Como preencher uma declaração de imposto de renda pessoal atualizada 3 exemplo. Número de ajuste da declaração fiscal: por que é necessário? Razões para ajustes

Muitas vezes há situações em que os indivíduos encontram erros nas declarações fiscais 3-NDFL apresentadas anteriormente.
Neste caso, dependendo dos erros detectados, o contribuinte pode ter a obrigação de apresentar declaração fiscal esclarecedora ou o direito de:

• a obrigação surge se os erros identificados levarem a uma subavaliação da base tributável, ou seja, em determinado momento o imposto foi calculado (e, possivelmente, já pago) em valor menor do que o necessário;
• o direito surge em todos os outros casos.

A regra anterior aplica-se às declarações preenchidas não só para efeitos de declaração de rendimentos, mas também para efeitos de obtenção de deduções fiscais.

Por exemplo, um indivíduo apresentou uma declaração de imposto de renda de 2015 para receber uma dedução de propriedade, mas esqueceu de refletir outra renda, da qual também foi retido o imposto de renda pessoa física. Assim, a pessoa física tem o direito de apresentar declaração retificada se também quiser incluir essa renda no cálculo e devolver o imposto de renda pago sobre ela.

Características de preenchimento e envio da declaração 3-NDFL atualizada:

1. Uma declaração atualizada é essencialmente a mesma declaração, apenas com dados corretos e sem erros. Ou seja, o preenchimento de tal declaração não significa preencher e enviar apenas algumas folhas separadas nas quais foram descobertos e corrigidos erros. Isso significa novamente, mas sem erros.
2. Regra geral, se, por exemplo, em 2017 foi identificado um erro na declaração de 2014, a declaração atualizada deverá ser feita no formato que estava em vigor em 2014.
3. Na página de rosto da declaração existe o campo “Número do ajuste”. Se um contribuinte enviar pela primeira vez uma declaração esclarecedora de um determinado ano, “1--” será inserido na célula. Lembramos que na declaração primária (não especificada), a entrada “0--” é inserida nesta célula.
4. A declaração pode ser preenchida manualmente ou no computador. É necessário anexar documentos que “expliquem” o motivo pelo qual a pessoa física apresenta declaração atualizada, nota explicativa, bem como pedido de restituição do Imposto de Renda Pessoa Física (se necessário).
   Os documentos previamente apresentados não necessitam de ser anexados, salvo alguns casos:
   - se os documentos anteriormente apresentados eram originais e posteriormente devolvidos ao contribuinte;
   - se os documentos apresentados anteriormente foram perdidos pela fiscalização (por motivo de força maior).
   Além disso, se os documentos apresentados anteriormente forem cópias, o inspetor tem o direito de solicitar os originais para verificação.
5. A declaração é submetida à fiscalização do local de residência. Isso pode ser feito pessoalmente, por correio, por meio de um representante, pela Internet ou pelo escritório do contribuinte. O prazo para apresentação da declaração é a qualquer momento. Após o indivíduo apresentar uma declaração esclarecedora, os erros são considerados corrigidos.
6. Se, com base nos resultados da declaração, se verificar que em determinado momento a base tributável foi subestimada, pelo que o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares não foi calculado e pago integralmente, a repartição de finanças enviará ao indivíduo um aviso de pagamento do imposto , bem como multas e penalidades.

Você tem uma situação em que precisa apresentar uma declaração de imposto de renda à repartição de imposto de renda pessoal? Você fornecerá relatórios em 2016 usando o Formulário 3-NDFL 2015, cujo formulário é padrão, aprovado em 24 de dezembro de 2014 N MMV-7-11/671@ (um novo formulário está disponível download gratuito em nosso site).

O período fiscal, como sempre, é um ano civil.

Por que é necessária a declaração de imposto de renda 3 do imposto de renda pessoal e quem a preenche?

Para apresentar uma declaração de imposto de renda em 2016 (para 2015) você deve:

1. Quando receberem remunerações de pessoas singulares e coletivas que não sejam agentes fiscais, ao abrigo de contratos de trabalho, contratos civis, contratos de arrendamento ou arrendamento de imóveis.
2. Ao vender um imóvel que lhe pertence.
3. Ao receber rendimentos do exterior.
4. Após o recebimento de qualquer rendimento sobre o qual o imposto não tenha sido retido anteriormente.
5. Ao receber ganhos de loterias, sorteios, etc. (incluindo máquinas caça-níqueis).
6. Mediante o recebimento de remunerações pagas aos herdeiros dos autores de obras de ciência, literatura, arte, bem como aos autores de invenções.
7. Ao receber rendimentos de pessoas físicas que não sejam empreendedores individuais como presente (em dinheiro ou equivalente em espécie).
8. Ao receber rendimentos em equivalente monetário de imóveis e/ou títulos transferidos para reposição do capital alvo de organizações sem fins lucrativos.

Por que você precisa de uma declaração 3-NDFL?

1. Para legalizar seus rendimentos recebidos recentemente.
2. Para poder receber deduções fiscais após comprar uma casa ou pagar educação ou tratamento.
3. Para justificar suas despesas financeiras em grande escala.
4. Ser capaz de administrar seu dinheiro – tanto na Rússia quanto em outros países.
5. Para evitar sanções e multas por infrações fiscais.

Recursos e acréscimos à declaração fiscal 3-NDFL 2016 - o que há de novo?

A declaração de rendimentos do Formulário 3-NDFL não sofrerá alterações em 2016, portanto, ao enviar a declaração de rendimentos de 2015, ela é preenchida formulário de declaração adotado em 10 de novembro de 2011 Serviço Fiscal Federal da Federação Russa (pedido nº ММВ-7-3/760@). A carta correspondente N ED-4-3/19416@ foi publicada pelo Serviço Fiscal da Federação Russa em 19 de novembro de 2012.

No Formulário 3-NFDL de 2011, as alterações foram principalmente de natureza técnica - a ordem das colunas e a localização das seções principais da declaração foram alteradas. Assim, na folha D do formulário 3-NFDL para 2011 e 2012, passam a ser inseridos os dados sobre royalties, bem como os dados sobre pagamentos ao abrigo de contratos de direito civil. As deduções sociais padrão passam a ser apresentadas nas folhas G1 e G2 da declaração. A partir de agora, na folha I do ponto 1.1 não é o nome do imóvel que está escrito, mas sim o seu código (ver anexo à declaração).

Desde 2012 existe uma oportunidade enviar uma declaração de imposto no formulário 3-NFDL ao serviço fiscal eletronicamente (de acordo com o pedido nº ММВ-7-3/654@ do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa).

1. 1. Desde 2014, a taxa de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares sobre os dividendos aumentou de 9 para 13%.
2. 2. Os estrangeiros que chegaram à Federação Russa sem visto e trabalham sob patente não apenas para proprietários privados (isso acontecia até 2015), mas também para pessoas físicas, são obrigados a pagar imposto de renda pessoal na forma de um adiantamento fixo. empresários, em organizações, bem como estrangeiros que abriram consultórios privados na Federação Russa. As informações sobre o valor dos pagamentos mensais a estrangeiros devem ser consultadas no site do Serviço Fiscal Federal da Rússia.
3. 3. Desde 2015, todos os cidadãos russos que trabalham em empresas estrangeiras ou as controlam são obrigados a declarar e confirmar os seus rendimentos nas mesmas.

Prazo para entrega da declaração de imposto de renda pessoa física 3 em 2016 - condições para reapresentação da declaração

1. A declaração obrigatória de imposto de renda, Formulário 3-NDFL, que você prepara para 2015, deve ser submetida à Inspetoria de Imposto de Renda Pessoal do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa durante o período de 1º de janeiro a 30 de abril de 2016.
2. Se você apresentar declaração 3-NDFL em caso de restituição de imposto do orçamento para compra de apartamento, pagamento de tratamento, educação, isso pode ser feito durante o ano, a qualquer momento, sem estar vinculado à data de abril 30. O mais importante é apresentar a declaração antes de decorridos três anos a partir da data da compra ou pagamento.
3. As regras para deduções habitacionais são mais brandas.– pode ser apresentada uma declaração de uma compra realizada anteriormente, mas neste caso apenas serão considerados os rendimentos recebidos nos últimos três anos (de acordo com o n.º 1 do artigo 229.º do Código Tributário da Federação Russa) .

Quando posso enviar uma declaração 3-NDFL atualizada?

Se você encontrar erros na Declaração de Rendimentos 3-NDFL, que já apresentou ao fisco, será obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda atualizada para o mesmo período de tempo para o qual a Declaração de Rendimentos 3-NDFL principal foi apresentada. A declaração 3-NDFL atualizada é preenchida exatamente da mesma forma que a declaração principal, mas com dados atualizados (de acordo com o artigo 81 do Código Tributário da Federação Russa. Se a declaração de rendimentos principal for apresentada às autoridades fiscais dentro do prazo , e a declaração atualizada for apresentada após o término deste prazo, não será considerada apresentada em violação do prazo.

Observe que na demonstração de resultados principal o detalhe “Número de ajuste” (página de rosto da declaração) é zero. Para uma declaração atualizada, este detalhe é “1”, para uma declaração secundária atualizada – “2”, etc.

Regras gerais para preenchimento da declaração de imposto de renda - modelo para preenchimento da 3ª declaração de imposto de renda pessoa física em 2016

Você pode preencher a 3ª declaração de imposto de renda pessoa física de diferentes formas:

1. Você pode pegar o formulário de declaração 3-NDFL da ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa.
2. Você pode baixar 3 formulários de declaração de imposto de renda pessoal em nosso site (para preencher é necessário levar um formulário de declaração aprovado pela Receita Federal um ano antes).
3. Você pode baixar o programa para preparar sua declaração de imposto de renda em nosso site , ou no site do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa.
4. Você pode preencher manualmente a declaração de imposto de renda no Formulário 3. (tinta azul escura ou preta, apenas caracteres maiúsculos impressos) ou imprimir em impressora (é proibida a impressão em preto e branco, impressão frente e verso em folhas de declaração).

Não se esqueça que não deve haver correções na Declaração de Rendimentos – cuidado ao preencher o documento!

Um exemplo detalhado de preenchimento de declaração de imposto de renda pessoa física (formulário 3-NDFL) para obter dedução do imposto predial para despesas de aquisição de apartamento.

Ao preencher a declaração no formulário 3 do imposto de renda pessoal e

Na página de título da declaração 3-NDFL (aprovada pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 24 de dezembro de 2014 No. ММВ-7-11/671@ (conforme alterada em 25 de novembro de 2015)) há um campo para indicar o número de ajuste. E para alguns, o preenchimento deste campo levanta dúvidas.

Número de ajuste no 3-NDFL: o que é?

Com base no código especificado no campo correspondente, o fisco saberá se você está apresentando uma declaração inicial (ou seja, a primeira declaração de um determinado ano) ou atualizada. E se quiser esclarecer, qual? Afinal, acontece que o pagador envia primeiro a declaração primária pelo correio, e depois de algum tempo vários esclarecimentos, mas eles chegam à Receita Federal mais ou menos na mesma hora. Assim, para que os fiscais não se confundam na ordem das declarações recebidas, é necessário inserir o número do ajuste na declaração 3-NDFL.

Qual código de ajuste indicar na declaração primária

Ao submeter a sua declaração primária à repartição de finanças, insira o código “0--”.

Ao submeter o primeiro esclarecimento é inserido o código “1--”. Se você ajustar o 3-NDFL para um ano específico, cada declaração atualizada subsequente deverá receber um novo número de série - “2--”, “3--”, etc. dependendo do número de esclarecimentos (cláusula 2, cláusula 3.2 do Procedimento, aprovado por Despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 24 de dezembro de 2014 nº ММВ-7-11/671@).

Quando o pagador é obrigado a enviar uma atualização do 3-NDFL?

Se os erros cometidos na declaração levaram a uma subestimação do valor do imposto que deve ser pago ao orçamento, o pagador deverá apresentar uma declaração atualizada (cláusula 1 do artigo 81 do Código Tributário da Federação Russa). Em todos os outros casos, a apresentação de uma atualização é um direito, e não uma obrigação, do ordenante.

Muitas vezes há casos em que você esqueceu de incluir algo na declaração ou cometeu um erro no preenchimento da declaração e precisa apresentar uma declaração atualizada ou, como dizem, “repetida”. Hoje vou contar como enviar uma declaração atualizada e como ela difere da declaração original, além de outras sutilezas.

Então, você descobriu que esqueceu de incluir na sua declaração rendimentos, por exemplo, recebidos com a venda de um carro. E a declaração já foi apresentada. Quais serão suas ações?

Primeiramente é preciso preencher novamente a declaração e incluir a receita da venda do carro. Naturalmente, alguns indicadores calculados neste caso serão alterados.

Na página de título você deve indicar o número da correção. Ou seja, ao entregar a declaração pela primeira vez, você digitou “zero” na coluna “número de ajuste”, mas ao enviar uma declaração atualizada, você indicará um número que reflete qual declaração está apresentando. Por exemplo, - 1, na segunda vez que tiveram que apresentar uma declaração atualizada - 2.

Em segundo lugar, ao apresentar uma declaração atualizada ao serviço fiscal, é necessário anexar à declaração um pedido de aceitação da declaração atualizada, redigido sob qualquer forma, indicando o motivo da apresentação da declaração atualizada.

Em terceiro lugar, se cometeu erros contabilísticos na declaração, não necessita de anexar quaisquer documentos além da declaração atualizada. Mas se, como em nosso exemplo, você adicionar receitas, deverá anexar cópias dos documentos que comprovem receitas (talvez despesas) à declaração atualizada.

Ao enviar uma declaração alterada, você também precisa se lembrar do seguinte.

Se, pelo facto de não ter incluído informação na declaração (cometeu um erro, não indicou integralmente os rendimentos, não incluiu rendimentos, etc.), o que levou a uma subestimação do valor do imposto a pagar, então você deverá enviar uma declaração de ajuste.

Mas se você forneceu informações imprecisas ou cometeu erros na declaração que não levam a uma subavaliação do valor do imposto a pagar, você tem o direito de apresentar uma declaração atualizada (não é necessário apresentá-la).

Se apresentou uma declaração atualizada após o termo do prazo estabelecido para a apresentação da declaração, mas antes do termo do prazo de pagamento do imposto e antes do momento em que o serviço fiscal tomou conhecimento da mesma, fica isento de responsabilidade.

A declaração atualizada é submetida ao serviço fiscal no mesmo formato que estava em vigor no período de tributação para o qual foram efetuadas as correspondentes alterações.

Se a sua declaração inicial estiver sujeita a uma auditoria documental pelo serviço fiscal, depois de apresentar uma declaração atualizada, essa auditoria documental será encerrada e uma nova auditoria documental será iniciada com base na declaração alterada apresentada.

Preencher declarações fiscais não é um processo muito simples ou interessante. No entanto, isso deve ser feito. Ao elaborar a 3ª declaração de imposto de renda pessoa física, todos se deparam com a necessidade de indicar o número de ajuste. Esta coluna está localizada na página de título da declaração e levanta muitas questões. Principalmente muitas dúvidas surgem para quem preenche a declaração pela primeira vez. Vamos descobrir mais. o que escrever o número de ajuste no 3 imposto de renda pessoa física e o que está na declaração de renda.

Na verdade, não há nada de assustador ou assustador nos códigos de ajuste. Usando o número preenchido, um fiscal poderá descobrir:

• Você envia uma declaração inicial ou atualizada;
• Se especificado, qual?

Muitas vezes acontece que após o envio da declaração aparecem novos dados ou o arquivador lembra que não indicou nenhuma informação. Por exemplo, uma fonte de renda adicional. Ou descobriu-se que um cidadão pode receber uma dedução fiscal.

O facto é que os “esclarecimentos” são enviados por correio após a declaração inicial, mas todos chegam aproximadamente ao mesmo tempo, o que significa que os agentes fiscais precisam de perceber qual o documento a considerar. Caso contrário, a declaração errada será analisada. Para evitar tais erros existe o ajuste número 3 do imposto de renda pessoal.

Qual número de ajuste devo indicar na declaração primária?

Muitas vezes você pode se deparar com a questão de como descobrir o ajuste de imposto de renda pessoal número 3. É muito simples. Se a declaração que você está enviando for primária, então o código 0-- é colocado na página de rosto, então de acordo com as regras do número de ajuste: 1,2,3,4, etc. Mas não se deve deixar o campo vazio na primeira declaração, caso contrário o documento ficará inválido.

Você pode fazer ajustes na declaração quantas vezes quiser - isso não é proibido, o mais importante é que todas as fontes de renda estejam indicadas na última versão, bem como o motivo da emissão do desconto.

Leia também: Códigos de renda em 3 impostos de renda pessoal

Como preencher corretamente a 3ª declaração de Imposto de Renda Pessoa Física

Existem muitos portais na Internet que permitem o preenchimento gratuito de um formulário de declaração online. A forma mais confiável é utilizar o site oficial do serviço fiscal. Depois de ir para a seção apropriada, você deve selecionar a declaração do ano que deseja declarar.

Após clicar em “download” ele será instalado no seu computador.