Door verschillende redenen Individuele ondernemers en organisaties mogen tijdens het belastingtijdvak niet opereren. In dergelijke gevallen zal de aangifte voor de meeste belastingen nul zijn, wat betekent dat u niet voor elk van deze belastingen aangifteformulieren kunt invullen, maar één enkele vereenvoudigde aangifte kunt indienen bij de federale belastingdienst.
Hoe een enkele aangifte wordt ingevuld, wie deze indient, waar en binnen welk tijdsbestek, welke belastingen op de gebruikelijke manier moeten worden gerapporteerd - dit komt allemaal aan bod in ons artikel. Hier vindt u een voorbeeld van het invullen van een vereenvoudigde aangifte.
Eén vereenvoudigde belastingaangifte invullen: voorwaarden
Er wordt een vereenvoudigde aangifte ingediend als de individuele ondernemer of organisatie tegelijkertijd aan twee voorwaarden moet voldoen:
- zij hebben in de verslagperiode geen geldbewegingen op hun betaalrekeningen en kassa,
- er is geen belastingvoorwerp voor de belastingen die zij moeten betalen.
Voor dergelijke belastingbetalers is één vereenvoudigde belastingaangifte een nulrapportage, die zij indienen in plaats van een reeks nul meldingen voor diverse belastingen. Deze situatie doet zich in de regel voor als een bedrijf of individuele ondernemer net is opgericht of als de activiteiten worden opgeschort.
De enkele verklaring, evenals de procedure voor het invullen ervan, werd goedgekeurd in opdracht van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie van 10 juli 2007 nr. 62n (formulier volgens KND 1151085). Het bestaat uit slechts twee bladen, waarvan er één uitsluitend bedoeld is om te worden ingevuld door personen die geen individuele ondernemers zijn.
Het eerste blad bevat informatie over de belastingbetaler en belastingindicatoren. De aangifte kan alleen gegevens bevatten over belastingen waarvan de belastingperiode gelijk is aan een kwartaal of een jaar, en kan dus bijvoorbeeld geen accijnzen of belasting op delfstoffenwinning bevatten, als de periode een maand bedraagt.
Het is belangrijk om er rekening mee te houden dat verzekeringspremies van het Pensioenfonds van de Russische Federatie, de verplichte ziektekostenverzekering en het Sociale Verzekeringsfonds geen belastingen zijn; ze kunnen niet in één enkele vereenvoudigde aangifte worden weergegeven, maar u zult nulberekeningen moeten indienen.
De uniforme rapportage kan alleen die belastingen omvatten waarvoor geen belastbaar object bestaat. Het is een vergissing om aan te nemen dat als een organisatie tijdens de belastingperiode geen beweging heeft op haar OSNO contant geld en winst, dan kunt u voor alle belastingen in één keer aangifte doen. Dit is niet altijd het geval. Heeft een feitelijk niet-werkmaatschappij bijvoorbeeld vaste activa op de balans waardoor er sprake is van een belastbaar object voor de OZB en zal een OZB-aangifte moeten indienen, dan moet de opgebouwde belasting in de aangifte inkomstenbelasting worden weergegeven als uitgaven.
Let op: als u, zonder aan de gestelde voorwaarden te voldoen, één vereenvoudigde belastingaangifte indient, wordt een nul- of andere aangifte voor deze belastingen als niet-ingediend beschouwd, waardoor de belastingbetaler met een boete dreigt.
Het indienen van één enkele aangifte heft niet de verplichting van de individuele ondernemer op om jaarlijks een 3-NDFL-aangifte bij OSNO in te dienen, hetgeen niet in één vereenvoudigd formulier hoeft te worden weergegeven.
Uniforme vereenvoudigde belastingaangifte - monstervulling
Bij het invullen van de verklaring moet u rekening houden met de volgende nuances:
- Organisaties en individuele ondernemers vullen alleen de eerste pagina in; Individuen (geen individuele ondernemers) vullen beide pagina's in.
- Vermeld uw gegevens: INN-, KPP-, OKTMO- en OKVED-codes, volledige naam van de organisatie of achternaam, voornaam en patroniem van de individuele ondernemer.
- De namen van belastingen in kolom 1 worden aangegeven in de volgorde waarin ze worden vermeld in het tweede deel van de belastingwet van de Russische Federatie.
- Kolom 2 bevat het nummer van het hoofd van de belastingwet die overeenkomt met de belasting.
- De belastingperiode (rapportageperiode) in een enkele vereenvoudigde aangifte wordt aangegeven in kolom 3: voor een belastingperiode gelijk aan een kwartaal, typt u het getal “3” (in dit geval wordt in kolom 4 het kwartaalnummer geschreven - vanaf “01” tot “04”); voor een belastingtijdvak gelijk aan een jaar - “0”, en voor rapportageperioden gelijk aan een kwartaal, een half jaar, 9 maanden - respectievelijk “3”, “6” en “9”, blijft kolom 4 leeg.
- De verklaring wordt ondertekend door een individu en vanuit een organisatie door het hoofd of de vertegenwoordiger ervan.
Voorbeeldvulling voor individuele ondernemers:
Monstervulling voor LLC:
Deadline voor het indienen van één enkele vereenvoudigde aangifte
U dient één enkele aangifte in belastingkantoor op de locatie van het bedrijf of de woonplaats van het individu. De laatste dag voor het indienen van rapportages is de 20e dag van de maand volgend op de verstreken rapportageperiode: kwartaal, halfjaar, 9 maanden, jaar. Zo moet de jaarlijkse uniforme vereenvoudigde aangifte over 2016 uiterlijk op 20 januari 2017 worden ingediend.
Betalers die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel kunnen één keer per jaar een enkele vereenvoudigde aangifte met een nulindicator indienen volgens het vereenvoudigde belastingstelsel, zoals het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie heeft uitgelegd in zijn brief van 08.08.2011 nr. AS-4-3 /12847. Hoewel dit niet altijd aan te raden is: ‘vereenvoudigde’ mensen betalen al geen belasting op winst, onroerend goed, BTW en personenbelasting, waardoor ze er maar één hoeven in te dienen nul aangifte volgens het vereenvoudigde belastingstelsel en het vervangen ervan door uniforme rapportage heeft geen zin.
De aangifte kan op papier worden ingediend door persoonlijk langs te komen bij de inspectie, of per post worden verzonden, of via elektronische communicatiekanalen (als het aantal medewerkers groter is dan 100 personen). Na ontvangst van het papieren rapport wordt de datum van acceptatie vermeld en ontvangt de betaler een elektronisch ontvangstbewijs ter bevestiging van de acceptatie van de elektronische aangifte. Overigens kan de belastingplichtige bij het indienen van één vereenvoudigde btw-aangifte op papier nulbelasting aangeven, en niet in de elektronische vorm die voor de btw nodig is.
Hierdoor constateren wij dat er sprake is van één aangifte die in de praktijk door maar weinig belastingbetalers kan worden ingediend. Het komt immers niet zo vaak voor dat er een absolute afwezigheid is van geldtransacties - bankdiensten worden afgeschreven, het salaris van tenminste het hoofd van de organisatie wordt betaald, enz. Maar tegelijkertijd is dit een handige vorm van nulrapportage voor nieuwe betalers die nog geen tijd hebben gehad om te werken, maar wel al belastingaangifte moeten doen.
Als individuele ondernemer is een individu of organisatie verplicht zich aan bepaalde regels te houden ondernemende activiteit. Een van de verantwoordelijkheden van een individuele ondernemer is het rapporteren aan de federale belastingdienst over de resultaten van het belastingtijdvak. Het jaarlijks indienen van een aangifte is een procedure waar niet omheen kan. De regels voor het indienen van een dergelijk rapport worden bepaald door het belastingstelsel dat door een individu wordt gekozen bij de registratie van een individuele ondernemer. Doorgaans kiezen ondernemers voor het vereenvoudigde belastingstelsel (vereenvoudigd belastingstelsel). verschillende omstandigheden belastingberekeningen. Maar wat moet een ondernemer doen als er gedurende het jaar geen activiteit heeft plaatsgevonden en het inkomen nul is? Een nulaangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers is het hoofddocument dat wordt ingediend bij de Federale Belastingdienst. Laten we eens kijken naar de nuances van een dergelijk rapport om fouten te voorkomen.
Moet ik rapporteren?
Alle bestaande bedrijfsonderdelen moeten uiterlijk 30 april slagen voor het examen op basis van de resultaten van hun activiteiten over het afgelopen jaar (de periode van 1 januari tot en met 31 december). Deze regels worden geregeld in brief nr. SD-4-3/9567@ Federale Belastingdienst van de Federale Belastingdienst van 2016.
Het rapport wordt één keer ingediend. Een individu of organisatie kiest zelfstandig het tijdstip aan het einde van het belastingjaar. Indien de aangifte niet of te laat wordt ingediend, wordt aan de individuele ondernemer een boete opgelegd (volgens artikel Belastingwetboek).
Omdat ze gebruik maken van een vereenvoudigd belastingstelsel, betalen individuele ondernemers belasting op basis van twee berekeningssystemen:
- Inkomen.
- Inkomsten minus uitgaven.
Het belastingtarief voor de eerste optie bedraagt 6%, voor de tweede optie 15%. In de aangifte worden pagina's en regels ingevuld conform deze voorwaarden. Maar als er geen inkomen was, kunnen er geen belastingen zijn. Waarom dan melden?
Voor het doorgeven van gegevens aan de Federale Belastingdienst is in ieder geval een aangifte nodig. In boekhoudtaal heet dit een nulaangifte, al kent de officiële lijst met belastingformulieren niet zo’n concept of apart document. De vereenvoudigde vorm impliceert slechts één aangiftevorm, ongeacht of de individuele ondernemer inkomsten had of dat het bedrijf zich in de ‘slaapmodus’ bevond. Nog niet, de individuele meldt zich volgens alle regels.
Voor het doorgeven van gegevens aan de Federale Belastingdienst is in ieder geval een aangifte nodig.
In april 2016 is een nieuw aangifteformulier vastgesteld, dat met het huidige formulier moet worden opgesteld. De rapportage over 2015 is in beide vormen door de Belastingdienst geaccepteerd. Maar in 2017 zal in het kader van het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers voor 2016 een nulverklaring moeten worden ingediend met het nieuwe formulier KND 1152017.
Indien de aangifte voor de eerste keer wordt ingediend, dient u, voordat u begint met het invullen van het formulier, het voorbeeld nulaangifte te bestuderen volgens het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers. Zo kunt u bepalen welke regels moeten worden ingevuld en hoe. De Belastingdienst stuurt het onjuist ingevulde rapport ter revisie terug.
Hoe en wat in te vullen
Gezien het feit dat individuele ondernemer in de verslagperiode geen inkomsten had, kan hij geen bedragen aangeven. Er wordt ook geen belasting geheven.
Daarom blijven de lijnen die betrekking hebben op monetaire eenheden nul, of beter gezegd, er wordt een streepje in geplaatst. De aangifteverklaring heeft een gemeenschappelijk formulier voor alle vereenvoudigde voorwaarden. In het formulier moet u de pagina's selecteren die aan uw voorwaarden voldoen:
- De individuele ondernemer in het vereenvoudigde belastingstelsel vult 3 pagina's in: voorpagina(TL), secties 1.1 en 2.1.1.
- Inkomsten minus uitgaven - we voeren de informatie in de TL in, secties 1.2 en 2.2.
Identificatie van elk individueel ondernemersdocument wordt uitgevoerd op basis van de gegevens die zijn gespecificeerd in de informatieregels. Daarom vullen we het TIN bovenaan elke pagina correct in. Het controlepunt past er niet in, er is een streepje toegevoegd.
We nummeren elke pagina, maar niet alle bladen op volgorde, maar elke sectie afzonderlijk, dat wil zeggen in sectie 1, pp. 001, 002 en in sectie 2, pp. 001, 002.
We voegen informatie toe aan de secties - OKTMO-code, zonder bedragen in de onderste regels in te voeren. Overal zetten we een streepje. Vul in sectie 2 informatie in over het belastingtarief van 6 of 15 zonder het %-teken. In de nulaangifte worden onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers geen gegevens meer ingevoerd.
Het aantal voltooide pagina's wordt op de TL aangegeven, er wordt een handtekening geplaatst en. U kunt het document handmatig of op een computer invullen. Belastingformulieren worden op verschillende manieren ingediend:
- Persoonlijk als individuele ondernemer.
- Zijn vertegenwoordiger (met een notariële volmacht).
- Via het postkantoor.
- In elektronische vorm.
Na het indienen van het document bij de belastinginspecteur controleert hij de juistheid van de invulling en verstrekt hij een kopie van de nulverklaring.
Op het einde
Ondanks dat de activiteiten van de individuele ondernemer in de verslagperiode geen inkomsten hebben opgeleverd, zal hij een aangifte met nulindicatoren moeten opstellen en indienen. Voor het melden van nullen bestaat geen speciaal formulier; er wordt gebruik gemaakt van een standaardformulier, maar zonder dat er bedragen worden aangegeven. Deze lijnen zijn gemarkeerd met een streepje.
Ook de individuele ondernemers die in de laatste maanden van 2016 ingeschreven stonden en geen tijd hadden om met hun activiteiten te starten, zijn verplicht een nulverklaring in te dienen. Het is noodzakelijk om zelfs een paar dagen van tevoren te melden om geen vragen te stellen bij de federale belastingdienst.
(ingediend door alle organisaties behalve individuele ondernemers)
vereenvoudigd belastingstelsel
Voorbeeld nulaangifte van het vereenvoudigde belastingstelsel
U kunt een voorbeeld krijgen van het invullen van een nulaangifte van het vereenvoudigde belastingstelsel door de gratis service USN-aangiftecalculator te gebruiken. U hoeft alleen het belastingobject (inkomsten - inkomsten - uitgaven) en het belastingtarief te selecteren, en de overige velden gelijk aan nul te laten. Met het vereenvoudigde belastingstelsel voor inkomsten en uitgaven kunt u de uitgave in de aangifte laten zien en meenemen naar een volgende periode. In de voltooide aangifte hoeft u alleen uw gegevens in te vullen in plaats van de rood gemarkeerde velden
Trouwens, dat kan helemaal gratis een nulaangifte van het vereenvoudigde belastingstelsel genereren en naar de federale belastingdienst sturen.
Voorbeeld nul KUDiR
Zelfs met nul vereenvoudigd belastingstelsel, moet een individuele ondernemer (of organisatie) een nulboek van inkomsten en uitgaven hebben: Zero KUDiR - voorbeeld. Het is optioneel om dit door de belastingdienst te laten certificeren, maar veel inspecteurs van de federale belastingdienst vereisen dit.
Hoe vult u de nulrapportage van het vereenvoudigde belastingstelsel in?
Pagina 1 van de aangifte is standaard ingevuld: met uw gegevens. Pagina 2 declaraties: zet streepjes in alle regels behalve 001, 010 en 020. Pagina. 3 declaraties: plaats streepjes in alle regels behalve 201.
Deadlines voor het indienen van een nulaangifte van het vereenvoudigde belastingstelsel
Eén keer per jaar. Voor individuele ondernemers - tot 30 april. Voor organisaties - tot 31 maart. Voor gesloten vennootschappen en individuele ondernemers is het verplicht om ook voor minder dan een volledig jaar aangifte te doen.
Als u nul inkomen heeft, hoeft u geen voorschotten te betalen.
Er zijn geen sancties verbonden aan het verstrekken van een nulverklaring of een vereenvoudigde nulrapportage. Voor levering niet op tijd - 1000 roebel.
Met de UTII-aangiftecalculator kunt u een aangifte genereren.
Er zijn geen sancties op het indienen van een nulverklaring of een nul-imputatierapport; ze accepteren uw nulverklaring eenvoudigweg niet. Hoewel sommige belastingautoriteiten nog steeds ‘nul’ UTII accepteren, ondanks het feit dat het ministerie van Financiën dergelijke aangiften als onrechtmatig beschouwt. Voor levering niet op tijd - 1000 roebel.
Hoe u een nul-UTII-rapportage invult
U kunt geen volledig nul-aangifte indienen, maar u kunt er wel één of twee maanden van uitsluiten (als u zich binnen deze periode uitschrijft). Vervolgens schrijft u in regel 050, 060 of 070 van sectie 2 van de UTII-calculator nul.
Deadlines voor het indienen en betalen van de UTII-aangifte
Deadline voor betaling van UTII-belasting: Q1. - tot 25.04, 2e kwartaal - tot 25.07, III kwartaal - tot 25.10, IV kwartaal - tot 25.01
Deadline voor het indienen van de BUT-aangifte: Q1. - tot 20.04, II kwartaal. - tot 20.07, III kwartaal - tot 20.10 uur, IV kwartaal - tot 20.01
Uniforme (vereenvoudigde) belastingaangifte
VERPLICHT voor individuele ondernemers en organisaties op OSNO die gedurende het kwartaal geen bewegingen in de kassa of betaalrekening hadden en geen belastbare objecten hadden (grond, auto's, enz.) - zijn verplicht een Unified (vereenvoudigd) in te dienen belastingaangifte.
Voorbeeld van een uniforme (vereenvoudigde) belastingaangifte
voorbeeld en nulaangifteformulier
Hoe vult u de uniforme (vereenvoudigde) belastingaangifte in?
Wijzig de rood gemarkeerde waarden in de aangifte naar uw eigen waarden. U hoeft alleen pagina 1 van de aangifte in te vullen, pagina 2 voor personen zonder FIN.
TIN: u hoeft het alleen op de hoofdpagina in te voeren, op de rest wordt het automatisch toegevoegd. Checkpoint alleen voor organisaties, voor individuele ondernemers - streepjes
De aangifte omvat alle “nul” belastingen. Ze moeten in dezelfde volgorde worden gerangschikt als de hoofdstukken in Deel 2 van het Belastingwetboek. Voor individuele ondernemers:
Voor organisaties:
- Belasting over de toegevoegde waarde - Hoofdstuk 21
- Vennootschapsbelasting - Hoofdstuk 25
De personenbelasting kan niet worden opgenomen in de uniforme (vereenvoudigde) belastingaangifte.
Voor organisaties moeten jaarrekeningen worden ingediend bij de Uniforme (vereenvoudigde) belastingaangifte: balans en winst- en verliesrekening.
Belasting(rapportage)periode: 3 - voor het kwartaal (btw), 0 - voor het jaar
Voor een belasting waarvan het belastingtijdvak een kwartaal is, wordt in de overeenkomstige cel (kolom 3) de waarde van het belastingtijdvak aangegeven - 3. In kolom 4 - het nummer van het kwartaal waarvoor de aangifte wordt ingediend:
Voor het eerste kwartaal - 01;
II kwartaal - 02;
III kwartaal - 03;
IV kwartaal - 04.
Als het belastingtijdvak voor een belasting een kalenderjaar is en de rapportageperioden een kwartaal, een half jaar en negen maanden zijn, geeft kolom 3 in de overeenkomstige cel de waarde van de belasting(rapportage)periode weer:
Voor het kwartaal - 3;
Halfjaar - 6;
9 maanden - 9;
Deadlines voor het indienen van de Uniforme (vereenvoudigde) belastingaangifte
Ik kwartier - tot 20.04, II kwartaal. - tot 20.07, III kwartaal - tot 20.10 uur, IV kwartaal - tot 20.01
Vergeet niet dat u alle belastingen apart moet aangeven zodra er mutaties op uw kassa, betaalrekening of belastbare voorwerpen (grond, auto's etc.) verschijnen.
VAT
Verplicht voor individuele ondernemers en organisaties op OSNO
Voorbeeld nul-btw-aangifte
voorbeeld en nulaangifteformulier
Hoe vult u de 3-NDFL-nulrapportage in?
Wijzig de rood gemarkeerde waarden in de aangifte naar uw eigen waarden. U hoeft alleen pagina 1 en pagina 2 van de 3-NDFL-aangifte in te vullen en sectie 1, sectie 6, blad A, blad B, bladen C, D1, G1 blanco te laten.
TIN: u hoeft het alleen op de hoofdpagina in te voeren, op de rest wordt het automatisch toegevoegd.
Landcode: Code 643 - Rusland.
Code documenttype: Code 21 - paspoort.
Belastingtijdvak (code): 34 (bij liquidatie - 50).
Lijnen in de balans kunnen niet worden verwijderd.
Lijnen in het rapport financiële resultaten kan niet worden verwijderd.
De brief wordt in welke vorm dan ook opgesteld voor organisaties, in 2 exemplaren. Houd er een met een postzegel voor jezelf. Met deze brief laat u zien dat de Belastingdienst de onderneming niet hoeft te sluiten. Wij herinneren u eraan dat de belastingdienst het recht heeft om nulbedrijven te sluiten.
Voor medewerkers
Individuele ondernemers moeten nog wel vaste premies voor zichzelf betalen; individuele ondernemers doen voor zichzelf geen aangifte bij het Pensioenfonds. Betalingscalculator voor individuele ondernemers
In organisaties is de directeur al werknemer en moet hij verantwoording afleggen. Als het salaris van de directeur niet wordt berekend, is een nulrapportage vereist.
Uniforme berekening van verzekeringspremies
Wij vullen alleen in:
- voorpagina;
- Afdeling 1 “Overzicht van de verplichtingen van de betaler inzake verzekeringspremies”;
- Bijlage 1 “Berekening van de bedragen van verzekeringspremies voor de verplichte pensioen- en ziektekostenverzekering volgens sectie 1”;
- paragraaf 1.2 “Berekening premies verplichte zorgverzekering”;
- Bijlage 2 “Berekening van de bedragen van de verzekeringspremies voor de verplichte sociale verzekering bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap bij afdeling 1”; u kunt belasting en boekhouding uitvoeren voor OSNO, vereenvoudigd belastingsysteem en UTII (inclusief nul), betalingen genereren, 4-FSS, SZV (inclusief nul), uniforme berekening 2017, eventuele rapporten indienen via internet, enz. (vanaf 250 RUR / maand). 30 dagen gratis. Bij uw eerste betaling() drie maanden gratis.
Goedemiddag, beste lezers.
Aan het begin van elk jaar dienen individuele ondernemers belastingaangiften in via het vereenvoudigde belastingstelsel. En het zou niet verkeerd zijn om u eraan te herinneren hoe ze zijn opgesteld, aangezien het aangifteformulier onder het vereenvoudigde belastingstelsel vanaf 2016 aanzienlijke wijzigingen heeft ondergaan ten opzichte van vorig jaar, volgens het besluit van de federale belastingdienst van 26 februari, 2016 nr. ММВ-7-3/99.
Laten we eerst eens kijken naar een voorbeeld en regels voor het invullen van een nulverklaring voor individuele ondernemers over het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% zonder ingehuurde werknemers voor 2016.
Welke aangifteformulieren moeten worden ingevuld?
Om een nulverklaring voor individuele ondernemers in te vullen op het vereenvoudigde belastingstelsel van 6%, moet u de volgende bladen invullen:
- Sectie 1.1. Het bedrag aan belasting (voorafbetaling) betaald in verband met de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel (voorwerp van belastingheffing - inkomen), onderworpen aan betaling (vermindering), volgens de belastingbetaler
- Sectie 2.1.1. Berekening van de belasting betaald in verband met de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel (voorwerp van belastingheffing - inkomen)
Laten we een voorbeeld bekijken van het invullen van elk blad van de aangifte in meer detail, aan de hand van een specifiek voorbeeld.
Stap 1: Vul de titelpagina in
Hierbij dient u de volgende gegevens van uw individuele ondernemer aan te geven, zoals in bovenstaand voorbeeld:
- Pagina 001
- Belastingtijdvak “34” (dat wil zeggen een volledig jaar).
- Rapportageperiode. Vermeld het jaar waarvoor u de aangifte doet. Laat het in ons geval 2016 zijn.
- Verstrekt aan de Belastingdienst: moet worden gespecificeerd uw belastingkantoorcode. U kunt deze code controleren op de website van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie.
- Op de locatie (registratie) code 120. Dat wil zeggen dat wij aangifte doen bij onze Belastingdienst, waar u als individuele ondernemer staat ingeschreven.
- Wij vermelden uw volledige naam.
- Hoofdcode volgens OKVED 2. Zorg ervoor dat u de hoofdactiviteitcode aangeeft volgens OKVED 2, en niet volgens het verouderde naslagwerk OKVED 1. die niet meer geldig is vanaf 1 januari 2017.
- Telefoonnummer voor communicatie(als medewerkers van de Federale Belastingdienst vragen hebben, bellen ze)
- Aantal aangiftebladen 3
- 1 – belastingbetaler, als u zelf aangifte doet bij de Federale Belastingdienst.
Het is niet nodig om vooraf een datum of handtekening te zetten! Onderteken bij het indienen van een aangifte bij de Federale Belastingdienst, in aanwezigheid van een medewerker van de Federale Belastingdienst
Stap 2: Vul sectie 1.1 in.
- Wij geven uw TIN opnieuw aan
- Pagina 002
- De OKTMO-code vermelden wij in regel 010 (u kunt de OKTMO-code voor uw belastingkantoor controleren op de officiële website van de Federale Belastingdienst)
- In regel nr. 100 geven we “0” aan, omdat de individuele ondernemer over het verslagjaar geen inkomsten had
- Wij vullen verder niets in op dit blad.
Stap nr. 3: Vul het gedeelte Paragraaf 2.1.1 in
- Vergeet niet uw Taxpayer Identification Number (TIN) op dit blad te vermelden.
- Pagina 002
- In regel nr. 102 geven we “2” aan, wat betekent dat onze individuele ondernemer uit het voorbeeld geen betalingen of andere beloningen doet individuen. Dat wil zeggen dat de individuele ondernemer geen werknemers in dienst heeft.
- In regel nr. 113 geven we “0” aan
- In de regels nr. 120, 121, 122, 123 schrijven we overal het getal “6”.
- (Het vereenvoudigde belastingtarief van 6% is voor individuele ondernemers in het rapportagejaar niet gewijzigd. Heeft u een ander vereenvoudigd belastingtarief (bijvoorbeeld 3%, schrijf dan het getal ‘3’)
- Lijn nr. 133 “0”
Regel 143 “0”
Een kleine verduidelijking is hier nodig. Als alles duidelijk is met regel nr. 133, aangezien de individuele ondernemer geen inkomen had, dan is er geen belasting volgens het vereenvoudigde belastingstelsel, wat betekent dat we het getal “0” in deze regel schrijven
En in regel nr. 143, waar verzekeringspremies voor de verplichte verzekering en de ziektekostenverzekering voor het rapportagejaar worden aangegeven, schrijven we ook “0”, ondanks het feit dat deze bijdragen op tijd en volledig door onze individuele ondernemer zijn betaald.
Dit incident vloeit voort uit de regels voor het opstellen van de aangifte, die op hetzelfde blad staan aangegeven:
Dat wil zeggen dat de belasting volgens het vereenvoudigde belastingstelsel na aftrek van verplichte bijdragen voor ziektekosten- en pensioenverzekeringen niet negatief kan zijn. Daarom geven we in regel nr. 143 het getal “0” aan.
Kortom
Vervolgens print u de aangifte in twee exemplaren uit en dient u deze vóór 30 april in bij uw belastingkantoor. Een medewerker van de Federale Belastingdienst neemt één exemplaar mee en het tweede exemplaar, dat hij aan u overhandigt, wordt ondertekend, gedateerd en afgestempeld door de Federale Belastingdienst.
Zorg ervoor dat u uw exemplaar bewaart in de archiefdocumenten voor de individuele ondernemer.
Bij het ontbreken van omzet of bepaalde indicatoren moet de individuele ondernemer een nulrapportage indienen. Hieronder vertellen wij u hoe u individuele ondernemersrapporten met nulindicatoren kunt indienen.
Nul aangifte inkomstenbelasting voor individuele ondernemers
Individuele ondernemers zonder personeel dienen in beginsel geen aangifte inkomstenbelasting in.
Als een zakenman mensen in dienst heeft en inkomsten uitbetaalt, moet de individuele ondernemer de formulieren 6-NDFL en 2-NDFL indienen.
Als werknemers in een kalenderjaar nooit inkomsten hebben ontvangen, is de individuele ondernemer geen belastingagent. Het is dus niet nodig om lege formulieren 6-NDFL en 2-NDFL in te dienen. Er bestaan dus eenvoudigweg geen nulrapporten 6-NDFL en 2-NDFL.
Bij de 3-NDFL-aangifte is de situatie anders. Als een individuele ondernemer gedurende het jaar geen zaken heeft gedaan en daardoor geen inkomsten heeft ontvangen, zal hij een nul-3-NDFL moeten indienen.
Geen rapportage over verzekeringspremies
Individuele ondernemers dienen alle rapportages over verzekeringspremies alleen in als zij werknemers in dienst hebben. Indien er het gehele jaar geen medewerkers in dienst zijn, hoeft er geen nulrapportage te worden ingediend.
De rapportage van individuele ondernemers aan het Pensioenfonds bestaat uit één formulier: SZV-M. Het wordt toegepast op werknemers. Als de individuele ondernemer werknemers heeft, dient hij dit formulier in. Als er geen werknemers zijn, wordt er niet verhuurd. Er kan geen nul-SZV-M zijn.
Ondernemers en hun werknemers dienen een nulberekening voor verzekeringspremies in bij de Federale Belastingdienst als de werknemers van de individuele ondernemer tijdens de rapportageperiode geen geld hebben ontvangen. Bij de nulberekening moet u de titelpagina, sectie 1, subsecties 1.1 en 1.2 van bijlage nr. 1 toevoegen aan sectie 1, bijlage nr. 2 aan sectie 1, sectie 3.
Als er geen betalingen zijn, moet u zich aanmelden bij de FSS nul vorm 4-FSS. U moet 4-FSS met nulwaarden indienen vóór de 25e dag van de eerste maand van het 1e, 2e, 3e en 4e kwartaal. Zero 4-FSS omvat de titelpagina, tabellen 1, 2 en 5.
Overige nulrapportage van individuele ondernemers
Indien een individuele ondernemer BTW-betaler is (individuele ondernemer op OSNO), dient u bij het ontbreken van aan- en verkooptransacties een BTW-nulaangifte in te dienen. De BTW-nul bevat een titelpagina en sectie 1.
Vereenvoudigers moeten onder het vereenvoudigde belastingstelsel bij gebrek aan inkomsten een nulverklaring sturen naar de Belastingdienst.
Als het belastbare doel van de individuele ondernemer ‘Inkomen’ is, moet de vereenvoudigde nulaangifte het titelblad, paragrafen 1.1 en 2.1.1 bevatten.
Voor het object “Inkomsten minus kosten” moet de zakenman het titelblad, rubrieken 1.2 en 2.2 opnemen in de nulaangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel.
Afhankelijk van de nuances van de activiteit zullen sommige individuele ondernemers die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel secties 3 en 2.1.2 moeten opnemen in de nulaangifte.
Individuele ondernemers op UTII dienen altijd een aangifte met indicatoren in; een nul-UTII-aangifte bestaat in de fiscale wereld niet.
De rapportage van individuele ondernemers over OSNO, het vereenvoudigde belastingstelsel en UTII kan dus alleen voor sommige belastingen nul zijn.
Laden...
