Sick leave sa 6 na personal na buwis sa kita sa loob ng 9 na buwan.

Ngayon, malalaman namin, mahal na mga mambabasa, kung paano punan ang 6-NDFL. Ang form ng ulat na ito ay isa sa mga inobasyon ng 2016. Bagama't ipinakilala ito tatlong taon na ang nakararaan, dumating na ang 2019, at marami pa ring katanungan tungkol sa pagsagot nito. Magsisimula tayo sa pinakakaraniwang mga halimbawa ng pagsagot sa form 6-NDFL.

Sino ang nagsumite ng 6-NDFL

Ipaalala ko sa iyo na ang 6-NDFL ay pinagsama-sama ng lahat ng mga employer (kapwa indibidwal na negosyante at legal na entity) batay sa mga resulta ng bawat quarter sa isang accrual na batayan!

Paano punan nang tama ang 6-NDFL

At mas madaling punan at isumite ang mga deklarasyon at iba pang mga form sa pag-uulat espesyal na serbisyo.

Well, ngayon magpatuloy tayo sa mga tagubilin para sa wastong pagpuno sa 6-NDFL. Sa ibaba ay titingnan natin ang ilang mga halimbawa.

Mahalaga! Sa artikulo, pinupunan ang form 6-NDFL gamit ang halimbawa ng 1st quarter ng 2019.

Punan ang kard ng pamagat

• Ipinapahiwatig namin ang TIN at checkpoint ng legal na entity (para sa mga indibidwal na negosyante lamang ang TIN);
• Ipinasok namin ang numero ng pagsasaayos (para sa pangunahing ulat inilalagay namin ang "000", kung nagsusumite na kami ng ulat ng pagsasaayos, pagkatapos ay "001", atbp.);
• Inilagay namin ang code para sa panahon kung saan ang ulat ay pinagsama-sama (magagamit sa mga Appendice sa order na nag-aapruba sa form) at ang taon: kung magsusumite kami ng ulat para sa 1st quarter, ang period code ay magiging "21", at ang taong "2019";
• Susunod, inilalagay namin ang code ng awtoridad sa buwis (kung saan isinumite namin ang ulat) at ang code ng lugar ng pagsusumite (isang talahanayan na kasama nila ay nasa Appendice sa Order): kapag ang ulat ay isinumite sa lugar ng pagpaparehistro ng legal na entity, inilalagay namin ang "212", kung sa lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante - "120";
• Ipinapahiwatig namin ang pangalan ng legal na entity o buong pangalan ng indibidwal na negosyante;
• Inilalagay namin ang code na OKTMO;
• Ipinapahiwatig namin ang numero ng telepono ng contact, ipahiwatig ang bilang ng mga pahina ng ulat at ang bilang ng mga sheet ng mga kalakip dito, kung mayroon man;
• Sa mga linyang iyon na hindi napunan dahil sa kakulangan ng data, dapat na ipasok ang mga gitling.

Ang mga ibabang bahagi ng pahina ng pamagat ay pinupunan bilang pamantayan: ang kaliwang bahagi ay para sa taong nagsumite ng ulat sa awtoridad sa buwis, ang kanang bahagi ay para sa empleyado ng buwis.

Halimbawa ng isang nakumpletong pahina ng pamagat ng 6-NDFL na ulat

Mahalaga! Kung mayroon kang higit sa isang OKTMO code, kakailanganin mong punan ang ilang 6-NDFL na ulat: isang hiwalay na ulat para sa bawat code.

Kailan ito maaaring mangyari?

• Kapag ang sahod sa mga empleyado ay binayaran ng parent organization at isang hiwalay na dibisyon na matatagpuan sa ibang teritoryo, sa kasong ito, dalawang magkahiwalay na ulat ang pinupunan, bawat isa ay isinumite sa sarili nitong tanggapan ng buwis ayon sa OKTMO code na ipinasok;
• Kapag ang isang bahagi ng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay inilipat sa UTII o isang patent, naaayon, siya ay nakarehistro bilang isang nagbabayad ng mga buwis na ito sa isa pang tanggapan ng buwis - dito ang indibidwal na negosyante ay dapat pumasok sa OKTMO alinsunod sa lugar ng negosyo na inilipat sa mga espesyal na ito mga mode.

Iyon talaga, kumpleto na ang pahina ng pamagat. Tulad ng nakikita mo, walang kumplikado sa pagpuno nito. Ngayon ay lumipat tayo sa mga seksyon. At dito, agad naming hahatiin ang lahat ng sumusunod na aksyon sa dalawang halimbawa: kapag binayaran mo ang sahod ng mga empleyado bago matapos ang buwan at kapag binayaran mo sila sa susunod na buwan.

Ano ang ibig sabihin nito?

Hayaan akong ipaliwanag kaagad sa isang halimbawa. Ang mga suweldo ay dapat bayaran sa empleyado nang hindi bababa sa 2 beses sa isang buwan: kadalasan ang paunang bayad ay binabayaran muna, at pagkatapos ay ang natitirang suweldo.

Paano ito nangyayari sa katotohanan?

Ang isang advance para sa kasalukuyang buwan ay madalas na binabayaran sa ika-15-25 ng buwang iyon, iyon ay, halimbawa, ang isang empleyado ay tumatanggap ng advance para sa Oktubre sa ika-16 ng Oktubre. At ang isang empleyado ay maaaring makatanggap ng suweldo para sa Oktubre alinman sa Oktubre, halimbawa, sa Oktubre 31 - ang huling araw ng buwan, o maaaring nasa Nobyembre na - ito ay kadalasang nangyayari, ang mga tagapag-empleyo ay nagbabayad ng suweldo para sa nakaraang panahon hanggang sa 5- Ika-10 ng susunod na buwan. Maaaring mag-iba ang mga petsa; ang mga ito ay itinakda ng employer sa Remuneration Regulations. Alinsunod dito, mayroon tayong dalawang sitwasyon:

1. Kapag ang suweldo ng mga empleyado para sa kasalukuyang buwan ay binabayaran sa parehong buwan;
2. Kapag ang suweldo ng mga empleyado para sa kasalukuyang buwan ay binayaran sa susunod na buwan.

Mahalagang matukoy ang pagkakaiba sa pagitan ng mga sitwasyong ito nang eksakto sa junction ng mga panahon. Halimbawa, ngayon ay kakailanganin mong magsumite ng ulat sa mga resulta ng 1st quarter. Alinsunod dito, para sa bawat isa sa mga sitwasyong ipinahiwatig sa itaas, ang mga tagapagpahiwatig nito ay magkakaiba.

Punan ang seksyon 1 at 2: Kung magbabayad kami ng mga suweldo sa parehong buwan

Magpakita tayo ng tinatayang pagkalkula gamit ang isang halimbawa: Mula sa simula ng 2018, ang Pervy LLC ay nagtatrabaho ng 5 tao, ang bilang ng mga empleyado ay hindi nagbago. Sabihin nating ang bawat empleyado ay may suweldo na 26,250 rubles, ayon sa pagkakabanggit, ang halaga ng naipon na kita, at sa aming kaso, kapag pinupunan ang Deklarasyon para sa 1st quarter ng 2019, ipapakita namin sa ulat ang naipon na kita para sa panahon ng Disyembre 2018 - Pebrero 2019, umabot sa 26,250 *5 = 131,250 rub. (Ito ay Disyembre 2018) at 26,250 *5 * 2 buwan. = 262,500 (Enero-Pebrero 2019), ay magiging katumbas ng 393,750 rubles. Walang naipon na kita sa dibidendo.

Noong Enero-Pebrero 2019, ang mga empleyado ay binigyan ng mga bawas sa buwis para sa mga bata sa kabuuang halaga na 28 libong rubles. Para sa Disyembre 2018, ang mga karaniwang pagbabawas ay hindi ibinigay, dahil ang kabuuang kita ng bawat empleyado ay lumampas sa 350 libong rubles. Lumalabas na ang kinakalkula na personal na buwis sa kita para sa Disyembre 2018 ay 131,250 * 13% = 17,063 rubles, at para sa Enero-Pebrero 2019 - (262,500–28,000) * 13% = 30,486 rubles.

Paano ito dapat isama sa ulat? Buksan ang Seksyon 1 at punan ang linya sa pamamagitan ng linya:

• Pahina 010 – 13% (kung may naipon na kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa iba pang mga rate, kakailanganin ng ulat na punan ang ilang Seksyon 1 - ang bawat rate ay ipinasok sa isang hiwalay na sheet na may tuluy-tuloy na pagnunumero);
• Pahina 020 - itakda ang 393,750 rubles, i.e. ang kabuuang halaga ng kita ng empleyado para sa Disyembre-Pebrero 2019;
• Pahina 030 – tumaya kami ng 28,000 rubles, i.e. ang halaga ng mga pagbabawas na ibinigay sa mga empleyado;
• Pahina 040 - itakda ang 47,549 rubles, i.e. ang buong halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula batay sa mga resulta ng 9 na buwan;
• Kung, kapag pinupunan ang mga linya 025; 045; 050; 080; 090 walang data, dahil ang mga dibidendo ay hindi naipon, tulad ng sa aming kaso, kung gayon hindi sila napuno ng mga gitling, ngunit 0 (tingnan ang sugnay 1.8 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng form, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia. No. ММВ-7-11-450 na may petsang 14.05 .2015)

• Pahina 070 – 47,549 rubles, i.e. ang halaga ng buwis na pinigil.

Kasama sa mga linya 060 – 090 ang kabuuang halaga para sa lahat ng kasunod na seksyon. Samakatuwid, kung mayroon kang ilang mga sheet kapag pinupunan, ang data na ito ay ipinasok lamang sa una sa kanila. Sa natitirang mga sheet, ang mga linya 060-090 ay minarkahan ng mga gitling.

Mahalaga! Kung magbabayad ka ng mga sahod para sa kasalukuyang buwan sa parehong buwan, kung gayon ang perpektong magkakaroon ka ng pagkakapantay-pantay: linya 040 = linya 070. Ibig sabihin, kung magkano ang personal na buwis sa kita na iyong nakalkula sa kita ng empleyado, kaya magkano ang iyong pinigil. Kung ang bahagi ng halaga ng personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan para sa anumang kadahilanan, ito ay ipinapakita sa linya 080. Sa kasong ito, ang pagkakapantay-pantay ay magiging tulad ng sumusunod: linya 040 = linya 070 + linya 080.

Sa Seksyon 2 kailangan mo na ngayong ipakita ang mga halaga ayon sa petsa. Mangyaring tandaan na ang mga sumusunod na petsa ay dapat isaalang-alang kapag nagbabayad ng mga suweldo:

• Ang petsa ng pagtanggap ng kita (para sa mga layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita) ay itinuturing na huling araw ng buwan kung saan ang suweldo ay naipon, halimbawa, Enero 31.
• Ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita ay itinuturing na petsa ng aktwal na pagbabayad ng pera, na sa aming halimbawa ay Pebrero 5.
• Ang petsa ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet ay itinuturing na araw pagkatapos ng araw ng pagbabayad ng pera. Sa aming halimbawa ito ay magiging ika-6 ng Pebrero.

Ngayon ay pinupunan namin ang bawat bloke ng Seksyon 2. Sa mga susunod na panahon ng buwis, ang data ay ipinasok sa isang accrual na batayan.

• Pahina 100 – 12.2018;
• Pahina 110 – 01.2019; (Inilipat ang petsa ng pagbabayad dahil sa mga pista opisyal ng Bagong Taon)
• Pahina 140 – 17,063 rubles (ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil para sa buwan);
• Pahina 120 – 01.2019.

Bilang resulta, pagkatapos mong punan ang Seksyon 2, ang kabuuan ng mga linya 130 para sa lahat ng buwan ay dapat na katumbas ng linya 020, at ang kabuuan ng mga linya 140 para sa lahat ng buwan ay dapat na katumbas ng linya 070.

Halimbawa ng pagpuno sa ikalawang pahina ng 6-NDFL na may mga seksyon 1 at 2

Punan ang seksyon 1 at 2: Kung magbabayad tayo ng sahod sa susunod na buwan

Ang halimbawa ay nananatiling pareho sa prinsipyo: 5 empleyado, ang bawat suweldo ay 26,250 rubles, ang kabuuang kita para sa 9 na buwan ay 1,181,250 rubles. Walang naipon na kita sa dibidendo. Ang mga suweldo para sa kasalukuyang buwan ay ibinibigay sa ika-10 ng susunod na buwan, iyon ay, ang mga empleyado ay makakatanggap ng suweldo para sa Setyembre sa Oktubre 10.

Ang mga pagbawas sa buwis na ibinigay sa mga empleyado para sa panahon mula noong simula ng taon ay umabot sa parehong 36 libong rubles. Ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita ay: (1,181,250 – 36,000) * 13% = 148,881 rubles, kabilang ang 17,063 rubles – personal na buwis sa kita sa suweldo noong Setyembre.

Ano ang ilalagay natin sa ulat? Buksan ang Seksyon 1 at punan ang linya sa pamamagitan ng linya:

• Pahina 010 – 13% (kung mayroong buwis sa kita sa iba pang mga rate, pagkatapos ay punan ang seksyon nang maraming beses);
• Pahina 020 - inilalagay namin ang parehong 1,181,250 rubles ng kabuuang kita;
• Pahina 030 - itinakda namin ang parehong 36,000 rubles ng mga pagbabawas;
• Pahina 040 - naglalagay kami ng 148,881 rubles, i.e. ang buong halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula batay sa mga resulta ng 9 na buwan;
• Ang natitirang mga linya ay mga gitling, dahil ang kita sa anyo ng mga dibidendo ay hindi naipon.

Ngayon ay lumipat tayo sa huling bahagi ng Seksyon 1. Dito kailangan mong ipasok:

• Pahina 060 – 5 tao, dahil ang kumpanya ay may 5 empleyado;
• Pahina 070 – 131,818 rubles (148,881 rubles – 17,063 rubles), i.e. Ang personal na buwis sa kita ay ipinasok dito nang hindi isinasaalang-alang ang buwis sa suweldo para sa Setyembre: hindi namin ito pinigil, dahil hindi pa nababayaran ang suweldo.

Mahalaga! Sa kasong ito, ang linya 070 ay magiging mas mababa sa linya 040, dahil ang buwis ay hindi pa nababawas sa suweldo para sa Setyembre. Hindi na rin kailangang ilagay ang natitirang halaga (RUB 17,063) sa linya 080. Ang ulat ay iginuhit mula sa huling araw ng panahon, at dahil ang mga sahod ay hindi pa nababayaran sa araw na ito, walang obligasyon na mag-withhold ng buwis.

Ang nakumpletong Seksyon 1 para sa sitwasyong ito ay magiging ganito:

Sa Seksyon 2 kailangan mo na ngayong ipakita ang mga halaga ayon sa petsa. Ang mga petsa dito ay mabibilang nang iba.

• Ang petsa ng pagtanggap ng kita para sa mga layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay ituturing ding huling araw ng buwan ng trabaho. Sa Setyembre ito ay ika-30.
• Ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita ay ang petsa ng aktwal na pagbabayad ng pera. Upang matanggap ng mga empleyado ang kanilang suweldo sa Oktubre 10, dapat silang ilipat sa bangko isang araw nang mas maaga. Lumalabas na ang petsa ng personal income tax withholding ay Oktubre 9.
• Ang petsa ng pagbabayad ng personal income tax sa badyet ay ang petsa kasunod ng araw ng pagbabayad ng pera. Sa aming halimbawa ito ay magiging ika-10 ng Oktubre.

Susunod, pinupunan namin ang bawat bloke ng Seksyon 2 mula sa simula ng taon, iyon ay, inilista namin ang mga halaga para sa bawat buwan. Ngunit hindi namin ipapakita ang data ng suweldo para sa Setyembre dito; lalabas na sila sa ulat para sa taon, dahil ang mga suweldo ay babayaran lamang sa Oktubre. Sa taunang ulat, ang data para sa Setyembre ay kailangang punan tulad ng sumusunod:

• Pahina 100 – 09.2017;
• Pahina 130 – 131,250 rubles (suweldo ng mga empleyado bawat buwan);
• Pahina 110 – 10.2017;
• Pahina 140 - 17,063 rubles (ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil para sa buwan, isinasaalang-alang ang mga karaniwang pagbabawas na natanggap ng mga empleyado);
• Pahina 120 – 10.2017.

Ngayon alam mo na kung paano punan ang 6-NDFL. Kung mayroon kang mga katanungan, magtanong sa mga komento!

Oktubre 31 ang deadline kung kailan ang mga kumpanya at negosyante ay kinakailangang magsumite ng 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2017. Ang isang halimbawa ng pagpuno sa pagkalkula ay makakatulong sa iyo na maipasa ang lahat sa unang pagkakataon.

Ang lahat ng organisasyon at negosyante na kumikilos bilang mga ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite ng 6-NDFL na ulat sa loob ng 9 na buwan. Ibig sabihin, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula, pinipigilan at inilipat mula sa kita ng empleyado sa badyet (Artikulo 226, talata 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation). Bukod dito, hindi mahalaga kung ano ang naging mapagkukunan ng kita ng empleyado - isang trabaho o sibil na kontrata.

Form 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2017

Ang kalkulasyon ay maaaring isumite sa inspeksyon lamang sa iniresetang form, ito ay inaprubahan ng Federal Tax Service sa pamamagitan ng order na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/ (Appendix 1).

Ipinagbabawal na maghanda ng mga ulat nang basta-basta; hindi bibilangin ng mga awtoridad sa buwis ang iba pang mga dokumento bilang pagsusumite ng 6-NDFL. At kung isusumite mo ang mga ulat sa huling araw - Oktubre 31, kung gayon ang kumpanya ay hindi magkakaroon ng oras upang gawing muli ang form. Magkakaroon ng pagkaantala sa pagsusumite ng ulat, kaya pagmumultahin ka ng mga awtoridad sa buwis ng 1,000 rubles.

Form 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2017

Ang pagkalkula ay maaaring tanggalin lamang sa mga pambihirang kaso, o sa halip, kapag walang mga pagbabayad sa "physicist". Halimbawa, ang kumpanya ay hindi nagsasagawa ng negosyo, at ang mga empleyado ay naka-leave nang walang bayad.

Ang isang katulad na sitwasyon ay maaaring lumitaw kung mayroong isang direktor sa estado - ang tanging tagapagtatag na hindi tumatanggap ng suweldo. Ngunit kahit dito ay hindi magagawa ng isang tao nang walang mga hinala ng mga awtoridad sa buwis. Kadalasan sa ganitong mga kaso nangangailangan sila ng zero 6-personal na buwis sa kita. Dahil naniniwala ang mga controllers na kailangan pa ring ipakita ang kalkulasyon, kahit na ito ay zero. Samakatuwid, may panganib na ang kumpanya ay makakatanggap ng multa para sa hindi pagsusumite ng 6-NDFL sa loob ng deadline na itinatag ng code. Ang pinakamababang multa ay 1000 rubles. Ito ay labag sa batas, kaya ang multa ay maaaring hamunin.

Kung ayaw makipagtalo ng kumpanya sa inspeksyon, magpadala ng sulat sa mga inspektor nang maaga. Sa loob nito, ipaliwanag na ang kumpanya ay hindi kinakailangang magsumite ng 6-NDFL.

Halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2017

Ang ulat ay hindi masyadong malaki; naglalaman ito ng isang pahina ng pamagat at dalawang seksyon.

Pahina ng pamagat 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2017: halimbawa ng pagpuno

Ito ang unang sheet ng pagkalkula. Dapat itong punan sa parehong paraan tulad ng pagpuno mo sa pahina ng pamagat ng anumang form ng deklarasyon.

Una sa lahat, ipasok ang TIN at KPP ng organisasyon, ang mga patlang para sa kanila ay matatagpuan sa tuktok ng sheet. Kung nakalimutan mo ang iyong mga detalye, isang sertipiko ng pagpaparehistro o isang extract mula sa Unified State Register of Legal Entities ay makakatulong sa iyo na matandaan ang mga ito. Gawin din ito kung pinupunan mo ang isang form para sa isang departamento.

Mayroong isang espesyal na pamamaraan lamang sa isang kaso, kapag ang isang organisasyon ay may ilang mga dibisyon sa isang lungsod. Halimbawa, sa Moscow, St. Pagkatapos ay maaari mong isumite ang pagkalkula sa lugar ng pagpaparehistro ng responsableng sangay.

Sa field na "Numero ng pagsasaayos", isulat ang code na "000" - ang pangunahing ulat, ang unang paglilinaw - "001", ang pangalawa - "002", atbp.

Panahon ng pagtatanghal para sa pagkalkula para sa 9 na buwan - 33 .

Susunod, ipakita ang inspeksyon code kung saan mo isinusumite ang kalkulasyon. Ang code ay naglalaman ng isang 4-digit na halaga, ang unang dalawa ay ang rehiyon, ang pangalawa ay ang inspeksyon code. Halimbawa, 7708 - Federal Tax Service Inspectorate No. 8 para sa Moscow. Kung hindi mo alam ang code, gamitin ang serbisyo sa website nalog.ru, tab na "Pagtukoy sa mga detalye ng Federal Tax Service<…>" Hihilingin sa iyo ng programa na pumasok sa isang rehiyon, kalye, bahay, atbp. Matapos maipasok ang lahat ng data, ipapakita ng serbisyo ang resulta - ang Federal Tax Service at OKTMO code.

Pagkatapos ay ilagay ang pinaikling pangalan ng iyong organisasyon. Halimbawa, ang Buttercup LLC, ay naglalagay ng mga gitling sa natitirang mga cell. Ang OKTMO, gaya ng ipinaliwanag na namin, ay maaaring tumingin sa serbisyo ng Federal Tax Service.

Susunod, isulat ang numero ng telepono ng organisasyon. At hindi mahalaga kung anong numero ito - landline o corporate mobile. Halimbawa, maaari mong ipasok ang numero ng telepono ng punong accountant. Maraming mga kumpanya, kapag pinupunan ang isang ulat, nakakalimutang ipakita ang mga numero ng telepono. Ito ay hindi isang error, at gayon pa man, kung ang mga awtoridad sa buwis ay may mga katanungan, mas mabilis silang makakaugnayan sa iyo.

Minsan kailangan lang linawin ng mga inspektor ang ilang punto. Maaari rin nilang sabihin sa iyo kung anong mga error ang mayroon sa pag-uulat. Kung ang lahat ay naitama sa isang napapanahong paraan, kung gayon ang mga inspektor ay hindi magkakaroon ng oras upang mag-isyu ng isang kahilingan para sa mga paliwanag. Nangangahulugan ito na may pagkakataon na maiwasan ang multa para sa maling impormasyon sa pagkalkula.

Sa mga cell ng form sa ibaba, punan ang mga field ng pahina at ang bilang ng mga application sheet. Halimbawa, sa 2 - - mga pahina, sa 0 - - mga sheet.

Sa pahina ng pamagat kailangan mo ring punan ang impormasyon tungkol sa kinatawan na nagpuno ng form. Huwag malito, ang template ay may mga field para dito sa ibaba sa kaliwang bahagi. Ipasok muna ang code. Kung ang template ay pinunan ng isang direktor, iyon ay, nagsalita siya sa ngalan ng kumpanya, kung gayon ang code ay 1, kung ang kinatawan sa pamamagitan ng proxy ay code 2.

Sa ibaba, maglagay ng impormasyon tungkol sa organisasyon mismo, o buong pangalan. responsableng empleyado at petsa, numero ng kapangyarihan ng abogado. Halimbawa, Petrov Ivan Ivanovich.

Ilagay din ang petsa at lagda sa ibaba ng pahina ng pamagat.

Paano punan ang mga seksyon 1 at 2 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2017: halimbawa

Ito ang pangalawang pahina ng form. Una, sa field 010, ipahiwatig ang rate ng personal na buwis sa kita. Halimbawa, 9, 13, 35%. Tandaan na ang mga rate ay magkakaiba, para sa bawat uri ng kita ay iba. Halimbawa, ang mga suweldo at bonus ng mga residente ay binubuwisan sa rate na 13% personal income tax (Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit kung nagsusumite ka ng isang zero na form, pagkatapos ay maglagay ng gitling sa field 010, ang cell ay hindi napunan.

Susunod sa pagkakasunud-sunod ay ang field 020, dito kailangan mong ipakita ang halaga ng naipon na kita ng empleyado. Bukod dito, para sa bawat rate ng personal na buwis sa kita ang field na ito ay pinupunan nang hiwalay. Kalkulahin ang halaga mula sa simula ng taon - mula Enero 1 hanggang Setyembre 30, 2017. Ngunit huwag isama ang kita na hindi binubuwisan (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 1, 2016 No. BS-4-11/13984).

Noong Hulyo 31, bilang paggalang sa ika-55 anibersaryo ng isa sa mga empleyado, binigyan siya ng employer ng relo na nagkakahalaga ng 25,000 rubles. Batay sa mga patakaran ng Tax Code ng Russian Federation, ang hindi nabubuwisang bahagi ng regalo ay 4,000 rubles. Mula sa natitirang halaga kailangan mong kalkulahin ang personal na buwis sa kita at ipakita ang halaga sa linya 020.

Kapag pinupunan ang linya 020, mayroong isang kakaiba: tanging ang aktwal na kita na natanggap para sa unang tatlong quarter ng taon ang dapat ipasok dito. Mas tiyak, kung ang empleyado ay nakatanggap ng kita pagkalipas ng Setyembre 30, pagkatapos ay huwag isama ito sa field 020. Ang posisyon na ito ay ibinabahagi rin ng Federal Tax Service na may petsang 08/01/2016 No. BS-4-11/13984. Ang posisyon ay katulad sa field 025 - ipasok dito ang kita na natanggap ng "physicist" mula sa mga dibidendo.

Sa linya 030, ipahiwatig ang mga pagbabawas. Halimbawa, mula sa pagbili ng apartment.

Ilagay ang halaga ng buwis na kinakalkula ng kumpanya sa mga linya 040 at 045. Kalkulahin ang indicator mula Enero 1 hanggang Setyembre 30, 2017.

Ipakita ang mga paunang bayad sa isang dayuhan sa linya 050. Kung ang kumpanya ay walang mga ito sa kawani, hindi na kailangang punan ang linya. Ang bagay ay ang data sa linya 050 ay dapat sumasalamin sa mga halaga ng paunang bayad, na na-kredito sa personal na buwis sa kita mula sa kita ng dayuhan. Sa kasong ito, ang halaga ay hindi maaaring higit sa kinakalkula na personal na buwis sa kita.

Isulat ang bilang ng mga empleyado sa linya 060 ng seksyon 1 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2017. Bukod dito, kung ang isang empleyado ay nagtrabaho sa ilang mga departamento nang sabay-sabay sa quarter ng pag-uulat, dapat siyang maipakita sa pagkalkula para sa bawat isa sa kanila. At kung ang empleyado ay nakatanggap ng parehong suweldo at dibidendo, itala siya sa linya 060 nang isang beses.

Ang organisasyon ay matatagpuan sa isang address sa Moscow at mayroong 40 empleyado. Noong Hunyo 30, limang empleyado ang inilipat sa Tver na may kaugnayan sa pagbubukas ng isang bagong tindahan. Sa linya 060 sa ulat para sa punong tanggapan, 35 tao (40-5) ang dapat ipakita, at sa isang hiwalay na opisina - 5.

Sa linya 070, isulat ang halaga ng buwis na pinigil, at hindi ito tumutugma sa data sa linya 040. Dahil maaaring lumabas ang kita, kinakalkula ng kumpanya ang buwis, ngunit hindi pa ito pinipigilan. Halimbawa, ang sitwasyon sa rolling salaries.

Ilagay ang halaga ng buwis na hindi pinigil sa linya 080.

Kung mula Hulyo hanggang Setyembre 2017 ang kumpanya ay muling kinakalkula ang sahod, pagkatapos ay ipakita ang halaga ng refund ng buwis sa empleyado sa linya 090. Halimbawa, ang muling pagkalkula ay lumitaw dahil sa ang katunayan na ang empleyado ay nagdala ng kumpirmasyon ng isang pagbawas sa lipunan o ari-arian.

Punan ang bloke ng mga linya 100-140 nang may pag-iingat. Ayon sa mga opisyal ng buwis, dito madalas nagkakamali ang mga kumpanya. Upang malaman kung paano punan ang seksyon 2, tingnan natin ang mga karaniwang halimbawa.

Halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2017

Bonus at suweldo sa 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2017: halimbawa

Ang kita ng empleyado mula sa suweldo ay nangyayari sa huling araw ng buwan. Ang parehong naaangkop sa buwanang bonus para sa paggawa (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Abril 4, 2017 No. 03-04-07/19708). Samakatuwid, sa kasong ito, ang mga tagapagpahiwatig ay maaaring maipasok sa isang bloke ng mga linya 100-140.

Ito ay nagkakahalaga ng paglilinaw na ang mga awtoridad sa buwis ay nag-iisip noon nang iba. Nagtalo sila na ang kita sa production bonus ay naipon sa petsa ng pagbabayad. Samakatuwid, ang mga linya sa pagkalkula ay kailangang punan nang hiwalay. Ngayon ang mga controllers ay radikal na nagbago ng kanilang posisyon. Malamang, ito ay dahil sa posisyon ng Korte Suprema, na sinasalamin nito sa desisyon nito na may petsang Abril 16, 2015 No. 307-KG15-2718. Sa partikular, ang bonus ay isang pagbabayad ng insentibo na kasama sa sahod.

Ang sitwasyon sa mga bonus batay sa mga resulta ng quarter at taon ay iba. Ang kita mula sa mga naturang pagbabayad ay bumangon sa huling araw ng buwan nang ang employer ay nag-isyu ng isang order sa mga bonus (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 24, 2017 No. BS-4-11/).

Noong Agosto 21, naglabas ang Lyutik LLC ng utos na magbigay ng mga bonus sa lahat ng empleyado batay sa mga resulta ng 2nd quarter ng 2017. Ang halaga ng bonus ay 400 libong rubles. Sa parehong araw, iginawad ng kumpanya ang isa sa mga empleyado nito ng isang bonus bilang parangal sa anibersaryo - 50 libong rubles, personal na buwis sa kita - 6500 rubles. (50,000 × 13%).

Mga pagbabawas sa 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2017: halimbawa

Kadalasan ang mga empleyado ay nagsusumite ng aplikasyon para sa bawas sa kalagitnaan ng taon. Halimbawa, bumili kami ng apartment. Ang sitwasyong ito ay nag-aalala sa mga accountant, dahil ang personal na buwis sa kita ay kailangang muling kalkulahin mula sa simula ng taon - Enero 1. Nangangahulugan ito ng paglilinaw sa 6-NDFL. Ngunit hindi iyon totoo. Noong Abril ng taong ito, pinasimple ng Federal Tax Service ang pamamaraan.

Ipinaliwanag ng serbisyo na dahil sa mga pagbabawas ay hindi kinakailangang linawin ang mga nakaraang ulat ng 6-NDFL (liham na may petsang 04/12/2017 No. BS-4-11/). Ginawa ng Federal Tax Service ang konklusyong ito batay sa katotohanang walang mga error sa 6-NDFL, dahil pinunan ito ng organisasyon ayon sa mga patakaran. At ang katotohanan na ang isang empleyado ay nagdeklara ng isang bawas sa kalagitnaan ng taon ay hindi nakakaapekto sa pag-uulat sa anumang paraan. Samakatuwid, sapat na upang ipakita ang refund ng buwis na nasa kasalukuyang 6-NDFL. Ipakita ang halaga ng ibinalik na buwis sa linya 090, at huwag bawasan ang buwis sa linya 070.

Noong Setyembre, ang empleyado ay nagsulat ng isang aplikasyon para sa isang pagbawas para sa pagbili ng isang bagong apartment - 680,000 rubles. Mula 01.01 hanggang 09.30.17 - ang kita ng empleyado ay umabot sa 420 libong rubles, personal na buwis sa kita - 54,600 rubles. (420,000 × 13%).

Kung ang mga awtoridad sa buwis ay nakakita ng pagkakamali sa pag-uulat, o mga pagkakaiba sa 2-NDFL na mga sertipiko, pagmumultahin nila ang kumpanya ng 500 rubles bawat pagkalkula (Artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Naniniwala ang mga opisyal ng buwis na ang anumang paglihis sa pagkalkula ay hindi mapagkakatiwalaang impormasyon. Samakatuwid, punan nang mabuti ang ulat.

Kasabay nito, naniniwala ang Federal Tax Service na hindi lahat ng pagkakamali ay mapanganib. Samakatuwid, kung ang kamalian ay hindi minamaliit ang buwis at hindi nagdudulot ng pinsala sa badyet, kung gayon ang multa ay maaaring iwasan (liham na may petsang 08/09/2016 No. GD-4-11/14515).

Kung dahil sa isang error ang mga awtoridad sa buwis ay humingi ng paglilinaw, tiyaking ibigay ito. Ang kumpanya ay may karapatang i-format ang liham sa anumang anyo. Sa liham, isulat kung bakit nangyari ang pagkakamali. At din na ang kumpanya ay hindi nagdulot ng pinsala sa badyet o mga interes ng mga empleyado, kaya't mangyaring hilingin na huwag magmulta.

Na-update na kalkulasyon ng 6-NDFL para sa 9 na buwan

Hindi palaging kinakailangan na magsumite ng susog kung may mga error sa 6-NDFL. Pinangalanan ng mga opisyal ng buwis ang dalawang sitwasyon kung kailan makikita ang mga pagbabago sa kasalukuyang kalkulasyon.

1. Nakatanggap ang empleyado ng mga karagdagang bawas . Kung ang empleyado ay binigyan ng mga karagdagang bawas, hindi na kailangang linawin ang 6-NDFL. Ito ay nilinaw ng Federal Tax Service sa isang liham na may petsang Hulyo 3, 2017 No. 13–11/099595.

Ang isang empleyado ay tumatanggap ng bawas para sa isang batang 18–24 taong gulang hangga't siya ay nag-aaral (subclause 4, clause 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang isang mag-aaral ay pinatalsik, ang karapatan sa bawas ay mawawala para sa susunod na buwan. Ngunit maaaring malaman ng kumpanya ang tungkol dito nang huli.

Sinuri ng Federal Tax Service ang isang sitwasyon kung saan ang isang mag-aaral ay pinatalsik noong Marso, ngunit ang kanyang magulang ay nagdala ng sertipiko ng pagkumpleto ng pag-aaral noong Hulyo lamang. Lumalabas na ang kumpanya ay walang kabuluhan sa pagbibigay ng bawas mula Abril hanggang Hunyo.

Muling kinakalkula ng kumpanya ang buwis sa loob ng tatlong buwan at tinanong ang Federal Tax Service kung kailangan nitong itama ang pag-uulat nito. Ipinaliwanag ng departamento na hindi na kailangang linawin ang 6-NDFL para sa unang quarter at kalahati ng taon. Ang mga resulta ng muling pagkalkula ay isasama sa pag-uulat sa loob ng siyam na buwan (tingnan ang sample).

Pagbabago ng mga pagbabawas sa 6-NDFL: halimbawa ng pagpuno

• SA linya 30 ipakita ang kabuuang halaga ng mga bawas para sa lahat ng empleyado mula noong simula ng taon. Kung binigyan mo ang empleyado ng karagdagang bawas sa mga nakaraang panahon, ipakita ang muling pagkalkula sa linyang ito.
• SA linya 040 Isulat ang halaga ng buwis na kinakalkula. Maaari itong makuha sa pamamagitan ng pagpaparami ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos ayon sa rate. Sa kaso ng mga pagkakaiba, ang inspeksyon ay mag-aabiso ng isang error (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4-11/).

Upang hindi muling kalkulahin ang buwis, sulit na malaman sa oras na ang empleyado ay nawalan ng karapatan sa pagbawas. Tinanong namin ang mga awtoridad sa buwis kung paano ito makakamit.

Inirerekomenda ng Federal Tax Service ang pagbuo ng mga panloob na regulasyon. Sinasabi nito na ang mga empleyado ay kinakailangang mag-ulat ng mga pagbabago na nakakaapekto sa mga pagbabayad. Hayaang kumpirmahin ng lahat sa pamamagitan ng isang lagda na alam nila ang kinakailangang ito. Poprotektahan nito ang kumpanya kung inaakusahan ito ng mga inspektor na minamaliit ang personal income tax at susubukan itong pagmultahin.

2. Ibinalik ng organisasyon ang personal income tax . Ang buwis na ibinalik sa mga empleyado ngayong taon ay dapat na maipakita sa kalkulasyon para sa 2017. Kahit na over-withheld sila ng buwis noong nakaraang taon. Ang Federal Tax Service ng kabisera ay nagbigay ng mga naturang paglilinaw sa isang sulat na may petsang Hulyo 17, 2017 No. BS-4-11/

Sinabi ng mga opisyal ng buwis sa UNP na posibleng magsumite ng susog sa sitwasyong ito, ngunit hindi ito katumbas ng halaga, tulad ng kaso ng pagbabawas. Ibalik ang buwis sa empleyado at ipakita ang halaga ng refund sa linya 090 ng kalkulasyon (tingnan ang sample 2). Gayunpaman, huwag ipakita ang pagbabalik sa seksyon 2. Punan ang pagbabalik ng isang pinagsama-samang kabuuan mula sa simula ng taon.

Pagbabalik ng buwis sa 6-NDFL: halimbawa ng pagpuno

• Sa linya 090, ipakita ang lahat ng halagang ibinalik sa mga empleyado noong 2017, kasama ang mga nakaraang taon.

Hindi na kailangang linawin ang kalkulasyon, ngunit itama ang 2-NDFL kung ibinalik mo ang buwis para sa nakaraang taon. Naniniwala rin ang Federal Tax Service na kailangang linawin ang mga certificate kung nagbago ang buwis noong nakaraang taon (liham na may petsang Setyembre 19, 2016 No. BS-4-11/17537).

Kapag naglipat ka ng personal income tax, huwag kalimutang bawasan ito ng halagang ibinalik sa empleyado. Kung hindi mo ito gagawin, ikaw ay magso-overpay at kailangan mong mag-aplay para sa refund sa inspektorate.

Ang lahat ng ahente ng buwis ay nagsusumite ng 6-NDFL na kalkulasyon simula sa 1st quarter ng 2016. Ang form na ito ay pinagtibay para sa mas mahusay na kontrol ng mga awtoridad sa buwis sa accrual at withholding ng personal na buwis sa kita (order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450). Noong Oktubre, isinumite ng mga ahente ng buwis ang Pagkalkula para sa 9 na buwan, kaya ang tanong kung paano punan ang 6-NDFL para sa 3rd quarter ng 2016 ay partikular na nauugnay ngayon.

Sa artikulong ito, titingnan namin kung anong mga paghihirap ang maaari mong maranasan kapag pinupunan ang form 6-NDFL, at titingnan din namin ang isang halimbawa ng Pagkalkula para sa 9 na buwan.

Pinupunan ang 6-NDFL para sa 3rd quarter

Ang mga sumusunod na deadline ay pinagtibay para sa pagsusumite ng Calculation 6-NDFL sa Federal Tax Service:

• para sa 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan - hanggang sa huling araw ng buwan kasunod ng nag-expire na quarter,
• bawat taon - hanggang Abril 1 ng susunod na taon.

Kung 25 o mas kaunting tao ang nakatanggap ng kita mula sa isang ahente sa panahon ng pag-uulat, pinapayagan itong magsumite ng 6-NDFL sa papel, kung hindi, kinakailangan ang elektronikong pagsusumite. Ang mga ahente ng buwis, na may magkakahiwalay na dibisyon, ay dapat magsumite ng 6-NDFL para sa bawat isa sa kanila nang hiwalay, at hindi mahalaga kung lahat sila ay nakarehistro sa parehong Federal Tax Service o sa iba't ibang mga (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 01.08.2016 Blg. BS-4-11/13984 ).

Komposisyon ng form 6-NDFL - Pamagat at dalawang seksyon. Ang Seksyon 1 ay mga pangkalahatang tagapagpahiwatig ng buwis, at ang Seksyon 2 ay ang halaga ng aktwal na kita at pinigil na buwis sa personal na kita ayon sa petsa.

Ang data sa 6-NDFL ay ipinasok sa isang accrual na batayan. Ang mga detalyadong tagubilin para sa pagpasok ng mga tagapagpahiwatig sa Pagkalkula ay nakapaloob sa Pamamaraan para sa pagpuno ng 6-NDFL, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450. Ang pahina ng pamagat ay hindi nagdudulot ng anumang partikular na paghihirap kapag pinupunan, ngunit isasaalang-alang namin ang natitirang mga seksyon nang mas detalyado.

Sa Seksyon 1 6-NDFL:

• Ang mga linya 010-050 ay pinupunan para sa bawat personal na rate ng buwis sa kita nang hiwalay. Kung ang data na ipinasok sa mga linyang ito ay hindi magkasya sa isang pahina, ang bilang ng mga pahina na kinakailangan ay pupunan.
• Ang mga tagapagpahiwatig ng mga linyang 060-090 na buod mula sa simula ng taon ay makikita lamang sa unang pahina ng Seksyon 1, kung mayroong ilang mga ganoong pahina.
• Kung ang mga dibidendo ay binayaran sa mga indibidwal, ang mga ito ay kasama sa kabuuang buwis na kita sa linya 020 at inilalaan sa linya 025. Katulad nito, ang halaga ng buwis sa "dividend" ay kasama sa kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita sa linya 040 at inilalaan sa linya 045.
• Sa linya 030, ang mga bawas sa buwis ay ipinahiwatig sa kabuuan (Mga Artikulo 217 at 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Seksyon 2 6-NDFL:

• Kasama sa mga linya 100-140 hindi lamang ang mga halaga ng aktwal na kita at personal na buwis sa kita, kundi pati na rin ang mga petsa ng kaukulang mga transaksyon.
• Ang petsa ng pagtanggap ng kita sa linya 100: ang huling araw ng buwan - para sa mga suweldo, ang araw ng pagbabayad - para sa mga pagbabayad sa bakasyon at sick leave.
• Sa linya 110 - ang araw kung kailan binayaran ang kita sa indibidwal, na kung saan din ang araw na ipinagkait ang buwis.
• Ang deadline para sa pagbabayad ng personal income tax sa linya 120 ay sa susunod na araw pagkatapos mailipat ang kita sa indibidwal, at para sa vacation pay at sick leave - ang huling araw ng buwan ng kanilang pagbabayad. Kung ang mga araw na ito ay nag-tutugma sa katapusan ng linggo, pagkatapos ay ililipat ang pagbabayad sa araw ng trabaho kasunod ng mga ito.
• Sa linya 130, dapat mong ipahiwatig ang kita na natanggap para sa buwan, nang hindi binabawasan ito ng mga bawas sa buwis, kung mayroon man ay ibinigay (liham ng Federal Tax Service na may petsang Hunyo 20, 2016 No. BS-4-11/10956).
• Ang mga halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil sa linya 140 ay dapat na ipahiwatig nang buo, at hindi mahalaga kung ito ay inilipat o hindi.

Pakitandaan: bagama't ang Form 6-NDFL ay pinunan sa loob ng 9 na buwan sa isang accrual na batayan, ang buwis na pinigil sa nakaraang dalawang quarter ay hindi makikita sa Seksyon 2. Kasabay nito, ang mga tagapagpahiwatig ng 1st at 2nd quarter ay kasama sa pangkalahatang mga tagapagpahiwatig ng Seksyon 1.

Noong Agosto, ipinaliwanag ng Federal Tax Service ng Russian Federation kung paano ipakita sa 6-NDFL ang isang suweldo na naipon sa isang quarter at binayaran sa susunod. Halimbawa, kung ang suweldo ng Setyembre ay binayaran noong Oktubre, kung gayon sa Pagkalkula para sa 9 na buwan dapat itong isama sa kita sa linya 020, at ang buwis dito ay dapat isama sa personal na buwis sa kita sa linya 040.

Ang halagang ito ay hindi kasama sa withheld o unwithheld na buwis sa mga linya 070 at 080. Sa Seksyon 2 ng kalkulasyon para sa 9 na buwan, ang suweldo sa Setyembre ay hindi makikita sa lahat. Ngunit kapag naghahanda ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2016, ang suweldo at personal na buwis sa kita para sa Setyembre ay dapat ipahiwatig pareho sa linya 070 at sa Seksyon 2 (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 08/01/2016 No. BS -4-11/13984).

6-NDFL sa loob ng 9 na buwan. Sample na pagpuno

Narito ang isang halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL sa loob ng 9 na buwan:

Ang Volna LLC ay nakaipon ng kita sa mga indibidwal sa halagang 2,650,600 rubles para sa 9 na buwan ng 2016, kung saan 46,600 rubles ang mga dibidendo. Ang halaga ng mga pagbabawas na ibinigay para sa 9 na buwan ay 95,650 rubles. Ang buwis sa rate na 13% ay umabot sa 332,144 rubles. Ang suweldo ng Hunyo (217,500 rubles) ay inilipat noong Hulyo 5, personal na buwis sa kita para sa Hunyo - 27,911 rubles. Ang mga suweldo para sa Setyembre ay binayaran sa mga empleyado ng Volna noong Oktubre 5. Personal na buwis sa kita para sa Setyembre - 36,904 rubles.

Sa kasong ito, ang 6-NDFL sa loob ng 9 na buwan, isang halimbawa kung saan ay naka-post dito, ay pupunan nang linya sa linya gaya ng sumusunod:

020 - kabuuang kita ay 2,650,600 rubles (kabilang dito ang suweldo ng Setyembre).

030 – mga bawas sa buwis - 95,650 rubles.

040 – kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita (kabilang ang suweldo para sa Setyembre) ay 332,144 rubles.

025 – inilalaan namin ang halaga ng mga dibidendo na binayaran sa 46,600 rubles.

045 – naglalaan kami ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo - 6,058 rubles.

070 – lahat ng personal na buwis sa kita na pinigil minus ang kinakalkula na halaga mula sa suweldo noong Setyembre – 295,240 rubles.

Kasama sa Seksyon 2 ng Form 6-NDFL para sa 3rd quarter ng 2016 ang mga halaga ng kita at buwis ng Hunyo:

130 - suweldo para sa Hunyo - 217,500 rubles, habang ang petsa sa linya 100 ay 06/30/2016.

140 - Personal na buwis sa kita mula sa suweldo ng Hunyo - 27,911 rubles, ang petsa ng pagpigil ng buwis sa linya 110 ay 07/05/2016.

Ang kita at personal na buwis sa kita na nakalista para sa Hulyo at Agosto ay kasama sa aktwal na mga petsa.

Ang suweldo sa Setyembre at personal na buwis sa kita ay hindi isasama sa Seksyon 2, ngunit sa paglaon ay kailangan nilang isama sa Seksyon 2 ng taunang 6-personal na buwis sa kita.

Dapat kang magsumite ng 6-NDFL para sa quartering quarter bago ang huling araw ng susunod na buwan. Mangyaring tandaan na kung ang huling araw ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ang takdang petsa ay ipinagpaliban sa susunod na pinakamalapit na araw ng trabaho.

Sino ang dapat magsumite ng 6-NDFL na ulat at kailan?

Dapat isumite ang Ulat 6-NDFL simula 2016. Ito ay isinumite tuwing quarter at sa katapusan ng taon, lahat ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay mga ahente ng buwis. Ang ulat ay nagpapakita ng impormasyon tungkol sa personal na buwis sa kita na naipon at pinigil mula sa mga suweldo. Kung ang suweldo ay hindi pa naipon, walang obligasyon na pigilin ang buwis sa kita at magsumite ng ulat.

Kung ang kumpanya ay gumagamit ng mas mababa sa 25 katao, ang ulat ng empleyado ay maaaring isumite sa papel. Sa lahat ng iba pang mga kaso, isang elektronikong dokumento ang isinumite. Ang ulat ay dapat magpahiwatig lamang ng buong halaga sa rubles nang walang kopecks.

Ang deadline para sa pagsusumite ng ulat ay itinatag ng sugnay 2 ng Art. 230 Tax Code ng Russian Federation:

• Para sa 1st quarter ng 2019 - hanggang Abril 30, 2019;
• Para sa unang kalahati ng 2019 - hanggang Hulyo 31, 2019;
• Para sa 9 na buwan ng 2019 - hanggang Oktubre 31, 2019;
• Para sa 2019 – hanggang Abril 1, 2020.

Komposisyon ng bagong 6-NDFL

Dapat punan at isumite ng mga ahente ng buwis ang 6-NDFL sa lugar ng pagpaparehistro. Sa 2019, ang bersyon ng form 6-NDFL ay may bisa, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service No. ММВ-7-11/18 na may petsang Enero 17, 2018, na nagsimula noong Marso 26, 2018. Ang bagong ulat may field na "Reorganization Form" - kung sakaling hindi naisumite ng organisasyon ang ulat bago ang reorganization, at isumite ito ng kapalit. Mayroong 6 na reorganization code na nakatakda:

• "1" - pagbabagong-anyo;
• "2" - pagsama-sama;
• "3" - paghihiwalay;
• "5" - pag-akyat;
• "6" - dibisyon at sabay-sabay na pag-akyat;
• “0”—likido.

Kapag hindi naisumite ang pagbabayad para sa isang reorganized na kumpanya, pagkatapos ay ilagay ang mga gitling sa linyang "TIN/KPP ng reorganized na organisasyon."

• Ang form 6-NDFL na ulat ay binubuo ng:
• Pahina ng titulo;
• seksyon No. 1 na may mga pangkalahatang tagapagpahiwatig;
• seksyon Blg. 2 na may mga petsa at halaga ng aktwal na natanggap na kita at personal na buwis sa kita na kailangang pigilin.

Punan ang pahina ng pamagat

Mahalaga! Ang lahat ng mga linya sa pamagat at iba pang mga pahina ay puno ng alinman sa mga halaga o gitling. Ilagay ang tax identification number at checkpoint ng organisasyong nagsusumite ng ulat. Kung ang ulat ay isinumite ng isang sangay, kailangan mong pumasok sa checkpoint ng sangay.

• "Panahon ng pagsusumite":
  • code para sa 1st quarter ng 2019 - 21;
  • code para sa ika-2 quarter (6 na buwan) ng 2019 - 31;
  • code para sa ika-3 quarter (9 na buwan) ng 2019 - 33;
  • code 12 buwan - 34.
• Panahon ng buwis - taon ng pag-uulat 2019;
• "Numero ng pagsasaayos": "000" - kung ito ang unang ulat, "001" - kung ito ay isang ulat pagkatapos ng paglilinaw, "002" - ang pangalawang paglilinaw, atbp.;
• "Sa pamamagitan ng lokasyon (code)": code ng awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng negosyo. Ang unang dalawang digit ay nangangahulugan ng code ng rehiyon, ang pangalawang dalawa - ang code ng iyong Federal Tax Service;
• Code sa pamamagitan ng lokasyon (accounting) alinsunod sa Appendix 2 sa pamamaraan ng pagpuno: sumulat ng 120 para sa mga indibidwal na negosyante, 214 para sa mga organisasyon, 220 para sa magkakahiwalay na mga dibisyon;
• Isinasaad namin ang pinaikling pangalan ng iyong organisasyon (kung mayroon ito) at ang legal na anyo nito. Kung ikaw ay isang indibidwal na negosyante, dapat mong ibigay ang iyong buong pangalan;
• Ilagay ang OKTMO code (municipal body) kung saan nakarehistro ang iyong kumpanya.

Punan ang seksyon No. 1

Ang data sa seksyong ito ay pinunan ng pinagsama-samang kabuuan mula sa simula ng taon at kinuha mula sa bawat 6-NDFL na sertipiko. Para sa bawat taya kailangan mong kalkulahin ang isang hiwalay na pinagsama-samang kabuuan.

• 010: ilagay muna ang rate ng buwis (13%). Kung maraming rate ng buwis ang ginamit sa panahon ng pag-uulat, kailangan mong ipunin ang parehong bilang ng mga kopya ng unang seksyon. Mangyaring ipahiwatig ang bawat taya sa field 010;
• 020: ipinapasok namin ang lahat ng nabubuwisang kita ng mga empleyado sa tumataas na halaga mula sa simula ng taon. Sa linya 020, huwag isama ang ganap na hindi nabubuwisan na kita at kita ng mga empleyado na mas mababa sa limitasyon sa pagbubuwis, halimbawa, tulong pinansyal sa halagang 2,000 rubles. Ang mga ibinayad na dibidendo ay dapat ipakita sa linya 025.
• 030: nagre-record kami ng standard, property at social tax deductions, kung ikaw ay may karapatan sa kanila, sa pinagsama-samang batayan mula sa simula ng taon.
• 040: ang talatang ito ay naglalaman ng kinakalkula na personal na buwis sa kita. 040 = 010 × (020 - 030).
• 050: ipasok ang halaga ng mga naitalang advance na ibinayad sa mga dayuhang empleyado. Kung wala ka, isulat ang 0.
• 060: naitala namin ang bilang ng mga empleyado na nakatanggap ng kita mula noong simula ng kasalukuyang taon. Ito ay kinakailangan upang ipahiwatig ang tunay na bilang ng mga tatanggap ng kita, at hindi lamang ang mga kung saan ang isang kontrata sa pagtatrabaho ay natapos. Kung ang isang tao ay nakakuha ng trabaho sa iyo nang dalawang beses sa isang taon o nakatanggap ng kita sa iba't ibang mga rate, siya ay lilitaw bilang isang tatanggap ng kita.
• 070: isulat ang kabuuang halaga ng mga buwis na pinigil para sa 2019. Tandaan na ang mga linya 070 at 040 ay maaaring hindi pareho. Maaaring hindi ito isang pagkakamali: kung minsan lang ay maaaring maipon ang mga buwis nang mas maaga kaysa sa pagpigil sa mga ito mula sa mga empleyado.
• 080: binabayaran namin ang lahat ng hindi pinigil na halaga ng personal na buwis sa kita para sa taon.
• 090: ibinalik na buwis na labis na pinigil o muling nakalkula sa pagtatapos ng panahon ng buwis.

Punan ang seksyon Blg. 2

Ang seksyong ito ay naglalaman ng impormasyon para sa pinakahuling panahon (mula noong Hulyo 2019, ito ang ika-2 quarter - Abril, Mayo at Hunyo 2019): oras ng pagbabayad ng kita sa mga empleyado, paglilipat ng personal na buwis sa kita. Ang mga petsa ng paglipat ay ipinahiwatig sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod. Tingnan natin ang mga linya sa seksyong ito nang paisa-isa:

• 100: isinusulat namin ang araw kung kailan nakatanggap ng kita ang mga empleyado. Kung mayroong ilang mga paglilipat para sa isang empleyado sa araw na iyon, dapat silang buod. Ang petsa ng paglipat ay depende sa uri ng pagbabayad sa empleyado. Kung ito ay suweldo, ito ang magiging kita ng empleyado sa huling araw ng buwan ng paglipat nito. Iyon ay, maaari mong ipahiwatig, halimbawa, Mayo 31, ngunit ang tao ay makakatanggap ng kanilang suweldo sa Hunyo. Sa kasong ito, ang vacation pay at sick pay ay magiging kita sa araw na matanggap sila ng empleyado. Ang araw ng pagbabayad ng tulong pinansyal ay araw din ng pagtanggap/paglipat ng kita.
• 110: isulat ang araw, buwan at taon kung kailan ipinagkait ang buwis. Ang personal na buwis sa kita para sa isang empleyado mula sa bayad sa bakasyon, sahod, bakasyon sa sakit, tulong pinansyal (mula sa bahaging nabubuwisan), kabayaran para sa trabaho at serbisyo, pati na rin ang iba pang mga pagbabayad na pabor sa empleyado ay dapat itago sa araw na inilipat ang kita .
• 120: sa linyang ito isusulat namin ang petsa ng paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet ng estado.
• 130: nagsusulat kami ng kita, bago ito pinigil ng estado, na natanggap sa petsang ipinahiwatig sa linya 100.
• 140: ipahiwatig ang personal na buwis sa kita na kinakailangan para sa pagpigil, kunin ang petsa mula sa linya 110.

Kung ang iba't ibang uri ng kita ay natanggap sa parehong petsa, kung saan ang mga deadline ng paglipat ay naiiba, pagkatapos ay ang mga linya 100-140 ay pupunan para sa bawat deadline ng paglipat nang hiwalay.

Kung ang base ng buwis ay nabawasan ng halaga ng mga bawas sa buwis, dapat na maipakita ang buwis na isinasaalang-alang ang mga pagbabawas. Ang halaga ng personal na buwis sa kita sa linya 140 ay dapat na katumbas ng halagang ibinayad sa badyet.

Mga multa para sa 6-NDFL para sa 2019

Mga late fee. Ayon sa sugnay 1.2 ng Art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation, para sa bawat buwan (buo/bahagyang) ng pagkaantala, ang ahente ng buwis (NA) ay dapat magbayad ng 1,000 rubles, anuman ang panahon ng taon. Magsisimula ang pagkaantala sa araw kung kailan dapat magsumite ang ahente ng mga kalkulasyon ng buwis. Halimbawa, huli ka ng 2 buwan at 3 araw sa pag-file ng 6-NDFL. Ang iyong multa = 3 × 1,000 = 3,000 rubles.

Ang tanggapan ng buwis ay karaniwang hindi naghihintay para sa mga resulta ng isang desk audit at nagpapataw ng multa sa loob ng 10 araw ng trabaho mula sa petsa na nagsimula ang pagkaantala. Bilang karagdagan sa mga multa, ang tanggapan ng buwis ay maaaring "mag-freeze" ng mga bank account at mga transaksyon sa pananalapi ng may utang.

Mga parusa para sa mga pagkakamali. Kung nagsumite ka ng isang ulat sa oras, ngunit may mga pagkakamali, para sa bawat ulat na "nasira" ay may karapatan ka sa multa na 500 rubles. Gayunpaman, kung nakakita ang mga inspektor ng buwis ng isang error, ngunit nagawa mong magsumite ng tamang ulat, hindi ka pagmumultahin. Mula noong 2017, maaari ka ring mapatawad sa mga pagkakamali sa ilang mga kaso: halimbawa, kung hindi mo minamaliit ang buwis, hindi lumikha ng masamang kahihinatnan para sa badyet, o hindi lumabag sa mga karapatan ng mga indibidwal.

Hindi lamang ang buong organisasyon, kundi pati na rin ang mga responsableng empleyado - ang manager, ang accountant - ay maaaring managot. Ang mga opisyal ay nahaharap sa multa na 300 hanggang 500 rubles.

Zero na ulat 6-NDFL

Kung ang iyong mga empleyado ay hindi naipon o binayaran ng sahod, tulong pinansyal o suweldo, isang zero 6-NDFL na ulat ang isusumite. Ang ulat ay nabuo sa isang accrual na batayan, kaya kung mayroon kang hindi bababa sa isang pagbabayad sa unang quarter, pagkatapos ay sa ikatlong quarter ay hindi na maaaring maging zero na pag-uulat.

Madaling maghanda at magsumite ng 6-NDFL online gamit ang online na serbisyo. Ang deklarasyon ay awtomatikong nabuo batay sa accounting at sinusuri bago ipadala. Alisin ang nakagawian, magsumite ng mga ulat at makinabang mula sa suporta ng aming mga eksperto sa serbisyo. Para sa unang buwan, ginagamit ng mga bagong user ang serbisyo nang libre. — 3 libreng buwan ng trabaho at pag-uulat.

Tumawag ngayon: 8 800 222-18-27

Ang pagkakaiba sa pagitan ng 6-NDFL at 2-NDFL

Ating pansinin kaagad na bilang karagdagan sa pambatasan na kinakailangan para sa mga ahente ng buwis na magsumite ng Pagkalkula 6-NDFL, kailangan pa rin nilang isumite sa tanggapan ng buwis ang Impormasyon sa kita ng mga indibidwal sa form 2-NDFL alinsunod sa sugnay 2 ng Art. 230 Tax Code ng Russian Federation.

6-NDFL at 2-NDFL - mga ulat ng ganap na magkakaibang nilalaman.

Form ng pagkalkula 6-NDFL para sa 2018

Paano magsumite ng 6-NDFL

Ang lahat ng mga ahente ng buwis na may kawani na higit sa 25 katao ay kinakailangang magsumite ng quarterly at taunang mga kalkulasyon ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na eksklusibo sa electronic form gamit ang mga telecommunication channel. Ang isang bagong elektronikong bersyon ng form 6-NDFL ay maaaring ihanda sa aming website.

Ang mga indibidwal na negosyante at kumpanyang may mas kaunti sa 25 empleyado ay maaaring gumamit ng karapatang magsumite ng mga pagbabayad sa papel na anyo.

Sino ang nagsumite ng 6-NDFL na ulat at kung saan:

1. Mga ahente ng buwis - Ang mga organisasyong Ruso na may hiwalay na mga dibisyon, ay nagpapadala ng pagkalkula ng mga personal na halaga ng buwis sa kita na may kaugnayan sa mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa mga hiwalay na dibisyon sa mga awtoridad sa buwis sa kanilang lokasyon;
2. Mga ahente ng buwis - ang mga organisasyon na inuri bilang ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis, ay nagbibigay ng mga kalkulasyon ng mga halaga ng personal na buwis sa kita (kabilang ang nauugnay sa mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa magkahiwalay na mga dibisyon ng mga organisasyong ito):
   • Sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis.
   • O sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro naturang nagbabayad ng buwis ayon sa nauugnay hiwalay na dibisyon(hiwalay para sa bawat hiwalay na dibisyon).
3. Mga ahente ng buwis - mga indibidwal na negosyante na nakarehistro sa awtoridad sa buwis sa lugar ng aktibidad na may kaugnayan sa aplikasyon ng sistema ng pagbubuwis sa anyo ng UTII at (o) PSN, magsumite ng mga kalkulasyon ng mga personal na halaga ng buwis sa kita na may kaugnayan sa mga empleyado sa awtoridad sa buwis lokal kanyang accounting kaugnay ng pagsasagawa ng naturang mga aktibidad;
4. Ang natitirang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay nagsumite ng pagkalkula ng 6-NDFL sa iyong tinitirhan.

OKTMO sa 6-NDFL

Sa mga unang edisyon, tinanggap na ang mga ahente ng buwis ay kailangang bumuo ng 6-NDFL na ulat para sa buong organisasyon sa kabuuan. Kasunod nito, ang mga pagbabago ay ginawa na humantong sa katotohanan na ang OKTMO code ay naging isa sa mga mahahalagang detalye ng ulat at nagsimulang ipahiwatig sa pahina ng pamagat ng pagkalkula. Kaya, nagkaroon ng obligasyon na maghanda ng ulat para sa bawat OKTMO nang hiwalay. Ang parehong naaangkop sa mga detalye ng checkpoint. Ibig sabihin, ang ahente ng buwis ay kailangang bumuo ng kasing dami ng mga ulat na ang bilang ng mga kumbinasyon ng OKTMO-KPP ay umiiral sa organisasyon.

Mga deadline para sa pag-file ng 6-NDFL para sa 2019

Pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinipigilan ng ahente ng buwis sa Form 6-NDFL para sa mga panahon ng pag-uulat 2019 taon ay isinumite sa parehong paraan tulad ng para sa mga panahon ng 2018. Iyon ay, quarterly, hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat:

• 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2019 - hanggang Mayo 3, 2019 kasama;
• 6-NDFL para sa unang kalahati ng 2019 - hanggang Hulyo 31, 2019 kasama;
• 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2019 - hanggang Oktubre 31, 2019 kasama;
• 6-NDFL para sa 2019 - hindi lalampas sa Abril 1, 2020.

Paano punan ang 6-NDFL

Pamamaraan para sa pagpuno sa Pahina ng Pamagat

2.1. Ang pahina ng pamagat (Pahina 001) ng form ng Pagkalkula ay pinunan ng ahente ng buwis, maliban sa seksyong "Upang sagutan ng isang empleyado ng awtoridad sa buwis."

2.2. Ang pahina ng pamagat ng form ng Pagkalkula ay nagpapahiwatig ng:
sa mga linyang "TIN" at "KPP" - para sa mga ahente ng buwis - mga organisasyon - ang numero ng pagkakakilanlan ng ahente ng buwis (TIN) at ang dahilan para sa code ng pagpaparehistro (KPP) sa lokasyon ng organisasyon ay ipinahiwatig alinsunod sa Sertipiko ng pagpaparehistro sa ang awtoridad sa buwis, at para sa mga ahente ng awtoridad sa buwis - mga indibidwal, ang TIN ay ipinahiwatig alinsunod sa Sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad ng buwis ng indibidwal sa lugar ng paninirahan sa teritoryo ng Russian Federation.
Kung ang form ng Pagkalkula ay pinunan ng isang organisasyon na may hiwalay na mga dibisyon, ang checkpoint sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon sa lokasyon ng hiwalay na dibisyon nito ay ipinahiwatig sa field na ito pagkatapos ng TIN;
sa linyang "Numero ng Pagsasaayos" - kapag isinumite ng ahente ng buwis ang paunang Pagkalkula sa awtoridad sa buwis, ang "000" ay ipinasok; kapag nagsumite ng na-update na Pagkalkula, ang numero ng pagwawasto ay ipinahiwatig ("001", "002", at iba pa );
sa linyang "Panahon ng pagsusumite (code)" - code para sa panahon ng pagtatanghal alinsunod sa Appendix No. 1 sa Pamamaraang ito.
Para sa mga liquidated (reorganized) na organisasyon, sa linyang "Representation period (code)" ay ipinasok ang code ng presentation period, na tumutugma sa time period mula sa simula ng taon kung saan naganap ang liquidation (reorganization) hanggang sa araw ng liquidation. (reorganization) ay natapos. Halimbawa, kapag nag-liquidate (muling pag-aayos) ng isang organisasyon noong Setyembre ng kaukulang panahon ng buwis, ang code na "53" ay ipinasok sa tinukoy na linya.
Sa linyang "Taon ng buwis (taon)" - apat na numero na nagpapahiwatig ng kaukulang panahon (halimbawa, 2016);
sa linyang "Isinusumite sa awtoridad sa buwis (code)" - ang code ng awtoridad sa buwis kung saan isinumite ang Pagkalkula (halimbawa, 5032, kung saan 50 ang code ng rehiyon, 32 ang code ng awtoridad sa buwis);
sa linyang "Sa lokasyon (accounting) (code)" - ang code ng lugar ng pagsusumite ng Pagkalkula ng ahente ng buwis alinsunod sa Appendix No. 2 sa Pamamaraan na ito;
sa linyang “(agent ng buwis)” ang pinaikling pangalan (kung wala, ang buong pangalan) ng organisasyon ay ipinahiwatig alinsunod sa mga dokumentong bumubuo nito. Ang bahagi ng nilalaman ng pangalan (abbreviation o pangalan nito, halimbawa, "School N 241" o "OKB "Vympel") ay matatagpuan mula sa simula ng linya.
May kaugnayan sa isang indibidwal na kinikilala bilang isang ahente ng buwis, ang buong pangalan, unang pangalan, patronymic (patronymic ay ipinahiwatig kung magagamit) ay ipinahiwatig nang buo, nang walang mga pagdadaglat, alinsunod sa kanyang dokumento ng pagkakakilanlan. Sa kaso ng dobleng apelyido, ang mga salita ay isinusulat na may gitling. Halimbawa, Ivanov-Yuryev Alexey Mikhailovich;
sa linyang "Code ayon sa OKTMO" - pinunan ng OKTMO ng munisipalidad, na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng talata 1.10 ng Pamamaraang ito;
sa linyang "Numero ng telepono sa pakikipag-ugnay" - ang code ng telepono ng lungsod at ang numero ng telepono ng contact ng ahente ng buwis, kung saan, kung kinakailangan, sangguniang impormasyon tungkol sa pagbubuwis ng personal na kita, pati na rin ang mga kredensyal ng ahente ng buwis na ito, maaaring makuha;
sa linya na "Sa ___ na mga pahina na may kalakip ng mga sumusuportang dokumento o kanilang mga kopya sa ___ na mga sheet" - ang bilang ng mga pahina ng Pagkalkula at ang bilang ng mga sheet ng dokumento na nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan, kung siya ay nagsumite o pumirma sa Pagkalkula ;
sa linyang "Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa pagkalkula na ito" - sa kaso ng pagkumpirma ng katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyon sa form ng Pagkalkula, ang ahente ng buwis ay nagpasok ng 1, sa kaso ng pagkumpirma ng katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyon, ang kinatawan ng ahente ng buwis ay pumasok sa 2, at ipinapahiwatig din ang apelyido, unang pangalan , patronymic ng tao, pangalan ng organisasyon - kinatawan ng ahente ng buwis;
sa linyang "Lagda ________ Petsa" - lagda, araw, buwan na numero, taon ng pagpirma sa Pagkalkula;
sa linya na "Pangalan ng dokumento na nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan" - ang uri ng dokumento na nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan ng ahente ng buwis.

2.3. Ang seksyon ng pahina ng pamagat na "Upang kumpletuhin ng isang empleyado ng awtoridad sa buwis" ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa paraan ng pagsusumite ng Pagkalkula alinsunod sa Appendix No. 3 sa Pamamaraang ito, ang bilang ng mga pahina ng Pagkalkula at ang bilang ng mga sheet ng dokumento na nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan, kung siya ay nagsumite o pumirma sa Pagkalkula, ang petsa ng pagsusumite nito (pagtanggap) , ang numero kung saan nakarehistro ang Pagkalkula, ang apelyido at inisyal ng pangalan at patronymic ng empleyado ng awtoridad sa buwis na tinanggap ang Pagkalkula, ang kanyang pirma.

Pamamaraan para sa pagpuno sa Seksyon 1 "Mga pangkalahatang tagapagpahiwatig"

3.1. Isinasaad ng Seksyon 1 ang mga kabuuan ng naipon na kita, kinakalkula at pinigil na buwis, na pinagsama-sama para sa lahat ng indibidwal, sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis sa naaangkop na rate ng buwis.

3.2. Kung binayaran ng ahente ng buwis ang mga indibidwal sa panahon ng buwis (panahon ng pagkatawan) na binubuwisan ang kita sa iba't ibang mga rate, ang Seksyon 1, maliban sa mga linya 060 - 090, ay nakumpleto para sa bawat rate ng buwis.
Kung ang mga tagapagpahiwatig ng kaukulang mga linya ng Seksyon 1 ay hindi mailagay sa isang pahina, kung gayon ang kinakailangang bilang ng mga pahina ay pupunan.
Ang mga kabuuan para sa lahat ng taya sa mga linyang 060 - 090 ay pinupunan sa unang pahina.

3.3. Isinasaad ng Seksyon 1:
sa linya 010 - ang kaukulang rate ng buwis kung saan kinakalkula ang mga halaga ng buwis;
sa linya 020 - ang pinagsama-samang kabuuan ng naipon na kita para sa lahat ng indibidwal mula sa simula ng panahon ng buwis;
sa linya 025 - ang halaga ng naipon na kita sa anyo ng mga dibidendo na pangkalahatan para sa lahat ng mga indibidwal sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis;
sa linya 030 - ang kabuuan ng mga bawas sa buwis na pangkalahatan para sa lahat ng mga indibidwal na nagbabawas ng kita na napapailalim sa pagbubuwis sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis;
sa linya 040 - ang halaga ng kinakalkula na buwis na na-summarized para sa lahat ng indibidwal sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis;
sa linya 045 - ang halaga ng kinakalkula na buwis sa kita sa anyo ng mga dibidendo, pinagsama-sama para sa lahat ng mga indibidwal, sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis;
sa linya 050 - ang kabuuan ng mga nakapirming advance na pagbabayad na pangkalahatan para sa lahat ng mga indibidwal, tinanggap upang bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis mula sa simula ng panahon ng buwis;
sa linya 060 - ang kabuuang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng nabubuwisang kita sa panahon ng buwis. Sa kaso ng pagpapaalis at pagkuha ng parehong indibidwal sa parehong panahon ng buwis, ang bilang ng mga indibidwal ay hindi nababagay.
sa linya 070 - ang kabuuang halaga ng buwis na pinigil sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis;
sa linya 080 - ang kabuuang halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis, na pinagsama-sama mula sa simula ng panahon ng buwis;
sa linya 090 - ang kabuuang halaga ng buwis na ibinalik ng ahente ng buwis sa mga nagbabayad ng buwis alinsunod sa Artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation, pinagsama-sama mula sa simula ng panahon ng buwis.

Ang pamamaraan para sa pagpuno sa Seksyon 2 "Mga petsa at halaga ng kita na aktwal na natanggap at pinigil ang personal na buwis sa kita"

4.1. Isinasaad ng Seksyon 2 ang mga petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ng mga indibidwal at pagpigil ng buwis, ang timing ng pagpapadala ng buwis, at ang mga halaga ng aktwal na natanggap at pinigil na buwis na pangkalahatan para sa lahat ng indibidwal.

4.2. Isinasaad ng Seksyon 2:
sa linya 100 - ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita na makikita sa linya 130;
sa linya 110 - ang petsa ng pagpigil ng buwis mula sa halaga ng aktwal na natanggap na kita na makikita sa linya 130;
sa linya 120 - ang petsa nang hindi lalampas kung saan dapat ilipat ang halaga ng buwis;
sa linya 130 - ang pangkalahatang halaga ng kita na aktwal na natanggap (nang hindi binabawasan ang halaga ng withheld na buwis) sa petsang ipinahiwatig sa linya 100;
sa linya 140 - ang pangkalahatang halaga ng buwis na pinigil sa petsang nakasaad sa linya 110.
Kung para sa iba't ibang uri ng kita na may parehong petsa ng aktwal na pagtanggap, mayroong iba't ibang mga deadline para sa pagpapadala ng buwis, pagkatapos ay ang mga linya 100 - 140 ay pupunan para sa bawat deadline ng pagpapadala ng buwis nang hiwalay.

Mga multa

Ang mga bagong uri ng pananagutan ay naitatag para sa hindi napapanahon, hindi kumpleto o hindi mapagkakatiwalaang impormasyon. May mga multa para sa pinaka "nakakalimutin".

Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay hindi makapagbigay ng bayad sa loob ng sampung araw, maaaring suspindihin ng mga awtoridad sa buwis ang mga transaksyon sa mga account ng mga latecomer. Ngunit hindi lang iyon. Ang huli na pag-uulat ng 6-NDFL ay maaaring maging dahilan para dalhin ang employer sa administratibong pananagutan: isang multa ng isang libong rubles para sa bawat buo at bahagyang buwan mula sa petsa na itinatag para sa pagsusumite nito.

Ang pagsusumite ng hindi mapagkakatiwalaang 6-NDFL Calculations at (o) impormasyon sa kita ng mga indibidwal na 2-NDFL ay nangangailangan ng multa na 500 rubles. para sa bawat isinumiteng dokumento na naglalaman ng maling impormasyon.

Sa kasong ito, ang tagapag-empleyo ay pinalaya mula sa pananagutan kung siya ay nakapag-iisa na matukoy ang mga pagkakamali at magsumite ng mga na-update na dokumento sa awtoridad sa buwis bago matuklasan ng awtoridad sa buwis na ang impormasyon ay hindi mapagkakatiwalaan.

Pagtukoy sa petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita para sa layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita

Batay sa talata 1 ng Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation para sa layunin ng paglalapat ng Ch. 23 ng Tax Code ng Russian Federation, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay tinukoy bilang ang araw:

1. pagbabayad ng kita, kabilang ang paglipat ng kita sa mga account sa bangko ng nagbabayad ng buwis o (sa kanyang mga tagubilin) ​​sa mga account ng mga ikatlong partido - kapag tumatanggap ng kita sa cash;
2. paglipat ng kita sa uri - kapag natanggap sa uri;
3. pagbabayad ng nagbabayad ng buwis ng interes sa hiniram (kredito) na mga pondo na natanggap, pagkuha ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga mahalagang papel - sa pagtanggap ng kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo.

Ang mga pagbubukod sa pamamaraan sa itaas para sa pagtukoy ng petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay nakapaloob sa mga sugnay 2 - 5 ng Art. 223 Tax Code ng Russian Federation. Sa partikular, kapag tumatanggap ng kita sa anyo ng sahod, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng nagbabayad ng buwis ng naturang kita ay ang huling araw ng buwan kung saan siya ay naipon ng kita para sa mga tungkulin sa trabaho na isinagawa alinsunod sa kasunduan sa pagtatrabaho (kontrata).

Pederal na Batas Blg. 113-FZ sa talata 1 ng Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpakilala ng mga bagong probisyon na ginagawang posible upang malutas ang mga isyu sa petsa ng pagtanggap ng kita; dati, ang mga awtoridad sa regulasyon ay maaaring magbigay ng iba't ibang mga paliwanag, na nalilito lamang sa mga ahente ng buwis. Ang kasalukuyang balangkas ng pambatasan ay tumutukoy sa petsa ng pagtanggap ng kita sa mga natanggap na pondo ng pautang bilang petsa ng pagbabayad ng interes sa utang (kung ang utang ay may interes), o ang petsa ng pagbabayad ng mga hiniram na pondo (kung ang utang ay walang interes). Mula noong 2016, kailangang kalkulahin ang mga materyal na benepisyo sa huling araw ng bawat buwan sa buong panahon ng pautang. Alinsunod dito, ang personal na buwis sa kita ay dapat ding kalkulahin sa mga materyal na benepisyo at ilipat buwan-buwan - sa huling araw, hindi alintana kung ang utang ay may interes o walang interes. Gayundin, ang huling araw ng buwan kung saan naaprubahan ang kaukulang ulat sa pag-uulat ay magiging petsa ng pagtanggap ng kita sa mga halagang may pananagutan.

Mga kumplikadong tanong at tampok ng pagsagot sa 6-NDFL

Hindi nabubuwisan na kita. Kung ang personal na buwis sa kita ay hindi kinakalkula sa kita ng isang indibidwal, ang data sa naturang kita ay hindi kailangang ilagay sa ulat ng 6-NDFL (halimbawa, mga benepisyo sa maternity).

Pagpapaliban ng deadline para sa pagsusumite ng ulat. Kung ang deadline para sa pagsusumite ng bagong 6-NDFL na mga kalkulasyon ay bumagsak sa isang holiday o weekend, pagkatapos ay ang deadline ay awtomatikong ililipat sa unang araw ng trabaho pagkatapos ng hindi pasok na araw.

Kung hindi ma-withhold ang personal income tax. Magpadala ng mensahe tungkol sa imposibilidad ng withholding tax at ang halaga ng buwis na hindi na-withhold sa awtoridad sa buwis bago ang Marso 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Dahil pagkatapos ng abiso ng imposibilidad ng withholding tax, ang obligasyon ng ahente ng buwis na pigilan ang personal na buwis sa kita ay titigil, sugnay 2 ng Art. 231 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagtuturo sa mga ahente ng buwis na mangolekta ng mga utang mula sa mga indibidwal hanggang sa ganap silang mabayaran.

Accounting para sa mga bonus. Ang mga buwanang bonus at bonus na binayaran para sa isa pang panahon (quarter, taon) ay dapat isaalang-alang sa 6-NDFL sa iba't ibang paraan (para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang sulat ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Enero 24, 2017 No. BS- 4-11/1139@).

Pagbabayad ng sahod sa simula ng susunod na panahon ng pag-uulat. Ano ang dapat gawin kung ang sahod ng mga empleyado para sa Marso 2018 ay binayaran noong 04/11/2018, at ang personal na buwis sa kita ay inilipat noong 04/12/2018? Ipakita ang ganoong operasyon sa seksyon 1 ng pagkalkula sa Form 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2018. Kasabay nito, may karapatan kang hindi ipakita ang transaksyon sa seksyon 2 ng pagkalkula sa Form 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2018. Dahil ipapakita mo ang operasyong ito kapag direktang nagbabayad ng sahod sa mga empleyado sa Calculation 6-NDFL para sa unang kalahati ng 2018 (tingnan ang sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 15, 2016 No. BS-4-11/4222@).

Pinupunan ang mga indibidwal na linya para sa pagkalkula ng 6-NDFL. Ang linya 100 ng seksyon 2 "Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita" ng pagkalkula sa form 6-NDFL ay napunan na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang Linya 110 ng Seksyon 2 "Petsa ng pagpigil sa buwis" ay pinupunan na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng talata 4 ng Artikulo 226 at talata 7 ng Artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang Linya 120 ng Seksyon 2 "Tax Transfer ng Buwis" ay pinupunan na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng talata 6 ng Artikulo 226 at talata 9 ng Artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation (tingnan ang sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 01.02 .2017 Blg. 03-04-06/5209).

Benepisyo sa pagkakasakit, naipon para sa Disyembre 2017, ngunit binayaran noong Enero 19, 2018. Ipakita ang ganoong kita sa mga seksyon 1 at 2 ng Pagkalkula 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2018. Sa seksyon 2 ng pagkalkula sa form 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2018, ipasok ang operasyong ito tulad ng sumusunod: sa linya 100, ipahiwatig ang 01/19/2018, sa linya 110 - 01/19/2018, sa linya 120 - 01 /31/2018, sa mga linya 130 at 140 - ang kaukulang kabuuang mga tagapagpahiwatig (tingnan ang sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 25, 2017 No. BS-4-11/1249@).