische juristische Personen, juristische Personen, die keine kleinen und mittleren Unternehmen sind (Absatz „a“, Absatz 1, Teil 1.1, Artikel 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ)
Durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter einzelner Unternehmer und Organisationen im vergangenen Jahr (Absatz 2, Teil 1.1, Artikel 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ)		bis zu 100 Personen
Einkünfte einzelner Unternehmer und Organisationen im vergangenen Jahr (Beschluss der Regierung der Russischen Föderation vom 4. April 2016 Nr. 265)	120 Millionen Rubel.	800 Millionen Rubel.	2 Milliarden Rubel.

Welche Kriterien für Kleinunternehmen wendet der Federal Tax Service im Jahr 2017 an?

Im Jahr 2016 hat der Steuerdienst ein einheitliches Register für Kleinunternehmen erstellt, das auf der Website des Bundessteuerdienstes eingesehen werden kann. Es wird auf der Grundlage von Daten aus dem Unified State Register of Legal Entities und dem Unified State Register of Individual Entrepreneurs, Erklärungen, einem Bericht über die durchschnittliche Mitarbeiterzahl und anderen Indikatoren gebildet. Wie das Register unter Berücksichtigung der neuen Kriterien für die Einstufung von Unternehmen als Kleinunternehmen erstellt wird, erläuterten die Finanzbeamten in ihrem Schreiben vom 18. August 2016 Nr. 14-2-04/0870.

Die Kategorie eines Kleinunternehmens kann sich ändern, wenn die Schwellenwerte der Einkommenskriterien und die Anzahl der Arbeitnehmer drei Jahre in Folge höher oder niedriger als die festgelegten sind. Dies bedeutet, dass der Status eines Kleinunternehmens bestehen bleibt, auch wenn die Kriterien für mittlere, kleine und Kleinstunternehmen innerhalb von ein bis zwei Jahren überschritten werden.

Im Jahr 2016 wurden Kleinunternehmen als Einzelunternehmer und Organisationen anerkannt, deren Umsatz und Mitarbeiterzahl im Zeitraum 2013–2015 die Grenzwerte nicht überschritten. Der Föderale Steuerdienst berücksichtigt im Jahr 2017 bei der Aufnahme neu gegründeter Einzelunternehmer und Organisationen in das Register neue Kriterien für die Einstufung eines Unternehmens als Kleinunternehmen, und die ersten Änderungen im Status aktueller Kleinunternehmen werden erst im Jahr 2019 erfolgen.

Kleine Unternehmen müssen ihren Status nicht bestätigen, wenn sie in das einheitliche Register eingetragen sind.

JSC – Kleinunternehmen (Qualifikationskriterien)

Der Kleingewerbesektor kann ebenfalls umfassen Aktiengesellschaft, wenn es die Anforderungen des Art. erfüllt. 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ. Für eine Aktiengesellschaft ist das Einkommen sowie die Zahl der Beschäftigten das Kriterium für die Zugehörigkeit zu einem Kleinunternehmen, wobei die gleichen Grenzen gelten wie für andere Organisationen (Absätze 2 und 3, Teil 1.1, Artikel 4 des Gesetzes Nr . 209-FZ, Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 04.04.2016 Nr. 265).

Gesetzliche Prüfung: Kriterien 2017 für Kleinunternehmen

Sollten sich kleine Unternehmen obligatorischen Audits unterziehen? Nach dem Gesetz vom 30. Dezember 2008 Nr. 307-FZ unterliegen insbesondere folgende Personen der Pflichtprüfung (Artikel 5 des Gesetzes Nr. 307-FZ):

• alle Aktiengesellschaften,
• eine Organisation, deren Umsatz ohne Mehrwertsteuer im vorangegangenen Berichtsjahr 400 Millionen Rubel überstieg oder deren Bilanzvermögen zum 31. Dezember des Vorjahres 60 Millionen Rubel überstieg.

Kleine Unternehmen, deren Kriterien im Jahr 2017 den aufgeführten entsprechen, müssen sich einem Audit unterziehen.

Vorteile von KMU

Wenn die Kriterien von 2017 erfüllt sind, können Sie für unbegrenzte Zeit ein Kleinunternehmen bleiben. Dieser Status bietet Einzelunternehmern und Organisationen insbesondere folgende Vorteile:

• Anwendung ermäßigter Steuersätze bei Inanspruchnahme von Sonderregelungen, sofern dies im Landesrecht vorgesehen ist,
• Aufrechterhaltung einer vereinfachten Buchführung nach der Kassenmethode, Übermittlung vereinfachter Formen der Bilanz und des Finanzergebnisberichts an den Föderalen Steuerdienst (mit Ausnahme von Kleinunternehmen, die einer obligatorischen Prüfung unterliegen),
• Bis zum 31. Dezember 2018 drohen kleinen Unternehmen keine planmäßigen Inspektionen durch Aufsichtsbehörden: Brandinspektionen, Lizenzkontrolle und andere (Artikel 26.1 des Gesetzes Nr. 294-FZ vom 26. Dezember 2008),
• Erhalt staatlicher Zuschüsse, Teilnahme an staatlichen Projekten zur Unterstützung kleiner Unternehmen.

Als kleines oder mittelständisches Unternehmen ist es sehr profitabel. Sie verfügen über ein vereinfachtes Verfahren für Buchhaltung, Bargelddisziplin und Dokumentenfluss. Für sie wurden die Steuersätze gesenkt und sie sind erlaubt verschiedene Arten„Steuerferien“. Lassen Sie uns herausfinden, welche Kriterien im Jahr 2018 für Kleinstunternehmen und Kleinunternehmen festgelegt wurden.

Anleitung herunterladen:

• „Vier Schemata, auf die die Steuerbehörden bei Prüfungen achten werden“>>>
• „Sieben Steuersysteme, die nicht mehr funktionieren“>>>

Kleinunternehmen: Wer gehört 2018 dazu?

Damit Ihr Unternehmen in die Liste der kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) aufgenommen wird, müssen drei Voraussetzungen erfüllt sein. Es muss eine bestimmte Beteiligung der Gründer vorliegen und die durchschnittliche Mitarbeiterzahl sowie alle Einkünfte des Unternehmens dürfen die gesetzlich festgelegte Grenze nicht überschreiten.

Zunächst muss jedoch verstanden werden, wer als kleines oder mittleres Unternehmen gilt.

Zu den Kleinst-, Klein- und Mittelunternehmen zählen zunächst:

Eine detailliertere Liste der Themen finden Sie im Bundesgesetz der Russischen Föderation Nr. 209, Teil 1.1, Artikel 4.

Erste Mittelstandskriterien 2018

Bei der ersten der drei Bedingungen handelt es sich natürlich um den Beteiligungsanteil der Gründer. Artikel 4 des Bundesgesetzes 209 besagt, dass ein Unternehmen nur dann den Kleinstatus erhalten kann, wenn die folgende Regel beachtet wird:

• der Gesamtanteil der Beteiligung am genehmigten Kapital einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung überschreitet nicht 25 %. Der Anteil des ausländischen Kapitals sollte 49 % nicht überschreiten Gesamtzahl Aktien;

Eine solche Beteiligungsgrenze kann von Unternehmen umgangen werden, die andere Bedingungen erfüllen, nämlich:

1. die börsennotierten Aktien des Unternehmens gehören zu den Aktien des Innovationssektors;
2. das Unternehmen oder Unternehmen gilt rechtlich als Teilnehmer an einem der Skolkovo-Projekte;
3. Aktivität Wirtschaftssubjekte Ist praktische Anwendung oder Umsetzung der Ergebnisse geistiger Tätigkeit, deren ausschließliche Rechte den Gründern eines solchen Unternehmens gehören.

Dieses Kriterium dient der Einstufung eines Unternehmens als Klein- oder Mittelbetrieb anhand seiner Organisations- und Rechtsform. Es gibt jedoch auch zwei quantitative Bedingungen, die der Bundessteuerdienst ebenfalls berücksichtigt, bevor er ein Unternehmen als kleines oder mittleres Unternehmen einstuft.

Kriterien für kleine und mittlere Unternehmen 2018: Tabelle

Die im Jahr 2018 gültigen Kriterien für kleine und mittlere Unternehmen haben wir in einer übersichtlichen Tabelle zusammengestellt.

Maximalwerte für die durchschnittliche Mitarbeiterzahl des vorangegangenen Kalenderjahres
	Kleinstunternehmen
Von 16 bis einschließlich 100	kleines Unternehmen
Von 101 bis einschließlich 250	mittleres Unternehmen
Die Höhe der Einnahmen aus der Geschäftstätigkeit des Unternehmens für 12 Monate
Übersteigt nicht 120 Millionen Rubel	Kleinstunternehmen
800 Millionen Rubel nicht überschreiten	kleines Unternehmen
Übersteigt nicht 2 Milliarden Rubel	mittleres Unternehmen

Wichtig: Das Gesetz erlaubt anstelle des Einkommens die Verwendung eines anderen Indikators – des Buchwerts der Vermögenswerte (Restwert des Anlagevermögens und der immateriellen Vermögenswerte) für das vorangegangene Kalenderjahr. Bei der Berechnung wird der Restwert des Anlagevermögens und der immateriellen Vermögenswerte berücksichtigt, der nach den Rechnungslegungsvorschriften ermittelt wird. Allerdings gibt es keine maximalen Restwertwerte an, sodass dieses Kriterium von den Fachbereichen oft nicht akzeptiert wird.

Beispiel. Kann ein Unternehmen als klein eingestuft werden, wenn nicht alle Voraussetzungen erfüllt sind?

Ende 2017 wies das Unternehmen Romashka folgende Indikatoren auf:

Nach zwei der drei Kriterien könnte das Unternehmen als Kleinunternehmen eingestuft werden, der Anteil des Gründers ist jedoch doppelt so groß wie nötig. Daher wird Romashka nicht automatisch in das KMU-Register eingetragen. Wenn eine Aktiengesellschaft den Anteil der Gründer auf 24 % reduzieren kann, wird sie als Kleinunternehmen eingestuft.

Wichtig: Es ist zu beachten, dass ein Unternehmen, das in das Register eingetragen ist und drei Jahre hintereinander nicht seinen Höchstwerten entspricht, nach Ablauf dieser Frist aus dem Register gestrichen wird.

In welcher Reihenfolge klassifiziert der Federal Tax Service ein Unternehmen als SMP?

Das Unternehmen ist nicht verpflichtet, dem Finanzamt Auskünfte zu erteilen oder einen Leistungsantrag zu stellen. Mit Hilfe der Registry geschieht dies nun automatisch. Steuerbeamte stufen Unternehmen aufgrund der Informationen, die sie routinemäßig bereitstellen, als klein ein. Dazu gehören:

Mithilfe des Registers auf der offiziellen Website des Bundessteuerdienstes können Sie überprüfen, ob eine bestimmte Gegenpartei zu einem Kleinunternehmen gehört oder nicht.

Vorteile eines Kleinunternehmens

Es ist zu beachten, dass Unternehmen mit kleinem Status Anspruch auf bestimmte Vorteile im Bereich der Buchhaltung haben. Dazu gehören folgende Punkte:

• Das Recht, den Barguthaben in der Registrierkasse nicht zu begrenzen. Wenn es früher festgestellt wurde, kann das Management eine Anordnung zur Aufhebung erlassen;
• Fähigkeit zur Aufrechterhaltung einer vereinfachten Buchhaltung;
• Vorzugsbedingungen für die Sonderbesteuerung, die auf regionaler Ebene festgelegt werden;
• Verkürzung der Inspektionszeit durch staatliche Aufsichtsbehörden – bei Kleinunternehmen sind es 50 Stunden pro Jahr;
• Einige Kategorien von Einzelunternehmern erhalten zweijährige Steuerbefreiungen, die in angegeben werden müssen normative Rechtsakte Region.

Durch die Einhaltung aller oben genannten Bedingungen erhält das Unternehmen nicht nur automatisch den Status eines Kleinunternehmens und wird von den Steuerbehörden in ein spezielles Register für kleine und mittlere Unternehmen in Russland eingetragen. Sie bekommt auch einen Streit schöne Boni von der Steuerabteilung. Denken Sie daran, dass es mehr als zwei Jahre dauert, bis die Grenze eingehalten wird. Andernfalls gilt das Unternehmen automatisch nicht mehr als KMU.