วันนี้เราผู้อ่านที่รักจะมาหาวิธีกรอก 6-NDFL กัน แบบฟอร์มรายงานนี้เป็นหนึ่งในนวัตกรรมแห่งปี 2559 แม้ว่าจะเปิดตัวเมื่อสามปีที่แล้ว แต่ปี 2019 ก็มาถึงแล้ว และยังคงมีคำถามมากมายเกี่ยวกับการกรอก เราจะเริ่มต้นด้วยตัวอย่างมาตรฐานที่สุดในการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL
ใครส่ง 6-NDFL
ฉันขอเตือนคุณว่า 6-NDFL รวบรวมโดยนายจ้างทุกคน (ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคล) โดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสตามเกณฑ์คงค้าง!
วิธีกรอก 6-NDFL อย่างถูกต้อง
และการกรอกและส่งคำชี้แจงและแบบฟอร์มการรายงานอื่น ๆ ทำได้ง่ายกว่า บริการพิเศษ.
ทีนี้มาดูคำแนะนำในการกรอก 6-NDFL อย่างถูกต้อง ด้านล่างนี้เราจะดูตัวอย่างบางส่วน
สำคัญ!ในบทความกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL โดยใช้ตัวอย่างไตรมาสที่ 1 ปี 2019
การกรอกบัตรชื่อเรื่อง
- เราระบุ TIN และจุดตรวจสอบของนิติบุคคล (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น TIN)
- เราป้อนหมายเลขการปรับปรุง (สำหรับรายงานหลักเราใส่ "000" หากเราส่งรายงานการปรับปรุงแล้ว "001" ฯลฯ )
- เราใส่รหัสสำหรับช่วงเวลาที่รวบรวมรายงาน (มีอยู่ในภาคผนวกของคำสั่งอนุมัติแบบฟอร์ม) และปี: หากเราส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 รหัสช่วงเวลาจะเป็น "21" และ ปี “2562”;
- ต่อไปเราใส่รหัสของหน่วยงานด้านภาษี (ที่เราส่งรายงาน) และรหัสของสถานที่ส่ง (ตารางที่มีรหัสเหล่านี้อยู่ในภาคผนวกของคำสั่งซื้อด้วย): เมื่อส่งรายงาน ณ สถานที่ลงทะเบียน ของนิติบุคคลเราใส่ "212" หาก ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย - "120"
- เราระบุชื่อของนิติบุคคลหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละราย
- เราใส่รหัส OKTMO;
- เราระบุหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อระบุจำนวนหน้าของรายงานและจำนวนแผ่นเอกสารแนบ (ถ้ามี)
- ในบรรทัดที่ไม่ได้กรอกเนื่องจากไม่มีข้อมูล ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลาง
ส่วนล่างของหน้าชื่อเรื่องจะถูกกรอกตามมาตรฐาน: ส่วนด้านซ้ายสำหรับบุคคลที่ส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษี ส่วนด้านขวาสำหรับพนักงานภาษี
ตัวอย่างหน้าชื่อเรื่องที่สมบูรณ์ของรายงาน 6-NDFL
สำคัญ! หากคุณมีรหัส OKTMO มากกว่าหนึ่งรหัส คุณจะต้องกรอกรายงาน 6-NDFL หลายรายงาน: รายงานแยกกันสำหรับแต่ละรหัส
สิ่งนี้จะเกิดขึ้นได้เมื่อใด?
- เมื่อองค์กรแม่และแผนกแยกต่างหากที่ตั้งอยู่ในดินแดนอื่นจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานในกรณีนี้จะมีการกรอกรายงานแยกกันสองฉบับโดยแต่ละรายงานจะส่งไปยังสำนักงานสรรพากรของตนเองตามรหัส OKTMO ที่ป้อน
- เมื่อส่วนหนึ่งของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายถูกโอนไปยัง UTII หรือสิทธิบัตร ดังนั้นเขาจึงได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้จ่ายภาษีเหล่านี้ในสำนักงานภาษีอื่น - ที่นี่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเข้าสู่ OKTMO ตามสถานที่ประกอบธุรกิจที่โอนไปยังพิเศษเหล่านี้ โหมด
เพียงเท่านี้ หน้าชื่อเรื่องก็เสร็จสมบูรณ์แล้วอย่างที่คุณเห็นไม่มีอะไรซับซ้อนในการกรอก ตอนนี้เรามาดูส่วนต่างๆ กันดีกว่า และที่นี่เราจะแบ่งการดำเนินการต่อไปนี้ทั้งหมดออกเป็นสองตัวอย่างทันที: เมื่อคุณจ่ายค่าจ้างพนักงานก่อนสิ้นเดือนและเมื่อคุณจ่ายเงินให้พวกเขาในเดือนถัดไป
สิ่งนี้หมายความว่า?
ให้ฉันอธิบายทันทีพร้อมตัวอย่าง จะต้องจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานอย่างน้อยเดือนละ 2 ครั้ง โดยปกติจะจ่ายเงินล่วงหน้าก่อน แล้วจึงจ่ายเงินส่วนที่เหลือ
สิ่งนี้เกิดขึ้นได้อย่างไรในความเป็นจริง?
เงินทดรองสำหรับเดือนปัจจุบันมักจะจ่ายในวันที่ 15-25 ของเดือนนั้น เช่น พนักงานจะได้รับเงินทดรองสำหรับเดือนตุลาคมในวันที่ 16 ตุลาคม และลูกจ้างสามารถรับเงินเดือนเดือนตุลาคมได้ในเดือนตุลาคม เช่น วันที่ 31 ตุลาคม - วันสุดท้ายของเดือน หรืออาจจะแล้วในเดือนพฤศจิกายน - โดยปกติจะเป็นเช่นนี้นายจ้างจ่ายเงินเดือนสำหรับงวดที่ผ่านมาจนถึงวันที่ 5- วันที่ 10 ของเดือนถัดไป วันที่อาจแตกต่างกันไป โดยนายจ้างจะกำหนดไว้ในกฎเกณฑ์ค่าตอบแทน ดังนั้นเราจึงมีสองสถานการณ์:
- เมื่อเงินเดือนพนักงานสำหรับเดือนปัจจุบันจ่ายในเดือนเดียวกัน
- เมื่อเงินเดือนพนักงานสำหรับเดือนปัจจุบันจะจ่ายในเดือนถัดไป
สิ่งสำคัญคือต้องแยกแยะระหว่างสถานการณ์เหล่านี้อย่างแม่นยำที่จุดเชื่อมต่อของช่วงเวลา ตัวอย่างเช่น ตอนนี้คุณจะต้องส่งรายงานผลการดำเนินงานของไตรมาสที่ 1 ดังนั้น สำหรับแต่ละสถานการณ์ที่ระบุไว้ข้างต้น ตัวชี้วัดจะแตกต่างกัน
กรอกส่วนที่ 1 และ 2: ถ้าเราจ่ายเงินเดือนในเดือนเดียวกัน
เรามาแสดงการคำนวณโดยประมาณโดยใช้ตัวอย่าง: ตั้งแต่ต้นปี 2561 Pervy LLC จ้างพนักงาน 5 คน จำนวนพนักงานไม่เปลี่ยนแปลง สมมติว่าพนักงานแต่ละคนมีเงินเดือน 26,250 รูเบิลตามลำดับจำนวนรายได้ค้างรับและในกรณีของเราเมื่อกรอกประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 เราจะแสดงในรายงานรายได้ค้างรับสำหรับช่วงเดือนธันวาคม 2561 - กุมภาพันธ์ 2562 จำนวน 26,250 *5 = 131,250 rub (นี่คือเดือนธันวาคม 2561) และ 26,250 *5 * 2 เดือน = 262,500 (มกราคม-กุมภาพันธ์ 2562) จะเท่ากับ 393,750 รูเบิล ไม่มีรายได้เงินปันผลเกิดขึ้น
ในเดือนมกราคมถึงกุมภาพันธ์ 2562 พนักงานได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กจำนวน 28,000 รูเบิล ในเดือนธันวาคม 2561 ไม่มีการหักเงินมาตรฐานเนื่องจากรายได้รวมของพนักงานแต่ละคนเกิน 350,000 รูเบิล ปรากฎว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้สำหรับเดือนธันวาคม 2561 อยู่ที่ 131,250 * 13% = 17,063 รูเบิล และสำหรับเดือนมกราคม-กุมภาพันธ์ 2562 - (262,500–28,000) * 13% = 30,486 รูเบิล
สิ่งนี้ควรรวมอยู่ในรายงานอย่างไร? เปิดส่วนที่ 1 และกรอกทีละบรรทัด:
- หน้าหนังสือ 010 – 13% (หากมีรายได้ค้างจ่ายที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราอื่นรายงานจะต้องกรอกส่วนที่ 1 หลายส่วน - แต่ละอัตราจะถูกป้อนในแผ่นงานแยกต่างหากโดยมีหมายเลขต่อเนื่องกัน)
- หน้าหนังสือ 020 – ตั้งค่า 393,750 รูเบิล เช่น จำนวนรายได้พนักงานทั้งหมดสำหรับเดือนธันวาคมถึงกุมภาพันธ์ 2562
- หน้าหนังสือ 030 – เราเดิมพัน 28,000 รูเบิล เช่น จำนวนการหักเงินที่ให้แก่พนักงาน
- หน้าหนังสือ 040 – ตั้งค่า 47,549 รูเบิล เช่น จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดคำนวณตามผลลัพธ์ 9 เดือน
- หากเมื่อกรอกบรรทัด 025; 045; 050; 080; 090 ไม่มีข้อมูลเนื่องจากไม่มีการจ่ายเงินปันผลดังเช่นในกรณีของเราพวกเขาจะไม่เต็มไปด้วยขีดกลาง แต่เป็น 0 (ดูข้อ 1.8 ของขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย เลขที่ ММВ-7-11-450 ลงวันที่ 14.05.2558)
- หน้าหนังสือ 070 – 47,549 รูเบิล เช่น จำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย
บรรทัด 060 – 090 รวมยอดรวมของส่วนต่อๆ ไปทั้งหมด ดังนั้นหากคุณกรอกข้อมูลหลายแผ่นข้อมูลนี้จะถูกป้อนเฉพาะในแผ่นแรกเท่านั้น บนแผ่นงานที่เหลือ บรรทัด 060-090 จะถูกทำเครื่องหมายด้วยขีดกลาง
สำคัญ!หากคุณจ่ายค่าจ้างสำหรับเดือนปัจจุบันในเดือนเดียวกัน ตามหลักการแล้ว คุณจะมีความเท่าเทียมกัน: บรรทัด 040 = บรรทัด 070 นั่นคือจำนวนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คุณคำนวณจากรายได้ของพนักงานซึ่งคุณหักไว้มาก หากไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนหนึ่งไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม จะแสดงในบรรทัด 080 ในกรณีนี้ ความเท่าเทียมกันจะเป็นดังนี้: บรรทัด 040 = บรรทัด 070 + บรรทัด 080
ในส่วนที่ 2 ตอนนี้คุณต้องสะท้อนจำนวนเงินตามวันที่ โปรดทราบว่าควรคำนึงถึงวันที่ต่อไปนี้เมื่อจ่ายเงินเดือน:
- วันที่รับรายได้ (เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ถือเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่ได้รับเงินเดือนนี้ เช่น วันที่ 31 มกราคม
- วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถือเป็นวันที่ชำระเงินจริง ซึ่งในตัวอย่างของเราคือวันที่ 5 กุมภาพันธ์
- วันที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณถือเป็นวันถัดจากวันที่ชำระเงิน ในตัวอย่างของเรา จะเป็นวันที่ 6 กุมภาพันธ์
ตอนนี้เรากรอกแต่ละบล็อกของส่วนที่ 2 ในรอบระยะเวลาภาษีต่อ ๆ ไป ข้อมูลจะถูกป้อนตามเกณฑ์คงค้าง
- หน้าหนังสือ 100 – 12.2018;
- หน้าหนังสือ 110 – 01.2019; (วันชำระเงินมีการเปลี่ยนแปลงเนื่องจากเป็นวันหยุดปีใหม่)
- หน้าหนังสือ 140 – 17,063 รูเบิล (จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายต่อเดือน)
- หน้าหนังสือ 120 – 01.2019.
ด้วยเหตุนี้ หลังจากที่คุณกรอกส่วนที่ 2 แล้ว ผลรวมของบรรทัด 130 ของทุกเดือนควรเท่ากับบรรทัด 020 และผลรวมของบรรทัด 140 ของทุกเดือนควรเท่ากับบรรทัด 070
ตัวอย่างการกรอกหน้าสองของ 6-NDFL พร้อมส่วนที่ 1 และ 2
กรอกส่วนที่ 1 และ 2: หากเราจ่ายค่าจ้างเดือนหน้า
ตัวอย่างยังคงเหมือนเดิมโดยหลักการ: พนักงาน 5 คน เงินเดือนละ 26,250 รูเบิล รายได้รวมเป็นเวลา 9 เดือนคือ 1,181,250 รูเบิล ไม่มีรายได้เงินปันผลเกิดขึ้น เงินเดือนสำหรับเดือนปัจจุบันจะออกในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป กล่าวคือ พนักงานจะได้รับเงินเดือนเดือนกันยายนในวันที่ 10 ตุลาคม
การหักภาษีที่ให้แก่พนักงานในช่วงตั้งแต่ต้นปีมีจำนวน 36,000 รูเบิลเท่ากัน จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้คือ: (1,181,250 – 36,000) * 13% = 148,881 รูเบิล รวม 17,063 รูเบิล – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินเดือนเดือนกันยายน
เราใส่อะไรลงในรายงาน? เปิดส่วนที่ 1 และกรอกทีละบรรทัด:
- หน้าหนังสือ 010 – 13% (หากมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราอื่นให้กรอกส่วนนี้หลายครั้ง)
- หน้าหนังสือ 020 – เราใส่รายได้รวม 1,181,250 รูเบิลเท่าเดิม
- หน้าหนังสือ 030 - เราตั้งค่าการหักเงิน 36,000 รูเบิลเท่ากัน
- หน้าหนังสือ 040 – เราใส่ 148,881 รูเบิล เช่น จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดคำนวณตามผลลัพธ์ 9 เดือน
- เส้นที่เหลือคือเส้นประเนื่องจากรายได้ในรูปของเงินปันผลจะไม่เกิดขึ้น
ตอนนี้เรามาดูส่วนสุดท้ายของส่วนที่ 1 กัน ที่นี่คุณต้องป้อน:
- หน้าหนังสือ 060 – 5 คน เนื่องจากบริษัทมีพนักงาน 5 คน
- หน้า 070 – 131,818 รูเบิล (148,881 รูเบิล – 17,063 รูเบิล) เช่น ป้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นี่โดยไม่คำนึงถึงภาษีเงินเดือนสำหรับเดือนกันยายน: เราไม่ได้หักภาษีไว้เนื่องจากยังไม่ได้จ่ายเงินเดือน
สำคัญ! ในกรณีนี้ บรรทัด 070 จะน้อยกว่าบรรทัด 040 เนื่องจากยังไม่ได้หักภาษีจากเงินเดือนประจำเดือนกันยายน ไม่จำเป็นต้องใส่จำนวนเงินคงเหลือ (17,063 รูเบิล) ในบรรทัด 080 รายงานนี้จัดทำขึ้น ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลา และเนื่องจากยังไม่ได้จ่ายค่าจ้าง ณ วันนี้ จึงไม่มีภาระผูกพันในการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ส่วนที่ 1 ที่เสร็จสมบูรณ์สำหรับสถานการณ์นี้จะมีลักษณะดังนี้:
ในส่วนที่ 2 ตอนนี้คุณต้องสะท้อนจำนวนเงินตามวันที่ วันที่ที่นี่จะถูกนับแตกต่างออกไป
- วันที่รับรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถือเป็นวันสุดท้ายของเดือนทำงานด้วย ในเดือนกันยายนจะเป็นวันที่ 30
- วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ชำระเงินตามจริง เพื่อให้พนักงานได้รับเงินเดือนในวันที่ 10 ตุลาคม จะต้องโอนไปที่ธนาคารหนึ่งวันก่อนหน้านี้ ปรากฎว่าวันหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ 9 ตุลาคม
- วันที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณคือวันถัดจากวันที่ชำระเงิน ในตัวอย่างของเรา จะเป็นวันที่ 10 ตุลาคม
ต่อไปเราจะกรอกแต่ละบล็อกของส่วนที่ 2 ตั้งแต่ต้นปีนั่นคือเราจะแสดงรายการจำนวนเงินในแต่ละเดือน แต่เราจะไม่แสดงข้อมูลเงินเดือนของเดือนกันยายนที่นี่ แต่จะปรากฏในรายงานประจำปีแล้ว เนื่องจากเงินเดือนจะจ่ายในเดือนตุลาคมเท่านั้น ในรายงานประจำปีจะต้องกรอกข้อมูลสำหรับเดือนกันยายนดังนี้:
- หน้าหนังสือ 100 – 09.2017;
- หน้าหนังสือ 130 – 131,250 รูเบิล (เงินเดือนพนักงานต่อเดือน)
- หน้าหนังสือ 110 – 10.2017;
- หน้าหนังสือ 140 – 17,063 รูเบิล (จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในเดือนนั้น โดยคำนึงถึงการหักมาตรฐานที่พนักงานได้รับ)
- หน้าหนังสือ 120 – 10.2017.
ตอนนี้คุณรู้วิธีกรอก 6-NDFL แล้ว หากคุณมีคำถาม ถามในความคิดเห็น!
วันที่ 31 ตุลาคมเป็นกำหนดเวลาที่บริษัทและผู้ประกอบการจะต้องส่ง 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2017 ตัวอย่างการกรอกการคำนวณจะช่วยให้คุณผ่านทุกอย่างในครั้งแรก
องค์กรและผู้ประกอบการทั้งหมดที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีจะต้องส่งรายงาน 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือน กล่าวคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนจากรายได้ของพนักงานไปยังงบประมาณ (มาตรา 226 วรรค 2 ของมาตรา 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ยิ่งกว่านั้นไม่สำคัญว่าแหล่งรายได้ของพนักงานจะกลายเป็นอะไร - การจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่ง
แบบฟอร์ม 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2017
สามารถส่งการคำนวณไปยังการตรวจสอบตามแบบฟอร์มที่กำหนดเท่านั้นโดยได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service ตามคำสั่งลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/ (ภาคผนวก 1)
ห้ามจัดทำรายงานโดยพลการ เจ้าหน้าที่ภาษีจะไม่นับเอกสารอื่นเป็นการส่ง 6-NDFL และหากส่งรายงานวันสุดท้าย - 31 ตุลาคม บริษัทจะไม่มีเวลาจัดทำแบบฟอร์มใหม่ การส่งรายงานจะเกิดความล่าช้า ดังนั้นหน่วยงานภาษีจะปรับคุณ 1,000 รูเบิล
แบบฟอร์ม 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2017
การคำนวณสามารถละเว้นได้เฉพาะในกรณีพิเศษหรือเมื่อไม่มีการจ่ายเงินให้กับ "นักฟิสิกส์" ตัวอย่างเช่น บริษัทไม่ได้ดำเนินธุรกิจ และพนักงานลางานโดยไม่ได้รับค่าจ้าง
สถานการณ์ที่คล้ายกันอาจเกิดขึ้นได้หากมีผู้อำนวยการคนหนึ่งในรัฐ - ผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวที่ไม่ได้รับเงินเดือน แต่ที่นี่ไม่มีใครสามารถทำได้โดยปราศจากความสงสัยจากหน่วยงานด้านภาษี โดยปกติแล้วในกรณีเช่นนี้ พวกเขาจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์ 6 เนื่องจากผู้ควบคุมเชื่อว่ายังคงจำเป็นต้องนำเสนอการคำนวณ แม้ว่าจะเป็นศูนย์ก็ตาม ดังนั้นจึงมีความเสี่ยงที่บริษัทจะถูกปรับหากไม่ส่ง 6-NDFL ภายในกำหนดเวลาที่กำหนดโดยรหัส ค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล นี่เป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย ดังนั้นค่าปรับจึงสามารถถูกโต้แย้งได้
หากบริษัทไม่ต้องการโต้แย้งกับการตรวจสอบให้ส่งหนังสือถึงผู้ตรวจสอบล่วงหน้า ในนั้นอธิบายว่าบริษัทไม่จำเป็นต้องยื่น 6-NDFL
ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL งวด 9 เดือน ปี 2560
รายงานนี้ไม่ใหญ่มากนัก ประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสองส่วน
หน้าชื่อเรื่อง 6-NDFL งวด 9 เดือน ปี 2560: ตัวอย่างการกรอก
นี่เป็นแผ่นคำนวณแผ่นแรก จะต้องกรอกในลักษณะเดียวกับที่คุณกรอกหน้าชื่อเรื่องของแบบฟอร์มการประกาศใด ๆ
ก่อนอื่นให้ป้อน TIN และ KPP ขององค์กรโดยช่องสำหรับพวกเขาจะอยู่ที่ด้านบนของแผ่นงาน หากคุณลืมรายละเอียดของคุณ ใบรับรองการจดทะเบียนหรือสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities จะช่วยให้คุณจดจำสิ่งเหล่านี้ได้ ทำเช่นเดียวกันหากคุณกรอกแบบฟอร์มสำหรับแผนกต่างๆ
มีขั้นตอนพิเศษในกรณีเดียวเท่านั้น เมื่อองค์กรมีหลายแผนกในเมืองเดียว ตัวอย่างเช่นในมอสโกวเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก จากนั้นคุณสามารถส่งการคำนวณ ณ สถานที่ลงทะเบียนของสาขาที่รับผิดชอบ
ในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" ให้จดรหัส "000" - รายงานหลัก, คำชี้แจงแรก - "001", ครั้งที่สอง - "002" ฯลฯ
ระยะเวลานำเสนอการคำนวณ 9 เดือน - 33 .
ถัดไป แสดงรหัสการตรวจสอบที่คุณส่งการคำนวณ รหัสประกอบด้วยค่า 4 หลัก สองตัวแรกคือภูมิภาค ส่วนที่สองคือรหัสการตรวจสอบ ตัวอย่างเช่น 7708 - Federal Tax Service Inspectorate No. 8 สำหรับมอสโก หากคุณไม่ทราบรหัส ให้ใช้บริการบนเว็บไซต์ nalog.ru แท็บ “การกำหนดรายละเอียดของ Federal Tax Service<…>- โปรแกรมจะกำหนดให้คุณต้องระบุภูมิภาค ถนน บ้าน ฯลฯ หลังจากป้อนข้อมูลทั้งหมดแล้ว บริการจะแสดงผลลัพธ์ - Federal Tax Service และรหัส OKTMO
จากนั้นป้อนชื่อย่อขององค์กรของคุณ ตัวอย่างเช่น Buttercup LLC ใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ที่เหลือ ตามที่เราได้อธิบายไปแล้ว OKTMO สามารถดูบริการ Federal Tax Service ได้
จากนั้น ให้จดหมายเลขโทรศัพท์ขององค์กร และไม่สำคัญว่าจะเป็นหมายเลขอะไร - โทรศัพท์บ้านหรือมือถือขององค์กร ตัวอย่างเช่น คุณสามารถป้อนหมายเลขโทรศัพท์ของหัวหน้าฝ่ายบัญชีได้ หลายบริษัทเวลากรอกรายงานลืมแสดงหมายเลขโทรศัพท์ นี่ไม่ใช่ข้อผิดพลาด แต่หากหน่วยงานด้านภาษีมีคำถาม พวกเขาจะสามารถติดต่อคุณได้เร็วขึ้น
บางครั้งผู้ตรวจสอบก็ต้องชี้แจงบางประเด็น พวกเขายังสามารถบอกคุณได้ว่ามีข้อผิดพลาดใดบ้างในการรายงาน หากทุกอย่างได้รับการแก้ไขอย่างทันท่วงทีผู้ตรวจสอบจะไม่มีเวลาออกคำสั่งเพื่อขอคำอธิบาย ซึ่งหมายความว่ามีโอกาสที่จะหลีกเลี่ยงค่าปรับสำหรับข้อมูลเท็จในการคำนวณ
ในเซลล์แบบฟอร์มด้านล่าง กรอกข้อมูลในช่องหน้าและจำนวนใบรับสมัคร ตัวอย่างเช่น ใน 2 - - หน้า บน 0 - - แผ่นงาน
ในหน้าชื่อเรื่อง คุณต้องกรอกข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนที่กรอกแบบฟอร์มด้วย อย่าสับสน เทมเพลตมีช่องสำหรับสิ่งนี้ที่ด้านล่างทางด้านซ้าย ขั้นแรกให้ใส่รหัส หากกรรมการกรอกเทมเพลตนั่นคือเขาพูดในนามของ บริษัท รหัสคือ 1 หากตัวแทนโดยพร็อกซีคือรหัส 2
ด้านล่างนี้ ให้ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรหรือชื่อเต็ม พนักงานที่รับผิดชอบ และวันที่ หมายเลขหนังสือมอบอำนาจ ตัวอย่างเช่น เปตรอฟ อีวาน อิวาโนวิช
ใส่วันที่และลายเซ็นที่ด้านล่างของหน้าชื่อเรื่องด้วย
วิธีกรอกส่วนที่ 1 และ 2 ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับ 9 เดือนปี 2560: ตัวอย่าง
นี่คือหน้าที่สองของแบบฟอร์ม ขั้นแรกในฟิลด์ 010 ระบุอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตัวอย่างเช่น 9, 13, 35% โปรดจำไว้ว่าอัตราที่แตกต่างกันสำหรับรายได้แต่ละประเภทก็แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่น เงินเดือนและโบนัสของผู้อยู่อาศัยจะถูกหักภาษีในอัตรา 13% ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ถ้าคุณส่งแบบฟอร์มเป็นศูนย์ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในช่อง 010 เซลล์จะไม่ถูกกรอก
ลำดับถัดไปคือฟิลด์ 020 ที่นี่คุณต้องแสดงจำนวนรายได้ค้างรับของพนักงาน นอกจากนี้ สำหรับแต่ละอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ช่องนี้จะถูกกรอกแยกกัน คำนวณจำนวนเงินตั้งแต่ต้นปี - ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2560 แต่ไม่รวมรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 1 สิงหาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/13984)
เมื่อวันที่ 31 กรกฎาคม เพื่อเป็นเกียรติแก่วันครบรอบ 55 ปีของพนักงานคนหนึ่ง นายจ้างมอบนาฬิกามูลค่า 25,000 รูเบิลให้เขา ตามกฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนแบ่งของของขวัญที่ไม่ต้องเสียภาษีคือ 4,000 รูเบิล จากจำนวนเงินที่เหลือคุณจะต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและสะท้อนจำนวนเงินในบรรทัด 020
เมื่อกรอกบรรทัด 020 มีลักษณะเฉพาะอย่างหนึ่ง: ต้องป้อนเฉพาะรายได้จริงที่ได้รับสำหรับสามไตรมาสแรกของปีเท่านั้น แม่นยำยิ่งขึ้นหากพนักงานได้รับรายได้ช้ากว่าวันที่ 30 กันยายน ก็ไม่ต้องรวมไว้ในฟิลด์ 020 ตำแหน่งนี้ยังแชร์โดย Federal Tax Service ลงวันที่ 08/01/2559 เลขที่ BS-4-11/13984 ตำแหน่งคล้ายกับฟิลด์ 025 - ป้อนรายได้ที่ "นักฟิสิกส์" ได้รับจากเงินปันผล
ในบรรทัด 030 ระบุการหักเงิน เช่นจากการซื้ออพาร์ตเมนต์
ป้อนจำนวนภาษีที่บริษัทคำนวณในบรรทัด 040 และ 045 คำนวณตัวบ่งชี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2017
แสดงการชำระเงินล่วงหน้าให้กับชาวต่างชาติในบรรทัด 050 หากบริษัทไม่มีพนักงานก็ไม่จำเป็นต้องกรอกบรรทัด ประเด็นก็คือข้อมูลในบรรทัด 050 ควรสะท้อนถึงมูลค่าของการชำระเงินล่วงหน้าซึ่งจะถูกโอนเข้าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของชาวต่างชาติ ในกรณีนี้จำนวนเงินต้องไม่เกินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้
เขียนจำนวนพนักงานในบรรทัด 060 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับ 9 เดือนปี 2560 ยิ่งไปกว่านั้น หากพนักงานทำงานในหลายแผนกพร้อมกันในไตรมาสที่รายงาน เขาจะต้องสะท้อนให้เห็นในการคำนวณสำหรับแต่ละแผนก และหากลูกจ้างได้รับทั้งเงินเดือนและเงินปันผลให้บันทึกไว้ที่บรรทัด 060 หนึ่งครั้ง
องค์กรตั้งอยู่ในกรุงมอสโกและมีพนักงาน 40 คน เมื่อวันที่ 30 มิถุนายน พนักงาน 5 คนถูกย้ายไปที่ตเวียร์เพื่อเกี่ยวข้องกับการเปิดร้านใหม่ ในบรรทัด 060 ในรายงานสำหรับสำนักงานใหญ่ จะต้องสะท้อนถึง 35 คน (40-5) และในสำนักงานแยกต่างหาก - 5
ในบรรทัด 070 ให้เขียนจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายและไม่ตรงกับข้อมูลในบรรทัด 040 เนื่องจากรายได้อาจเกิดขึ้น บริษัท จึงคำนวณภาษี แต่ยังไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย เช่น สถานการณ์เงินเดือนขึ้นเรื่อยๆ
ป้อนจำนวนภาษีที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายในบรรทัด 080
หากตั้งแต่เดือนกรกฎาคมถึงกันยายน 2560 บริษัท คำนวณค่าจ้างใหม่ จากนั้นสะท้อนจำนวนการคืนภาษีให้กับพนักงานในบรรทัด 090 ตัวอย่างเช่นการคำนวณใหม่เกิดขึ้นเนื่องจากการที่พนักงานนำการยืนยันการหักเงินทางสังคมหรือทรัพย์สิน
กรอกบล็อกบรรทัด 100-140 ด้วยความระมัดระวัง ตามที่เจ้าหน้าที่ภาษีระบุ นี่คือจุดที่บริษัทต่างๆ มักทำผิดพลาด หากต้องการทราบวิธีการกรอกส่วนที่ 2 มาดูตัวอย่างทั่วไปกัน
ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL งวด 9 เดือน ปี 2560
โบนัสและเงินเดือนใน 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนปี 2560: ตัวอย่าง
รายได้จากเงินเดือนของพนักงานจะเกิดขึ้นในวันสุดท้ายของเดือน เช่นเดียวกับโบนัสรายเดือนสำหรับแรงงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 4 เมษายน 2560 ฉบับที่ 03-04-07/19708) ดังนั้นในกรณีนี้ สามารถป้อนตัวบ่งชี้ได้ในหนึ่งบล็อกของบรรทัด 100-140
เป็นเรื่องที่ควรชี้แจงว่าก่อนหน้านี้หน่วยงานด้านภาษีมีความคิดแตกต่างออกไป พวกเขาแย้งว่ารายได้โบนัสการผลิตจะเกิดขึ้นในวันที่ชำระเงิน ดังนั้นจึงต้องกรอกบรรทัดในการคำนวณแยกกัน ตอนนี้ผู้ควบคุมได้เปลี่ยนตำแหน่งอย่างรุนแรง เป็นไปได้มากว่านี่เป็นเพราะตำแหน่งของศาลฎีกาซึ่งสะท้อนให้เห็นในคำตัดสินลงวันที่ 16 เมษายน 2558 เลขที่ 307-KG15-2718 โดยเฉพาะโบนัสคือการจ่ายเงินจูงใจที่รวมอยู่ในค่าจ้าง
สถานการณ์ของโบนัสตามผลประกอบการของไตรมาสและปีนั้นแตกต่างกัน รายได้จากการชำระเงินดังกล่าวเกิดขึ้นในวันสุดท้ายของเดือนเมื่อนายจ้างออกคำสั่งเกี่ยวกับโบนัส (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 มกราคม 2017 เลขที่ BS-4-11/)
เมื่อวันที่ 21 สิงหาคม Lyutik LLC ได้ออกคำสั่งให้มอบโบนัสแก่พนักงานทุกคนโดยพิจารณาจากผลประกอบการไตรมาสที่ 2 ปี 2560 จำนวนโบนัสคือ 400,000 รูเบิล ในวันเดียวกันนั้น บริษัท ได้มอบโบนัสให้กับพนักงานคนหนึ่งเพื่อเป็นเกียรติแก่วันครบรอบ - 50,000 รูเบิล, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 6,500 รูเบิล (50,000 × 13%).
การหักเงินใน 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560: ตัวอย่าง
บ่อยครั้งพนักงานยื่นคำขอหักเงินในช่วงกลางปี เช่น เราซื้ออพาร์ตเมนต์ สถานการณ์เช่นนี้ทำให้นักบัญชีกังวล เนื่องจากต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ตั้งแต่ต้นปี - 1 มกราคม นี่หมายถึงการชี้แจง 6-NDFL แต่นั่นไม่เป็นความจริง ในเดือนเมษายนของปีนี้ Federal Tax Service ได้ทำให้ขั้นตอนง่ายขึ้น
บริการอธิบายว่าเนื่องจากการหักเงินนั้น ไม่จำเป็นต้องชี้แจงรายงาน 6-NDFL ก่อนหน้านี้ (จดหมายลงวันที่ 04/12/2017 เลขที่ BS-4-11/) Federal Tax Service ได้ข้อสรุปนี้ตามข้อเท็จจริงที่ว่าไม่มีข้อผิดพลาดใน 6-NDFL เนื่องจากองค์กรกรอกตามกฎ และการที่พนักงานประกาศหักเงินกลางปีไม่กระทบต่อการรายงานแต่อย่างใด ดังนั้นการแสดงการขอคืนภาษีแล้วใน 6-NDFL ปัจจุบันก็เพียงพอแล้ว แสดงจำนวนภาษีที่ส่งคืนในบรรทัด 090 และไม่ลดภาษีในบรรทัด 070
ในเดือนกันยายน พนักงานได้เขียนใบสมัครเพื่อขอหักเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ใหม่ - 680,000 รูเบิล ตั้งแต่ 01.01 ถึง 09.30.17 - รายได้ของพนักงานมีจำนวน 420,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 54,600 รูเบิล (420,000 × 13%).
หากหน่วยงานด้านภาษีพบข้อผิดพลาดในการรายงานหรือความไม่สอดคล้องกับใบรับรอง 2-NDFL พวกเขาจะปรับบริษัท 500 รูเบิลต่อการคำนวณ (มาตรา 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เจ้าหน้าที่ภาษีเชื่อว่าการเบี่ยงเบนในการคำนวณเป็นข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือ ดังนั้นควรกรอกรายงานให้ละเอียด
ในเวลาเดียวกัน Federal Tax Service เชื่อว่าข้อผิดพลาดทั้งหมดไม่เป็นอันตราย ดังนั้นหากความไม่ถูกต้องไม่ประมาทภาษีและไม่ทำให้งบประมาณเสียหายก็สามารถหลีกเลี่ยงค่าปรับได้ (จดหมายลงวันที่ 08/09/2559 เลขที่ GD-4-11/14515)
หากมีข้อผิดพลาดที่หน่วยงานด้านภาษีได้ขอคำชี้แจง โปรดแน่ใจว่าได้ให้ข้อมูลดังกล่าวแล้ว บริษัทมีสิทธิจัดรูปแบบจดหมายได้ทุกรูปแบบ ในจดหมาย ให้จดบันทึกว่าเหตุใดจึงเกิดข้อผิดพลาด และทั้งนี้บริษัทไม่ได้สร้างความเสียหายต่องบประมาณหรือผลประโยชน์ของพนักงานจึงขออย่าให้เสียค่าปรับ
อัปเดตการคำนวณ 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือน
ไม่จำเป็นต้องส่งการแก้ไขเสมอไปหากมีข้อผิดพลาดใน 6-NDFL เจ้าหน้าที่ภาษีระบุสองสถานการณ์เมื่อการเปลี่ยนแปลงสามารถสะท้อนให้เห็นในการคำนวณปัจจุบัน
1. พนักงานได้รับการหักเงินพิเศษ - หากพนักงานได้รับการหักเงินเพิ่มเติมก็ไม่จำเป็นต้องชี้แจง 6-NDFL สิ่งนี้ได้รับการชี้แจงโดย Federal Tax Service ในจดหมายลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2017 ฉบับที่ 13–11/099595
พนักงานจะได้รับการหักเงินสำหรับเด็กอายุ 18-24 ปีตราบใดที่เขาเรียนอยู่ (ข้อ 4 ข้อ 1 บทความ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากนักศึกษาถูกไล่ออก สิทธิในการหักลดหย่อนจะหายไปในเดือนถัดไป แต่บริษัทอาจจะทราบเรื่องนี้ช้า
สำนักงานภาษีของรัฐบาลกลางตรวจสอบสถานการณ์ที่นักเรียนถูกไล่ออกในเดือนมีนาคม แต่ผู้ปกครองของเขานำใบรับรองการสำเร็จการศึกษามาในเดือนกรกฎาคมเท่านั้น ปรากฎว่าบริษัทไร้ประโยชน์ที่จะหักเงินตั้งแต่เดือนเมษายนถึงมิถุนายน
บริษัทคำนวณภาษีใหม่เป็นเวลาสามเดือนและสอบถาม Federal Tax Service ว่าจำเป็นต้องแก้ไขการรายงานหรือไม่ กรมฯ ชี้แจงไม่ต้องชี้แจง 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปี ผลลัพธ์ของการคำนวณใหม่จะรวมอยู่ในการรายงานเป็นเวลาเก้าเดือน (ดูตัวอย่าง)
การแปลงการหักเป็น 6-NDFL: ตัวอย่างการกรอก
- ใน บรรทัดที่ 30แสดงยอดรวมการหักเงินของพนักงานทุกคนตั้งแต่ต้นปี หากคุณให้การหักเงินเพิ่มเติมแก่พนักงานในช่วงเวลาก่อนหน้า ให้สะท้อนถึงการคำนวณใหม่ในบรรทัดนี้
- ใน สาย 040เขียนจำนวนภาษีที่คำนวณได้ สามารถรับได้โดยการคูณส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายด้วยอัตรา ในกรณีที่มีความคลาดเคลื่อน การตรวจสอบจะแจ้งให้ทราบถึงข้อผิดพลาด (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10 มีนาคม 2016 เลขที่ BS-4-11/)
เพื่อไม่ให้คำนวณภาษีใหม่ควรค้นหาให้ทันเวลาว่าพนักงานสูญเสียสิทธิ์ในการหักเงิน เราถามหน่วยงานด้านภาษีว่าจะบรรลุเป้าหมายนี้ได้อย่างไร
Federal Tax Service แนะนำให้จัดทำกฎระเบียบภายใน โดยระบุว่าพนักงานจะต้องรายงานการเปลี่ยนแปลงที่ส่งผลต่อการชำระเงิน ให้ทุกคนยืนยันพร้อมลายเซ็นว่าพวกเขาทราบข้อกำหนดนี้ วิธีนี้จะช่วยปกป้องบริษัทหากผู้ตรวจสอบกล่าวหาว่าเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่ำเกินไป และพยายามปรับค่าปรับ
2. องค์กรคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ภาษีที่คืนให้กับพนักงานในปีนี้ควรสะท้อนให้เห็นในการคำนวณสำหรับปี 2560 แม้ว่าปีที่แล้วจะหักภาษีเกินที่จ่ายไปก็ตาม Federal Tax Service ของเมืองหลวงได้ชี้แจงดังกล่าวในจดหมายลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2017 เลขที่ BS-4-11/
เจ้าหน้าที่ภาษีบอกกับ UNP ว่ามีความเป็นไปได้ที่จะยื่นแก้ไขในสถานการณ์นี้ได้ แต่ก็ไม่คุ้มค่าเหมือนในกรณีของการหักเงิน คืนภาษีให้กับพนักงานและแสดงจำนวนเงินที่คืนในบรรทัด 090 ของการคำนวณ (ดูตัวอย่างที่ 2) แต่ไม่ได้สะท้อนผลตอบแทนในส่วนที่ 2 กรอกผลตอบแทนพร้อมยอดรวมตั้งแต่ต้นปี
การขอคืนภาษีใน 6-NDFL: ตัวอย่างการกรอก
- ในบรรทัด 090 แสดงจำนวนเงินทั้งหมดที่ส่งคืนให้กับพนักงานในปี 2017 รวมถึงปีก่อนหน้าด้วย
ไม่จำเป็นต้องชี้แจงการคำนวณ แต่แก้ไข 2-NDFL หากคุณคืนภาษีสำหรับปีที่แล้ว Federal Tax Service ยังเชื่อด้วยว่าต้องมีการชี้แจงใบรับรองหากภาษีของปีที่แล้วมีการเปลี่ยนแปลง (จดหมายลงวันที่ 19 กันยายน 2016 เลขที่ BS-4-11/17537)
เมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้วอย่าลืมลดเป็นจำนวนเงินที่คืนให้กับพนักงานด้วย หากคุณไม่ทำเช่นนี้ คุณจะจ่ายเงินมากเกินไปและคุณจะต้องยื่นขอเงินคืนให้กับเจ้าหน้าที่ตรวจสอบ
ตัวแทนภาษีทั้งหมดส่งการคำนวณ 6-NDFL เริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ของปี 2016 แบบฟอร์มนี้ถูกนำมาใช้เพื่อการควบคุมที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นโดยหน่วยงานด้านภาษีในเรื่องภาษีคงค้างและการหัก ณ ที่จ่ายของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/450) ในเดือนตุลาคม ตัวแทนภาษีส่งการคำนวณเป็นเวลา 9 เดือน ดังนั้นคำถามเกี่ยวกับวิธีการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 จึงมีความเกี่ยวข้องเป็นพิเศษในขณะนี้
ในบทความนี้เราจะดูว่าคุณอาจพบปัญหาอะไรบ้างเมื่อกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL และเราจะดูตัวอย่างการคำนวณเป็นเวลา 9 เดือนด้วย
กรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 3
มีการใช้กำหนดเวลาต่อไปนี้ในการส่งการคำนวณ 6-NDFL ไปยัง Federal Tax Service:
- เป็นเวลา 1 ไตรมาส ครึ่งปี 9 เดือน - จนถึงวันสุดท้ายของเดือนถัดจากไตรมาสที่หมดอายุ
- ต่อปี - จนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป
หากมีคน 25 คนหรือน้อยกว่านั้นได้รับรายได้จากตัวแทนในช่วงเวลารายงาน จะอนุญาตให้ส่ง 6-NDFL บนกระดาษ ไม่เช่นนั้นจะต้องส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ ตัวแทนภาษีที่มีหน่วยงานแยกกันจะต้องส่ง 6-NDFL สำหรับแต่ละรายการแยกกันและไม่สำคัญว่าพวกเขาทั้งหมดจะลงทะเบียนกับ Federal Tax Service เดียวกันหรือในหน่วยงานที่แตกต่างกัน (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 01.08.2016 เลขที่ BS-4-11/13984 ).
องค์ประกอบของแบบฟอร์ม 6-NDFL - ชื่อเรื่องและสองส่วน ส่วนที่ 1 คือตัวบ่งชี้ภาษีทั่วไป และส่วนที่ 2 คือจำนวนรายได้จริงและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ วันที่
ข้อมูลใน 6-NDFL จะถูกป้อนตามเกณฑ์คงค้าง คำแนะนำโดยละเอียดสำหรับการป้อนตัวบ่งชี้ในการคำนวณมีอยู่ในขั้นตอนการกรอก 6-NDFL ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/450 หน้าชื่อเรื่องไม่ก่อให้เกิดปัญหาใดๆ เมื่อกรอก แต่เราจะพิจารณาส่วนที่เหลือโดยละเอียดยิ่งขึ้น
ในส่วนที่ 1 6-NDFL:
- บรรทัด 010-050 จะถูกกรอกสำหรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ละรายการแยกกัน หากข้อมูลที่ป้อนในบรรทัดเหล่านี้ไม่พอดีกับหน้าเดียว ให้กรอกจำนวนหน้าที่จำเป็น
- ตัวบ่งชี้บรรทัด 060-090 ที่สรุปตั้งแต่ต้นปีจะแสดงเฉพาะในหน้าแรกของส่วนที่ 1 หากมีหลายหน้าดังกล่าว
- หากจ่ายเงินปันผลให้กับบุคคลธรรมดา ภาษีเหล่านั้นจะรวมอยู่ในรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีในบรรทัด 020 และจัดสรรในบรรทัด 025 ในทำนองเดียวกัน จำนวนภาษี "เงินปันผล" จะรวมอยู่ในจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดในบรรทัด 040 และจัดสรรในบรรทัด 045.
- ในบรรทัด 030 จะมีการระบุการหักภาษีทั้งหมด (มาตรา 217 และ 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ส่วนที่ 2 6-NDFL:
- บรรทัด 100-140 ไม่เพียงแต่รวมจำนวนรายได้จริงและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น แต่ยังรวมถึงวันที่ของธุรกรรมที่เกี่ยวข้องด้วย
- วันที่รับรายได้ในบรรทัด 100: วันสุดท้ายของเดือน - สำหรับเงินเดือน, วันที่ชำระเงิน - สำหรับการจ่ายเงินลาพักร้อนและการลาป่วย
- บรรทัด 110 - วันที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคล ซึ่งเป็นวันที่ถูกหักภาษีด้วย
- กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบรรทัด 120 คือวันถัดไปหลังจากโอนรายได้ให้กับบุคคลนั้น และสำหรับการจ่ายค่าพักร้อนและการลาป่วย - วันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงิน หากวันเหล่านี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ การชำระเงินจะถูกโอนไปยังวันทำการถัดไป
- ในบรรทัด 130 คุณต้องระบุรายได้ที่ได้รับสำหรับเดือนนั้นโดยไม่ต้องลดหย่อนภาษีหากมีการระบุไว้ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 20 มิถุนายน 2559 เลขที่ BS-4-11/10956)
- จะต้องระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ในบรรทัด 140 ให้ครบถ้วนและไม่สำคัญว่าจะถูกโอนหรือไม่
โปรดทราบ: แม้ว่าแบบฟอร์ม 6-NDFL จะถูกกรอกเป็นเวลา 9 เดือนตามเกณฑ์คงค้าง แต่ภาษีหัก ณ ที่จ่ายในสองไตรมาสก่อนหน้าจะไม่ปรากฏในส่วนที่ 2 ในขณะเดียวกัน ตัวชี้วัดของไตรมาสที่ 1 และไตรมาสที่ 2 จะรวมอยู่ในตัวชี้วัดทั่วไปของส่วนที่ 1
ในเดือนสิงหาคม Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียได้อธิบายวิธีแสดงเงินเดือนที่เกิดขึ้นในหนึ่งไตรมาสใน 6-NDFL และจ่ายในไตรมาสถัดไป ตัวอย่างเช่น หากจ่ายเงินเดือนเดือนกันยายนในเดือนตุลาคม ควรจะรวมอยู่ในการคำนวณเป็นเวลา 9 เดือนในรายได้ในบรรทัด 020 และภาษีนั้นควรรวมอยู่ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบรรทัด 040
จำนวนเงินนี้ไม่รวมอยู่ในภาษีหัก ณ ที่จ่ายหรือภาษีที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายในบรรทัด 070 และ 080 ในส่วนที่ 2 การคำนวณ 9 เดือน เงินเดือนเดือนกันยายนจะไม่สะท้อนให้เห็นเลย แต่เมื่อเตรียมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับสำหรับปี 2559 เงินเดือนและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนกันยายนจะต้องระบุทั้งในบรรทัด 070 และในส่วน 2 (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 08/01/2559 เลขที่ BS -4-11/13984)
6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือน การเติมตัวอย่าง
นี่คือตัวอย่างการกรอก 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือน:
Volna LLC สร้างรายได้ให้กับบุคคลจำนวน 2,650,600 รูเบิลเป็นเวลา 9 เดือนของปี 2559 โดยเป็นเงินปันผล 46,600 รูเบิล จำนวนการหักเงินที่ให้ไว้เป็นเวลา 9 เดือนคือ 95,650 รูเบิล ภาษีในอัตรา 13% มีจำนวน 332,144 รูเบิล เงินเดือนเดือนมิถุนายน (217,500 รูเบิล) ถูกโอนในวันที่ 5 กรกฎาคม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนมิถุนายน - 27,911 รูเบิล เงินเดือนเดือนกันยายนจ่ายให้กับพนักงาน Volna ในวันที่ 5 ตุลาคม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนกันยายน – 36,904 รูเบิล
ในกรณีนี้ 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือน ตัวอย่างที่โพสต์ไว้ที่นี่ จะถูกกรอกทีละบรรทัดดังนี้:
020 – รายได้รวมคือ 2,650,600 รูเบิล (รวมเงินเดือนเดือนกันยายนแล้ว)
030 – การหักภาษี - 95,650 รูเบิล
040 – จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด (รวมเงินเดือนสำหรับเดือนกันยายน) คือ 332,144 รูเบิล
025 – เราจัดสรรจำนวนเงินปันผลที่จ่ายเป็น 46,600 รูเบิล
045 – เราจัดสรรภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล - 6,058 รูเบิล
070 – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ทั้งหมดลบด้วยจำนวนเงินที่คำนวณได้จากเงินเดือนเดือนกันยายน – 295,240 รูเบิล
ส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 รวมจำนวนรายได้และภาษีในเดือนมิถุนายน:
130 – เงินเดือนสำหรับเดือนมิถุนายน – 217,500 รูเบิล ในขณะที่วันที่ในบรรทัด 100 คือ 30/06/2559
140 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนเดือนมิถุนายน - 27,911 รูเบิล วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในบรรทัด 110 คือ 07/05/2559
ภาษีเงินได้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ระบุไว้ในเดือนกรกฎาคมและสิงหาคมจะรวมอยู่ในวันที่จริงแล้ว
เงินเดือนเดือนกันยายนและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่รวมอยู่ในส่วนที่ 2 แต่ภายหลังจะต้องรวมอยู่ในส่วนที่ 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี 6
คุณต้องส่ง 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่รายงานก่อนวันสุดท้ายของเดือนถัดไป โปรดจำไว้ว่าหากวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ วันครบกำหนดจะถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการที่ใกล้ที่สุดถัดไป
ใครจะต้องส่งรายงาน 6-NDFL และเมื่อใด
ต้องส่งรายงาน 6-NDFL เริ่มตั้งแต่ปี 2559 โดยจะมีการยื่นทุกไตรมาสและในช่วงปลายปี บริษัทและผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่มีพนักงานทั้งหมดเป็นตัวแทนภาษี รายงานนี้สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สะสมและหักจากเงินเดือน หากเงินเดือนยังไม่เกิดขึ้นไม่มีภาระผูกพันในการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายและยื่นรายงาน
หากบริษัทมีพนักงานน้อยกว่า 25 คน สามารถส่งรายงานพนักงานเป็นกระดาษได้ ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด จะต้องส่งเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ รายงานจะต้องระบุเฉพาะค่าทั้งหมดเป็นรูเบิลโดยไม่มี kopeck
กำหนดเวลาในการส่งรายงานกำหนดตามข้อ 2 ของศิลปะ 230 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 - จนถึง 30 เมษายน 2019
- สำหรับครึ่งแรกของปี 2562 - จนถึง 31 กรกฎาคม 2562
- เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2019 - จนถึงวันที่ 31 ตุลาคม 2019
- สำหรับปี 2019 – จนถึงวันที่ 1 เมษายน 2020
องค์ประกอบของ 6-NDFL ใหม่
ตัวแทนภาษีจะต้องกรอกและส่ง 6-NDFL ณ สถานที่ลงทะเบียน ในปี 2019 เวอร์ชันของแบบฟอร์ม 6-NDFL มีผลบังคับใช้โดยได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-11/18 ลงวันที่ 17 มกราคม 2018 ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 26 มีนาคม 2018 รายงานฉบับใหม่ มีฟิลด์ "แบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กร" - ในกรณีที่องค์กรไม่สามารถส่งรายงานก่อนการปรับโครงสร้างองค์กรและผู้สืบทอดส่งรายงาน มีชุดรหัสการปรับโครงสร้างองค์กร 6 ชุด:
- "1" - การเปลี่ยนแปลง;
- "2" - การควบรวมกิจการ;
- "3" - แยก;
- "5" - ภาคยานุวัติ;
- “ 6” - การแบ่งและการภาคยานุวัติพร้อมกัน
- “0”—การชำระบัญชี
เมื่อไม่ได้ส่งการชำระเงินสำหรับบริษัทที่จัดโครงสร้างใหม่ ขีดกลางจะอยู่ในบรรทัด “TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่”
- รายงานแบบฟอร์ม 6-NDFL ประกอบด้วย:
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1 พร้อมตัวบ่งชี้ทั่วไป
- ส่วนที่ 2 พร้อมวันที่และจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องหัก ณ ที่จ่าย
การกรอกหน้าชื่อเรื่อง
สำคัญ!ทุกบรรทัดในชื่อเรื่องและหน้าอื่น ๆ เต็มไปด้วยค่าหรือขีดกลาง กรอกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและจุดตรวจขององค์กรที่ส่งรายงาน หากสาขาเป็นผู้ส่งรายงาน คุณจะต้องเข้าสู่จุดตรวจสาขา
- "ระยะเวลาการยื่นคำร้อง":
- รหัสสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2562 - 21;
- รหัสสำหรับไตรมาสที่ 2 (6 เดือน) ปี 2562 - 31;
- รหัสสำหรับไตรมาสที่ 3 (9 เดือน) ปี 2562 - 33
- รหัส 12 เดือน - 34.
- ระยะเวลาภาษี - ปีที่รายงาน 2019;
- "หมายเลขการปรับปรุง": "000" - หากนี่คือรายงานแรก "001" - หากเป็นรายงานหลังจากการชี้แจง "002" - การชี้แจงครั้งที่สอง ฯลฯ
- “ ตามสถานที่ (รหัส)”: รหัสของหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนธุรกิจ ตัวเลขสองตัวแรกหมายถึงรหัสภูมิภาค ตัวเลขสองตัวหลังคือรหัสของ Federal Tax Service ของคุณ
- รหัสตามสถานที่ (การบัญชี) ตามภาคผนวก 2 ของขั้นตอนการกรอก: เขียน 120 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย, 214 สำหรับองค์กร, 220 สำหรับแผนกแยก;
- เราระบุชื่อย่อขององค์กรของคุณ (ถ้ามี) และรูปแบบทางกฎหมาย หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คุณต้องระบุชื่อนามสกุลของคุณ
- ป้อนรหัส OKTMO (หน่วยงานเทศบาล) ในอาณาเขตที่บริษัทของคุณจดทะเบียน
กรอกส่วนที่ 1
ข้อมูลในส่วนนี้เต็มไปด้วยยอดรวมสะสมตั้งแต่ต้นปีและนำมาจากใบรับรอง 6-NDFL แต่ละรายการ สำหรับการเดิมพันแต่ละครั้ง คุณจะต้องคำนวณผลรวมสะสมแยกกัน
- 010: ป้อนอัตราภาษี (13%) ก่อน หากใช้อัตราภาษีหลายอัตราในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน คุณจะต้องรวบรวมสำเนาของส่วนแรกในจำนวนเท่ากัน กรุณาระบุการเดิมพันแต่ละรายการในฟิลด์ 010;
- 020: เราป้อนรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของพนักงานในจำนวนที่เพิ่มขึ้นตั้งแต่ต้นปี ในบรรทัด 020 ไม่รวมรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีโดยสมบูรณ์และรายได้ของพนักงานที่ต่ำกว่าขีดจำกัดที่ต้องเสียภาษีเช่นความช่วยเหลือทางการเงินจำนวน 2,000 รูเบิล เงินปันผลที่จ่ายจะต้องสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 025
- 030: เราบันทึกการหักภาษีมาตรฐาน ทรัพย์สิน และภาษีสังคม หากคุณมีสิทธิ์ได้รับ โดยจะสะสมตั้งแต่ต้นปี
- 040: ย่อหน้านี้ประกอบด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ 040 = 010 × (020 - 030)
- 050: ป้อนจำนวนเงินทดรองจ่ายที่บันทึกไว้ที่จ่ายให้กับพนักงานชาวต่างชาติ หากไม่มี ให้เขียน 0
- 060: เราบันทึกจำนวนพนักงานที่ได้รับรายได้ตั้งแต่ต้นปีปัจจุบัน จำเป็นต้องระบุจำนวนผู้รับรายได้ที่แท้จริง ไม่ใช่แค่เฉพาะผู้ที่ทำสัญญาจ้างงานด้วยเท่านั้น หากบุคคลหนึ่งได้งานกับคุณสองครั้งในหนึ่งปีหรือได้รับรายได้ในอัตราที่แตกต่างกัน เขาจะปรากฏเป็นผู้รับรายได้รายเดียว
- 070: เขียนจำนวนภาษีทั้งหมดที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในปี 2562 โปรดทราบว่าบรรทัด 070 และ 040 อาจไม่เหมือนกัน นี่อาจไม่ใช่ข้อผิดพลาด เพียงแต่ว่าบางครั้งภาษีอาจเกิดขึ้นเร็วกว่าที่พนักงานจะหักไว้
- 080: เราชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมดสำหรับปี
- 090: ภาษีคืนที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายมากเกินไปหรือคำนวณใหม่เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี
กรอกส่วนที่ 2
ในส่วนนี้ประกอบด้วยข้อมูลสำหรับงวดล่าสุด (ณ เดือนกรกฎาคม 2562 คือไตรมาสที่ 2 - เมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน 2562): เวลาที่จ่ายรายได้ให้พนักงาน การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา วันที่โอนจะระบุตามลำดับเวลา ลองดูที่บรรทัดในส่วนนี้ทีละบรรทัด:
- 100: เราเขียนวันที่พนักงานได้รับรายได้ หากมีการโอนหลายครั้งสำหรับพนักงานหนึ่งคนในวันนั้น จะต้องสรุปยอด วันที่โอนขึ้นอยู่กับประเภทการชำระเงินให้กับพนักงาน หากเป็นเงินเดือนก็จะกลายเป็นรายได้ของพนักงานในวันสุดท้ายของเดือนที่โอน นั่นคือคุณสามารถระบุได้เช่นวันที่ 31 พฤษภาคม แต่บุคคลนั้นจะได้รับเงินเดือนในเดือนมิถุนายน ในกรณีนี้ค่าลาพักร้อนและค่าลาป่วยจะกลายเป็นรายได้ในวันที่ลูกจ้างได้รับ วันที่ชำระค่าความช่วยเหลือทางการเงินยังเป็นวันที่ได้รับ/โอนรายได้ด้วย
- 110: เขียนวัน เดือน และปีที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานจากการจ่ายเงินลาพักร้อน ค่าจ้าง ลาป่วย ความช่วยเหลือทางการเงิน (จากส่วนที่เสียภาษี) ค่าตอบแทนการทำงานและการบริการ ตลอดจนการชำระเงินอื่น ๆ ที่เป็นประโยชน์ต่อพนักงานจะต้องถูกระงับในวันที่โอนรายได้ .
- 120: ในบรรทัดนี้เราเขียนวันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณของรัฐ
- 130: เราเขียนรายได้ก่อนที่รัฐจะถูกระงับซึ่งได้รับในวันที่ระบุในบรรทัด 100
- 140: ระบุภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จำเป็นสำหรับการหัก ณ ที่จ่าย ให้นำวันที่จากบรรทัด 110
หากได้รับรายได้ประเภทต่างๆ กันในวันเดียวกัน ซึ่งกำหนดเวลาการโอนต่างกัน บรรทัดที่ 100-140 จะถูกกรอกสำหรับกำหนดเวลาการโอนแต่ละรายการแยกกัน
หากฐานภาษีลดลงตามจำนวนการหักภาษี ภาษีนั้นจะต้องสะท้อนให้เห็นโดยคำนึงถึงการหักเงินด้วย จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบรรทัด 140 จะต้องเท่ากับจำนวนเงินที่จ่ายให้กับงบประมาณ
ค่าปรับสำหรับ 6-NDFL สำหรับปี 2019
ค่าธรรมเนียมล่าช้าตามข้อ 1.2 ของศิลปะ 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือน (เต็ม/บางส่วน) ตัวแทนภาษี (NA) จะต้องจ่าย 1,000 รูเบิล โดยไม่คำนึงถึงช่วงระยะเวลาของปี ความล่าช้าเริ่มต้นจากวันที่ตัวแทนควรจะส่งการคำนวณภาษี ตัวอย่างเช่น คุณยื่น 6-NDFL ช้าไป 2 เดือน 3 วัน ค่าปรับของคุณ = 3 × 1,000 = 3,000 รูเบิล
สำนักงานสรรพากรมักจะไม่รอผลการตรวจสอบโต๊ะและเรียกเก็บเงินค่าปรับภายใน 10 วันทำการนับจากวันที่เกิดความล่าช้า นอกจากค่าปรับแล้ว สำนักงานสรรพากรยังสามารถ "อายัด" บัญชีธนาคารและธุรกรรมทางการเงินของลูกหนี้ได้อีกด้วย
บทลงโทษสำหรับข้อผิดพลาดหากคุณส่งรายงานตรงเวลา แต่มีข้อผิดพลาด สำหรับรายงานที่ "เสียหาย" แต่ละรายงาน คุณมีสิทธิ์ถูกปรับ 500 รูเบิล อย่างไรก็ตาม หากเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีพบข้อผิดพลาด แต่คุณจัดการส่งรายงานที่ถูกต้องได้ คุณจะไม่ถูกปรับ ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นมา คุณสามารถได้รับการอภัยสำหรับข้อผิดพลาดได้ในบางกรณี เช่น หากคุณไม่ประมาทภาษี ไม่ได้สร้างผลกระทบด้านลบต่องบประมาณ หรือไม่ละเมิดสิทธิของบุคคล
ไม่เพียงแต่ทั้งองค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงพนักงานที่รับผิดชอบ เช่น ผู้จัดการ นักบัญชี ก็สามารถรับผิดชอบได้เช่นกัน เจ้าหน้าที่จะถูกปรับ 300 ถึง 500 รูเบิล
รายงานเป็นศูนย์ 6-NDFL
หากพนักงานของคุณไม่ได้รับค่าจ้าง ความช่วยเหลือทางการเงิน หรือค่าตอบแทน จะมีการส่งรายงาน 6-NDFL เป็นศูนย์ รายงานจะถูกสร้างขึ้นตามเกณฑ์คงค้าง ดังนั้น หากคุณมีการชำระเงินอย่างน้อยหนึ่งครั้งในไตรมาสแรก ในไตรมาสที่สาม จะไม่มีการรายงานที่เป็นศูนย์อีกต่อไป
เตรียมและส่ง 6-NDFL ออนไลน์ได้อย่างง่ายดายโดยใช้บริการออนไลน์ การประกาศจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติตามการบัญชีและมีการตรวจสอบก่อนส่ง กำจัดกิจวัตรเดิมๆ ส่งรายงานและรับประโยชน์จากการสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญด้านบริการของเรา ในเดือนแรกผู้ใช้ใหม่จะใช้บริการฟรี — ทำงานและรายงานฟรี 3 เดือน
โทรเลย: 8 800 222-18-27
ความแตกต่างระหว่าง 6-NDFL และ 2-NDFL
โปรดทราบทันทีว่า นอกเหนือจากข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับตัวแทนภาษีในการส่งการคำนวณ 6-NDFL แล้ว พวกเขายังต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลในรูปแบบ 2-NDFL ไปยังสำนักงานภาษีตามข้อ 2 ของศิลปะ 230 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
6-NDFL และ 2-NDFL - รายงานเนื้อหาที่แตกต่างอย่างสิ้นเชิง
แบบฟอร์มการคำนวณ 6-NDFL สำหรับปี 2561
วิธีการส่ง 6-NDFL
ตัวแทนภาษีทั้งหมดที่มีพนักงานมากกว่า 25 คนจะต้องส่งการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายไตรมาสและรายปีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ช่องทางโทรคมนาคมเท่านั้น คุณสามารถเตรียมแบบฟอร์ม 6-NDFL เวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์ใหม่บนเว็บไซต์ของเรา
ผู้ประกอบการรายบุคคลและบริษัทที่มีพนักงานน้อยกว่า 25 คนสามารถใช้สิทธิในการส่งการชำระเงินในรูปแบบกระดาษได้
ใครเป็นผู้ส่งรายงาน 6-NDFL และที่:
- ตัวแทนภาษี - องค์กรรัสเซียที่มีแผนกแยกส่งการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่ได้รับรายได้จากแผนกแยกดังกล่าวไปยังหน่วยงานภาษี ที่สถานที่ของพวกเขา;
- ตัวแทนภาษี - องค์กรที่จัดเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ให้การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (รวมถึงที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่ได้รับรายได้จากแผนกแยกขององค์กรเหล่านี้):
- ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
- หรือไปที่หน่วยงานภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนผู้เสียภาษีดังกล่าวตามที่เกี่ยวข้อง แยกส่วน(แยกกันคนละแผนก)
- ตัวแทนภาษี - ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ทำกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีในรูปแบบของ UTII และ (หรือ) PSN ส่งการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับพนักงานไปที่ หน่วยงานด้านภาษี ท้องถิ่นของเขา การบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการดังกล่าว กิจกรรม;
- ผู้ประกอบการรายบุคคลที่เหลือพร้อมพนักงานส่งการคำนวณ 6-NDFL ณ สถานที่ที่คุณอยู่.
OKTMO ใน 6-NDFL
ในฉบับพิมพ์ครั้งแรก เป็นที่ยอมรับว่าตัวแทนภาษีจะต้องสร้างรายงาน 6-NDFL สำหรับทั้งองค์กรโดยรวม ต่อมามีการเปลี่ยนแปลงซึ่งนำไปสู่ความจริงที่ว่ารหัส OKTMO กลายเป็นหนึ่งในรายละเอียดที่สำคัญของรายงานและเริ่มระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่องของการคำนวณ ดังนั้นจึงมีหน้าที่ที่จะต้องจัดทำรายงานสำหรับแต่ละ OKTMO แยกกัน เช่นเดียวกับรายละเอียดจุดตรวจ นั่นคือ ตัวแทนภาษีจำเป็นต้องสร้างรายงานให้มากที่สุดตามจำนวนชุด OKTMO-KPP ที่มีอยู่ในองค์กร
กำหนดเวลาในการยื่น 6-NDFL สำหรับปี 2019
การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับรอบระยะเวลารายงาน 2019 ปียื่นในลักษณะเดียวกับงวดปี 2561 นั่นคือรายไตรมาสไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน:
- 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2019 - จนถึงวันที่ 3 พฤษภาคม 2019 รวม
- 6-NDFL สำหรับครึ่งแรกของปี 2019 - จนถึงวันที่ 31 กรกฎาคม 2019 รวม;
- 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2019 - จนถึงวันที่ 31 ตุลาคม 2019 รวม;
- 6-NDFL สำหรับปี 2019 - ไม่เกินวันที่ 1 เมษายน 2020
วิธีกรอก 6-NDFL
ขั้นตอนการกรอกหน้าชื่อเรื่อง
2.1. หน้าชื่อเรื่อง (หน้า 001) ของแบบฟอร์มการคำนวณจะถูกกรอกโดยตัวแทนภาษี ยกเว้นในส่วน "ให้กรอกโดยพนักงานหน่วยงานด้านภาษี"
2.2. หน้าชื่อเรื่องของแบบฟอร์มการคำนวณระบุว่า:
ในบรรทัด "TIN" และ "KPP" - สำหรับตัวแทนภาษี - องค์กร - หมายเลขประจำตัวตัวแทนภาษี (TIN) และเหตุผลของรหัสการลงทะเบียน (KPP) ที่ที่ตั้งขององค์กรจะถูกระบุตามหนังสือรับรองการลงทะเบียนกับ หน่วยงานด้านภาษีและสำหรับตัวแทนหน่วยงานด้านภาษี - บุคคล TIN จะถูกระบุตามหนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีของแต่ละบุคคล ณ สถานที่อยู่อาศัยในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากองค์กรที่มีแผนกแยกต่างหากกรอกแบบฟอร์มการคำนวณ จุดตรวจ ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กร ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหาก จะถูกระบุในฟิลด์นี้หลัง TIN
ในบรรทัด "หมายเลขการปรับปรุง" - เมื่อตัวแทนภาษีส่งการคำนวณเริ่มต้นไปยังหน่วยงานด้านภาษีจะป้อน "000" เมื่อส่งการคำนวณที่อัปเดตหมายเลขแก้ไขจะถูกระบุ ("001", "002" และอื่น ๆ );
ในบรรทัด “ ระยะเวลาการส่ง (รหัส)” - รหัสสำหรับระยะเวลาการนำเสนอตามภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนนี้
สำหรับองค์กรที่ชำระบัญชี (จัดโครงสร้างใหม่) ในบรรทัด "ระยะเวลาการเป็นตัวแทน (รหัส)" รหัสของช่วงเวลาการนำเสนอจะถูกป้อนซึ่งสอดคล้องกับช่วงเวลาตั้งแต่ต้นปีที่มีการชำระบัญชี (การปรับโครงสร้างองค์กร) เกิดขึ้นจนถึงวันที่ชำระบัญชี (การปรับโครงสร้างองค์กร) เรียบร้อยแล้ว ตัวอย่างเช่น เมื่อชำระบัญชี (จัดองค์กรใหม่) องค์กรในเดือนกันยายนของรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง รหัส "53" จะถูกป้อนในบรรทัดที่ระบุ
ในบรรทัด "ระยะเวลาภาษี (ปี)" - ตัวเลขสี่หลักระบุระยะเวลาที่เกี่ยวข้อง (เช่น 2559)
ในบรรทัด "ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี (รหัส)" - รหัสของหน่วยงานด้านภาษีที่ส่งการคำนวณ (เช่น 5032 โดยที่ 50 คือรหัสภูมิภาค 32 คือรหัสหน่วยงานด้านภาษี)
ในบรรทัด“ ณ สถานที่ (การบัญชี) (รหัส)” - รหัสของสถานที่ส่งการคำนวณโดยตัวแทนภาษีตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของขั้นตอนนี้
ในบรรทัด "(ตัวแทนภาษี)" ชื่อย่อ (หากไม่มีชื่อเต็ม) ขององค์กรจะถูกระบุตามเอกสารประกอบ ส่วนเนื้อหาของชื่อ (ตัวย่อหรือชื่อเช่น "School N 241" หรือ "OKB "Vympel") อยู่ที่จุดเริ่มต้นของบรรทัด
ในความสัมพันธ์กับบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษี ชื่อเต็ม ชื่อจริง นามสกุล (ระบุนามสกุลหากมี) จะถูกระบุแบบเต็มโดยไม่มีตัวย่อตามเอกสารประจำตัวของเขา ในกรณีที่เป็นนามสกุลคู่คำจะเขียนด้วยยัติภังค์ ตัวอย่างเช่น Ivanov-Yuryev Alexey Mikhailovich;
ในบรรทัด "รหัสตาม OKTMO" - กรอกโดย OKTMO ของเทศบาลโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของวรรค 1.10 ของขั้นตอนนี้
ในบรรทัด "หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ" - รหัสโทรศัพท์ของเมืองและหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อของตัวแทนภาษีซึ่งหากจำเป็นข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับการเก็บภาษีรายได้ส่วนบุคคลตลอดจนข้อมูลรับรองของตัวแทนภาษีนี้ สามารถรับได้;
ในบรรทัด“ บนหน้า ___ พร้อมแนบเอกสารประกอบหรือสำเนาในแผ่น ___” - จำนวนหน้าของการคำนวณและจำนวนแผ่นของเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทนหากเขาส่งหรือลงนามในการคำนวณ ;
ในบรรทัด “ฉันยืนยันความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุในการคำนวณนี้” - ในกรณียืนยันความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลในรูปแบบการคำนวณ ตัวแทนภาษีป้อน 1 ในกรณียืนยันความถูกต้อง ความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูล ตัวแทนของตัวแทนภาษีป้อน 2 และยังระบุนามสกุล ชื่อจริง นามสกุลของบุคคล ชื่อขององค์กร - ตัวแทนของตัวแทนภาษี;
ในบรรทัด "ลายเซ็น ________ วันที่" - ลายเซ็น, วัน, หมายเลขเดือน, ปีที่ลงนามในการคำนวณ;
ในบรรทัด "ชื่อของเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทน" - ประเภทของเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทนของตัวแทนภาษี
2.3. ส่วนของหน้าชื่อเรื่อง“ จะต้องกรอกโดยพนักงานของหน่วยงานภาษี” มีข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการส่งการคำนวณตามภาคผนวกหมายเลข 3 ในขั้นตอนนี้จำนวนหน้าของการคำนวณและจำนวนแผ่นงาน ของเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทนหากเขาส่งหรือลงนามในการคำนวณวันที่ส่ง (รับ) หมายเลขที่ลงทะเบียนการคำนวณนามสกุลและชื่อย่อของชื่อและนามสกุลของพนักงานหน่วยงานภาษี ผู้ทรงรับคำนับแล้วลงพระปรมาภิไธย
ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 1 “ตัวชี้วัดทั่วไป”
3.1. ส่วนที่ 1 ระบุผลรวมของรายได้ค้างรับที่คำนวณและภาษีหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งรวมสำหรับบุคคลทุกคนตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษีในอัตราภาษีที่เหมาะสม
3.2. หากตัวแทนภาษีจ่ายบุคคลในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี (ช่วงการเป็นตัวแทน) รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน ส่วนที่ 1 ยกเว้นบรรทัด 060 - 090 จะเสร็จสมบูรณ์สำหรับแต่ละอัตราภาษี
หากไม่สามารถวางตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่เกี่ยวข้องของส่วนที่ 1 ลงในหน้าเดียวได้ จะต้องกรอกจำนวนหน้าที่ต้องการ
ผลรวมของการเดิมพันทั้งหมดในบรรทัด 060 - 090 จะถูกกรอกในหน้าแรก
3.3. ส่วนที่ 1 ระบุว่า:
บรรทัด 010 - อัตราภาษีที่เกี่ยวข้องซึ่งใช้คำนวณจำนวนภาษี
บรรทัด 020 - ยอดรวมของรายได้สะสมสำหรับบุคคลทุกคนตั้งแต่ต้นงวดภาษี
บรรทัด 025 - จำนวนรายได้ค้างรับในรูปแบบของเงินปันผลทั่วไปสำหรับบุคคลทุกคนตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี
บรรทัด 030 - ผลรวมของการหักภาษีทั่วไปสำหรับบุคคลทุกคนที่ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี
บรรทัด 040 - จำนวนภาษีที่คำนวณได้สรุปสำหรับบุคคลทุกคนตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี
บรรทัด 045 - จำนวนภาษีที่คำนวณจากรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลซึ่งรวมสำหรับบุคคลทุกคนตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี
บรรทัด 050 - ผลรวมของการจ่ายล่วงหน้าคงที่โดยทั่วไปสำหรับบุคคลทุกคน ซึ่งยอมรับเพื่อลดจำนวนภาษีที่คำนวณได้ตั้งแต่ต้นงวดภาษี
บรรทัด 060 - จำนวนบุคคลทั้งหมดที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในรอบระยะเวลาภาษี ในกรณีที่ถูกไล่ออกและจ้างงานบุคคลคนเดียวกันในช่วงเวลาภาษีเดียวกัน จำนวนบุคคลจะไม่ถูกปรับ
บรรทัด 070 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี
บรรทัด 080 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย โดยสะสมตั้งแต่ต้นงวดภาษี
ในบรรทัด 090 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่คืนโดยตัวแทนภาษีให้กับผู้เสียภาษีตามมาตรา 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสะสมจากจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษี
ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 2 “วันที่และจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจริง”
4.1. ส่วนที่ 2 ระบุวันที่บุคคลได้รับรายได้จริงและการหักภาษี ณ ที่จ่าย ระยะเวลาในการส่งภาษี และจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงและภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั่วไปสำหรับบุคคลทุกคน
4.2. ส่วนที่ 2 ระบุว่า:
ในบรรทัด 100 - วันที่รับรายได้จริงซึ่งสะท้อนอยู่ในบรรทัด 130
บรรทัด 110 - วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงแสดงในบรรทัด 130
ในบรรทัด 120 - วันที่ไม่ช้ากว่าที่ต้องโอนจำนวนภาษี
บรรทัด 130 - จำนวนรายได้ทั่วไปที่ได้รับจริง (โดยไม่หักจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย) ในวันที่ระบุในบรรทัด 100
บรรทัด 140 - จำนวนภาษีทั่วไปที่ถูกหัก ณ วันที่ระบุในบรรทัด 110
หากสำหรับรายได้ประเภทต่างๆ ที่มีวันที่รับจริงเดียวกัน มีกำหนดเวลาในการส่งภาษีที่แตกต่างกัน จากนั้นบรรทัด 100 - 140 จะถูกกรอกสำหรับกำหนดเวลาในการส่งภาษีแต่ละรายการแยกกัน
ค่าปรับ
ความรับผิดประเภทใหม่ได้รับการจัดตั้งขึ้นสำหรับข้อมูลที่ไม่เหมาะสม ไม่สมบูรณ์ หรือไม่น่าเชื่อถือ มีค่าปรับสำหรับผู้ที่ “ขี้ลืม” มากที่สุด
หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่สามารถชำระเงินภายในสิบวัน เจ้าหน้าที่ภาษีอาจระงับการทำธุรกรรมในบัญชีของผู้มาช้า แต่นั่นไม่ใช่ทั้งหมด การรายงานล่าช้าของ 6-NDFL อาจกลายเป็นเหตุผลในการนำนายจ้างไปสู่ความรับผิดด้านการบริหาร: ปรับหนึ่งพันรูเบิลสำหรับแต่ละเดือนเต็มและบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่น
การส่งการคำนวณ 6-NDFL ที่ไม่น่าเชื่อถือและ (หรือ) ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล 2-NDFL มีค่าปรับ 500 รูเบิล สำหรับเอกสารที่ส่งมาแต่ละฉบับมีข้อมูลอันเป็นเท็จ
ในกรณีนี้ นายจ้างจะพ้นจากความรับผิดหากระบุข้อผิดพลาดอย่างเป็นอิสระและส่งเอกสารที่อัปเดตไปยังหน่วยงานด้านภาษีก่อนที่หน่วยงานด้านภาษีจะพบว่าข้อมูลนั้นไม่น่าเชื่อถือ
กำหนดวันรับเงินได้จริงเพื่อการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
อ้างอิงจากวรรค 1 ของมาตรา 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้ Ch. มาตรา 23 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วันที่รับรายได้จริงถูกกำหนดให้เป็นวัน:
- การชำระรายได้รวมถึงการโอนรายได้ไปยังบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีหรือ (ตามคำสั่งของเขา) ไปยังบัญชีของบุคคลที่สาม - เมื่อรับรายได้เป็นเงินสด
- การโอนรายได้ในรูปแบบ - เมื่อได้รับในรูปแบบ;
- ชำระโดยผู้เสียภาษีดอกเบี้ยจากกองทุนที่ยืม (เครดิต) ที่ได้รับ, การได้มาซึ่งสินค้า (งาน, บริการ), หลักทรัพย์ - เมื่อได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญ
ข้อยกเว้นสำหรับขั้นตอนข้างต้นในการกำหนดวันที่รับรายได้จริงมีอยู่ในข้อ 2 - 5 ของศิลปะ 223 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อได้รับรายได้ในรูปค่าจ้างวันที่ผู้เสียภาษีได้รับจริงของรายได้ดังกล่าวคือวันสุดท้ายของเดือนที่เขาได้รับรายได้สะสมสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ตามข้อตกลงการจ้างงาน (สัญญา)
กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 113-FZ ในวรรค 1 ของมาตรา รหัสภาษี 223 ของสหพันธรัฐรัสเซียแนะนำบทบัญญัติใหม่ที่ทำให้สามารถแก้ไขปัญหาเกี่ยวกับวันที่ได้รับรายได้ ก่อนหน้านี้หน่วยงานกำกับดูแลสามารถให้คำอธิบายต่าง ๆ ซึ่งทำให้ตัวแทนภาษีสับสนเท่านั้น กรอบกฎหมายปัจจุบันกำหนดวันที่ได้รับรายได้จากกองทุนเงินกู้ที่ได้รับเป็นวันที่ชำระดอกเบี้ยของเงินกู้ (หากเงินกู้มีดอกเบี้ย) หรือวันที่ชำระคืนกองทุนที่ยืมมา (หากเงินกู้เป็น ปลอดดอกเบี้ย) ตั้งแต่ปี 2559 จะต้องคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนตลอดระยะเวลาเงินกู้ทั้งหมด ดังนั้นควรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญและโอนทุกเดือน - ในวันสุดท้าย ไม่ว่าเงินกู้จะมีดอกเบี้ยหรือปลอดดอกเบี้ยก็ตาม นอกจากนี้วันสุดท้ายของเดือนที่รายงานล่วงหน้าที่เกี่ยวข้องได้รับการอนุมัติจะกลายเป็นวันที่ได้รับรายได้ตามจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ
คำถามและคุณสมบัติที่ซับซ้อนของการกรอก 6-NDFL
รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีหากไม่ได้คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของแต่ละบุคคล ก็ไม่จำเป็นต้องป้อนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ดังกล่าวในรายงาน 6-NDFL (เช่น ผลประโยชน์การคลอดบุตร)
เลื่อนกำหนดเวลาในการส่งรายงาน- หากกำหนดเวลาในการส่งการคำนวณ 6-NDFL ใหม่ตรงกับวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาจะถูกย้ายไปยังวันทำการแรกถัดจากวันที่ไม่ทำงานโดยอัตโนมัติ
หากไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้- ส่งข้อความเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ของการหักภาษี ณ ที่จ่ายและจำนวนภาษีที่ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไปยังหน่วยงานด้านภาษีก่อนวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ เนื่องจากหลังจากได้รับแจ้งถึงความเป็นไปไม่ได้ของการหักภาษี ณ ที่จ่าย ภาระผูกพันของตัวแทนภาษีในการระงับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามข้อ 2 ของศิลปะ มาตรา 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดให้ตัวแทนภาษีเก็บหนี้จากบุคคลต่างๆ จนกว่าจะชำระคืนเต็มจำนวน
การบัญชีสำหรับโบนัสโบนัสรายเดือนและโบนัสที่จ่ายสำหรับช่วงเวลาอื่น (ไตรมาสปี) จะต้องนำมาพิจารณาใน 6-NDFL ในรูปแบบต่างๆ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมดูจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 มกราคม 2017 เลขที่ BS- 4-11/1139@)
การจ่ายค่าจ้างเมื่อเริ่มต้นรอบระยะเวลารายงานถัดไป- จะทำอย่างไรในกรณีที่จ่ายค่าจ้างพนักงานสำหรับเดือนมีนาคม 2561 เมื่อวันที่ 04/11/2561 และโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันที่ 04/12/2561 สะท้อนถึงการดำเนินการดังกล่าวในส่วนที่ 1 ของการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561 ในเวลาเดียวกัน คุณมีสิทธิ์ที่จะไม่สะท้อนธุรกรรมในส่วนที่ 2 ของการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018 เนื่องจากคุณจะสะท้อนถึงการดำเนินการนี้เมื่อจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานโดยตรงในการคำนวณ 6-NDFL สำหรับครึ่งแรกของปี 2018 (ดูจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 15 มีนาคม 2016 เลขที่ BS-4-11/4222@)
กรอกแต่ละบรรทัดสำหรับการคำนวณ 6-NDFL- บรรทัด 100 ของส่วนที่ 2 "วันที่รับรายได้จริง" ของการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL ถูกกรอกโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของมาตรา 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บรรทัด 110 ของส่วนที่ 2 "วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย" ถูกกรอกโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของวรรค 4 ของข้อ 226 และวรรค 7 ของข้อ 226.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บรรทัด 120 ของส่วนที่ 2 "กำหนดเวลาการโอนภาษี" ถูกกรอกโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของวรรค 6 ของข้อ 226 และวรรค 9 ของข้อ 226.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 01.02 .2560 ฉบับที่ 03-04-06/5209).
เงินทดแทนกรณีเจ็บป่วย ค้างชำระในเดือนธันวาคม 2560 แต่จ่ายในวันที่ 19 มกราคม 2561- สะท้อนรายได้ดังกล่าวในส่วนที่ 1 และ 2 ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018 ในส่วนที่ 2 ของการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018 ให้ป้อนการดำเนินการนี้ดังนี้: ที่บรรทัด 100 ระบุ 01/19/2018 ออนไลน์ 110 - 01/19/2018 ออนไลน์ 120 - 01 /31/2018 ในบรรทัด 130 และ 140 - ตัวบ่งชี้รวมที่เกี่ยวข้อง (ดูจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 25 มกราคม 2017 หมายเลข BS-4-11/1249@)
กำลังโหลด...
