Plano de negócios. Amostra com cálculos

A necessidade de melhorar a qualidade da gestão financeira das organizações e de transformar o planeamento financeiro exigiu a utilização generalizada do planeamento empresarial, a fim de melhorar o funcionamento do mercado. Empresas russas. O mercado moderno, baseado na observância por todos os produtores e consumidores de um equilíbrio entre oferta e procura e na comparação das suas receitas e despesas, dará sempre preferência nos empréstimos e financiamentos aos produtivos, empreendedores ou ofertas comerciais, que no futuro dará os maiores resultados socioeconómicos. Os planos de negócios são concebidos principalmente para facilitar a entrada de novos tipos de produtos e serviços altamente competitivos no mercado.

Definir plano de negócios pode ser usado como um documento de planejamento interno descrevendo os principais aspectos do planejamento da produção e atividades comerciais uma empresa que analisa os riscos que pode enfrentar, bem como determina formas de resolver problemas financeiros e econômicos.

O lado financeiro da pesquisa na elaboração de um plano de negócios abrange a escala do investimento, incluindo capital de giro, custos de produção e marketing, receita de vendas e retorno do capital investido.

O planejamento de negócios em uma organização deve ser um processo contínuo. As empresas devem compreender claramente a necessidade futura de recursos financeiros, materiais, laborais e intelectuais, as fontes da sua aquisição, e também ser capazes de calcular com clareza a eficiência da utilização dos recursos no processo de trabalho.

A Figura 1.1 mostra o processo de planejamento de ideias de negócios, no qual um conjunto de conhecimentos ou formas de reduzir custos ou gerar receitas podem ser apresentados de forma generalizada. Basicamente, um plano de negócios é o conceito de um negócio proposto ou uma ideia para um novo produto ou serviço que a empresa irá fornecer.

Na Rússia, a legislação em vigor não estipula a obrigação de as organizações empresariais desenvolverem um plano de negócios em conformidade, não existe uma forma e estrutura regulamentadas para o mesmo, pelo que as empresas, dependendo dos fins para os quais um plano de negócios está a ser desenvolvido, podem alterá-lo; estrutura e conteúdo. A composição e estrutura de um plano de negócios dependem das metas e objetivos que lhe são definidos. Estrutura ideal O plano de negócios, mais utilizado na Federação Russa, é o seguinte:

currículo (apresentação de plano de negócios);

plano de marketing;

plano de produção;

plano organizacional;

plano de seguro;

base jurídica;

plano de gestão de investimentos;

plano financeiro.

A parte mais importante de um plano de negócios é o plano financeiro, que é elaborado tanto para justificar projetos e programas de investimento específicos, como para gerir as atividades financeiras atuais e estratégicas. Resume e apresenta em termos monetários todas as secções do plano de negócios.

Plano financeiro O plano de negócios inclui os seguintes documentos em desenvolvimento:

1) cálculo previsional do volume de vendas de produtos (serviços). A principal tarefa é dar uma ideia da participação de mercado que se espera conquistar com o novo produto. Recomenda-se fazer essa previsão com três anos de antecedência, discriminada por ano. Esta seção é desenvolvida com base nos indicadores do plano de marketing incluídos no plano de negócios.

2) um plano de receitas e despesas, que inclui os seguintes indicadores:

receita de vendas de produtos (serviços), custo dos produtos vendidos, lucro de vendas, despesas gerais de negócios, lucro antes de impostos, impostos. O desenvolvimento deste documento permite identificar aspectos da atividade da empresa como a rentabilidade da produção, a sua rentabilidade, o nível de custos de produção e não produção, a relação da empresa com o sistema orçamental, o volume do esperado lucro líquido, lucro após impostos.

3) plano de fluxo de caixa - avaliação da necessidade de dinheiro para o normal funcionamento da empresa, organização, verificando a sincronização dos recebimentos e pagamentos de caixa, a liquidez da empresa.

4) previsão do balanço da organização. O balanço de ativos e passivos é compilado uma vez por ano. A diferença entre as contas do ativo e do passivo permite determinar o valor do capital social da empresa. Recomenda-se compilar no início e no final do primeiro ano de vendas do produto.

5) planejar fontes e uso de fundos deve mostrar as fontes dos fundos e sua utilização. O plano permite determinar a relação entre as fontes de recursos e o capital de giro do empreendimento.

6)cálculo do ponto de alcance da autossuficiência (ponto de equilíbrio). Ao planejar a criação de um novo empreendimento ou o lançamento de novos produtos, é preciso saber quando e em que condições terá início o retorno dos recursos investidos no projeto.

Para isso, é realizada uma análise especial da relação entre volume de produção, custos e receitas.

O processo de encontrar o ponto de equilíbrio pode ser traçado usando a Fig. O eixo das abcissas do gráfico mostra o volume de produção 0, o eixo das ordenadas mostra a receita de vendas e os custos de produção N. O ponto de equilíbrio K mostra o momento em que a receita é igual aos custos, ou seja, perdas e lucros são iguais a zero e são determinados pela intersecção das retas TC e TC.

Ponto de equilíbrio (RUB) =

Específico margem renda =

Ponto de equilíbrio (unid.) =

Deve-se notar que o ponto de equilíbrio é muito influenciado por fatores como mudanças nos preços dos produtos, dinâmica de constante e custos variáveis. Nesse caso, aplicar-se-á o seguinte padrão: com o aumento dos preços dos produtos manufaturados, o volume mínimo de produção correspondente ao ponto de equilíbrio K diminui e, quando o preço diminui, aumenta. Ao aumentar custos fixos o volume mínimo de produção correspondente ao ponto de equilíbrio aumenta. Com o aumento dos custos variáveis, é possível manter o equilíbrio da produção aumentando o volume mínimo de produção.

Uma previsão do balanço é necessária, porque com base nele, são realizados cálculos de todos os indicadores da situação financeira da organização e avaliação financeira resultados das ações previstas no plano de negócios. O balanço resume as atividades econômico-financeiras da empresa e permite verificar a previsão de lucros (perdas) e fluxos de caixa.

Qualquer empresa moderna que conduza atividade econômica em uma ou outra área de negócio, engajada no planejamento. O planejamento nos negócios desempenha, se não o principal, pelo menos um papel importante nas questões eficiência económica e visa maximizar a eficácia que o negócio consegue demonstrar.

O plano financeiro de uma empresa é um subtipo de um conjunto de documentos de gestão, inter-relacionados, que é compilado e mantido para o planejamento de longo prazo e a gestão operacional dos recursos à disposição da empresa em dinheiro. Simplificando, graças ao plano financeiro, é garantido um equilíbrio entre as receitas de receitas planeadas e reais e, por outro lado, as receitas planeadas e reais despesas reais sobre as atividades da empresa.

O equilíbrio da situação financeira e económica da empresa, que se consegue através de um planeamento financeiro de qualidade, é talvez o principal benefício da utilização de uma ferramenta de gestão como o plano financeiro da empresa.

Tipos de planos financeiros para uma empresa moderna

Concorrência acirrada em mercado moderno força as empresas a trabalharem muito mais para encontrar recursos e oportunidades para se tornarem mais competitivas nas suas operações. Os planos financeiros temáticos, bem como a sua utilização variável nas questões operacionais do negócio, permitem resolver estes problemas de gestão com base especificamente nos planos e recursos internos da empresa, evitando, se possível, a grave dependência do negócio de um fluxo contínuo de empréstimos. Ou, se não decidir, pelo menos crie um equilíbrio nas questões económicas da organização utilizando ferramentas de planeamento financeiro.

É importante notar que os planos financeiros das empresas diferem não apenas no tamanho do período de planejamento (duração), mas também na sua composição. A composição dos indicadores ou a composição dos itens de planejamento diferirá em dois parâmetros: finalidade e grau de detalhamento. Relativamente falando, para uma empresa o agrupamento de despesas “utilidades” é suficiente, mas para outra é importante o valor planeado e real de cada indicador de agrupamento: água, electricidade, fornecimento de gás e outros. Portanto, considera-se que a principal classificação dos planos financeiros é a classificação por período de planejamento, dentro do qual cada empresa específica escolhe de forma independente o grau de detalhamento do plano financeiro.

Via de regra, as empresas modernas na Rússia usam três tipos principais de planos financeiros:

• Fin. planos períodos de curto prazo: O horizonte máximo de planejamento é de um ano. São utilizados para atividades operacionais e podem incluir o máximo detalhamento dos indicadores planejados e reais gerenciados pela equipe da empresa.
• Fin. planos para períodos de médio prazo: o horizonte de planejamento é superior a um ano, mas não superior a cinco anos. Utilizados para planeamento num horizonte de 1 a 2 anos, incluem planos de investimento e modernização que contribuem para o crescimento ou fortalecimento do negócio.
• Fin. planos de longo prazo: o horizonte de planejamento mais longo, a partir de cinco anos, incluindo a interpretação das metas financeiras e de produção de longo prazo da empresa.

Figura 1. Tipos de planos financeiros das empresas modernas.

Desenvolvimento de um plano financeiro para uma empresa moderna

O desenvolvimento de um plano financeiro para uma empresa é um processo individual para cada empresa individual, dependendo das características económicas internas e do talento dos especialistas financeiros. Além disso, qualquer abordagem, mesmo a mais exótica, do processo de planejamento financeiro exige que os financiadores incluam dados financeiros obrigatórios, ou seja, idênticos para todos, na elaboração dos planos financeiros:

• Dados planejados e operacionais sobre volumes de produção e vendas;
• Estimativas planejadas e reais dos departamentos;
• Dados orçamentários de despesas;
• Dados orçamentários de receitas;
• Dados sobre credor e devedor;
• Dados orçamentários de impostos e deduções;
• Dados regulatórios;
• Dados BDDS;
• Dados de contabilidade gerencial específicos para uma determinada empresa.

Figura 2. Composição dos dados do plano financeiro.

Na prática, o papel dos planos financeiros na negócio moderno enorme. Pode-se dizer que os planos financeiros estão substituindo gradativamente os planos de negócios tradicionais porque contêm apenas informações específicas e permitem que as equipes de gestão monitorem constantemente os valores mais importantes. Na verdade, para os gestores médios e superiores, o sistema de planos financeiros elaborado na empresa é a ferramenta mais dinâmica. Ou seja, qualquer gestor que tenha acesso às informações gerenciais e competência para gerenciá-las poderá melhorar continuamente a eficiência do departamento que lhe foi confiado por meio da utilização de várias combinações ferramentas de planejamento financeiro.

Forma de plano financeiro de uma empresa e tarefas de gestão resolvidas através do sistema de planos financeiros

Hoje não existe um formulário aprovado ou um padrão reconhecido de plano financeiro para uma empresa, e a variabilidade das formas desta ferramenta de gestão se deve a especificidades internas empresas. Na prática de gestão existem formas tabulares tradicionais do sistema de planos financeiros das empresas, nossos próprios desenvolvimentos de TI na forma programas especiais e pacotes desses programas que fornecem importação e exportação de dados e pacotes de software especializados.

Para que uma empresa determine o nível de detalhe necessário em seu próprio plano financeiro, vale a pena listar uma lista de problemas de gestão que o plano financeiro ajudará a resolver:

• O plano financeiro resolve o problema de preparação e implementação de um sistema de avaliação contínua do desempenho financeiro da empresa na empresa;
• O plano financeiro permite configurar o processo de preparação contínua de previsões e planos de atividades da empresa;
• Determinar as fontes de receitas e os volumes de recursos financeiros previstos para o empreendimento;
• Formular planos para as necessidades de financiamento do empreendimento;
• Planejar padrões dentro da empresa;
• Encontrar reservas e capacidades internas para melhorar a eficiência;
• Gerenciar a modernização e o desenvolvimento planejados da empresa.

Assim, o sistema de planos financeiros interligados torna-se aquela parte do sistema de gestão empresarial que reflete e permite gerir todos os processos financeiros, económicos, produtivos e de negócio, tanto dentro da empresa como na interação da empresa com o ambiente económico externo.

Plano financeiro empresarial - amostra

Para criar um plano financeiro de alta qualidade, recomenda-se utilizar a seguinte sequência de ações:

1.Formular os objetivos da elaboração de um plano financeiro;

2. Especifique a composição dos indicadores e o grau de detalhamento;

3. Estudar exemplos e amostras de planos financeiros;

4. Desenvolver um exemplo de formulário de plano financeiro e acordá-lo dentro da organização;

5. Com base no feedback dos usuários do exemplo de plano financeiro da empresa, desenvolva um modelo individual final para o plano financeiro da empresa.

Os planos financeiros são elaborados não apenas para planejar o trabalho de uma empresa individual como um todo, mas também podem realizar diversas tarefas - servir de base para projetos, cálculos internos divisões individuais ou reportar dados financeiros para uma única peça produzida.

Figura 3. Exemplo de planilha de planejamento financeiro para um pequeno projeto.

Conclusões

A economia de mercado dita novas exigências para os negócios própria organização. A elevada concorrência obriga as empresas a concentrarem-se nos resultados previstos, o que por sua vez é impossível sem planeamento. Estas condições do mercado externo incentivam as empresas a empreenderem um planeamento financeiro para garantir a sua própria eficiência.

Cálculos e planos competentes podem proporcionar a uma empresa não apenas benefícios operacionais atuais, mas também ajudar na gestão de suas perspectivas de produção de obras e serviços, fluxo de caixa, atividades de investimento, etc. desenvolvimento comercial empresas. Atual condição financeira empresas e a correspondente reserva para o futuro dependem diretamente do planejamento financeiro. Um plano financeiro bem elaborado para uma empresa é uma garantia de proteção contra riscos de negócio e uma ferramenta ideal para a gestão interna e fatores externos que influenciam o sucesso dos negócios.

Etapa 9

Seção do plano de negócios: Plano financeiro

Assim, iniciamos a maior e mais importante seção do seu plano de negócios, que contém informações financeiras do projeto, determina seu custo e ajudará investidores, parceiros de negócios e você a avaliar a capacidade do novo empreendimento de gerar fluxo de caixa suficiente para efetuar pagamentos. sobre as obrigações do empréstimo (pagamento de juros ou dividendos, reembolso de empréstimos).

Ao descrever os resultados financeiros do projeto, certifique-se de fornecer as condições, estimativas e premissas nas quais você se baseou. Indique quem compilou a estimativa de custos - você mesmo ou um avaliador independente. Lembre-se de que as previsões lógicas o ajudarão a definir metas qualitativas e a atingir metas quantitativas.

Observe: se você está planejando abrir uma grande empresa (com uso intensivo de recursos ou produção) e/ou se vai contrair um empréstimo ou empréstimo para o seu desenvolvimento, os cálculos indicados nestas tabelas não serão suficientes para você.

Neste caso, é altamente aconselhável procurar ajuda de especialistas na elaboração do plano de negócios e principalmente na sua parte financeira. Como resultado, você receberá um documento bem escrito com cálculos econômicos sólidos que causará uma impressão favorável aos investidores e credores.

A seção com informações financeiras pode incluir formas de contabilidade legalmente aprovadas e demonstrações financeiras. Via de regra, são fornecidos três documentos principais: uma demonstração de resultados, que reflete as atividades da empresa por período, um plano de fluxo de caixa (Fluxo de Caixa) e um balanço, que permite avaliar a situação financeira da empresa em um determinado momento.

Uma demonstração de resultados pode dizer se e quanto sua empresa está obtendo lucro após subtrair quaisquer despesas que ela tenha. Embora este documento não dê uma ideia do valor da empresa (ao contrário do balanço da empresa), nem dos fundos que possui.

Esses dados estão contidos na demonstração do fluxo de caixa, que mostra se a empresa possui caixa suficiente para pagar as obrigações atuais (acordos com fornecedores, pagamento de salários a funcionários, pagamento de impostos e outros pagamentos obrigatórios, pagamentos de empréstimos e financiamentos, etc.) .

Porém, para saber o valor real da empresa, é necessário um balanço da empresa - a principal forma de demonstrações contábeis. Contém informações sobre todos os passivos e ativos da empresa em termos de valor. Simplificando, os ativos do balanço contêm informações sobre os bens e fundos da empresa, e os passivos contêm informações sobre as fontes desses bens e fundos. Os valores totais de ativos e passivos no balanço devem corresponder.

Descreva detalhadamente as fontes e esquemas de financiamento propostos, a responsabilidade pelo reembolso dos empréstimos, o sistema de garantias que pode prestar e indique também a necessidade de recursos financeiros adicionais, se houver. Por favor preste atenção atenção especial descrição da situação atual e projetada no mercado e na economia, sugerem vários várias opções evolução dos acontecimentos e formas de resolver possíveis situações de crise.

Elaborar demonstrações financeiras projetadas e atuais, apresentar o histórico financeiro e o plano de lucros da empresa, avaliar os riscos que investidores e credores podem enfrentar e identificar formas de minimizá-los.

As informações sobre riscos e garantias são frequentemente incluídas em uma subseção separada, que descreve os fatores externos e internos que afetam um tipo específico de risco e também fornece medidas para proteger a empresa e o credor de possíveis perdas financeiras. Informações sobre quais problemas podem surgir durante a implantação do projeto e como o empreendedor vai resolvê-los são de grande interesse para os investidores.

A profundidade e a análise do risco de um empreendimento dependem do tipo de atividade e do volume de perdas esperadas. Risco significa a probabilidade (ameaça) de uma empresa perder parte de seus recursos, perda de receitas ou ocorrência de despesas não planejadas decorrentes das atividades produtivas e financeiras da empresa.

Existem três tipos principais de risco: comercial, financeiro e de produção.

Risco comercial reflete a incerteza das receitas relacionada ao ambiente competitivo e aos problemas de vendas.

Risco financeiro devido ao financiamento insuficiente para o projeto, à incapacidade ou relutância da empresa em reembolsar os fundos emprestados e os juros sobre eles.

Risco de produção está associada a fatores de baixa qualidade dos produtos, falta de confiabilidade dos equipamentos, falta ou fragilidade dos sistemas de abastecimento de matérias-primas e materiais, bem como à ecologia da produção.
Forneça uma descrição clara dos custos do projeto e do uso dos fundos.

Caso já tenha contraído algum empréstimo para o desenvolvimento do seu projeto, indique as condições e prazos de reembolso. Isso pode ser feito na forma de um cronograma de reembolso de empréstimos e pagamentos de juros.

Fornecer também informações sobre capital de giro indicando alterações durante o prazo do empréstimo e o cronograma previsto de pagamento de impostos, anexar cálculos dos principais indicadores de solvência e liquidez, bem como previsões de efetividade do projeto.

Atenção: o momento das suas previsões deve coincidir com o momento dos empréstimos ou investimentos que você está solicitando.

Na verdade, você deve refletir por vários períodos (mensal, trimestral, anual) possíveis flutuações na taxa de câmbio do rublo em relação ao dólar, a lista e as taxas de impostos, a inflação do rublo, a formação de capital a partir de fundos próprios, empréstimos, emissão de ações, o procedimento para reembolso de empréstimos e empréstimos.

Plano de negócios: Indicadores de desempenho do projeto

A avaliação da eficácia de um projeto de investimento ajudará o investidor a determinar quanto o preço do ativo adquirido (ou seja, o tamanho do investimento) corresponde ao rendimento esperado, tendo em conta todos os riscos do projeto. Dessa forma, ele poderá entender se é aconselhável investir dinheiro no projeto.

Se você se registrou como empresário individual, ao escrever esta seção, use os seguintes indicadores, que são determinados com base nos fluxos de caixa do projeto e de seu participante: lucro líquido, valor presente líquido, taxa interna de retorno, necessidade de financiamento adicional, índices de custo e retorno do investimento, retorno a prazo.

Resultado líquidoé o lucro após impostos obtido por uma empresa durante um período de tempo especificado. O valor presente líquido (NPV - Valor Presente Líquido) é o valor do fluxo esperado de pagamentos reduzido ao custo em momento presente tempo. Normalmente, este importante indicador é calculado ao avaliar a relação custo-eficácia de um investimento para futuros fluxos de pagamentos.

Lucro líquido e valor presente líquido caracterizar o excesso das receitas totais de caixa sobre os custos totais de um determinado projeto. Para que um investidor reconheça o seu projeto como eficaz e queira investir seu dinheiro nele, é necessário que o VPL do seu empreendimento seja positivo. Assim, quanto maior for este indicador, maior será a atratividade de investimento do projeto.

Taxa interna de retorno(lucro, rentabilidade, retorno do investimento, Taxa Interna de Retorno - TIR) determina a taxa de desconto máxima aceitável na qual os recursos podem ser investidos sem perdas para o proprietário. Este indicador, muitas vezes abreviado como TIR (Taxa Interna de Retorno), denota a taxa de desconto na qual o valor presente líquido de um projeto de investimento é zero.

O período de retorno simples de um projeto de investimento é o período de retorno simples do lucro líquido total do projeto em que o capital foi investido. Para um investidor, este indicador não é de grande interesse, pois não indica quanto e em que período ele pode receber lucros adicionais.

E aqui está o período de retorno com desconto(Período de retorno descontado) significa o período durante o qual os fundos investidos em este projeto proporcionará o mesmo valor de lucro, descontado (ajustado pelo fator tempo) para o momento presente, que poderia ser recebido de outro ativo de investimento durante o mesmo período.

Necessidade de financiamento adicional– este é o valor máximo valor absoluto saldo acumulado negativo das atividades de investimento e operacionais. Este indicador indica o montante mínimo de financiamento externo do projeto necessário para a sua implementação. Por esta razão, a necessidade de financiamento adicional também é chamada de capital de risco.

Índices de rentabilidade(índices de rentabilidade) refletem o “retorno” do projeto sobre os recursos nele investidos. Eles podem ser calculados para fluxos de caixa descontados e não descontados. Este indicador é frequentemente encontrado em comparações de projetos de investimento que diferem entre si em termos de custos e fluxos de receitas. Ao avaliar a eficácia, eles geralmente usam:

índice de retorno de custo – a relação entre o valor das receitas acumuladas e o valor dos custos acumulados;

índice de rentabilidade de custo descontado– o rácio entre a soma dos fluxos de caixa descontados e a soma das saídas de caixa descontadas;

índice de retorno de investimento– a relação entre o buraco negro e o volume acumulado de investimentos aumentou em uma unidade;

índice de retorno de investimento descontado– o rácio entre o VAL e o volume descontado acumulado de investimentos aumentou em um.

Os índices de custo e retorno do investimento excedem um se o lucro líquido desse fluxo de caixa for positivo. Dessa forma, os índices de rentabilidade dos custos e investimentos descontados são maiores que um se o valor presente líquido desse fluxo for positivo.

seção financeiraé responsável por fornecer informações monetárias resumidas. Em geral, todos os planos de negócios podem ser elaborados utilizando diferentes métodos e de acordo com diferentes requisitos. O seu formato dependerá em grande parte dos objetivos do projeto, da sua escala e características principais. As mesmas diferenças podem estar presentes nas seções financeiras de tais planos, porém, via de regra, o processo de redação deste capítulo pode ser dividido em várias etapas principais, a saber:

1. Padrões de cálculo;
2. Despesas gerais de produção;
3. Estimativas de custos e cálculo do custo de bens ou serviços;
4. Relatório sobre os principais fluxos financeiros;
5. Demonstração de lucros e perdas;
6. Saldo financeiro aproximado do projeto;
7. Análise dos principais indicadores financeiros;
8. Descrição do(s) método(s) de financiamento.

Estrutura do plano financeiro do plano de negócios

1. Padrões de cálculo

Neste ponto, é necessário identificar e descrever os seguintes pontos:

• Preços que serão indicados no plano de negócios (constantes, atuais, incluindo ou excluindo impostos);
• O sistema tributário, o valor do imposto, o momento do seu pagamento;
• O período de tempo coberto pelo plano de negócios (horizonte de planejamento). Via de regra, determinado período tem cerca de três anos: o primeiro ano é descrito mais detalhadamente, dividido em períodos mensais, enquanto os anos subsequentes são divididos em trimestres.
• Uma indicação da taxa de inflação atual, dados de inflação dos últimos anos. Tendo em conta este factor relativamente aos preços dos consumíveis, matérias-primas, etc. - tudo o que será necessário adquirir para implementar o projeto descrito.

2. Despesas gerais de produção.

Os dados salariais se correlacionam com os declarados anteriormente nas informações organizacionais e planos de produção Informação.

Os custos variáveis ​​e situacionais dependem das características da produção, dos bens e dos serviços. Isto pode levar em conta vários fatores, por exemplo, sazonalidade. Produzir cálculos corretos as despesas variáveis ​​só podem ser feitas analisando o volume de bens produzidos ou serviços prestados e os níveis aproximados de vendas.

As despesas fixas e recorrentes dependem de uma única variável – o tempo. Essas despesas incluem despesas com gestão de negócios, marketing, suporte de instalações, manutenção de equipamentos, etc.

3. Estimativas de custos e cálculo do custo de bens ou serviços

As estimativas de custos (custos de investimento) são essencialmente uma lista de despesas que deverão ser incorridas para implementar o projeto descrito no plano de negócios. Este ponto deve ser descrito com o máximo de detalhes possível, pois permite determinar as perspectivas financeiras e a eficiência dos investimentos.

Se um projeto empresarial envolve a produção de determinados produtos, os custos da sua organização e implementação devem ser cobertos com a ajuda do capital de giro inicial, que também faz parte dos custos de investimento.

As fontes desses fundos podem ser investimentos e, por exemplo, fundos de empréstimos.

O custo dos produtos é calculado com base em informações sobre custos, salários, despesas gerais, etc. Também é necessário levar em consideração os volumes globais de produção e os níveis de vendas durante um período específico (por exemplo, um mês ou um ano).

4. Relatório sobre os principais fluxos financeiros

Este parágrafo inclui uma descrição de todos os fluxos de caixa. Sem dúvida, este relatório é uma das partes principais do plano financeiro, pois pretende mostrar que o projeto estará financeiramente seguro em qualquer fase das suas atividades e que não haverá lacunas de caixa durante o projeto.

5. Demonstração de lucros e perdas

Neste parágrafo é realizada uma avaliação financeira das atividades da empresa, sendo descritas suas receitas, despesas, lucros e perdas.

6. Equilíbrio financeiro do projeto

Para escrever esta seção, você precisa fazer uma previsão do balanço com base em todos os cálculos anteriores ou relatórios existentes (se a empresa já estiver em operação). Essa previsão também é dividida em meses, primeiro ano, trimestres dos anos subsequentes e terceiro ano de operação.

7. Análise dos indicadores financeiros do projeto

Depois de compilar um balanço, você pode analisar os principais indicadores financeiros. Uma análise semelhante é feita para todo o período de implementação do plano, após o qual são somados os resultados relativos às características financeiras do projeto: sua sustentabilidade, solvência, rentabilidade, período de retorno, valor presente do projeto.

9. Descrições dos métodos de financiamento

Neste parágrafo é necessário descrever como o projeto será implementado. Existem vários tipos de financiamento, nomeadamente capital próprio, leasing e dívida. O patrocinador pode ser o Estado sob a forma de subsídios ou empréstimos, ou investidores privados, e isto deve ser indicado na secção financeira do plano de negócios.

No mesmo parágrafo, é necessário descrever o processo de empréstimo e reembolso do dinheiro emprestado, indicando fontes, valores, taxas de juros e cronograma de pagamento da dívida.

Deve-se enfatizar que o plano financeiro é a parte mais importante e complexa do plano de negócios. Qualquer erro cometido pode resultar na recusa do financiamento, pelo que é preferível confiar a sua preparação a uma pessoa competente. Porém, se o seu projeto for simples e não implica, por exemplo, a produção de grandes quantidades de mercadorias e sua posterior venda, você mesmo poderá criá-lo.

Introdução

1. Plano de negócios (seção financeira)

1.1 Planejamento de negócios como elemento política económica empresas

1.2 Principais indicadores financeiros e econômicos das atividades do empreendimento

1.3 Seção financeira do plano de negócios

2. Avaliação de indicadores financeiros

Conclusão

Introdução

Um dos métodos de planejamento específicos atividade econômica Numa economia de mercado, outra forma de governo necessária e inevitável é a elaboração de planos de negócios.

Planejamento atividade empreendedora difere da gestão, porque O empresário é responsável pelo seu próprio negócio. Um empreendedor deve ter um bom conhecimento dos principais componentes do seu negócio - finanças, produção, marketing, gestão.

O plano de negócios reflete mais direções importantes atividades da empresa - o que produzir, de quê e como, onde e para quem vender, como atrair consumidores, quais recursos (financiamentos, pessoal, equipamentos, matérias-primas) são necessários e quais resultados financeiros devem ser esperados do projeto . Se resumirmos todas as áreas de atuação, obtemos os principais tipos de planos: estratégico, produtivo, financeiro, marketing.

Plano de negóciosé um documento que descreve os principais aspectos do futuro empreendimento, analisa todos os riscos, determina formas de resolver problemas e, em última análise, responde à pergunta:

VALE A PENA INVESTIR DINHEIRO NESTE PROJETO E ELE TRARÁ RENDA QUE RECUPERARÁ TODOS OS DESPESAS DE ESFORÇO E CUSTOS?

Existem cinco funções principais de um plano de negócios:

1. Plano de negócios como base para o desenvolvimento de um conceito de negócio.

2. O plano de negócios como ferramenta de avaliação dos resultados reais de um empreendimento.

3. Plano de negócios como meio de atrair investimentos

4. Plano de negócios como meio de formação de equipes.

5. O plano de negócios como ferramenta de análise das próprias atividades.

Uma análise comparativa de um plano de negócios e da situação real em determinadas fases da atividade serve como um meio de repensar a experiência empresarial e as atitudes gerais em relação à natureza dos negócios.

Cada seção do plano de negócios deve ter acesso a uma seção financeira, ou seja, contêm números e dados a partir dos quais a posição correspondente dos planos financeiros pode ser calculada.

1. Plano de negócios (seção financeira)

1.1 O planejamento empresarial como elemento da política econômica de uma empresa

O plano de negócios é um dos principais documentos que define a estratégia de desenvolvimento de um empreendimento. Ele permite que você resolva vários problemas gestão estratégica:

· Justificativa da viabilidade económica dos objetivos escolhidos e direções de desenvolvimento da empresa;

· Cálculo dos resultados financeiros esperados das atividades – volume de vendas, lucro, rendimento sobre o capital investido;

· Determinar a necessidade de recursos para atingir a meta;

· Planejar a estrutura organizacional das empresas;

· Análise de mercado e determinação dos principais rumos das atividades de marketing dentro do projeto;

· Planejamento das principais etapas da produção.

As funções que um plano de negócios desempenha determinam os requisitos para ele. Isto deve ser documento comercial , escrito em linguagem estritamente formal, com números exatos, citações e justificativas de cálculos. Plano de negócios – Isso é publicidade para o seu negócio. Com sua ajuda, você deve convencer o investidor (a comprar) o seu projeto, ou seja, deve atrair a atenção, despertar o interesse e o desejo de agir.

Um plano de negócios permite que quem o lê compreenda o seu plano e serve de base para atrair diversos recursos, e esta circunstância exige que o plano de negócios tenha uma estrutura e desenho geralmente aceitos.

Normalmente, um plano de negócios consiste nas seguintes seções:

1. Introdução ou resumo do plano de negócios. Aqui está um geral breve informação sobre o projeto, com base no qual um potencial investidor pode concluir se este projeto lhe interessa ou não.

2. Descrição da empresa (empresa). Esta seção apresenta potenciais investidores informações básicas sobre a empresa - direção de atividade, forma de propriedade, capital, fundadores, endereço legal e real, dados bancários e outros, nomes e sobrenomes dos administradores, contatos e números de telefone.

3. Análise da situação do setor. Uma breve descrição da situação na indústria ou em determinadas áreas de negócio e uma explicação das perspectivas de desenvolvimento do projecto do ponto de vista da sua conformidade com as alterações do ambiente externo.

4. Descrição do produto (bens, serviços). Uma descrição detalhada dos produtos oferecidos pela empresa para produção e venda dentro do projeto, incluindo descrição técnica e propriedades de consumo.

5. Plano de marketing. Deve incluir descrição geral mercado e concorrência, principais elementos da estratégia de marketing da empresa - mercado-alvo e seus segmentos, orientações para promoção de produtos, cálculo de preços.

6. Plano de produção. O principal objetivo desta seção é determinar as necessidades de capital fixo e de giro do projeto e mostrar ao investidor a possibilidade de garantir a produção do volume planejado de produtos.

7. Plano de investimento.

8. Organização e gestão. O sucesso da implementação de um plano de negócios depende em grande parte da organização do negócio e da gestão da empresa ou projeto, de como as atividades da empresa serão organizadas, de qual será a estrutura e forma, da propriedade e de quanto pessoal será necessário.

9. Plano financeiro. Deve resumir todas as seções anteriores, apresentando-as na forma de uma estrutura de receitas e despesas para um determinado período de tempo. Com base no plano financeiro, o investidor avalia a atratividade do projeto.

10. Aplicações. Esta seção inclui documentos relevantes para o caso - resultados de pesquisas de mercado, especificações técnicas equipamentos, opinião especializada sobre produtos, informações sobre licenças, patentes, tecnologias, marcas registradas, contratos com fornecedores e intermediários, amostras de materiais publicitários e informativos. Às vezes, os currículos pessoais do gerente do projeto e de outras figuras-chave do projeto são incluídos nos apêndices.

1.2 Principais indicadores financeiros e econômicos das atividades do empreendimento

Um dos principais objetivos de qualquer negócio é obter lucro.

Mas antes de falarmos em lucro, é preciso produzir produtos e vendê-los. Por sua vez, para a produção e comercialização de produtos é necessário utilizar recursos que tenham custo próprio - matérias-primas e materiais precisam ser adquiridos, pessoal precisa ser remunerado remunerações, ou seja incorrer em custos.

Antes de iniciar seu próprio negócio, você precisa pensar se ele será lucrativo e o que precisa ser feito para isso. Para isso, é aconselhável imaginar como e como serão gastos os recursos, de onde virão, ou seja, você precisa planejar receitas e despesas, cuja diferença será lucro ou prejuízo. Todos organizações comerciais deve pagar imposto de renda. Existe uma definição legislativa do que é considerado custo, ou seja custos de produção e vendas de produtos, e o que lucro. Isso é regulamentado por um documento oficial.

Os principais tipos de custos que qualquer organização incorre na produção e venda de produtos: custos de materiais, custos trabalhistas, deduções para necessidades sociais, encargos de depreciação e outros custos.

Os custos totais precisariam ser declarados custo dos produtos de produção, Mas em contabilidade e fiscalidade, custo significa custos estritamente definidos. A custo, ou seja, O que não é tributado pode ser atribuído a todas as despesas que uma empresa incorre na produção e venda de produtos. Ao mesmo tempo, para quais despesas (despesas com publicidade, entretenimento e viagens) existem normas que determinam que parcela dos recursos gastos pode ser incluída no custo de produção. Portanto, é necessário distinguir entre os conceitos custos e custos.

Para considerar a próxima questão, é necessário relembrar a estrutura do balanço e selecionar os conceitos de lucros e perdas do relatório;

A coluna (ativos) contém itens que refletem a aquisição da empresa realizada em momentos diferentes e também ter algum valor para o período do relatório. A coluna (passivo) contém itens que refletem as fontes de recursos para aquisição de tudo o que está na coluna (ativo). Ativos não circulantes incluem coisas difíceis de medir como a reputação da empresa, patentes e licenças, o valor contábil dos ativos fixos e investimentos financeiros de longo prazo. Uma característica essencial destes ativos é que são de natureza de longo prazo: a boa reputação da empresa é adquirida através do longo esforço da equipa e dura muito tempo em que os edifícios estão em uso durante décadas; Com ativos circulantes de outra forma. Estoques em armazéns, contas a receber, dinheiro, depósitos bancários de curto prazo estão em constante movimento. Capital e reservas muitas vezes chamado de equidade, porque Esse é o capital que os proprietários investiram no empreendimento.

Para analisar a eficiência de um empreendimento é necessário combinar equidade e obrigações de longo prazo no conceito (capital investido). Esses conceitos relacionados ao balanço são suficientes para discutir a eficiência do empreendimento, se somarmos vários conceitos da demonstração de resultados.

Gráfico de lucros e perdas

Um maior número de rácios financeiros construídos com base no balanço e na demonstração de resultados e na demonstração de resultados estão relacionados com a questão da eficiência da empresa e representam a relação entre estes indicadores.