Nuldeclaratieformulier voor individuele ondernemers. Nuldeclaratie voor individuele ondernemers

Alle betalers van een speciale belasting van een vereenvoudigd regime moeten jaarlijkse bedrijfsresultaten aangeven. Bovendien maakt het niet uit of er daadwerkelijk sprake is van transacties en of er sprake is van inkomsten. De verplichting om een ​​aangifte vereenvoudigd belastingstelsel in te dienen ligt bij alle “vereenvoudigde” personen, ongeacht het activiteitenproces in het rapportagejaar.

De aangifte omvat de jaarlijkse resultaten van inkomsten- en uitgavenindicatoren (of alleen inkomsten, afhankelijk van het belastingobject). Als de vereenvoudiger geen inkomsten of uitgaven heeft ontvangen, moet de aangifte nog steeds in nulvorm worden ingediend, dat wil zeggen dat er nullen of streepjes worden ingevoerd in de regels om de bedragen aan te geven.

Nul-aangifteformulier volgens het vereenvoudigde belastingstelsel

Een nulaangifte heeft hetzelfde formulier als een reguliere vereenvoudigde aangifte; voor het indienen van een nulaangifte is geen speciaal formulier ontwikkeld. De verschillen tussen een nulaangifte en een reguliere aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel zitten niet in het formulier zelf, maar in de indicatoren die in de velden ervan zijn ingevoerd.

Voor aanmelding dient u gebruik te maken van het formulier dat is opgenomen in de bijlage bij het besluit van de Belastingdienst van 26 februari 2016 nr. MMB-7-3/99@. Dat wil zeggen dat er dit jaar een nieuw formulier is opgesteld, waarvan de wijziging verband houdt met de introductie van een handelsbelasting en de mogelijkheid voor regionale entiteiten om het tarief van een speciale belasting te verlagen.

Bij het indienen van nulindicatoren moeten organisaties en individuele ondernemers de volgende pagina’s invullen:

• Titel – voor alle betalers;
• Afdeling 1.1 en Afdeling 3.2.1 – als de vereenvoudiger de belasting berekent over het inkomensbedrag;
• Sectie 1.2 en Sectie 2.2 – als de belasting wordt berekend op basis van het verschil in inkomsten- en uitgavenindicatoren.

Hoe een vereenvoudigde belastingaangifte invullen en indienen?

De declaratie bevat velden die zijn onderverdeeld in cellen, die elk een afzonderlijk teken, letter en cijfer bevatten. Elk veld wordt ingevuld, beginnend bij de meest linkse cel.

Nadat de titelpagina is opgesteld en nulwaarden zijn ingevoerd in de juiste secties, is het noodzakelijk om de vellen te nummeren.

U kunt op de volgende manieren een nulbelastingaangifte indienen bij de Federale Belastingdienst:

• Persoonlijke overdracht - in dit geval kunt u de verklaring met een pen of op een computer invullen, vervolgens afdrukken en ondertekenen titelpagina(u hoeft slechts op één zijde van het vel af te drukken, u hoeft de voorbereide pagina's niet te nieten);
• Poststuk - de aangifte wordt op een vergelijkbare manier opgesteld, waarna deze samen met een beschrijving van de bijlage in de brief wordt ingevoegd en vervolgens via Postkantoor verzonden naar de belastingdienst, wordt de dienst besteld met afgifte van een bericht van bezorging van de brief aan de geadresseerde;
• Elektronische indiening – gebruikt als de vereenvoudiger een dergelijke mogelijkheid heeft, dat wil zeggen dat hij over de juiste technische apparatuur beschikt, elektronische handtekening gekwalificeerd versterkt type.

Bij het invullen is het niet toegestaan ​​de ingevoerde gegevens te bewerken met behulp van diverse soorten proeflezers.

Als de registratie plaatsvindt in elektronische vorm, dan moet het lettertype Courier new worden gebruikt, de grootte is ingesteld van 16 tot 18. De afwezigheid van veldgrenzen op het afgedrukte exemplaar van de aangifte is acceptabel.

Als de registratie in handgeschreven vorm gebeurt, is het niet nodig om lege cellen achter te laten; ze worden ingevuld met streepjes. Letters moeten gedrukt, duidelijk, groot en met hoofdletters zijn. Er mag geen twijfel bestaan ​​over de inhoud van de velden en hun dubbele lezingen.

Een nulverklaring invullen onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor een LLC

De rechtspersoon dient in nul aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel valt in het geval hij in het verslagjaar geen inkomsten en uitgaven heeft, dat wil zeggen dat er geen grondslag is voor het berekenen van de belastingdruk in verband met het gebruik van het bijzondere regime. Dit is mogelijk als de activiteit om welke reden dan ook tijdelijk wordt opgeschort. Een veel voorkomende reden om aangifte te doen nul rapport– dit is het verstrekken van een verklaring kort na de oprichting van een LLC, wanneer het bedrijf geen tijd heeft om met zijn activiteiten te beginnen en de tijd voor rapportage al is aangebroken.

Het indienen van een nulverklaring bij de Federale Belastingdienst in de onderhavige gevallen is een belangrijke actie, omdat het de belastingautoriteiten laat zien dat de vereenvoudiger zijn plichten als belastingbetaler niet is vergeten. Uit de inhoud van het ingediende rapport begrijpt de federale belastingdienst dat de LLC het vereenvoudigde belastingstelsel niet betaalt, niet vanwege vergeetachtigheid of onwil, maar vanwege een gebrek aan winst in het rapportagejaar.

De deadline voor het aangeven van activiteiten op het vereenvoudigde belastingstelsel voor organisaties is 31 maart van het jaar, na de rapportage.

De plaats van indiening is het belastingkantoor waar de LLC is geregistreerd.

Het invullen van de titelpagina van de nuldeclaratie

Veldnaam
TIN	Persoonlijk identificatienummer van een rechtspersoon, toegekend op grond van feiten staatsregistratie OOO.
controlepunt	Bij de registratie wordt aan het bedrijf een 9-cijferig nummer toegekend, dat alleen typisch is voor organisaties, om het op een unieke manier te identificeren.
Correctie nummer	Indien voor het rapportagejaar voor het eerst een nulaangifte wordt ingediend, wordt vervolgens “0” ingevuld en wordt het revisienummer aangegeven met een cijfer.
Periode	De codeaanduiding van de periode waarvoor de vereenvoudigde activiteit wordt aangegeven, moet in dit geval worden ingesteld op “34”, wat overeenkomt met het kalenderjaar.
Jaar	Waarvoor de LLC verantwoordelijk is.
Belastingbetaler	De volledige naam van de organisatie is zoals in de wettelijke documentatie.
Activiteit	De code van het hoofdbedrijfstype wordt ingevoerd in het vereenvoudigde belastingstelsel van OKVED.
Reorganisatie (liquidatie)	Het formulier voor deze processen, evenals de INN en KPP van het gereorganiseerde bedrijf, worden alleen ingevuld door de rechtspersonen die in het verslagjaar een dergelijke procedure hebben uitgevoerd.
Aantal pagina's	Het aantal ingevulde pagina's van de aangifte dat bij de Belastingdienst is ingediend. Het is niet nodig om bladen in te dienen die geen betrekking hebben op de activiteiten van de vereenvoudiger.
Aantal applicatiepagina's	Het aantal documentbladen dat bij de nulverklaring is gevoegd. Hierbij kan bijvoorbeeld worden gedacht aan een volmacht als een vertegenwoordiger aangifte doet.
Telefoon	Een contactnummer waar de belastingdienst contact kan opnemen met de vereenvoudiger als er vragen zijn. Aangegeven samen met de regiocode.
Geloofwaardigheid	Uit de inhoud van dit onderdeel blijkt wie namens de organisatie aangifte doet onder het vereenvoudigde belastingstelsel: de beheerder zelf (code “1”) of een vertegenwoordiger (code “2”). De volledige naam van deze persoon wordt hieronder regel voor regel voluit geschreven. Hierna volgt de handtekening van deze persoon. Als dit een vertegenwoordiger is, worden details verstrekt van een volmacht of ander document dat het recht geeft om deze actie namens de belastingbetaler uit te voeren.

De overige velden van de titelpagina worden door de belastingdienst ingevuld na ontvangst van de aangifte van de betaler.

Invullen van delen van de nulaangifte voor het inkomensvereenvoudigd belastingstelsel

Veldnaam	Uitleg over de ingevoerde gegevens
Sectie 1.1
010	De territoriale code volgens OKTMO wordt ingevoerd. In de overige velden van de sectie waar OKTMO vereist is, worden streepjes toegevoegd als deze code gedurende het jaar niet is gewijzigd.
Velden voor vooruitbetaling en belastingbedragen	Er zijn streepjes toegevoegd vanwege het ontbreken van in te vullen indicatoren.
Sectie 2.1.1
102	Voer “1” in, wat overeenkomt met een LLC met werknemers.
110-113	Er worden streepjes toegevoegd vanwege een gebrek aan inkomsten in het jaar.
120-123	Het belastingtarief voor de regio wordt aangegeven (binnen 6%).
Andere velden	Streepjes

Invullen van delen van de nulaangifte voor het vereenvoudigde belastingstelsel inkomsten-uitgaven

Het invullen van een nulverklaring voor individuele ondernemers

Individuele ondernemers zijn verplicht een nulrapportage in te dienen bij het vereenvoudigde belastingstelsel als er in het jaar geen activiteit plaatsvindt. De deadline voor het indienen van een rapportage is 30 april van het jaar volgend op het rapportagejaar.

Als de ondernemer geen aangifte doet onder het vereenvoudigde belastingstelsel met nulindicatoren in gespecificeerde periode, dan ontstaat er aansprakelijkheid op grond van artikel 119. Belastingwetboek van de Russische Federatie. De minimale boete als er geen belasting hoeft te worden betaald, is 1000 roebel.

De plaats waar het rapport wordt ingediend is de afdeling waar documenten zijn ingediend voor de oprichting van een individuele ondernemer; het adres van deze afdeling komt overeen met de plaats van registratie van de persoon. Het adres voor het uitvoeren van vereenvoudigde activiteiten doet er niet toe.

De methoden voor het indienen van een melding zijn vergelijkbaar met die welke voor organisaties zijn voorgeschreven:

• Persoonlijk;
• Per post;
• Elektronisch.

Ook het invullen van de aangifteformulieren is identiek aan de hierboven aangegeven procedure voor rechtspersonen. Een titelpagina is vereist. Als de individuele ondernemer werkt volgens het inkomensgenererende vereenvoudigde belastingstelsel, dan worden paragrafen 1.1 en 1.2.1 aanvullend opgesteld, het vereenvoudigde belastingstelsel inkomsten-uitgaven, paragrafen 2.1 en 2.2. Als de individuele ondernemer in het verslagjaar geen gerichte financiering heeft ontvangen, wordt de handelsvergoeding niet betaald, nee extra vellen invullen is niet nodig.

De individuele ondernemer vermeldt zijn TIN op de titelpagina. Het controlepuntveld is niet ingevuld. In de regels om de naam van de betaler aan te geven, wordt de volledige naam van de ondernemer geschreven.

In het onderdeel voor het aangeven van gegevens over de persoon die de belastingaangifte indient, zet u ofwel “1” als de individuele ondernemer zelf het rapport invult en indient, ofwel “2” als deze handeling wordt uitgevoerd door zijn vertegenwoordiger, terwijl de volledige naam van de vertegenwoordiger en de details van de volmacht vindt u hieronder.

In de secties van de aangifte worden het belastingtarief en de OKTMO-code ingevoerd in de overige velden, omdat de individuele ondernemer geen inkomsten, uitgaven en dus belastbare winst heeft.

Verklaringen voor de nulaangifte van het vereenvoudigde belastingstelsel

Na ontvangst van een vereenvoudigde aangifte met nulindicatoren kan de Belastingdienst een brief schrijven met toelichting op de ingediende melding. In dit geval wil de federale belastingdienst in de regel de redenen voor het gebrek aan activiteit begrijpen en bevestigen dat er geen inkomen was.

Naar aanleiding van een schriftelijk verzoek van de belastingdienst wordt een toelichting opgesteld en binnen de gestelde termijn verzonden naar het kantoor van de Federale Belastingdienst waar de aangifte eerder werd ingediend.

Toelichtingen kunnen vrijelijk worden verstrekt op briefpapier van het bedrijf. Opgemerkt moet worden dat het ontbreken van verplichtingen om het vereenvoudigde belastingstelsel te betalen om een ​​bepaalde reden verband houdt met de opschorting van activiteiten. Het is raadzaam om een ​​adequate en plausibele reden op te geven, bijvoorbeeld een moeilijke economische situatie, de voorbereidingen voor het starten van activiteiten zijn nog niet afgerond. Het is voldoende om 2-3 zinnen te schrijven.

De toelichting wordt in twee exemplaren ondertekend; indien er sprake is van een zegel, wordt deze op de formulieren geplaatst. Eén exemplaar wordt overgedragen aan de belastingdienst, de tweede moet voor uzelf worden bewaard met het merkteken van de federale belastingdienst.

Zoals ik al eerder schreef, wordt vanaf 10 april 2016 een nieuw aangifteformulier voor individuele ondernemers over het vereenvoudigde belastingstelsel geïntroduceerd. Het is goedgekeurd bij besluit van de Federale Belastingdienst van 26 februari 2016 nr. ММВ-7-3/99@. Uiteraard maken veel individuele ondernemers die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel zich zorgen over de vraag hoe ze dit moeten invullen.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Laten we dus eens kijken naar de kwestie van het invullen van een nulverklaring voor nieuwe vorm 2016 met een specifiek voorbeeld:

Maar eerst enkele invoergegevens voor ons voorbeeld van het invullen van een nulaangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel:

1. We hebben een vereenvoudigde individuele ondernemer (USN 6%);
2. Geen betaler van handelsbelasting. (Alleen voor individuele ondernemers in Moskou);
3. Het hele jaar door werd het tarief van 6% voor de belasting uit het vereenvoudigde belastingstelsel gehandhaafd;
4. Het IP bestond een volledig jaar;
5. Er was het afgelopen jaar GEEN inkomen (dit is belangrijk);
6. Alle bijdragen aan het Pensioenfonds zijn op tijd (vóór 31 december vorig jaar) betaald;
7. De individuele ondernemer heeft geen eigendommen (incl contant geld), werken, diensten in het kader van liefdadigheidsactiviteiten, gerichte inkomsten, gerichte financiering.
8. U moet vóór 30 april van het lopende jaar een nulaangifte indienen bij de Federale Belastingdienst;
9. De aangifte moet NIEUW FORMULIER 2016 (volgens het besluit van de Federale Belastingdienst van 26 februari 2016 nr. ММВ-7-3/99@)

Welk programma gaan we gebruiken?

We zullen een uitstekend (en gratis) programma gebruiken genaamd “Legal Taxpayer”. Maak je geen zorgen, ik heb het gedetailleerde instructies over hoe u het installeert en configureert.

Lees eerst dit artikel en installeer het snel op je computer:

Belangrijk. Het programma “Legal Taxpayer” wordt voortdurend bijgewerkt. Dit betekent dat deze vóór het invullen van de aangifte moet worden bijgewerkt naar de laatste versie. Het programma zelf is te vinden op de officiële website van de federale belastingdienst: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Stap 1: Start het programma ‘Legal Taxpayer’

En onmiddellijk in het menu "Documenten" - "Belastingrapportage" maken we een sjabloon belastingaangifte volgens het vereenvoudigde belastingstelsel

Klik hiervoor op het onopvallende icoontje met het plusteken

En kies vervolgens een formulier Nr. 1152017 “Aangifte van betaalde belasting in verband met de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel”

Ja, nog steeds belangrijk punt. Voordat u de aangifte opmaakt, is het noodzakelijk om aan te geven voor welk jaar wij deze gaan opstellen. Om dit te doen, moet u het belastingtijdvak in de rechterbovenhoek van het programma selecteren.

Voor een aangifte over 2016 dient u bijvoorbeeld de volgende instellingen in te stellen:

Naar analogie kunt u voor de aangifte andere termijnen instellen.

Stap 2: Vul het voorblad in

Het eerste dat we zien is de titelpagina van de aangifte, die correct moet worden ingevuld.

Uiteraard nam ik als voorbeeld het sprookjesfiguur Ivan Ivanovitsj Ivanov uit de stad Ivanovo =) U voert uw ECHTE IP-gegevens in.

Sommige gegevens worden onmiddellijk opgehaald (laat me u eraan herinneren dat het programma “Legal Taxpayer” eerst moet worden geconfigureerd, en nogmaals verwijs ik u naar dit artikel:

Velden gemarkeerd bruin moet worden aangepast.

1. Omdat wij aangifte doen over het afgelopen jaar, moet de periode dienovereenkomstig worden vastgesteld. Selecteer gewoon de code “34” “Kalenderjaar” (zie afbeelding)

Het zou er zo uit moeten zien:

Hier moet u de hoofdactiviteitcode opgeven. Ik heb bijvoorbeeld de code 72.60 aangegeven. Het kan voor jou uiteraard anders zijn.

Verder raken wij niets aan op de titelpagina, aangezien wij de aangifte tijdens een persoonlijk bezoek, zonder vertegenwoordigers, zullen indienen.

3. Stap: Vul sectie 1.1 van onze nulverklaring in

Helemaal onderaan het programma klikt u op het tabblad "Paragraaf 1.1" en bekijkt u het nieuw blad, die ook moet worden ingevuld. Veel mensen zijn bang omdat het stil inactief is en je niet toestaat de benodigde gegevens in te vullen.

Geen probleem, wij kunnen het aan =)

Om deze sectie te activeren, klikt u op het pictogram "Sectie toevoegen" (zie onderstaande afbeelding) en het blad is onmiddellijk beschikbaar om te bewerken.

Alles is hier heel eenvoudig: u hoeft alleen maar uw OKTMO te registreren ( Volledig Russische classificatie territoria van gemeenten) in regel 010. Als je niet weet wat OKTMO is, dan

In mijn voorbeeld wordt de niet-bestaande OKTMO 1111111 aangegeven Geef uw OKTMO-code op.

Verder raken wij niets aan op blad 1.1 van onze aangifte.

4. Stap: Vul sectie 2.1.1 “Berekening van de betaalde belasting in verband met de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel (voorwerp van belastingheffing - inkomen)” in

Nogmaals, helemaal onderaan ons document selecteert u het juiste tabblad:

“Sectie 2.1” en activeer het blad met de knop “Sectie toevoegen” (op dezelfde manier als we het vorige blad hebben geactiveerd)

En wij vullen het in.

Ik wil u eraan herinneren dat onze individuele ondernemer erin is geslaagd het hele jaar geen cent te verdienen =), dat wil zeggen in de rij

1. in regel nr. 113 schrijven we nul;
2. in regels nr. 140, nr. 141, nr. 142 veranderen we niets;
3. in regel nr. 143 schrijven we ook nul, ondanks het feit dat de persoon het afgelopen jaar verplichte bijdragen aan het pensioenfonds heeft betaald. Ik heb nul voorgeschreven omdat waaraan bijdragen aan het Pensioenfonds NIET zullen deelnemen belastingaftrek van het vereenvoudigde belastingstelsel; Anders krijgen we een negatieve waarde op de aangifte (we trekken ineens de bijdragen aan het Pensioenfonds af van nul inkomen =)
4. In regel 102 schrijven we code = 2 (individuele ondernemer zonder werknemers);

En, de belangrijkste wijziging ten opzichte van het vorige aangifteformulier. We moeten het belastingtarief aangeven volgens het vereenvoudigde belastingstelsel in de regels 120, 121, 122, 123 voor het kwartaal, het halfjaar, de negen maanden en de belastingperiode. Dit gebeurt heel eenvoudig.

Om dit te doen, klikt u gewoon op verplicht veld en kies een tarief van 6% (laat ik u eraan herinneren dat we individuele ondernemers overwegen op basis van het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% zonder inkomen en werknemers).

Wij sturen de aangifte op om af te drukken

Maar laten we het eerst voor de zekerheid opslaan door op het pictogram met de afbeelding van een diskette te klikken:

5. Stap: Dien uw belastingaangifte in

Maar eerst controleren we via het programma of de aangifte correct is ingevuld. Om dit te doen, drukt u op de F6-toets op het toetsenbord (of op de knop met het pictogram "K" - "documentbeheer". Als er vulfouten zijn, ziet u deze onderaan het programmascherm.

Wij drukken TWEE exemplaren af ​​en gaan naar uw belastingkantoor, waar u staat ingeschreven. Nu hoeft u niets meer in te dienen (dit is al sinds 2015 het geval).

U geeft het ene exemplaar aan de inspecteur, en hij ondertekent het andere, stempelt het af en geeft het aan u. Probeer dit exemplaar van jou niet kwijt te raken =)

Je bespaart ook een paar duizend roebel op wodka in plaats van ze aan tussenbedrijven te geven =)

Een voorbeeld van een ingevulde nuldeclaratie

Voor de duidelijkheid heb ik het resulterende voorbeeld van een nuldeclaratie opgeslagen als PDF-bestand. Dit is waar je op moet eindigen:

Veelgestelde vragen over nuldeclaraties

Vaak dienen individuele ondernemers geen nulverklaring in, omdat zij van mening zijn dat er, omdat er geen inkomsten waren, ook niets hoeft te worden ingediend. In werkelijkheid is dit niet het geval en riskeert u een zware boete.

P.S. Het artikel biedt schermafbeeldingen van het programma "Legal Taxpayer". U kunt het vinden op de officiële website van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie via deze link:

Over elke winst in ons land wordt belasting geheven. Geen enkele burger die zijn eigen bedrijf opent, heeft het recht om belastingen te ontwijken of op te heffen. De winst uit de verkoop van het bedrijf wordt aangegeven in een document dat belastingaangifte wordt genoemd.

Maar rapporteren niet alleen noodzakelijk voor een succesvolle ondernemer die gedurende een bepaalde periode winst ontving, maar ook aan iemand die in deze periode geen inkomen ontving.

De ondernemer moet aan de Belastingdienst doorgeven dat hij geen inkomsten had en ook niets heeft om belasting over te betalen.

Hetzelfde moet worden gedaan als er in deze periode helemaal geen werkzaamheden zijn uitgevoerd. Dat wil zeggen dat het bedrijf correct was geregistreerd, maar niet met zijn activiteiten was begonnen in de verslagperiode

In al deze situaties doet de ondernemer belastingaangifte.

Als zodanig er bestaat geen speciale vorm van nulaangifte voor individuele ondernemers. Deze naam wordt uitsluitend op huishoudensniveau gebruikt en betekent dat het rapport een nulwinst aangeeft waarover geen belasting kan worden betaald.

Wie geeft de ‘nul’?

Zoals hierboven aangegeven is het invullen van een nulaangifte voor ondernemers noodzakelijk in de volgende gevallen:

• De onderneming heeft gedurende de verslagperiode geen inkomsten ontvangen of verliezen geleden.
• Er was geen activiteit van de onderneming.
• De ondernemersactiviteit is begonnen. Maar het bedrijf werd al snel geliquideerd.

Deadlines voor indiening

Verklaring individuele ondernemer op UTII

Mogelijkheid tot nulkwaliteit niet bij wet voorzien.

Het concept van toegerekend inkomen houdt in dat een bedrag niet uit de winst wordt betaald, maar volgens een voorlopige berekening. Dit betekent dat de betaling van UTII-belasting verplicht is.

Er zijn daadwerkelijke gevallen van registratie van nulinkomens door zakenlieden die onder “imputatie” werken, maar dit is zeer zeldzaam. Belastingambtenaren hebben zich al negatief uitgelaten over deze kwestie..

Zelfs als u toestemming heeft gekregen van de financiële inspecteur om een ​​“nul” in te dienen voor de Unified Tax, kan dit feit na verloop van tijd bekend worden bij de regelgevende instanties. Dan kan berechting, en dus straf, niet worden vermeden.

Een individuele ondernemer die onder een dergelijk belastingstelsel werkt, moet dit zo snel mogelijk doen uitschrijven bij de Belastingdienst in geval van stilstand van zijn onderneming en gebrek aan winst.

Uitschrijving houdt geen inschrijving als individuele ondernemer in. Uitschrijven betekent het vervallen van de belastingplicht, er hoeft dus geen aangifte te worden gedaan.

LLC-verklaring

Deze organisatie verschilt van individuele ondernemers in de aanwezigheid van ingehuurde werknemers. Als het bedrijf ten minste één werknemer heeft, is het onmogelijk om een ​​nulbelastingaangifte in een LLC in te vullen. De beheerder moet aangifte doen voor de personenbelasting.

In het geval van Juridische entiteit nul aangifte kunnen argwaan wekken bij de belastingautoriteiten, aangezien een LLC op zijn minst een uitvoerend directeur vereist. Dit betekent dat de werknemer werkzaamheden verricht en een salaris ontvangt.

Hoewel ondernemers in deze omstandigheden een maas in de wet kunnen vinden. Als er tijdens de verslagperiode geen betaling heeft plaatsgevonden loon , het is niet nodig om een ​​rapport in te dienen. De werkgever schrijft een toelichting waarin staat dat het salaris niet is opgebouwd. Maar dit is mogelijk als de LLC aan het einde van het jaar wordt geopend of de ondernemer tijdens de verslagperiode alle werknemers heeft ontslagen.

Nulbelastingaangifte: hoe vult u het formulier in?

In een nulverklaring Er zijn geen berekende cijfers, dus het is gemakkelijker om het in te vullen dan gebruikelijk met inkomen. De samenstelling van de twee rapporten is absoluut identiek en verschilt alleen op de pagina waarop de winst wordt aangegeven.

Eerste pagina bevat alle informatie over de organisatie:

• INN/KPP.
• Correctienummer – 0.
• Belastingtijdvak – 34 (jaar), 50 (bij sluiting of reorganisatie).
• Code van de federale belastingdienst.
• Activiteitscode (OKVED).
• Naam van de individuele ondernemer of LLC.

De stempel en handtekening van de beheerder met afschrift en de datum van inlevering worden op een speciale plaats geplaatst.

1. Seconde:
   • Regel 001 – geeft het object aan waarover belasting wordt betaald (1-inkomen, 2-inkomen minus uitgaven).
   • Regel 010 – OKTMO (ingevoerd in de regel voor OKATO).
   • Regel 020 – budgetclassificatiecode.

Alle andere regels moeten streepjes bevatten.

2. In de derde Alleen cel 201 is ingevuld, die het belastingtarief aangeeft (inkomsten - 6%, inkomsten minus uitgaven - 15%). De rest is doorgestreept.

   Alle pagina's zijn op dezelfde manier gecertificeerd als de eerste.

En u kunt een blanco nulaangifteformulier downloaden.

Nu weet u hoe u een nulbelastingaangifte moet indienen. Haar introductie vereist geen complexe operaties en acties. Na alle regels en nuances van het invullen van het document te hebben bestudeerd, kan elke ondernemer deze taak zelfstandig aan.

De belastingaangifte van ondernemingen die gebruik maken van een vereenvoudigd belastingstelsel bestaat uit het jaarlijks indienen van een aangifte over de afgelopen verslagperiode. Deze verplichting blijft bestaan ​​ook als de ondernemer voor het betreffende belastingjaar geen inkomsten heeft genoten. In dergelijke situaties is het noodzakelijk een aangifte in te dienen, die in de boekhoudpraktijk “nul” wordt genoemd.

Wat is een nuldeclaratie?

Een nulaangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel is de meest voorkomende ‘vereenvoudigde’ aangifte, waarmee wordt bevestigd dat de organisatie, op basis van de resultaten van activiteiten in de verstreken rapportageperiode, geen heffingsgrondslag heeft voor het betalen van belasting. In de regel wordt het nulveld ingevuld door ondernemers die in het verslagjaar niet daadwerkelijk hebben gewerkt (het bedrijf is bijvoorbeeld onlangs geregistreerd en is nog niet begonnen te functioneren) of hun activiteiten waren niet winstgevend.

Als de activiteit niet echt is uitgevoerd, worden streepjes ingevoerd in de aangiftekolommen die bedoeld zijn voor het invoeren van gegevens voor het berekenen van de heffingsgrondslag en het belastingbedrag. Het gebruik van de belastingregeling “15% van de inkomsten minus de kosten” gaat ervan uit dat de indicatoren in het rapportagedocument niet altijd leeg zullen zijn: het kunnen uitgaven weerspiegelen die als verlies worden overgedragen naar de volgende periode.

‘Inactieve’ organisaties die besluiten om vóór het einde van het belastingtijdvak officieel hun activiteiten stop te zetten, dienen een aangifte in voor een onvolledig jaar.

Er is geen speciaal formulier voorzien voor het verstrekken van “nul”: het formulier dat voor alle “vereenvoudigd” is goedgekeurd bij besluit van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie nr. 58 n van 22 juni 2009 wordt gebruikt. In 2014 is dit besluit van kracht in de editie van 2012 (dd 20 augustus). Voor het invullen van een nulverklaring onder het vereenvoudigde belastingstelsel kunt u terecht op onze website.

Hoe vul je de “nul” in?

Omdat er geen berekeningen in de nulaangifte zitten, levert de registratie ervan geen problemen op.

De volgende informatie wordt ingevuld in het formulier op de eerste pagina:

• TIN/KPP conform de registratiedocumenten van een individuele ondernemer of organisatie;
• in de cel “aanpassingsnummer” – 0;
• het rapportagejaar waarvoor gegevens worden verstrekt;
• in de kolom belastingtijdvak - 34 (kalenderjaar) of 50 (in geval van reorganisatie, sluiting van een onderneming of wijziging van het belastingregime);
• Code van de federale belastingdienst;
• code van hoofdactiviteit volgens OKVED;
• naam van de organisatie of volledige naam van de ondernemer.

De juistheid van de in de verklaring gespecificeerde informatie wordt gecertificeerd door de handtekening van de individuele ondernemer of de directeur van de LLC, met vermelding van de achternaam, voornaam en patroniem van de verantwoordelijke persoon, de datum van voorbereiding van het document en een stempel op de titelpagina op een speciaal voor de afdruk bestemde plaats.

Op de tweede pagina moet u aangeven:

• regel 001 - belastingvoorwerp (selecteer nummer 1 voor inkomsten, 2 - voor inkomsten minus uitgaven);
• regel 010 – in het OKATO-codeveld wordt vanaf 1 januari 2014 de OKTMO-code aangegeven;
• regel 020 – budgetclassificatiecode afhankelijk van het nummer ingevoerd in regel 001 (voor 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, voor 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

De overige cellen op blad nr. 2 zijn doorgestreept.

Op de derde pagina worden overal streepjes geplaatst, behalve op regel 201. Hierin moet u het belastingtarief aangeven dat door de onderneming wordt toegepast. Voor het belastingobject “inkomsten” is dit 6%, voor “inkomsten minus kosten” – 15%.

Het tweede en derde blad dupliceren ook het TIN/KPP van de organisatie en bevatten de datum en handtekening van de bedrijfsvertegenwoordiger.
Gebruik de onze om documenten correct voor te bereiden.

Het indienen van een nulaangifte

De ingevulde aangifte moet op een van de toegestane manieren bij de territoriale belastingdienst worden ingediend:

• persoonlijk (in 2 exemplaren, waarvan er één in handen blijft van de belastingbetaler met een markering op de aflevering van het document);
• in elektronische vorm via internetkanalen;
• per post (aangetekende of waardevolle post met een lijst met bijlagen en kennisgeving van bezorging van het item).

Voor het verstrekken van “nulls” gelden dezelfde termijnen als voor reguliere aangiften in het vereenvoudigde belastingstelsel. Nulrapportage voor een LLC moet vóór 31 maart worden gegenereerd en ingediend bij de federale belastingdienst; de laatste datum voor het indienen van documenten is 30 april.

Overtreding van de termijn voor het indienen van een nulverklaring wordt bestraft met een boete van 1.000 roebel. Als de rapportage tien dagen of langer vertraging oploopt, kan de lopende rekening van het bedrijf worden ‘bevroren’.

De procedure voor het indienen van de nulrapportage voor individuele ondernemers en LLC’s over het vereenvoudigde belastingstelsel in 2015 is tot nu toe hetzelfde gebleven, maar het is noodzakelijk om veranderingen te monitoren: de aangifteformulieren zullen naar verwachting in de nabije toekomst worden bijgewerkt. Het is waarschijnlijk dat de Belastingdienst de aangiften over 2014 via een nieuw formulier accepteert.

Als de activiteiten worden opgeschort en er geen inkomsten zijn, moet de individuele ondernemer zich alsnog melden bij toezichthouders. Als er niets te zien is in de rapporten, moet u nulgegevens opgeven. De rapportage van een individuele ondernemer bij gebrek aan activiteit wordt nul genoemd.

Wanneer een individuele ondernemer een nulverklaring indient

Een ondernemer moet een nulbelastingaangifte indienen, waarvan de vorm afhankelijk is van het regime waarin de individuele ondernemer opereert. Een ondernemer kan, afhankelijk van zijn activiteit en de omvang ervan, kiezen voor een handig belastingregime – klassiek of een van de bijzondere regimes. Elk type belastingregime kent zijn eigen aangifteformulier. Om een ​​nulrapportage te kunnen opleveren, worden er geen speciale formulieren ingevuld die voor de gebruikte modus zijn ontwikkeld. Het verschil tussen een nuldeclaratie ligt in de inhoud ervan: in de velden voor het aangeven van bedragen worden streepjes of nullen ingevoerd.

Door het indienen van een nulaangifte geeft de individuele ondernemer daarmee aan de Belastingdienst door dat hij zich wel zijn verplichtingen als belastingplichtige herinnert, maar door gebrek aan activiteit geen belastingplicht heeft. Belastingspecialisten, die een nulrapport van een individuele ondernemer hebben ontvangen, zullen geen boetes opleggen aan een zakenman voor het niet betalen van belastingen, omdat ze zullen zien dat er geen basis is voor hun berekening.

Als de individuele ondernemer geen nulverklaring inlevert termijn, dan bedraagt ​​de boete 1000 roebel. – dit is de minimaal mogelijke boete voor het te laat indienen van belastingaangiften en er hoeft geen belasting te worden betaald.

Gevallen waarin een individuele ondernemer een nulmelding moet indienen:

• Er is geen bedrijfsactiviteit gedurende de verslagperiode;
• Het individueel ondernemerschap is onlangs ontstaan ​​en de activiteiten zijn nog niet volledig op gang gekomen.

Er wordt een nulverklaring ingediend als er geen inkomsten, uitgaven en daarmee winst of verlies zijn, dat wil zeggen dat er geen grondslag is voor de berekening van de belastingdruk.

IP op OSNO

Als een ondernemer geen meldings- en aanvraagdocumenten heeft overgelegd over de toepassing van een van de bijzondere regimes, wordt hij automatisch erkend als belastingplichtige onder het traditionele belastingregime. Als er in het verslagjaar geen bedrijfsactiviteiten hebben plaatsgevonden, moeten de volgende nulverklaringen worden ingediend:

• Voor BTW – 4 keer per jaar ingediend, is de deadline voor indiening de 25e dag van de maand volgend op het aangiftekwartaal;
• 3-NDFL - dient één keer per jaar in, de deadline voor indiening is 30 april voor het afgelopen jaar.

Nul BTW-aangifte

Een ondernemer in een traditioneel belastingregime heeft de verplichting om bij verkoop extra belasting te heffen over de bedragen. Als er geen handelingen worden verricht die aan dit soort belasting onderworpen zijn, is er geen sprake van BTW en bestaat er dus ook geen verplichting om deze te betalen. Er bestaat geen recht op belastingteruggave als er in de verslagperiode geen transacties op kwitanties hebben plaatsgevonden.

Ondanks het ontbreken van het bedrag aan te betalen of terug te betalen BTW, dient u tijdig aangifte te doen dit type Een zakenman moet belasting betalen. Het rapport zal nulindicatoren bevatten.

Het aangifteformulier werd opgesteld bij besluit nr. MMB-7-3/558@, gedateerd 29.10.14. Wordt 4 keer per jaar ingediend, op basis van de resultaten van elk kwartaal. De vervaldatum is de 25e dag van de maand die volgt op de rapportageperiode.

De aangifte bevat vrij veel bladen, maar bij het indienen van een nulrapportage hoeven alleen de titelpagina en het eerste deel ingevuld te worden.

Op het voorblad vindt u informatie over de betaler, de rapportageperiode en contactgegevens. Het eerste deel bepaalt het totale bedrag aan toegevoegde belasting dat moet worden betaald of terugbetaald. Omdat er geen basis is voor het berekenen van de belasting, worden in de velden van deze sectie streepjes ingevoerd. U hoeft het veld alleen in te vullen met OKTMO en KBK. Alle overige velden zijn doorgestreept.

Het is niet nodig om verder iets in de aangifte in te vullen, aangezien alle andere bladen gegevens weerspiegelen over transacties die in het kwartaal zijn uitgevoerd en de opgebouwde toegevoegde belasting, en er voor individuele ondernemers niets is om over deze bladen na te denken vanwege het gebrek aan activiteit.

Nuldeclaratie 3-NDFL

Op deze verklaring staan ​​jaarinkomen, inkomstenbronnen, aftrekposten, belasting- en voorschotbedragen. Als de individuele ondernemer niet over de gegevens beschikt om dergelijke indicatoren in te vullen, worden nullen in de velden van de aangifte ingevoerd.

Formulier 3-NDFL, dat individuele ondernemers in 2016 moeten invullen om nulindicatoren in te dienen, werd goedgekeurd bij ordernummer MMB-7-11/671@ gedateerd 24-12-2014 (zoals gewijzigd op 25-11-2015).

Als een ondernemer een individuele ondernemer wil sluiten, moet binnen 5 dagen vanaf de datum van registratie door de staat van het feit van de sluiting een nul-3-personenbelasting worden ingediend. De termijn wordt bepaald in werkdagen. Deze actie moet worden genomen als de onderneming vóór het einde van het verslagjaar wordt beëindigd.

Er wordt een nulrapportage ingediend op de plaats van inschrijving van de ondernemer, waar hij als belastingplichtige voor de OSN staat ingeschreven. Het IP-adres moet bijvoorbeeld worden gedocumenteerd door een vermelding in het paspoort.

Zero 3-NDFL kan in handgeschreven of elektronische vorm worden ingevuld en ingediend per post, persoonlijk of via een elektronische operator.

Een organisatie heeft de mogelijkheid om, bij gebrek aan activiteit, in plaats van alle nul-aangiften een vereenvoudigde aangifte op te stellen, die nul-indicatoren zal tonen voor alle soorten belastingen. Deze mogelijkheid wordt niet geboden voor individuele ondernemers; in de klassieke modus zijn ondernemers verplicht 3-NDFL te verstrekken, ongeacht de feitelijke bedrijfsvoering.

Voorbeeld nulaangifte 3-NDFL voor individuele ondernemers

Het titelgedeelte van de verklaring bevat informatie:

• Over de handelaar – TIN, volledige naam, geboortegegevens, paspoortgegevens, contactgegevens;
• Over de rapportageperiode - geeft de code “34” en het jaar aan;
• Over het aantal in te dienen aangiftebladen en het aantal bijgevoegde documentatie (bijvoorbeeld een volmacht voor een vertegenwoordiger);
• Over de persoon die 3-NDFL indient.

Als er geen belasting wordt geheven, moet u de eerste twee secties invullen.

Het invullen van de velden:

Nulaangifte van individuele ondernemers over het vereenvoudigde belastingstelsel

Werkt een ondernemer onder een vereenvoudigd regime, dan moet bij gebrek aan activiteit een nulverklaring worden ingevuld onder het vereenvoudigde belastingstelsel.

Dit rapport wordt één keer per jaar verstrekt, de uiterste indiendatum is 30 april. jaar na het verslagjaar. De plaats van aanbrenging is het filiaal waar de individuele ondernemer als belastingplichtige is ingeschreven (op het woonadres, bevestigd door documenten).

Het aangifteformulier is opgesteld en toegevoegd aan het besluit van de federale belastingdienst van 26 februari 2016 nr. MMV-7-3/99@.

De aangifte bestaat uit verschillende rubrieken en een titelpagina, die verplicht is voor alle individuele ondernemers. Afhankelijk van het voorwerp van belastingheffing moet u de rubrieken 1.1 en 2.1.1 invullen bij het belasten van inkomsten, of 2.1 en 2.2 bij het belasten van inkomsten/uitgaven. Als de individuele ondernemer de handelsvergoeding niet betaalt en geen financieel doelgeld voor ontwikkeling ontvangt, worden de overige pagina's van de aangifte niet ingevuld.

Op de titelpagina moet het volgende worden geschreven:

• Verkopergegevens – TIN, volledige naam, contactgegevens;
• Gegevens over de rapportageperiode – de code (“34”) en het jaar;
• OKVED van het belangrijkste type bedrijf;
• Het aantal bladen van de ingediende aangifte, alsmede het aantal bijgevoegde documenten;
• Gegevens over de persoon die de aangifte invult: de individuele ondernemer zelf of zijn gemachtigde vertegenwoordiger.

Onderdelen van de vereenvoudigde aangifte invullen:

Veldnaam	Uitleg
1.1 – winstgevend vereenvoudigd belastingstelsel
010	Digitale code volgens de territoriale classificator OKTMO
Andere lijnen	Doorgestreept.
1.2 – Vereenvoudigd belastingstelsel voor inkomsten en uitgaven
010	Territoriale code OKTMO
Andere lijnen	Doorgestreept.
2.1.1 – winstgevend vereenvoudigd belastingstelsel
102	Voor individuele ondernemers met personeel – “1”, zonder personeel – “2”.
120-123	Het belastingtarief in verschillende gemeenten kan variëren van 0 tot 6%.
Andere lijnen	Doorgestreept.
2.2 – Vereenvoudigd belastingstelsel voor inkomsten en uitgaven
260-263	Het belastingtarief in verschillende gemeenten kan variëren van 0 tot 15%.
Andere lijnen	Doorgestreept.

Nulaangifte van individuele ondernemers op UTII

Indien een ondernemer onder een bijzonder BUT-regime handelt, is het als zodanig niet mogelijk om een ​​nul-UTII-aangifte in te dienen, aangezien de enige bijzondere belasting die onder dit regime verschuldigd is, niet afhankelijk is van het resultaat van de activiteit, maar van de toegerekend inkomen vastgesteld voor het soort bedrijf, belastbaar voor UTII.

Zelfs als een individuele ondernemer zijn activiteiten stopzet, zal de belasting dus moeten worden berekend, betaald en weergegeven in de aangifte. Indien de ondernemer dit niet wil doen, dient hij de Belastingdienst op de hoogte te stellen van zijn voornemen om de werkzaamheden onder het toegerekende regime op te schorten. De belastingwet van de Russische Federatie verplicht de verantwoordelijken om deze actie uit te voeren binnen 5 dagen vanaf de datum van opschorting van de vermeende activiteit.

De UTII-aangifte bevat gegevens over de grondslag voor de berekening van de belastingdruk; deze indicator is afhankelijk van een aantal vastgestelde componenten ( fysieke indicator, toegerekende inkomsten, aanpassingsfactoren) en is op geen enkele manier afhankelijk van de werkelijke uitkomst van het bedrijf in de verslagperiode. Daarom is het uiterst onrendabel om activiteiten op UTII tijdelijk stop te zetten. Het is noodzakelijk om het bedrijf onmiddellijk van de toerekening te verwijderen.

De aangifte wordt vier keer per jaar ingediend, op basis van de resultaten van ieder kwartaal. De deadline voor indiening is de 20e dag van de maand volgend op elk kwartaal.

Het UTII-aangifteformulier bevindt zich in de bijlage bij besluit nr. MMB-7-3/353@ gedateerd 22-12-2015 en moet worden gebruikt vanaf de rapportage voor het 1e kwartaal. 2016

Als een individuele ondernemer zijn onderneming op UTII stopt, wordt er binnen 5 dagen een melding ingediend bij de Federale Belastingdienst UTII-4 over de uitschrijving als betaler van toegerekende belasting. De bepalingen van de belastingwet van de Russische Federatie staan ​​het indienen van de bovenstaande aangifte met streepjes of nullen niet toe.