1. संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांचे रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेत कोणते बदल झाले आहेत.

2. रोख व्यवहार करण्याची नवीन प्रक्रिया कालबाह्य झालेल्या पद्धतीपेक्षा कशी वेगळी आहे?

3. रोख व्यवहार आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेच्या उल्लंघनासाठी रशियन फेडरेशनच्या कायद्याद्वारे कोणते दायित्व प्रदान केले जाते.

4. कोणते विधायी आणि नियामक कायदे रोख व्यवहार आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेचे नियमन करतात.

1 जून 2014 पासून, इतकेच नाही , परंतु रोख व्यवहार आयोजित करण्याची प्रक्रिया देखील. 11 मार्च 2014 रोजी बँक ऑफ रशिया निर्देशांक क्रमांक 3210-U द्वारे रोख व्यवहार करण्यासाठी नवीन कार्यपद्धती मंजूर करण्यात आली होती. " त्याच वेळी, "रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावर बँक ऑफ रशियाच्या बँक नोट्स आणि नाण्यांसह रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेवरील नियम" (12 ऑक्टोबर 2011 रोजी बँक ऑफ रशियाने मंजूर केलेला क्रमांक 373-पी) 1 जून 2014 पर्यंत अंमलात असलेले अवैध झाले आहे. या लेखात आम्ही संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेतील सर्व महत्त्वपूर्ण बदलांचा तपशीलवार विचार करू.

! टीप:लहान व्यवसाय आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, रोख व्यवहार करण्यासाठी नवीन कार्यपद्धतीने मूलभूत बदल केले आहेत.

रोख व्यवहार करण्यासाठी "जुन्या" आणि "नवीन" प्रक्रियांची तुलना

1 जून, 2014 पासून रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेत केलेल्या बदलांचे स्पष्टपणे मूल्यांकन करण्यासाठी, 11 मार्च 2014 च्या वर्तमान बँक ऑफ रशिया निर्देश क्रमांक 3210-U आणि कालबाह्य झालेल्या बँक ऑफ रशिया नियमन यांच्या आवश्यकतांची तुलना करूया. क्र. 373-पी दिनांक 12 ऑक्टोबर 2011.

आवश्यकता	दिनांक 11 मार्च 2014 चे बँक ऑफ रशियाचे निर्देश क्रमांक 3210-यू 06/01/2014 पासून वैध	बँक ऑफ रशियाचे नियमन दिनांक 12 ऑक्टोबर 2011 क्रमांक 373-पी यापुढे वैध नाही
1. रोख नोंदवहीत रोख रकमेवर मर्यादा सेट करण्यास कोण बांधील आहे?	रोख स्वीकारणे, त्यांची पुनर्गणना, रोख जारी करणे यासह ऑपरेशन्स करणेअस्तित्व प्रशासकीय दस्तऐवज, कायदेशीर घटकाच्या प्रमुखाने निर्धारित केलेल्या रोख व्यवहारांसाठी जास्तीत जास्त स्वीकार्य रोख रक्कम स्थापित करते, कॅश बुकमध्ये कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी रोख शिल्लक रक्कम प्रदर्शित केल्यानंतर (यानंतर संदर्भित रोख शिल्लक मर्यादा म्हणून). वैयक्तिक उद्योजक आणि लहान व्यवसाय रोख शिल्लक मर्यादा सेट करू शकत नाहीत. (निर्देश क्र. ३२१०-यू मधील खंड २)	रोख व्यवहार करणेकायदेशीर संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक जास्तीत जास्त स्वीकार्य रोख रक्कम स्थापित करतात , कामाच्या दिवसाच्या शेवटी रोख रकमेची रक्कम कॅश बुकमध्ये प्रदर्शित केल्यानंतर, कायदेशीर संस्थेच्या प्रमुखाद्वारे, वैयक्तिक उद्योजकाद्वारे निर्धारित केलेल्या रोख व्यवहारांसाठी अशा ठिकाणी संग्रहित केले जाऊ शकते (यापुढे रोख म्हणून संदर्भित. शिल्लक मर्यादा).(विनियम क्रमांक ३७३-पी मधील कलम १.२)
2. कॅश डेस्कवर रोख शिल्लक मर्यादा मोजण्याची प्रक्रिया	(नवीन तयार केलेली कायदेशीर संस्था - विकल्या गेलेल्या वस्तूंसाठी, केलेल्या कामासाठी, प्रदान केलेल्या सेवांसाठी रोख पावतीची अपेक्षित मात्रा).किंवारोख शिल्लक मर्यादा निश्चित करण्यासाठी, कायदेशीर संस्था विचारात घेतेरोख वितरण खंड (नवीन तयार केलेली कायदेशीर संस्था - रोख वितरणाची अपेक्षित मात्रा), वेतन, शिष्यवृत्ती आणि कर्मचाऱ्यांना इतर देयके देण्यासाठी रोख रक्कम वगळून.(निर्देश क्रमांक 3210-U चे परिशिष्ट "रोख शिल्लक मर्यादेचे निर्धारण")	रोख शिल्लक मर्यादा निश्चित करण्यासाठी, कायदेशीर संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक विचारात घेतातविक्री केलेल्या वस्तूंच्या रोख पावत्या, केलेले कार्य, प्रदान केलेल्या सेवा (नवीन तयार केलेली कायदेशीर संस्था, वैयक्तिक उद्योजक - विकल्या गेलेल्या वस्तूंसाठी, केलेल्या कामासाठी, सादर केलेल्या सेवांसाठी रोख पावतीची अपेक्षित मात्रा).उत्पन्न नसताना विक्री केलेल्या वस्तूंसाठी रोख रक्कम, केलेले कार्य, प्रदान केलेल्या सेवा, कायदेशीर संस्था, एक स्वतंत्र उद्योजक विचारात घेतले जातातरोख वितरण खंड (नवीन तयार केलेली कायदेशीर संस्था, वैयक्तिक उद्योजक - रोख वितरणाची अपेक्षित मात्रा), वेतन, शिष्यवृत्ती आणि कर्मचाऱ्यांना इतर देयके देण्याच्या उद्देशाने रोख रकमेचा अपवाद वगळता. (परिशिष्ट "रोख शिल्लक मर्यादेचे निर्धारण")
3. वेगळ्या युनिटद्वारे रोख रक्कम जमा करण्याची प्रक्रिया	स्वतंत्र उपविभागाचा अधिकृत प्रतिनिधी, कायदेशीर घटकाद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने, रोख रक्कम देऊ शकतो.कायदेशीर घटकाच्या कॅश डेस्कवर किंवा बँकेकडे किंवा बँक ऑफ रशिया सिस्टममध्ये समाविष्ट असलेल्या संस्थेकडे , कायदेशीर घटकाच्या बँक खात्यात त्यांची रक्कम जमा करण्यासाठी.(निर्देश क्रमांक 3210-U चे कलम 3)	वेगळ्या उपविभागाचा अधिकृत प्रतिनिधी, कायदेशीर घटकाद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने, रोख जमा करू शकतो.कायदेशीर अस्तित्व, किंवा बँकेला, किंवा बँक ऑफ रशिया सिस्टममध्ये समाविष्ट असलेल्या संस्थेला , ज्याचा सनद रोखीची वाहतूक, रोख संकलन, तसेच रोख रक्कम प्राप्त करणे आणि त्यावर प्रक्रिया करण्याच्या दृष्टीने रोख ऑपरेशन्स करण्याचा अधिकार देतो,किंवा फेडरल पोस्टल सेवा संस्थेकडे त्यांना कायदेशीर घटकाच्या बँक खात्यात जमा करणे, हस्तांतरित करणे किंवा हस्तांतरित करणे.(नियम क्रमांक ३७३-पी मधील कलम १.५)
4. रोख पुस्तक वेगळ्या विभागातून कायदेशीर घटकाकडे हस्तांतरित करण्याची प्रक्रिया	स्वतंत्र विभाग कायदेशीर घटकास कॅश बुक शीटची प्रत प्रदान करतातकायदेशीर घटकाद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने, कायदेशीर घटकाद्वारे लेखा (आर्थिक) विधाने तयार करण्याची अंतिम मुदत लक्षात घेऊन. (निर्देश क्र. 3210-U चे कलम 4.6)	कॅश बुकमध्ये कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी रोख शिल्लक रक्कम प्रदर्शित केल्यानंतर, एक वेगळा विभाग या कामाच्या दिवसासाठी रोख पुस्तकाची शीट हस्तांतरित करतो.कायदेशीर घटकाला पुढील कामकाजाच्या दिवसापेक्षा नंतर नाही. (नियम क्रमांक ३७३-पी मधील कलम ५.६)
5. रोखपालांकडून वरिष्ठ रोखपालाकडे पैसे हस्तांतरित करण्याची प्रक्रिया	वरिष्ठ रोखपाल असल्यास, कामाच्या दिवसात वरिष्ठ रोखपाल आणि रोखपाल यांच्यातील रोख हस्तांतरण व्यवहार वरिष्ठ रोखपालाद्वारे प्रतिबिंबित होतातरोखपालाने स्वीकारलेल्या आणि जारी केलेल्या निधीच्या लेखा पुस्तकात हस्तांतरित रोख रक्कम दर्शवित आहे. रोखपालाने स्वीकारलेल्या आणि जारी केलेल्या निधीच्या लेखा पुस्तकातील नोंदी रोख हस्तांतरणाच्या वेळी केल्या जातात आणि वरिष्ठ रोखपाल, रोखपाल यांच्या स्वाक्षरीद्वारे पुष्टी केली जाते.(निर्देश क्रमांक 3210-U चे कलम 4.5)	वेतन, शिष्यवृत्ती आणि इतर देयके भरण्यासाठी लागणारी रोख रक्कम वरिष्ठ रोखपाल रोख रक्कम जारी करणाऱ्या रोखपालांना पेरोल शीटनुसार (पेरोल) स्वाक्षरीवर जारी करतात.रोखपालाने स्वीकारलेल्या आणि जारी केलेल्या निधीच्या लेखापुस्तकात किंवा रोख पावत्यांनुसार पेरोल स्टेटमेंट (पेरोल) मध्ये स्थापित केलेल्या कालावधीसाठी.(विनियम क्रमांक ३७३-पी मधील कलम ४.६)
6. रोख कागदपत्रे, रोख पुस्तक कोणी तयार करावे	वैयक्तिक उद्योजक, अग्रगण्य, कर आणि शुल्कावरील रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार, उत्पन्न किंवा उत्पन्न आणि खर्च आणि (किंवा) कर आकारणीच्या इतर वस्तू किंवा विशिष्ट प्रकारच्या व्यावसायिक क्रियाकलापांचे वैशिष्ट्य दर्शविणारे भौतिक निर्देशक,रोख कागदपत्रांवर प्रक्रिया केली जाऊ शकत नाही. (निर्देश क्र. 3210-U चे कलम 4.1) जर वैयक्तिक उद्योजक, कर आणि शुल्कावरील रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार, उत्पन्न किंवा उत्पन्न आणि खर्च आणि (किंवा) कर आकारणीच्या इतर वस्तू किंवा विशिष्ट प्रकारच्या व्यावसायिक क्रियाकलापांचे वैशिष्ट्य दर्शविणारी भौतिक निर्देशकांची नोंद ठेवतात,ते रोख पुस्तक ठेवू शकत नाहीत. (निर्देश क्र. 3210-U चे कलम 4.6)	कायदेशीर संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजकाद्वारे केलेले रोख व्यवहार इनकमिंग कॅश ऑर्डर आणि आउटगोइंग कॅश ऑर्डरद्वारे औपचारिक केले जातात (यापुढे रोख दस्तऐवज म्हणून संदर्भित).(नियम क्रमांक ३७३-पी मधील कलम १.८) पेमेंट एजंट, बँक पेमेंट एजंट (सबजंट) आणि कॅश रजिस्टरमधून जारी केलेल्या रोख रकमेचा अपवाद वगळता, कॅश डेस्कवर प्राप्त झालेल्या रोख रकमेचा हिशेब ठेवण्यासाठी,कायदेशीर संस्था, वैयक्तिक उद्योजक रोख पुस्तक राखतात. (नियम क्रमांक ३७३-पी मधील कलम ५.१)
7. कागदपत्रांमध्ये सुधारणा करण्याची शक्यता	कागदी कागदपत्रांमध्ये,रोख कागदपत्रांचा अपवाद वगळता,सुधारणांना परवानगी आहे , दुरुस्तीची तारीख, आडनाव आणि आद्याक्षरे, तसेच ज्या कागदपत्रांमध्ये दुरुस्त्या केल्या गेल्या आहेत अशा व्यक्तींच्या स्वाक्षऱ्यांचा समावेश आहे.(निर्देश क्र. 3210-U चे कलम 4.7)	दुरुस्त्या करणेरोख कागदपत्रांमध्ये परवानगी नाही. (विनियम क्रमांक ३७३-पी मधील कलम २.१)
8. सर्व चेकसाठी किंवा दिवसासाठी कठोर अहवाल फॉर्मसाठी एक रोख पावती ऑर्डर काढण्याची शक्यता	कॅश रजिस्टर उपकरणातून काढलेल्या कंट्रोल टेपच्या आधारे रोख व्यवहार पूर्ण झाल्यावर रोख पावती ऑर्डर जारी केली जाऊ शकते, रोख पावतीच्या समतुल्य कठोर अहवाल फॉर्म , 22 मे 2003 च्या फेडरल लॉ क्रमांक 54-FZ द्वारे प्रदान केलेले इतर दस्तऐवज "रोख पेमेंट करताना आणि (किंवा) पेमेंट कार्ड वापरून पेमेंट करताना रोख नोंदणी उपकरणाच्या वापरावर",एकूण स्वीकृत रोख रकमेसाठी , पेइंग एजंट, बँक पेमेंट एजंट (सबजंट) च्या क्रियाकलाप पार पाडताना स्वीकारल्या जाणाऱ्या रोख रकमेचा अपवाद वगळता.(निर्देश क्र. 3210-U चे कलम 5.2)	ही शक्यता थेट स्थापित केलेली नाही.
9. रोख पावती ऑर्डरची नोंदणी	रोख ऑर्डरनुसार रोख जारी करताना, रोखपाल जारी करावयाची रोख रक्कम तयार करतो आणि रोख प्राप्तकर्त्याला रोख ऑर्डर देतो.स्वाक्षरीसाठी. (निर्देश क्र. 3210-U चे खंड 6.2)	रोख ऑर्डरवर रोख जारी करताना, रोखपाल जारी करावयाची रोख रक्कम तयार करतो आणि रोख प्राप्तकर्त्याला रोख ऑर्डर देतो, जोप्राप्त झालेल्या रोख रकमेचे संकेत देते (रूबल - शब्दात, कोपेक्स - संख्येत) आणि रोख पावती ऑर्डरवर स्वाक्षरी करते. (विनियम क्रमांक ३७३-पी मधील कलम ४.३)
10. अहवालाविरूद्ध रोख जारी करण्यासाठी अर्ज भरणे	कायदेशीर संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजकाच्या क्रियाकलापांशी संबंधित खर्चासाठी कर्मचाऱ्याला खात्यावर रोख जारी करण्यासाठी, लेखी नुसार खर्च रोख ऑर्डर काढला जातो.विधान जबाबदार व्यक्ती, कोणत्याही स्वरूपात संकलित आणिरोख रकमेची नोंद आणि ज्या कालावधीसाठी रोख रक्कम जारी केली जाते, व्यवस्थापकाची स्वाक्षरी आणि तारीख. (निर्देश क्र. 3210-U चे खंड 6.3)	कायदेशीर संस्था, वैयक्तिक उद्योजक किंवा कर्मचाऱ्यांच्या क्रियाकलापांशी संबंधित खर्चासाठी रोख जारी करण्यासाठी, जबाबदार व्यक्तीच्या लेखी अर्जाच्या अनुषंगाने खर्चाची रोख ऑर्डर काढली जाते, कोणत्याही स्वरूपात काढली जाते आणिरोख रक्कम आणि ज्या कालावधीसाठी रोख रक्कम जारी केली जाते त्याबद्दल व्यवस्थापकाच्या हस्तलिखित शिलालेख, व्यवस्थापकाची स्वाक्षरी आणि तारीख. (विनियम क्रमांक ३७३-पी मधील कलम ४.४)

1 जून 2014 पासून रोख व्यवहारांच्या प्रक्रियेत मोठे बदल

बँक ऑफ रशियाने रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेत केलेल्या बदलांचे वरील विश्लेषण सारांशित करूया:

1. वैयक्तिक उद्योजक आणि लहान व्यवसायांना रोख शिल्लक मर्यादा स्थापित करण्याच्या आणि त्यांचे पालन करण्याच्या बंधनातून सूट देण्यात आली आहे (पूर्वी, सर्व कायदेशीर संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांना रोख शिल्लक मर्यादा मंजूर करणे आवश्यक होते)

2. रोख शिल्लक मर्यादेची गणना केवळ पावतींच्या रकमेद्वारेच केली जाऊ शकत नाही, तर रोख नोंदवहीमधून जारी केलेल्या रोख रकमेद्वारे देखील मोजली जाऊ शकते (पूर्वी, जारी केलेल्या रोख रकमेवर मर्यादा निश्चित करण्याची पद्धत केवळ वापरण्याची परवानगी होती. पावत्या नसताना).

3. पोस्टल सेवा वापरून कायदेशीर घटकाच्या बँक खात्यात जमा करण्यासाठी रोख रक्कम हस्तांतरित करण्याचा अधिकार वेगळ्या विभागाला नाही. आता वेगळ्या विभागातून पैसे हस्तांतरित करणे खालील मार्गांनी शक्य आहे: कायदेशीर घटकाच्या कॅश डेस्कवर किंवा बँकेकडे किंवा बँक ऑफ रशिया सिस्टममध्ये समाविष्ट असलेल्या संस्थेकडे (पूर्वी मेलद्वारे हस्तांतरित करण्याची परवानगी होती).

4. कायदेशीर घटकास स्वतंत्रपणे रोख पुस्तक पत्रके स्वतंत्रपणे विभागांमध्ये हस्तांतरित करण्याची अंतिम मुदत सेट करण्याचा अधिकार आहे, वित्तीय विवरणे काढण्याची अंतिम मुदत विचारात घेऊन (पूर्वी ही अंतिम मुदत बँक ऑफ रशियाने सेट केली होती - नंतर नाही. संकलनाच्या दिवसानंतरचा कार्य दिवस).

5. रोख हस्तांतरणाची वस्तुस्थिती केवळ रोखपालाने स्वीकारलेल्या आणि जारी केलेल्या निधीच्या हिशेबाच्या पुस्तकात नोंदवली जाणे आवश्यक आहे (पूर्वी रोख पावत्या काढण्याची परवानगी होती).

6. वैयक्तिक उद्योजक जे उत्पन्न किंवा उत्पन्न आणि खर्च आणि (किंवा) कर आकारणीच्या इतर वस्तू किंवा भौतिक निर्देशकांच्या नोंदी ठेवतात, म्हणजेच सर्व वैयक्तिक उद्योजक, त्यांना रोख पावत्या आणि खर्च ऑर्डर काढण्याच्या, तसेच देखरेखीच्या बंधनातून मुक्त केले जाते. रोख पुस्तक (पूर्वी सर्व कायदेशीर संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांना रोख पुस्तक ठेवावे लागे आणि रोख कागदपत्रे काढावी लागतील).

7. हे स्पष्ट केले आहे की रोख व्यवहारांचे दस्तऐवजीकरण करणाऱ्या सर्व दस्तऐवजांमध्ये, इनकमिंग आणि आउटगोइंग कॅश ऑर्डरचा अपवाद वगळता बदल केले जाऊ शकतात (पूर्वी थेट परवानगी नव्हती, फक्त रोख ऑर्डरमध्ये सुधारणा करण्यावर बंदी होती). अशाप्रकारे, कॅश बुक, कॅशियरद्वारे प्राप्त झालेल्या आणि जारी केलेल्या निधीसाठी लेखापुस्तका, वेतनपट, वेतनपत्रक, आगाऊ अहवाल यामध्ये सुधारणा केल्या जाऊ शकतात, परंतु रोख पावत्या आणि डेबिट ऑर्डर दुरुस्त करणे शक्य नाही.

8. दिवसभरात पंच केलेल्या रोख पावतींच्या रकमेसाठी रोख पावती ऑर्डर काढण्याची प्रक्रिया स्पष्ट केली गेली आहे आणि कठोर रिपोर्टिंग फॉर्म जारी केले आहेत: संपूर्ण रकमेसाठी एक रोख पावती ऑर्डर काढली जाऊ शकते (पूर्वी ही शक्यता थेट नमूद केलेली नव्हती. ).

9. रोख पावती ऑर्डरमध्ये, प्राप्तकर्त्याने फक्त त्याची स्वाक्षरी ठेवली पाहिजे; रक्कम शब्दात लिहिण्याची गरज नाही, ती मुद्रित केली जाऊ शकते.

10. अहवालासाठी निधी जारी करण्याच्या अर्जामध्ये, व्यवस्थापकाने फक्त त्याची स्वाक्षरी ठेवली पाहिजे,अंतिम मुदत आणि जबाबदार निधीच्या रकमेबद्दल व्यवस्थापकाकडून हस्तलिखित नोट यापुढे आवश्यक नाही.

! टीप:रोख दस्तऐवजांचे फॉर्म समान राहिले - स्थापितरशियन फेडरेशनच्या राज्य सांख्यिकी समितीचा दिनांक 18 ऑगस्ट 1998 क्रमांक 88 (3 मे 2000 रोजी सुधारित केल्यानुसार) "रोख व्यवहार रेकॉर्ड करण्यासाठी आणि इन्व्हेंटरी निकाल रेकॉर्ड करण्यासाठी प्राथमिक लेखा दस्तऐवजीकरणाच्या युनिफाइड फॉर्मच्या मान्यतेवर."

रोख व्यवहार आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेच्या उल्लंघनाची जबाबदारी

रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांची संहिता "रोखसह काम करण्याच्या प्रक्रियेचे उल्लंघन आणि रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेचे उल्लंघन, इतर संस्थांसह स्थापित रकमेपेक्षा जास्त रकमेच्या रोख समझोत्याच्या अंमलबजावणीमध्ये व्यक्त केलेले, पावती न मिळाल्याची तरतूद करते. कॅश डेस्कवर रोख रक्कम (अपूर्ण पावती), उपलब्ध निधी संचयित करण्याच्या प्रक्रियेचे पालन करण्यात अयशस्वी होणे, तसेच रोख नोंदणीमध्ये स्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त रोख जमा करणे" प्रशासकीय दंडाच्या स्वरूपात:

4,000 रूबल ते 5,000 रूबल पर्यंत - अधिकार्यांसाठी;

40,000 रूबल ते 50,000 रूबल पर्यंत - कायदेशीर संस्थांसाठी.

(रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेचा लेख 15.1 धडा 15)

पण आता, रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेतील सर्व बदलांचा विचार केल्यावर, मला खात्री आहे की तुम्हाला दायित्वाचा सामना करावा लागणार नाही!

आपल्याला लेख उपयुक्त आणि मनोरंजक वाटत असल्यास, तो आपल्या सहकार्यांसह सोशल नेटवर्क्सवर सामायिक करा!

आपल्याकडे काही टिप्पण्या किंवा प्रश्न असल्यास, आम्हाला लिहा आणि आम्ही त्यावर चर्चा करू!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "थेट"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "उभ्या"; yandex_direct_border_type = "ब्लॉक"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = असत्य; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = खरे; yandex_no_sitelinks = खरे; document.write("");

विधान आणि नियामक कायदे

1. बँक ऑफ रशियाचे दिनांक 11 मार्च 2014 क्रमांक 3210-U चे निर्देश "कायदेशीर संस्थांद्वारे रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेवर आणि वैयक्तिक उद्योजक आणि लहान व्यवसायांद्वारे रोख व्यवहार करण्यासाठी सरलीकृत प्रक्रियेवर"

2. "रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावरील बँक ऑफ रशियाच्या बँक नोट्स आणि नाण्यांसह रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेवरील नियम" (12 ऑक्टोबर 2011 रोजी बँक ऑफ रशियाने मंजूर केलेला क्रमांक 373-पी)

दस्तऐवजांच्या अधिकृत मजकुरासह स्वत: ला कसे परिचित करावे - विभाग पहा

संस्था (IEs) रोख व्यवहार, साठवणूक, वाहतूक दरम्यान रोखीची सुरक्षितता सुनिश्चित करण्यासाठी तसेच रोख रकमेच्या अंतर्गत तपासणीसाठीची प्रक्रिया आणि वेळ (11 मार्च रोजी बँक ऑफ रशिया निर्देश क्रमांक 3210-U चे कलम 7) स्वतंत्रपणे निश्चित करतात. , 2014). रशियन फेडरेशनमध्ये सर्वसाधारणपणे रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया सेंट्रल बँक ऑफ रशियाने स्थापित केली आहे.

संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांनी रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रियेचे पालन करणे महत्वाचे आहे. शेवटी, या आदेशाचे उल्लंघन केल्याने महत्त्वपूर्ण दंड आकारला जाईल (रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेच्या कलम 15.1 चा भाग 1):

• संस्थेसाठी - 40 हजार रूबल पासून. 50 हजार रूबल पर्यंत;
• त्याच्या अधिकारी आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी - 4 हजार रूबल पासून. 5 हजार रूबल पर्यंत

2019 मध्ये रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया: रोख मर्यादा

संस्थेकडे रोख मर्यादा असणे आवश्यक आहे.

रोख मर्यादा म्हणजे कामाच्या दिवसाच्या शेवटी संस्थेच्या कॅश रजिस्टरमध्ये राहू शकणारी रोख रक्कम. मर्यादेपेक्षा जास्त रक्कम बँकेत जमा करणे आवश्यक आहे.

संस्था तिच्या क्रियाकलापांच्या स्वरूपावर तसेच रोख पावत्या आणि वितरणाचे प्रमाण लक्षात घेऊन ही मर्यादा स्वतंत्रपणे निर्धारित करते.

रोख मर्यादा मोजण्यासाठी सूत्रे आमच्यामध्ये आढळू शकतात.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की लहान व्यवसायांशी संबंधित संस्था (SMB), तसेच वैयक्तिक उद्योजकांना, रोख नोंदणीची मर्यादा सेट न करण्याचा आणि रोख नोंदणीमध्ये आवश्यक तेवढी रोख ठेवण्याचा अधिकार आहे (निर्देशाचा खंड 2).

तुमची कंपनी SMP च्या मालकीची आहे की नाही हे तुम्ही फेडरल टॅक्स सर्व्हिस वेबसाइटवर तपासू शकता.

2019 मध्ये रोख व्यवहार: स्वतंत्र विभागांसाठी रोख मर्यादा

बँकेत रोख जमा करणाऱ्या स्वतंत्र शाखांमध्ये (OPs) रोख मर्यादा देखील स्थापित करणे आवश्यक आहे. शिवाय, पालक संस्था, जर तिच्याकडे OP असेल तर, या OP च्या मर्यादा (निर्देशाचा खंड 2) लक्षात घेऊन स्वतःची मर्यादा सेट करण्यास बांधील आहे.

विशिष्ट OP साठी रोख मर्यादा सेट करणारा दस्तऐवज पालक संस्थेद्वारे या विभागाकडे हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे.

2019 मध्ये रोख व्यवहार करणे: रोख मर्यादा ओलांडणे

प्रस्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त रक्कम बँकेत जमा करणे आवश्यक आहे.

हे खरे आहे, पगार पेमेंट/इतर देयके, या उद्देशांसाठी बँकेकडून रोख प्राप्त केल्याच्या दिवसासह, तसेच शनिवार व रविवार/काम नसलेल्या सुट्टीच्या दिवशी (जर कंपनी या दिवशी रोख व्यवहार करत असेल तर) जास्तीची परवानगी आहे. या प्रकरणात, कंपनी आणि तिच्या अधिकाऱ्यांना कोणत्याही दंडाला सामोरे जावे लागणार नाही.

रोख व्यवहार: रोख पेमेंट मर्यादा

रोख मर्यादेव्यतिरिक्त, संस्था/वैयक्तिक उद्योजक यांच्यात रोख पेमेंटची मर्यादा देखील आहे. ही मर्यादा 100 हजार रूबल आहे. एका कराराच्या चौकटीत (). म्हणजेच, उदाहरणार्थ, जर एखादी संस्था एका कराराच्या अंतर्गत दुसर्या कायदेशीर घटकाकडून 150 हजार रूबल किमतीची वस्तू खरेदी करते. आणि हप्त्यांमध्ये पेमेंट करण्याची योजना आहे, तर सर्व रोख पेमेंटची रक्कम एकूण 100 हजार रूबलपेक्षा जास्त नसावी, उर्वरित रक्कम बँक हस्तांतरणाद्वारे विक्रेत्याकडे हस्तांतरित केली जावी.

संस्था/वैयक्तिक उद्योजक कोणत्याही निर्बंधाशिवाय भौतिकशास्त्रज्ञ (पावती/जारी) रोख देवाणघेवाण करू शकतात (बँक ऑफ रशिया निर्देश क्रमांक 3073-U दिनांक 7 ऑक्टोबर, 2013 चे कलम 6).

रोख नियम

अर्थात, प्रत्येक रोख व्यवहाराचे दस्तऐवजीकरण करणे देखील महत्त्वपूर्ण आहे. तथापि, नोंदणी न केलेल्या व्यवहारामुळे "कागदावर" पैसे त्याच्या वास्तविक रकमेशी जुळत नाहीत. आणि हे, पुन्हा, दंडाने भरलेले आहे.

रोख व्यवहार करण्यासाठी नियम: रोख व्यवहार कोण करतात

रोख व्यवहार रोखपाल किंवा संस्थेच्या प्रमुखाने/वैयक्तिक उद्योजकाने नियुक्त केलेल्या अन्य कर्मचाऱ्याने केले पाहिजेत.

कॅशियरला त्याच्या स्वाक्षरीविरूद्धच्या कर्तव्यांशी परिचित असणे आवश्यक आहे (निर्देशांचे कलम 4).

एखाद्या संस्थेचे/वैयक्तिक उद्योजकाकडे अनेक रोखपाल असल्यास, त्यापैकी एकाला वरिष्ठ रोखपालाची कार्ये सोपवली जावीत.

तसे, व्यवस्थापक/वैयक्तिक उद्योजक स्वतः रोख व्यवहारांचे व्यवस्थापन घेऊ शकतात.

रोख व्यवहारांचे दस्तऐवजीकरण

रोख दस्तऐवज (PKO, RKO) मुख्य लेखापाल किंवा अन्य व्यक्तीने तयार केले आहेत ज्यांच्या जबाबदाऱ्या, व्यवस्थापक/वैयक्तिक उद्योजकाच्या आदेशानुसार, या दस्तऐवजांची अंमलबजावणी समाविष्ट आहे. तसेच, रोख दस्तऐवज कंपनीच्या अधिकाऱ्याद्वारे किंवा एखाद्या व्यक्तीद्वारे काढले जाऊ शकतात ज्यांच्याशी लेखा सेवांच्या तरतुदीसाठी करार केले गेले आहेत (सूचनांचे कलम 4.3).

वैयक्तिक उद्योजक, लागू केलेल्या करप्रणालीची पर्वा न करता, रोख दस्तऐवज काढू शकत नाहीत, परंतु त्यांनी उत्पन्न आणि खर्च/भौतिक निर्देशकांच्या नोंदी ठेवल्या पाहिजेत (निर्देशाचा कलम 4.1, रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्राचा खंड 2 दिनांक. 07/09/2014 N ED-4-2 /13338).

रोख व्यवहार: कोण कागदपत्रांवर स्वाक्षरी करतो

त्याच वेळी, कागदावर रोख दस्तऐवजांची नोंदणी करताना, कॅशियरला सील किंवा स्टॅम्प प्रदान केला जातो (उदाहरणार्थ, कंपनीचे नाव, त्याचा कर ओळख क्रमांक आणि "प्राप्त" शब्दासह सील). रोख दस्तऐवजांवर सील/स्टॅम्प लावून, रोखपाल रोख व्यवहाराची पुष्टी करतो.

जर व्यवस्थापक स्वतः रोख व्यवहार करण्यात आणि रोख कागदपत्रे तयार करण्यात गुंतलेला असेल तर, त्यानुसार, त्याने फक्त रोख कागदपत्रांवर स्वाक्षरी करावी.

रोख स्वीकृती

आम्ही वर नमूद केल्याप्रमाणे, PKO नुसार कॅश डेस्कवर रोख रक्कम स्वीकारली जाते.

रोख पावती ऑर्डर मिळाल्यावर, रोखपाल तपासतो (सूचनांचे कलम 5.1):

• मुख्य लेखापाल किंवा लेखापाल यांच्या स्वाक्षरीची उपस्थिती (ते अनुपस्थित असल्यास, व्यवस्थापकाची स्वाक्षरी) आणि उपलब्ध नमुन्यासह ही स्वाक्षरी तपासते;
• शब्दांमध्ये दर्शविलेल्या रकमेसह आकृत्यांमध्ये दर्शविलेल्या रोख रकमेचे अनुपालन;
• PKO मध्ये नाव असलेल्या सहाय्यक कागदपत्रांची उपलब्धता.

रोखपाल पत्रकाद्वारे रोख रक्कम स्वीकारतो, तुकडा तुकडा. या प्रकरणात, कॅश रजिस्टरमध्ये रोख रक्कम जमा करणाऱ्या व्यक्तीला रोखपालाच्या कृतींचे निरीक्षण करण्याची संधी असणे आवश्यक आहे.

पैसे मोजल्यानंतर, रोखपाल PKO मधील रक्कम प्रत्यक्षात प्राप्त झालेल्या रकमेसह तपासतो आणि जर रक्कम जुळत असेल तर रोखपाल PKO वर स्वाक्षरी करतो, PKO च्या पावतीवर शिक्का/शिक्का लावतो आणि ही पावती त्या व्यक्तीला देतो. रोख जमा केले.

कॅश रजिस्टर किंवा कॅश रजिस्टर सिस्टीम वापरून पेमेंट करताना, रोख व्यवहार पूर्ण झाल्यावर मिळालेल्या एकूण रोख रकमेसाठी रोख पावती ऑर्डर जारी केली जाऊ शकते. असा PQR कॅश रजिस्टर कंट्रोल टेप, कडक रिपोर्टिंग फॉर्म (SSR) च्या स्टब्सच्या आधारे भरला जातो, रोख पावतीच्या समतुल्य इ.

संस्थेमध्ये पीकेओची पुढील हालचाल आणि त्याचे स्टोरेज कंपनीच्या प्रमुखाने स्थापित केलेल्या नियमांवर अवलंबून असते. PKO 5 वर्षांसाठी संग्रहित करणे आवश्यक आहे (25 ऑगस्ट, 2010 N 558 रोजी रशियाच्या संस्कृती मंत्रालयाच्या आदेशाद्वारे मंजूर केलेल्या सूचीचा खंड 362).

पैसे काढणे

कॅश रजिस्टरमधून पैसे काढताना, तुम्हाला कॅश रजिस्टरमध्ये नोंदणी करणे आवश्यक आहे. ते प्राप्त झाल्यानंतर, रोखपाल तपासतो (खंड 6.1 सूचना):

• मुख्य लेखापाल/लेखापाल यांच्या स्वाक्षरीची उपस्थिती (अनुपस्थित असल्यास, व्यवस्थापकाची स्वाक्षरी) आणि नमुन्याचे पालन;
• शब्दांमध्ये दर्शविलेल्या रकमेसह आकृत्यांमध्ये दर्शविलेल्या रकमेचे अनुपालन.

रोख जारी करताना, रोखपालाने रोख नोंदणीमध्ये सूचीबद्ध केलेल्या समर्थन दस्तऐवजांची उपलब्धता तपासली पाहिजे.

पैसे जारी करण्यापूर्वी, रोखपालाने पासपोर्ट (इतर ओळख दस्तऐवज) वापरून प्राप्तकर्ता ओळखला पाहिजे. RKO मध्ये निर्दिष्ट न केलेल्या व्यक्तीला रोख जारी करणे प्रतिबंधित आहे.

आवश्यक रक्कम तयार केल्यावर, रोखपाल स्वाक्षरीसाठी प्राप्तकर्त्यास रोख रजिस्टर देतो. कॅशियरने तयार केलेली रक्कम अशा प्रकारे मोजली पाहिजे की प्राप्तकर्ता ही प्रक्रिया पाहू शकेल. कॅश रजिस्टरमध्ये दर्शविलेल्या रकमेमध्ये पत्रकाद्वारे रोख जारी केले जाते. पैसे दिल्यानंतर, कॅशियर कॅश रजिस्टरवर सही करतो.

पीकेओ प्रमाणेच, आरकेओ संस्थेच्या प्रमुखाने स्थापित केलेल्या नियमांनुसार 5 वर्षांसाठी संग्रहित केले जातात.

पगार पेमेंटसाठी रोख पैसे काढणे

वेतनाचे देय वेतन विवरणपत्रांनुसार केले जाते (फॉर्म क्रमांक T-49, रशियन फेडरेशनच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या 01/05/2004 एन 1 च्या ठरावाद्वारे मंजूर) / वेतन विवरणपत्रे (फॉर्म क्रमांक T-53, रशियन फेडरेशनच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या 01/05/2004 N 1 च्या ठरावाद्वारे मंजूर) पगार पेमेंटच्या शेवटच्या दिवशी किंवा त्यापूर्वी सर्व कर्मचाऱ्यांना त्यांचे पैसे मिळाल्यास एकल रोख सेटलमेंट सेटलमेंट (प्रत्यक्षात भरलेल्या रकमेसाठी) काढणे. अंतिम मुदतीपूर्वी पगार. शिवाय, अशा RKO मध्ये तुम्हाला तुमचे पूर्ण नाव सूचित करण्याची गरज नाही. प्राप्तकर्ता, किंवा ओळख दस्तऐवजाचा तपशील.

पगार रोख जारी करण्याची अंतिम मुदत व्यवस्थापकाद्वारे निर्धारित केली जाते आणि स्टेटमेंटमध्ये सूचित करणे आवश्यक आहे. परंतु कृपया लक्षात घ्या की हा कालावधी 5 कामकाजाच्या दिवसांपेक्षा जास्त असू शकत नाही, ज्यामध्ये तुम्ही बँकेकडून पैसे मिळवता त्या दिवसासह (सूचनांचे खंड 6.5).

कर्मचाऱ्याने निवेदनावर स्वाक्षरी करणे आवश्यक आहे.

जर वेतनाच्या शेवटच्या दिवशी कर्मचाऱ्यांपैकी एकाला ते मिळाले नाही, तर रोखपाल वेतन/पेरोल शीटमध्ये त्याच्या आडनावाच्या आणि आद्याक्षरांपुढे एक शिक्का (स्टॅम्प) लावतो किंवा नोंद “जमा” करतो. मग रोखपाल:

• कर्मचाऱ्यांना प्रत्यक्षात दिलेली रक्कम आणि जमा करण्याची रक्कम मोजते;
• स्टेटमेंटच्या योग्य ओळींमध्ये या रकमांची नोंद करते;
• स्टेटमेंटमध्ये दर्शविलेल्या एकूण रकमेशी या रकमेची जुळवाजुळव करते;
• त्याची स्वाक्षरी चिकटवते आणि मुख्य लेखापाल/लेखापाल (त्याच्या अनुपस्थितीत, व्यवस्थापकाला) स्वाक्षरीसाठी निवेदन देते.

जर आपण काही प्रकारच्या एक-वेळच्या पेमेंटबद्दल बोलत आहोत (उदाहरणार्थ, राजीनामा देणाऱ्या कर्मचाऱ्याला पगार देणे), तर विधान भरण्यात काही अर्थ नाही - आपण नेहमीच्या पद्धतीने रोख सेटलमेंटद्वारे त्वरित पैसे जारी करू शकता.

अकाउंटंटला रोख रक्कम देणे

या प्रकरणात, RKO मुक्त स्वरूपात लिहिलेल्या दस्तऐवजाच्या आधारावर किंवा संस्था/वैयक्तिक उद्योजकाच्या प्रशासकीय दस्तऐवजाच्या आधारे तयार केले जाते (निर्देशांचे खंड 6.3). या ऍप्लिकेशनमध्ये रोख रक्कम, पैसे कोणत्या कालावधीसाठी जारी केले जातात, व्यवस्थापकाची स्वाक्षरी आणि तारखेची माहिती असणे आवश्यक आहे.

अकाऊंटंटच्या खात्यावर पूर्वी मिळालेल्या रकमेवर कर्ज आहे ही वस्तुस्थिती त्याला पुढील निधी सोडण्यात अडथळा नाही.

ओपीकडून रोख प्राप्त करणे आणि वेगळ्या युनिटला रोख देणे

जेव्हा पालक संस्थेला त्याच्या OP कडून पैसे मिळतात, तेव्हा एक इनकमिंग कॅश ऑर्डर देखील जारी केला जातो आणि जारी केल्यावर, आउटगोइंग कॅश ऑर्डर जारी केला जातो. शिवाय, प्रत्येक संस्था त्यांच्या OP ला रोख जारी करण्याची प्रक्रिया स्वतंत्रपणे ठरवते (निर्देशांचे कलम 6.4).

रोख व्यवहार करणे: प्रॉक्सीद्वारे रोख जारी करणे

एका प्राप्तकर्त्यासाठी रोख रक्कम दुसऱ्या व्यक्तीला प्रॉक्सीद्वारे दिली जाऊ शकते (उदाहरणार्थ, आजारी नातेवाईकासाठी पगार प्राप्त करणे). या प्रकरणात, रोखपालाने तपासणे आवश्यक आहे (खंड 6.1 सूचना):

• पॉवर ऑफ ॲटर्नीमध्ये दर्शविलेल्या प्राचार्याच्या पूर्ण नावासह RKO मध्ये दर्शविलेल्या प्राप्तकर्त्याच्या पूर्ण नावाचा पत्रव्यवहार;
• आरकेओमध्ये सूचित केलेल्या अधिकृत व्यक्तीच्या पूर्ण नावाचे पालन आणि सादर केलेल्या ओळख दस्तऐवजाच्या डेटासह मुखत्यारपत्र.

पेरोल/पेरोल स्टेटमेंटमध्ये, ज्या व्यक्तीला पैसे जारी केले जातात त्यांच्या स्वाक्षरीपूर्वी, "प्रॉक्सीद्वारे" नोंद केली जाते.

पॉवर ऑफ ॲटर्नी रोख सेटलमेंट/पेमेंट स्लिप/पेरोलशी संलग्न आहे.

अनेक पेमेंटसाठी जारी केलेल्या पॉवर ऑफ ॲटर्नी अंतर्गत रोख जारी केले असल्यास किंवा विविध कायदेशीर संस्था/वैयक्तिक उद्योजकांकडून पैसे प्राप्त करण्यासाठी, अशा पॉवर ऑफ ॲटर्नीची एक प्रत तयार केली जाते. ही प्रत संस्थेने/वैयक्तिक उद्योजकाने स्थापित केलेल्या पद्धतीने प्रमाणित केली आहे आणि ती RKO शी संलग्न आहे.

अशा परिस्थितीत जिथे प्राप्तकर्ता एका कायदेशीर संस्था/वैयक्तिक उद्योजकाकडून अनेक देयके घेण्यास पात्र आहे, मूळ मुखत्यारपत्र रोखपालाद्वारे ठेवले जाते; प्रत्येक देयकासह, पॉवर ऑफ ॲटर्नीची एक प्रत रोख सेटलमेंट/पेरोल/शी संलग्न केली जाते. पेरोल शीट, आणि शेवटच्या पेमेंटसह, मूळ.

स्वीकारलेल्या आणि जारी केलेल्या रोख रकमेच्या हिशेबाचे पुस्तक

जर एखाद्या कंपनीकडे किंवा वैयक्तिक उद्योजकाकडे अनेक रोख नोंदणी असतील, तर वरिष्ठ रोखपाल आणि रोखपाल यांच्यात कामाच्या दिवसात रोख हस्तांतरणाचा समावेश असलेले व्यवहार वरिष्ठ रोखपालाने रोखपालाने स्वीकारलेल्या आणि जारी केलेल्या निधीच्या पुस्तकात नोंदवले जातात (फॉर्म क्रमांक KO -5, दिनांक 18.08 .1998 N 88 च्या रशियन फेडरेशनच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या ठरावाद्वारे मंजूर).

रोख पुस्तक

ओपी कॅश बुक शीटची एक प्रत पालक संस्थेला पाठवते. लेखा/आर्थिक विवरणे काढण्याची अंतिम मुदत लक्षात घेऊन अशा संदर्भाची प्रक्रिया संस्थेद्वारेच स्थापित केली जाते.

रोख कागदपत्रे आणि पुस्तकांच्या नोंदणीची पद्धत

ते कागदावर किंवा इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने काढले जाऊ शकतात (सूचनांचे कलम 4.7).

कागदी दस्तऐवज हाताने किंवा संगणकासारख्या तांत्रिक माध्यमांचा वापर करून तयार केले जातात आणि हस्तलिखित स्वाक्षरीने स्वाक्षरी केली जाते.

कागदावर काढलेल्या दस्तऐवजांमध्ये (PKO आणि RKO वगळता) दुरुस्त्या केल्या जाऊ शकतात. ज्या व्यक्तींनी दुरुस्त्या केल्या आहेत त्यांनी अशा दुरुस्तीची तारीख सूचित करणे आवश्यक आहे, तसेच त्यांचे आडनाव आणि आद्याक्षरे आणि स्वाक्षरी दर्शवणे आवश्यक आहे.

इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने जारी केलेले दस्तऐवज अनधिकृत प्रवेश, विकृती आणि माहितीच्या नुकसानापासून संरक्षित केले पाहिजेत.

इलेक्ट्रॉनिक कागदपत्रांवर इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरी आहेत.

इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने जारी केलेल्या कागदपत्रांमध्ये सुधारणा करण्यास मनाई आहे.

रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया: रशियन फेडरेशनमध्ये प्रक्रिया आणि कागदपत्रे आयोजित करण्यासाठी मूलभूत तरतुदी + 2017 मध्ये कायद्यातील बदल + 6 मुख्य रोख व्यवहार आणि त्यांची वैशिष्ट्ये.

11 मार्च 2014 पासून, सेंट्रल बँक ऑफ रशियाची स्थापना झाली रोख व्यवहार करण्यासाठी नवीन प्रक्रियाजे आजही पाळले जाते.

दरवर्षी, संस्थांच्या पॉइंट-ऑफ-सेल सॉफ्टवेअर आणि उपकरणांची स्थिती सुधारण्यासाठी किरकोळ सुधारणा आणि अद्यतने जारी केली जातात.

आज आपण रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी मुख्य तरतुदी आणि प्रक्रियेबद्दल बोलू.

रोख व्यवहार प्रक्रियेची संकल्पना

सर्व उपक्रम आणि व्यावसायिक क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या व्यक्तींसाठी, निधीच्या हालचालीची नोंदणी आणि लेखांकनासाठी एकसमान प्रक्रिया स्थापित केली गेली आहे.

2015 पासून, विशेष तांत्रिक माध्यमांचा वापर करून रोख व्यवहार करण्यास परवानगी देण्यात आली.

प्रक्रियेची उद्दिष्टे:

• पैसे प्राप्त / जारी करणे;
• रोखणे आणि पुनर्गणना;
• नोंदणी, संकलन, आर्थिक व्यवहारांवरील कागदपत्रांची देखभाल.

सामान्य आहेत आणि रोख व्यवहार करण्यासाठी एक सोपी योजना.

कायदेशीर आधारावर तयार केलेल्या सर्व उपक्रमांद्वारे नेहमीचा वापरला जातो. खाजगी व्यवसाय आणि बँकिंग प्रणालीद्वारे एक सरलीकृत योजना वापरली जाते.

दरवर्षी रोख उलाढालीतील रोख रकमेची टक्केवारी घसरते, त्यामुळे काही उद्योगांना सैद्धांतिकदृष्ट्या अनेक नियमांमधून सूट दिली जाऊ शकते.

आर्थिक संसाधनांची पावती आणि बिलांचे पेमेंट नॉन-कॅश आधारावर केले जाते, तथापि, गणनाची ही पद्धत क्रियाकलापांच्या सर्व क्षेत्रांमध्ये वापरली जाऊ शकत नाही.

कर अधिकाऱ्यांद्वारे तपासताना, तुम्ही तुमची स्थिती आणि रोख व्यवहार करण्याच्या पद्धतीचा कागदोपत्री पुरावा प्रदान करणे आवश्यक आहे.

रोख व्यवहारांचे प्रकार

संपूर्ण यादी 2 मोठ्या विभागांमध्ये विभागली आहे खर्च आणि पैशाच्या पावतीनुसार. प्रत्येकामध्ये संबंधित कागदपत्रे आणि देखभाल प्रक्रिया समाविष्ट आहेत.

जमा होण्याच्या प्रकारानुसार:

1. प्रवेशद्वार.

   यामध्ये विक्रेत्याच्या खात्यात निधी जमा करण्याशी संबंधित सर्व आर्थिक व्यवहारांचा समावेश असावा.

2. उपभोग्य वस्तू.

   मजुरी, प्रवास भत्ते आणि इतर खर्चाच्या बाबींच्या देयकांच्या अहवालाशी संबंधित ऑपरेशन्स.

   बँकिंग व्यवहारांचाही या विभागात समावेश करावा.

ऑब्जेक्ट प्रकारानुसार वर्गीकरण देखील केले जाऊ शकते.

मोठ्या संस्था आणि बँका रोख हाताळणी कमीतकमी कमी करतात, ज्यामुळे राज्याद्वारे रोख व्यवहारांचे नियमन सुलभ होते.

व्यावसायिक संस्था आणि बँकांमध्ये रोख व्यवहारांमध्ये अधिक लवचिक वितरण आहे, ज्यामुळे प्रणालीच्या आर्थिक स्तरावर दस्तऐवजाचा गोंधळ कमी होतो.

1. प्रक्रियेतील सहभागी

रोख व्यवहार करण्याचे अधिकार वरिष्ठांच्या योग्य आदेशाद्वारे दिले जातात. दस्तऐवज कायदेशीररित्या प्रमाणित असणे आवश्यक आहे, त्यानंतर, 2 दिवसांनंतर, ते अंमलात येईल.

आवश्यकता:

1. रोख प्राप्त करणे/वितरण करणे हे केवळ अधिकृतपणे या पदासाठी मंजूर असलेल्या कर्मचाऱ्याद्वारेच केले जाऊ शकते.
   बहुतेकदा, ही व्यक्ती कॅशियर असते.
2. रोखपालाने काम सुरू करण्यापूर्वी व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेचा अभ्यास करणे आणि नंतर स्वाक्षरी करणे आवश्यक आहे.
3. कंपनीमध्ये 1 पेक्षा जास्त कॅशियर असल्यास, एक वरिष्ठ नियुक्त केला पाहिजे.

खाजगी उद्योजक कोणत्याही पूर्वीच्या कागदोपत्री पुराव्याशिवाय स्वतंत्रपणे रोखीचे व्यवहार करू शकतात.

कागदपत्रांसह कामाची काळजी घेतली जाते. जर तेथे काहीही नसेल तर, प्रकरणे व्यवस्थापक किंवा त्याच्या डेप्युटीद्वारे हाताळली जातात.

कागदपत्रांवर रोख व्यवहारांच्या नोंदी ठेवणाऱ्या सर्व सहभागींच्या स्वाक्षऱ्या असणे आवश्यक आहे.

2. 2017 मध्ये अपडेट

1 मार्च, 2017 रोजी, कर अधिकाऱ्यांनी रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेवर परिणाम करणाऱ्या अनेक सुधारणा सादर केल्या.

मुख्य कंपन्यांच्या स्वतंत्र विभागांसाठी रोख मर्यादा आणि त्या ओलांडण्यासाठी त्यांचे निराकरण करण्याच्या पद्धतींशी संबंधित आहेत.

बदल क्रमांक 1: एंटरप्राइझ रोख मर्यादा.

प्रत्येक संस्थेने कामाच्या दिवसाच्या शेवटी कॅश रजिस्टरमध्ये किती रक्कम असू शकते यावर मर्यादा सेट करणे आवश्यक आहे.

मर्यादेपेक्षा जास्त असलेली कोणतीही गोष्ट बँकिंग प्रणालीद्वारे नॉन-कॅश खात्यात पाठविली जाणे आवश्यक आहे.

मर्यादा काय असेल हे कंपनीने स्वतः ठरवायचे आहे, तिच्या क्रियाकलापांच्या क्षेत्रावर आणि दैनंदिन रोख प्रवाह/बाहेरच्या आधारावर.

एक सामान्य गणना सूत्र आहे जे क्रियाकलापांचे तपशील विचारात घेत नाही आणि कॅश डेस्कवर दैनिक भत्ता मर्यादेसाठी अंदाजे आकडे देते.

सूत्रामध्ये 3 घटक आहेत:

आर्थिक संसाधनांची मात्रा.

हे एका विशिष्ट कालावधीसाठी मोजले जाते आणि कंपनीच्या मालकाद्वारे निर्धारित केले जाते.

1 ते 91 पर्यंत बदलते.

कॅश रजिस्टरमधील पैशांची रक्कम थेट या निर्देशकावर अवलंबून असते.

सर्वाधिक कमाई असलेले दिवस निवडा.

1. परिसरात बँकेची शाखा असल्यास, निर्देशक = 7.

लहान कंपन्या आणि इतर खाजगी व्यवसाय स्वतःच्या विवेकबुद्धीनुसार पैसे व्यवस्थापित करू शकतात. रोख व्यवहारांवरील रोख मर्यादा त्यांना लागू होत नाही.

बदल क्रमांक 2: वेगळ्या विभागांसाठी रोख मर्यादा.

मोठ्या संस्थांचे विभाग, निधीच्या रकमेवर मर्यादा सेट करताना, कंपनीच्या व्यवस्थापन विभागात स्वीकारलेल्या स्थितीतून पुढे जावे.

कागदपत्रांच्या मंजुरीनंतर, प्रमुख किंवा अधिकृत व्यक्ती इतर विभागांना त्याच्या प्रती पाठवतात.

जास्तीत जास्त रोख पावती, स्थापना पूर्ण झाल्यानंतर, 2 दिवसांच्या आत स्वीकारली जाणे आवश्यक आहे.

बदल #3: मर्यादा ओलांडत आहे.

व्यवस्थापनाने ठरवलेल्या कमाल रकमेपेक्षा जास्त रोख बँकेच्या शाखेत जमा करणे आवश्यक आहे.

यामध्ये अतिरेक करण्याची परवानगी आहे:

• कर्मचाऱ्यांसह सेटलमेंटपूर्वीचे दिवस;
• काम नसलेले दिवस;
• सार्वजनिक सुट्टीचे दिवस.

रोख रक्कम ओलांडल्यास, दंड आकारला जाईल.

तुमच्या संस्थेच्या 1 - 2 तिमाहीत सरासरी निर्देशकांच्या आधारे, बँकेत रोख संसाधने प्राप्त होण्याचे दिवस निर्धारित करणे कर अधिकार्यांना कठीण होणार नाही.

अन्यथा, अटींची यादी तशीच राहील. बदलांमध्ये खाजगी व्यापारी, तसेच वैयक्तिक उद्योजकांना विचारात घेतले नाही.

रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया

ऑपरेशन्स आयोजित करण्यासाठी मुख्य आवश्यकता सेंट्रल बँकेने पुढे ठेवल्या आहेत. 2014 - 2016 मधील अद्यतनांनंतर, लहान व्यवसाय आणि खाजगी व्यक्ती प्रभावाच्या श्रेणीखाली आल्या.

1) लेखा दस्तऐवजीकरण.

आर्थिक व्यवहारांच्या आचरणाची पुष्टी करण्यासाठी, संबंधित विभाग 2 प्रकारच्या कागदपत्रांसह कार्य करतात.

तिची नोंदणी व्यापार उलाढाल प्रक्रियेत भाग घेणारे आणि नियुक्त व्यवस्थापन प्रतिनिधी अशा दोन्ही व्यक्तींद्वारे केली जाऊ शकते.

प्रक्रिया प्रदान करते:

• पॉइंटच्या कॅश डेस्कवर सर्व पावत्या नोंदविण्याच्या ऑर्डरद्वारे निधीच्या प्रवाहाची नोंदणी - रोख पावती ऑर्डर (पीकेओ);
• संस्थेच्या खर्चासाठी वाटप केलेल्या संसाधनांवर रोख नोंदणी ऑर्डर (COS) द्वारे प्रक्रिया केली जाते.

90% प्रकरणांमध्ये खाजगी उद्योजक वैयक्तिक लेखापालांना अशा कागदपत्रांवर काम देतात; मोठ्या संस्थांसाठी परिस्थिती समान आहे.

वैयक्तिक उद्योजकांना सरलीकृत करप्रणाली वापरण्याची संधी आहे; हे त्यांना रोख ऑर्डर जारी करण्यापासून मुक्त करते, परंतु रोख आवक/बाहेरच्या भौतिक मापदंडांवर अहवाल देण्याच्या अधीन आहे.

2) लेखा घटक.

31 ऑक्टोबर 2000 च्या आदेशानुसार, रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावर रोख व्यवहार करण्याच्या अधीन असलेल्या कंपन्या आणि इतर संस्थांद्वारे आर्थिक स्टेटमेन्ट राखण्यासाठी सामान्य प्रक्रिया मंजूर केली गेली.

वरील आधारावर, चालू खात्याचा एक प्रकार - खाते 50 “रोख” सादर करण्याचा निर्णय घेण्यात आला.

50 "रोख" खात्यात संस्था कोणते बदल करू शकतात:

मुख्य खात्याचा एक उपविभाग तयार करा - 50-1 "संस्थेची रोख नोंदणी".

संस्थेमध्येच पैशाच्या हालचालीचा क्रम निश्चित करते.

जर तुमची कंपनी परदेशी चलनांसोबत काम करत असेल, तर त्या प्रत्येकाच्या पावतीवर विशेष उप-खात्याद्वारे प्रक्रिया करावी लागेल.

5 पेक्षा जास्त चलन उप-खाती तयार करण्याची परवानगी नाही.

रचना 50-2 “ऑपरेटिंग कॅश डेस्क”.

एक उपखाते जे विक्रीच्या ठिकाणी किंवा सेवांच्या तरतुदीवर रोख पावतीच्या ऑर्डरची नोंद करते.

उघडा ५०-३ "रोख दस्तऐवज".

मूल्याच्या दस्तऐवजांच्या नोंदी ठेवणे.

यामध्ये व्हाउचर, बिझनेस ट्रिप, स्टॅम्प आणि बरेच काही समाविष्ट असू शकते.

कंपन्यांद्वारे केलेल्या सर्व रोख व्यवहारांचा क्रम वर्णन केलेल्या 3 पैकी एका खात्यात नोंदवला जातो.

कागदपत्रे भरण्यात आलेल्या त्रुटींमुळे वैयक्तिक कर्मचारी आणि संपूर्ण कंपनी दोघांनाही दंड होऊ शकतो.

3) कामाच्या ठिकाणी रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया.

विधायी प्रणाली रशियन फेडरेशनमध्ये 6 प्रकारच्या चालू रोख व्यवहारांसाठी रोख व्यवहार करण्यासाठी कठोर प्रक्रिया प्रदान करते.

चला त्या प्रत्येकाकडे तपशीलवार पाहू या

ऑपरेशन 1: पैसे प्राप्त करण्याची प्रक्रिया.

स्वीकृती सुरुवातीला PKO सह होते. ते हातात मिळाल्यानंतर, कॅशियरने ते योग्यरित्या भरले आहे याची खात्री करणे बंधनकारक आहे.

PQS मध्ये हे समाविष्ट असणे आवश्यक आहे:

• लेखापाल/व्यवस्थापकाची स्वाक्षरी;
• भांडवल आणि संख्यात्मक स्वरूपात आर्थिक संसाधनांच्या आकाराचा योगायोग;
• PQS मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या कागदपत्रांची उपस्थिती.

रोखपाल व्यतिरिक्त, मालक किंवा त्याच्याद्वारे अधिकृत व्यक्ती रोख स्वीकारू शकते. मालक प्रतिनिधींची संख्या अमर्यादित आहे.

निधीचे योगदान देणाऱ्या व्यक्तीला वैयक्तिकरित्या प्रक्रियेचे निरीक्षण करण्याचा अधिकार आहे.

PQR मध्ये घोषित केलेल्या वास्तविक निधीची रक्कम तपासा.

जर सर्व काही जुळले तर, कॅशियर ऑर्डरसह आलेल्या पावतीवर एक शिक्का मारतो आणि पैसे जमा केलेल्या व्यक्तीला देतो.

5 वर्षांपर्यंत स्टोरेजसाठी PKO लेखा विभागाकडे हस्तांतरित करा.

कॅश रजिस्टर किंवा कॅश रजिस्टर वापरल्यास, कॅशियर पैशावर प्रक्रिया करू शकतो आणि काउंटरफोइल/चेकद्वारे PKO मधील डेटा नोंदवू शकतो.

पावतीवर अतिरिक्त अटी नमूद केल्या जातात, ज्यानंतर रोख योगदान देणाऱ्या व्यक्तीला मुद्रांकित कागदपत्रे दिली जातात.

ऑपरेशन 2: रोख मुक्तीसाठी सामान्य प्रक्रिया.

प्रक्रिया RKO द्वारे केलेल्या क्रिया लक्षात घेऊन घडते. व्यवहार सुरू होण्यापूर्वी, रोखपालाने शब्दांमध्ये आणि संख्यात्मक स्वरूपात दर्शविलेल्या मूल्यांचा योगायोग तपासणे बंधनकारक आहे.

ऑर्डरवर लेखा विभागाच्या प्रमुखाची किंवा रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेसाठी जबाबदार असलेल्या अन्य व्यक्तीची स्वाक्षरी असणे आवश्यक आहे.

रोख प्रकाशन अल्गोरिदम:

1. RKO ला सबमिट केलेल्या कागदपत्रांची यादी तपासा.

प्राप्तकर्त्याचे तपशील तपासा.

या उद्देशांसाठी पासपोर्ट किंवा ड्रायव्हरचा परवाना योग्य आहे.

जर एखादी व्यक्ती आपली ओळख सत्यापित करू शकत नसेल तर निधी नाकारला पाहिजे.

2. कर्मचारी रक्कम मोजतो आणि ती व्यक्तीला पुनर्गणनेसाठी देतो, त्यानंतर प्राप्तकर्ता रोख नोंदणीवर स्वाक्षरी करतो.

आवश्यक रकमेची गणना करण्यासाठी, आपण शीट पद्धत वापरावी.

PKO प्रमाणेच, जारी आदेश देखील संस्थेच्या लेखा विभागात 5 वर्षांपर्यंतच्या कालावधीसाठी ठेवणे आवश्यक आहे.

ऑपरेशन 3: पगार रोख भरण्याची प्रक्रिया.

येथेच कंपनीच्या सेटलमेंट व्यवहारांची विधाने बचावासाठी येतात.

ऑर्डरमध्ये कर्मचाऱ्यांवर पूर्व-प्रविष्ट केलेला डेटा आपल्याला जारी करण्यासाठी तयार करणे आवश्यक असलेल्या निधीची रक्कम निर्धारित करण्यास अनुमती देते.

गणना कोणत्या दिवसात करायची हे व्यवस्थापन ठरवते. कर्मचाऱ्यांसह सेटलमेंट व्यवहार करण्यासाठी दिलेला कालावधी 5 दिवसांपेक्षा जास्त नसावा.

वेतन देय झाल्यानंतर, सर्व कर्मचार्यांना हे करणे आवश्यक आहे:

• जारी केलेल्या निधीची वास्तविक रक्कम सारांशित करा;
• पेस्लिपचे योग्य सेल भरा;
• स्टेटमेंटमध्ये दर्शविलेली वास्तविक रक्कम जुळते का ते पुन्हा तपासा;
• स्टेटमेंटवर स्वाक्षरी करा आणि ते लेखा विभागाकडे सुरक्षित ठेवण्यासाठी सबमिट करा.

जर एखादा कर्मचारी विनिर्दिष्ट कालावधीत मजुरी मिळवण्यासाठी हजर झाला नाही तर, स्टेटमेंटवर त्याच्या नावासमोर एक नोट तयार केली जाते.

रोख एक-वेळ जारी करताना, कर्मचाऱ्यासाठी विधान प्रदान करण्यात काही अर्थ नाही; नियमित रोख सेटलमेंट ऑर्डरद्वारे निधीच्या खर्चाचे दस्तऐवजीकरण करणे अधिक तर्कसंगत आहे.

ऑपरेशन 4: जबाबदार व्यक्तीला पैसे देण्याची प्रक्रिया.

नोंदणी प्रक्रिया लेखा विभागाद्वारे निर्धारित केली जाते आणि कॅशियरद्वारे रोख नोंदणीच्या आधारे केली जाते.

वॉरंटसाठी, एखाद्या व्यक्तीने विषयाच्या वतीने विधान लिहिणे आवश्यक आहे.

अर्जावर संस्थेच्या प्रमुखाने स्वाक्षरी केल्यानंतरच निधी दिला जातो.

कर्ज असल्यास, कर्जाची संपूर्ण रक्कम परतफेड होईपर्यंत निधीची तरतूद गोठविली जाते.

ऑपरेशन 5: वेगळ्या विभागासाठी रोख.

निधीची पावती असो किंवा जारी करणे असो, प्रक्रिया टर्नओव्हर ऑर्डरमध्ये दर्शविली जाते.

त्यांना अहवाल देणाऱ्या विभागांमधील निधीच्या वितरणासाठी कोणता आदेश स्वीकारायचा हे ठरवण्याचा अधिकार व्यवस्थापन विभागांना आहे.

ऑपरेशन 6: कराराद्वारे रोख जारी करण्याची प्रक्रिया.

काहीवेळा, एखाद्या अधिकाऱ्याच्या ऐवजी, रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया विश्वासू व्यक्तीद्वारे पावतीची परवानगी देते.

जेव्हा संस्थांचे कर्मचारी आजारी पडतात तेव्हा कामावर अनेकदा परिस्थिती उद्भवते.

अधिकृत व्यक्तीला जारी करण्याची प्रक्रिया:

कर्मचारी आणि त्याच्या मुख्याध्यापकाच्या डेटाचे अनुपालन तपासा, जे RKO मध्ये सूचित केले आहे.

तुम्हाला पासपोर्ट किंवा चालकाचा परवाना आवश्यक असेल.

1. प्राप्तकर्त्याने विधानावर स्वाक्षरी करण्यापूर्वी, “पॉवर ऑफ ॲटर्नी” बॉक्समध्ये एक टीप तयार केली जाते.
2. जारी केल्यानंतर, समर्पण केलेल्या आदेशासोबत पॉवर ऑफ ॲटर्नी देखील जोडली जाते.

अनेक कायदेशीर संस्था किंवा व्यक्तींकडून प्रॉक्सीद्वारे निधी प्राप्त करणे आवश्यक असल्यास, दस्तऐवजाची कॉपी केली जाते आणि संस्थेच्या मुद्रांकाने प्रमाणित केले जाते.

एखाद्या व्यक्तीला एका दस्तऐवजांतर्गत अनेक देयके प्राप्त करणे आवश्यक असताना, अंतिम देय होईपर्यंत मूळ प्रमाणपत्र कॅशियरच्या हातात राहते आणि त्याच्या प्रती ऑर्डरसह सबमिट केल्या जातात.

एखाद्या एंटरप्राइझमध्ये अनेक रोख विभाग असल्यास, त्यांच्यावर नियंत्रण पूर्वनियुक्त वरिष्ठ रोखपालाद्वारे गृहीत धरले जाते.

या प्रकरणात, सर्व ऑर्डर त्याला पाठवल्या जातात आणि तो कॅश बुकमध्ये निधीच्या उलाढालीवर योग्य नोट्स तयार करतो.

कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी प्रक्रिया:

1. मुख्य रोखपाल पुस्तकातील नोंदींची तुलना अधीनस्थांकडून मिळालेल्या ऑर्डरशी करतो.
2. शिलकीच्या आधारावर निधीच्या रकमेची गणना करते.
3. गणना केलेल्या मूल्याची तुलना मशीनमधील वास्तविक पैशाशी केली जाते; सर्वकाही जुळल्यास, स्वाक्षरी ठेवली जाते.
4. लेखा विभाग एक समान प्रक्रिया करते.

प्रक्रिया संस्थेच्या व्यवस्थापनाच्या नियंत्रणाखाली आहे.

रोख पुस्तक- रोख व्यवहारातील सर्वात महत्त्वाचा घटक. ते मुद्रित आणि डिजीटल दोन्ही स्वरूपात उपलब्ध असावे.

दस्तऐवजीकरण हाताने केले असल्यास, हस्तलिखित मजकुराच्या गुणवत्तेवर विशेष लक्ष दिले पाहिजे जेणेकरून संगणकात डेटा प्रविष्ट करताना कोणत्याही त्रुटी नाहीत.

सर्व कागदपत्रांवर लेखापाल आणि व्यवस्थापक यांच्या स्वाक्षरी असणे आवश्यक आहे. जर हे इलेक्ट्रॉनिक ॲनालॉग असतील तर, कर्मचार्यांची डिजिटल स्वाक्षरी वापरली जाते.

रोख व्यवहारांचे ऑडिट

रोख व्यवहारांच्या अहवालावर देखरेख ठेवण्यासाठी कर निरीक्षक जबाबदार असतो.

कर्मचाऱ्यांना नियुक्त केलेल्या क्षेत्रात असलेल्या संस्थांच्या संख्येनुसार, तपासणी वर्षातून 1-3 वेळा केली जाते.

कर कार्यालय काय तपासते:

• कामाची जागा कशी नियंत्रित केली जाते;
• रोख पुस्तक देखभाल गुणवत्ता;
• ऑर्डरमधील नोंदी अतिरिक्त दस्तऐवजांशी जुळतात;
• बँकेने वाटप केलेल्या निधीच्या वापराची टक्केवारी किती आहे;
• बँक आणि सेटलमेंट विभाग यांच्यात जारी/खर्चासाठी निर्देशकांचा पत्रव्यवहार;
• वाटप केलेल्या संसाधनांच्या वापराच्या क्षेत्रांबद्दल अहवाल देणे;
• रोख मर्यादेचा आदर केला जातो का?

समस्या टाळण्यासाठी, कर्मचाऱ्यांनी कॅश बुक, खर्च/पावती ऑर्डर आणि संबंधित कागदपत्रे जपण्यासाठी प्रक्रियेचे काळजीपूर्वक पालन केले पाहिजे.

लेखापरीक्षणादरम्यान कोणतीही समस्या न आढळल्यास, संस्थेला सकारात्मक लेखापरीक्षण मूल्यमापन प्राप्त होईल.

तुम्ही एक नवशिक्या लेखापाल आहात जो रोख व्यवहारांच्या नियमांची माहिती घेत आहात?

तुम्हाला लेखापाल आणि लेखापरीक्षकांच्या शाळेकडून मूलभूत माहिती प्राप्त होईल:

रोख व्यवहार आणि दंड करण्याची प्रक्रिया

निरीक्षकांद्वारे नियमित तपासणी दरम्यान, तुमच्या लेखा विभागात गंभीर छिद्र आढळल्यास काय?

अशा प्रकरणांमध्ये, 6,000 रूबल पर्यंतच्या व्यक्तींसाठी आणि एंटरप्राइझसाठी एकूण 60,000 रूबल पर्यंत दंड प्रदान केला जातो.

2014 मध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रिया अद्ययावत केल्यानंतर, काही लेखा घटक लक्षणीयरीत्या सरलीकृत केले गेले. पूर्ण केलेल्या कागदपत्रांची रक्कम 30% कमी झाली.

जर निधी मोठ्या प्रमाणावर "गमावला" तर जबाबदार व्यक्तींना कायदेशीर कारवाईला सामोरे जावे लागते आणि या प्रकरणामुळे गुन्हेगारी उत्तरदायित्व देखील येऊ शकते.

रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रियादरवर्षी बदल होतात.

कारण म्हणजे वस्तू आणि सेवांसाठी नॉन-कॅश पेमेंट सिस्टममध्ये हळूहळू संक्रमण.

भविष्यात, आपल्या देशातील बहुतेक रिटेल आउटलेटमध्ये रोख अहवाल देणे पूर्णपणे सोडून देण्याची योजना आहे.

उपयुक्त लेख? नवीन गमावू नका!
तुमचा ईमेल प्रविष्ट करा आणि ईमेलद्वारे नवीन लेख प्राप्त करा

आर्थिक संस्थांमधील रोख रकमेचे परिसंचरण, तसेच रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेद्वारे स्थापित केली जाते. मूलभूत गोष्टी नियामक दस्तऐवजांमध्ये अंतर्भूत आहेत: 11 मार्च 2014 च्या बँक ऑफ द रशियन फेडरेशन क्रमांक 3210-U च्या सूचना - कायदेशीर संस्थांसाठी, 24 एप्रिल 2008 रोजीचे नियमन क्रमांक 318-पी - क्रेडिट संस्थांसाठी.

खालील उद्देशांसाठी रोख प्राप्त करताना, पुनर्गणना करताना किंवा जारी करताना ऑपरेशन्स वापरली जातात:

• वेतन, शिष्यवृत्ती, फायदे देय;
• , कर दायित्वांची गणना;
• पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसह समझोता;
• सशुल्क सेवांच्या तरतूदीसाठी तोडगे;
• निरुपयोगी पावत्या आणि देणग्या;
• इतर गणना.

2019 मध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी नियम

रोख परिसंचरण आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेसाठी, तसेच अर्थसंकल्पीय संस्था स्वतंत्रपणे स्थापित केलेल्या समस्यांसाठी अनिवार्य आवश्यकता स्थापित केल्या आहेत.

अनिवार्य आवश्यकता (वर्तमान कायद्याद्वारे नियंत्रित)	स्वत: ची स्थापना करण्यायोग्य
मजुरी (लाभ, शिष्यवृत्ती) भरण्याच्या दिवसांचा अपवाद वगळता स्थापनेची प्रक्रिया. जेव्हा मंजूर शिल्लक ओलांडली जाते तेव्हा बँकेला रोख वितरण. कॅशियर (जबाबदार कर्मचारी) यांना नोकरीच्या जबाबदाऱ्या नियुक्त करणे. इनकमिंग आणि आउटगोइंग ऑर्डरच्या आधारावर रोख रिसेप्शन आणि जारी करणे, रोख पुस्तकाची अनिवार्य देखभाल.	कॅश रजिस्टरमध्ये रोख शिल्लक मर्यादा. एंटरप्राइझमध्ये कागदपत्रे आणि रोखीची सुरक्षा सुनिश्चित करण्यासाठी नियम. निधी संचयित आणि वाहतूक करण्याचे नियम. रोख शिस्तीची तपासणी करण्यासाठी वारंवारता आणि अल्गोरिदम. तपासणीसाठी जबाबदार व्यक्तींचे (कमिशन) निर्धारण, आश्चर्यचकित प्रकरणांसह.

कायदा ठरवतो की केवळ संस्थेचा कर्मचारी कॅशियर असू शकतो. कर्मचाऱ्याला स्वाक्षरीवर वर्तमान कार्यपद्धती आणि नोकरीच्या जबाबदाऱ्यांशी परिचित असणे आवश्यक आहे. तसेच, कॅशियरची कार्ये व्यवस्थापक स्वतः करू शकतात. आणि जर एखाद्या मोठ्या संस्थेने अनेक रोखपालांना नियुक्त केले असेल तर, एक वरिष्ठ नियुक्त केला पाहिजे.

आवश्यक कागदपत्रे

ऑपरेशन्स योग्य कागदपत्रांसह दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे.

म्हणून, रोख नोंदणीमध्ये रोख प्राप्त करण्यासाठी, पावती ऑर्डर (पीआरओ) फॉर्म ओकेयूडी 0310001 वापरला जातो. फॉर्म क्रमांक KO-1 18 ऑगस्ट 1998 क्रमांक 88 च्या रशियन फेडरेशनच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या ठरावाद्वारे मंजूर केला जातो.

रोख जारी करण्यासाठी, डेबिट ऑर्डर (RKO) OKUD 0310002 वापरला जातो. फॉर्म क्रमांक KO-2 18 ऑगस्ट 1998 क्रमांक 88 च्या रशियन फेडरेशनच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या ठरावाद्वारे मंजूर केला जातो.

दस्तऐवज रोखपाल किंवा मुख्य लेखापालाने तयार केले आहेत. जबाबदाऱ्या दुसऱ्या व्यक्तीकडे हस्तांतरित केल्या जाऊ शकतात ज्यांच्याशी संस्थेमध्ये लेखा नोंदी ठेवण्यासाठी करार झाला आहे (सूचना क्रमांक 3210-U चे कलम 4.3). ही अट 19 ऑगस्ट 2017 रोजी लागू झाली.

CCP वापरण्यासाठी नवीन नियम

2019 मध्ये, रोख नोंदणी उपकरणे वापरण्याची प्रक्रिया प्रभावी आहे, 22 मे 2003 (जुलै 3, 2016 रोजी सुधारित केल्यानुसार) फेडरल कायदा क्रमांक 54-FZ द्वारे मंजूर केली आहे. अलीकडील बदलांमुळे कर कार्यालयात कॅश रजिस्टर डिव्हाइसेसची नोंदणी करण्याच्या नियमांवरच नव्हे तर ऑनलाइन कॅश रजिस्टर वापरण्याच्या प्रक्रियेवरही परिणाम झाला आहे.

CCPs वापरणाऱ्या संस्थांनी नोंदणी किंवा बदलांसाठी तपासणीसाठी डिव्हाइस देऊ नये. रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या वेबसाइटवर आपल्या वैयक्तिक खात्याद्वारे सर्व क्रिया केल्या जाऊ शकतात. याशिवाय, गणनेबद्दलची सर्व माहिती आपोआप कर अधिकाऱ्यांना राजकोषीय डेटा ऑपरेटरद्वारे प्रसारित केली जाईल.

नवकल्पनांमुळे रोख नोंदणी प्रणाली वापरण्याची आर्थिक कार्यक्षमता सुधारेल, उपकरणांची देखभाल आणि पुनर्नोंदणीचा ​​खर्च कमी होईल आणि आर्थिक फसवणुकीचा धोका कमी होईल. रोखीने केलेल्या पेमेंटची पारदर्शकता वाढवणे, तसेच कर लेखापरीक्षणांची संख्या कमी करणे हे या बदलांचे उद्दिष्ट आहे.

दायित्व आणि दंड

रोख व्यवहारांच्या संदर्भात कायद्याचे पालन न केल्यास, प्रशासकीय उत्तरदायित्व प्रदान केले जाते. प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेच्या कलम 15.1 चा भाग 1 स्थापित करतो:

1. रोख व्यवहार आणि निर्देश क्रमांक 3210-U आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेवर नियम 318 चे उल्लंघन करणाऱ्या कायदेशीर संस्थांना 40,000 ते 50,000 रूबलचा दंड आहे.
2. संस्थांचे अधिकारी आणि वैयक्तिक उद्योजकांना 4,000 ते 5,000 रूबलपर्यंत दंडाच्या स्वरूपात शिक्षा.

रोख व्यवहार रेकॉर्ड करण्यासाठी मूलभूत नोंदी

बजेट संस्थेचे मुख्य रोख व्यवहार टेबलच्या स्वरूपात सादर करूया.

ऑपरेशनचे नाव	डेबिट खाते	क्रेडिट खाते	स्त्रोत दस्तऐवज
वैयक्तिक खात्यातून संस्थेच्या कॅश डेस्कवर रोख रकमेची पावती			PKO (f. 0310001) रोख पुस्तक (f. ०५०४५१४)
सशुल्क सेवांच्या तरतुदीसाठी पेमेंट प्राप्त झाले			PKO (f. 0310001) पावती (f. ०५०४५१०) रोख पुस्तक (f. ०५०४५१४)
खात्यावर पैसे जारी केले			RKO (f. 0310002) रोख पुस्तक (f. ०५०४५१४)
रोख नोंदणी मर्यादेपेक्षा जास्त रोख रक्कम संस्थेच्या वैयक्तिक खात्यात हस्तांतरित केली गेली			RKO (f. 0310002) रोख पुस्तक (f. ०५०४५१४)

रोख व्यवहार आयोजित करण्याची प्रक्रिया ही प्रत्येक लेखा विभागाला सामोरे जाणाऱ्या आवश्यकतांचा एक संच आहे, कारण रोख पेमेंटच्या बाहेर फक्त एक अतिशय लहान उपक्रम कार्य करू शकतात. म्हणूनच रोख दस्तऐवजांसह काम करण्याच्या प्रक्रियेशी संबंधित सर्व बदलांचा मागोवा ठेवणे अकाउंटंटसाठी खूप महत्वाचे आहे. आम्ही या लेखात त्यांच्याबद्दल बोलू.

2018 मध्ये रोख व्यवहारांसाठी लेखांकनावर कामाचे आयोजन

रोख व्यवहार कायदेशीर संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजकाकडून रोखीची हालचाल प्रतिबिंबित करतात. ते सेंट्रल बँक ऑफ रशियाच्या निर्देशांद्वारे नियंत्रित केले जातात, जे परिभाषित करतात:

• रोख पावत्या आणि खर्चाची नोंदणी करण्याचे नियम;
• या व्यवहारांवर प्रक्रिया करण्यासाठी जबाबदार व्यक्तींचे मंडळ;
• जबाबदार रक्कम जारी करण्याची आणि त्यावर प्रक्रिया करण्याची प्रक्रिया;
• रोख पुस्तक राखणे;
• दिवसाच्या शेवटी रोख मर्यादा निश्चित करण्यासाठी नियम.

2018 मध्ये रोख व्यवहार करण्याचे नियम 11 मार्च 2014 क्रमांक 3210-U च्या "रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेवर" सेंट्रल बँक ऑफ रशियाच्या निर्देशानुसार निर्धारित केले जातात. हे कायदेशीर संस्था आणि उद्योजक दोघांनाही लागू होते.

19 जून 2017 च्या आवृत्तीने रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेत अनेक सुधारणा केल्या आहेत, ज्यांचा विशेष उल्लेख करणे योग्य आहे.

टीप! सेंट्रल बँक निर्देशरशियन फेडरेशनच्या कर संहितेनुसार कर मोजण्यासाठी आवश्यक असलेल्या वस्तू आणि भौतिक निर्देशकांच्या नोंदी ठेवणाऱ्या उद्योजकांना कॅश बुक न ठेवण्याची आणि पावत्या आणि उपभोग्य वस्तू न काढण्याची परवानगी देते.

27 जुलै 2007 क्रमांक 209-FZ च्या "लहान व्यवसायाच्या विकासावर" कायद्यानुसार लहान म्हणून ओळखले जाणारे उपक्रम आणि वैयक्तिक उद्योजकांना रोख व्यवहार सुलभ रीतीने करण्याची परवानगी आहे.

रोख व्यवहारांसाठी रोख कागदपत्रे आणि लेखा प्रक्रिया

रोख दस्तऐवज व्यवहारानंतर ताबडतोब काढले जाऊ शकतात किंवा कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी आर्टनुसार काढलेल्या वित्तीय दस्तऐवजांच्या आधारे काढले जाऊ शकतात. 22 मे 2003 क्रमांक 54-एफझेड (रशियन फेडरेशन क्र. 3210-यूच्या सेंट्रल बँकेच्या सूचनेचा खंड 4.1) दिनांक "रोख नोंदणी उपकरणाच्या वापरावर" कायद्याचा 1.1.

रोख व्यवहार कंपनीच्या संचालक किंवा उद्योजकाच्या आदेशाने नियुक्त केलेल्या जबाबदार व्यक्तींद्वारे केले जातात, जे असू शकतात:

• लेखापाल;
• मुख्य लेखापाल;
• इतर अधिकारी;
• लेखा आयोजित करणारी व्यक्ती;
• लेखा कर्मचाऱ्यांच्या अनुपस्थितीत कंपनीचे प्रमुख किंवा वैयक्तिक उद्योजक.

कागदावर काढलेल्या दस्तऐवजांवर रोखपाल, लेखापाल, मुख्य लेखापाल यांची स्वाक्षरी असते आणि जर लेखापाल किंवा कर्मचाऱ्यांवर रोखपाल नसेल तर संचालकाने.

कॅशियर ज्याला कागदी रोख दस्तऐवज प्राप्त झाला आहे त्याने ते योग्यरित्या भरले आहे हे तपासणे आवश्यक आहे आणि जबाबदार व्यक्तींच्या स्वाक्षरी पूर्व-जारी नमुन्यांचे पालन करतात (संचालकाने स्वतः काढलेले कागदपत्र वगळता).

रोख व्यवहारांच्या नोंदणीनंतर 5 वर्षांसाठी रोख दस्तऐवज लेखा विभागात व्यवस्थित आणि संग्रहित केले जातात (खंड 362, रशियाच्या संस्कृती मंत्रालयाच्या आदेशाचा खंड 1.4 "मानक व्यवस्थापन अभिलेखीय दस्तऐवजांच्या सूचीच्या मंजुरीवर" दिनांक 25 ऑगस्ट, 2010 क्रमांक 558).

रोख व्यवहार आयोजित करणे, रोख दस्तऐवज संग्रहित करणे आणि रोख यादी आयोजित करणे यावरील कार्य आयोजित करण्याची प्रक्रिया कायदेशीर संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक (रशियन फेडरेशन क्रमांक 3210-यूच्या सेंट्रल बँकेच्या सूचनेचा खंड 7) द्वारे निर्धारित केली जाते.

टीप! रोख व्यवहार आयोजित करण्याची सध्याची प्रक्रिया विशेष प्रोग्राम्स (रशियन फेडरेशन क्रमांक 3210-U च्या सेंट्रल बँकेच्या सूचनेचे कलम 4.7) वापरून कागदावर किंवा इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने मॅन्युअली रोख दस्तऐवजांची अंमलबजावणी करण्यास परवानगी देते.

रोख पावत्यांची नोंदणी

कॅश डेस्कवरील रोख रकमेची प्रत्येक पावती रोख पावती ऑर्डर 0310001 (एकत्रित फॉर्म KO-1) द्वारे पुष्टी केली जाते.

लेखा विभागाकडून रोख पावती ऑर्डर मिळाल्यानंतर, रोखपाल तपासतो की ते योग्यरित्या भरले आहे आणि आवश्यक रेकॉर्ड आणि संलग्नक उपलब्ध आहेत.

रोख रक्कम मिळाल्यानंतर, रोखपाल त्याची मोजणी करतो आणि ज्यासाठी ऑर्डर काढली होती त्याच्याकडे प्राप्त झालेली रक्कम तपासतो.

जर सर्व नोंदी योग्यरित्या केल्या गेल्या असतील आणि जमा केलेली रक्कम पावतीमध्ये दर्शविलेल्या रकमेशी संबंधित असेल, तर रोखपाल पैसे घेतो, त्यावर स्वाक्षरी करतो आणि पावतीवर संस्थेचा शिक्का (स्टॅम्प) लावून, जमा केलेल्या व्यक्तीकडे हस्तांतरित करतो. पैसे.

भरून न येणारी विसंगती आढळल्यास, तो कागदाची पावती ओलांडतो आणि पुन्हा नोंदणीसाठी लेखा विभागाकडे पाठवतो.

टीप! 2018 मध्ये रोख व्यवहार करण्याचे नियम, देयकाच्या विनंतीनुसार, इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात काढलेल्या रोख पावती ऑर्डरची पावती त्याने निर्दिष्ट केलेल्या ईमेल पत्त्यावर पाठविण्याची परवानगी देतात (परिच्छेद 5, सेंट्रल बँकेच्या खंड 5.1 रशियन फेडरेशन निर्देश क्रमांक 3210-यू).

रोख पैसे काढण्याची व्यवस्था कशी करावी?

रोख रक्कम जारी करणे रोख पावती आदेश (RKO) OKUD 0310002 (एकत्रित फॉर्म KO-2) द्वारे जारी केले जाते.

पैसे जारी करण्यापूर्वी, कॅशियर ऑर्डर योग्यरित्या भरले आहे की नाही, संख्या आणि शब्दांमध्ये दर्शविलेली रक्कम एकसंध आहे की नाही आणि संलग्न कागदपत्रे उपलब्ध आहेत आणि योग्य आहेत हे तपासतो.

कॅशियर डेबिट ऑर्डरमध्ये दर्शविलेल्या पासपोर्ट तपशीलांसह प्राप्तकर्त्याची ओळख स्थापित करतो.

प्रॉक्सीद्वारे पैसे जारी करताना, रोखपाल प्राप्तकर्त्याची ओळख आणि पासपोर्ट तपशील देखील सत्यापित करतो.

अनेक देयके प्राप्त करण्यासाठी जारी केलेले मुखत्यारपत्र सादर करण्याच्या बाबतीत, संस्थेद्वारे प्रमाणित केलेली एक प्रत उपभोग्य वस्तूंशी संलग्न केली जाते. मूळ दस्तऐवज कॅश डेस्कवर राहतो. या पॉवर ऑफ ॲटर्नी अंतर्गत पैशाचे शेवटचे वितरण करताना, ते उपभोग्य वस्तूंशी संलग्न केले जाते.

ऑर्डर योग्यरित्या भरली गेली आहे हे तपासल्यानंतर, कॅशियर हस्तांतरित केलेल्या रकमेची हस्तांतरित रक्कम प्राप्तकर्त्याच्या समोर प्राप्तकर्त्यासमोर हस्तांतरित करतो, ती प्राप्तकर्त्याकडे हस्तांतरित करतो आणि रोख नोंदणीवर स्वाक्षरी करतो.

टीप! रोख व्यवहार करण्यासाठी नवीन नियम प्राप्तकर्त्याला इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरीने इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात काढलेल्या रोख नोंदणीवर स्वाक्षरी करण्याची परवानगी देतात.(रशियन फेडरेशन क्रमांक 3210-U च्या सेंट्रल बँकेच्या सूचनेचा खंड 6.2).

उप-अहवालाचे स्वरूपन: नवकल्पना किंवा पूर्वीप्रमाणेच सर्वकाही?

एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांशी संबंधित खर्चासाठी रोख जारी झाल्यास, पद्धतशीरपणे पैसे प्राप्त करताना कायदेशीर घटकाच्या वतीने तयार केलेल्या प्रशासकीय दस्तऐवजाच्या आधारे उपभोग्य वस्तू काढल्या जातात किंवा आधारावर. एक-वेळच्या आधारावर पैसे मिळवणाऱ्या अकाउंटंटकडून लेखी अर्ज.

अर्ज सूचित करेल:

• आवश्यक रक्कम;
• ज्या कालावधीसाठी ते जारी केले जाते.

अर्जावर कंपनीच्या प्रमुखाची किंवा उद्योजकाची स्वाक्षरी असते.

ज्या कालावधीसाठी पैसे जारी केले गेले त्या कालावधीच्या शेवटी, लेखापाल त्याच्याद्वारे खर्च केलेल्या रकमेचा आगाऊ अहवाल तयार करतो, ज्यामध्ये खर्चाची पुष्टी करणारी सर्व कागदपत्रे जोडली जाणे आवश्यक आहे.

ज्या कालावधीसाठी पैसे जारी केले गेले त्या कालावधीच्या समाप्तीपासून 3 कामकाजाच्या दिवसांनंतर ते काढले जाणे आवश्यक आहे.

आपले हक्क माहित नाहीत?

कर्मचारी कंपनीच्या संचालक किंवा वैयक्तिक उद्योजकाकडून पडताळणी आणि मंजुरीसाठी लेखा विभागाकडे तयार केलेला खर्च अहवाल सादर करतो.

टीप! 2018 मध्ये रोख व्यवहार आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेने उत्तरदायी निधीच्या प्रत्येक समस्येसाठी अर्ज लिहिण्याची आवश्यकता रद्द केली (रशियन फेडरेशन क्रमांक 3210-यूच्या सेंट्रल बँकेच्या सूचनेचा खंड 6.3).

पूर्वीच्या संपूर्ण अहवालाची वाट न पाहता तो अकाउंटंटला नवीन रक्कम देण्याची परवानगी देतो.

अनेक मार्गांनी, संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांमध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी ही प्रक्रिया 06/01/2014 पूर्वी लागू होती ती पुनरावृत्ती करते.

व्यवसाय किंवा वैयक्तिक उद्योजक रोख रक्कम देऊ शकतात का?

रोख पेमेंट करण्यासाठी, एखादे एंटरप्राइझ एकतर वस्तू, काम किंवा सेवांसाठी मिळालेले पैसे वापरू शकते किंवा चालू खात्यातून पैसे काढू शकते.

कॅश डेस्कद्वारे प्राप्त होणारी रोकड ज्या उद्देशांसाठी खर्च केली जाऊ शकते त्याची यादी 7 ऑक्टोबर, 2013 क्रमांक 3073-U च्या "रोख पेमेंट करण्यावर" रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या निर्देशाच्या कलम 2 द्वारे नियंत्रित केली जाते.

हे वेतन, शिष्यवृत्ती, विमा देयके, जबाबदार रक्कम, परत केलेल्या वस्तूंसाठी शुल्क आणि उद्योजकाच्या वैयक्तिक गरजा आहेत.

व्यवसाय संस्था म्हणून नोंदणीकृत व्यक्तींमधील सेटलमेंटसाठी रोख देयांची कमाल रक्कम 100 हजार रूबलपेक्षा जास्त असू शकत नाही. कराराच्या वैधता कालावधी दरम्यान आणि त्याची मुदत संपल्यानंतर दोन्ही एका कराराखाली.

समान मर्यादा नागरी दायित्वांच्या चौकटीतील सेटलमेंटवर लागू होते आणि जेव्हा क्रेडिट संस्था रशियन फेडरेशनच्या बँकेतील विशेष खात्यात हस्तांतरित केलेल्या निधीच्या शिल्लक परत करण्याच्या विनंतीवर रोख जारी करते.

हे निर्बंध लागू होत नाही:

• कर्मचार्यांना वेतन देणे;
• वैयक्तिक उद्योजकाच्या ग्राहकांच्या गरजा;
• खात्यावर निधी जारी करणे.

रोख पुस्तक कसे तयार केले जाते?

एखाद्या संस्थेद्वारे किंवा वैयक्तिक उद्योजकाने जारी केलेले सर्व इनकमिंग आणि आउटगोइंग ऑर्डर दिवसाच्या शेवटी कॅश बुकमध्ये प्रविष्ट केले जातात (फॉर्म KO-4).

कॅश बुक कागदाच्या स्वरूपात हाताने किंवा संगणक तंत्रज्ञानाचा वापर करून किंवा इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात ठेवता येते. कागदी पुस्तकाची सर्व पाने लेस आणि क्रमांकित आहेत.

कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी, उलाढाल आणि रोख रकमेच्या वास्तविक रकमेची रोख कागदपत्रे आणि कॅश बुकमधील नोंदींशी तुलना केली जाते. मुख्य लेखापाल किंवा संचालकांच्या स्वाक्षरीद्वारे रेकॉर्डच्या अचूकतेची पुष्टी केली जाते.

दिवसभर रोखीचे व्यवहार नसल्यास, त्या दिवसासाठी पुस्तकात कोणतीही नोंद केली जात नाही.

रोख व्यवहार करणारे स्वतंत्र विभाग स्वतंत्र कॅश बुक ठेवतात, ज्याच्या प्रती पालक संस्थेकडे हस्तांतरित केल्या जातात .

दिवसाच्या शेवटी शिल्लक मर्यादा काय आहे?

रोख शिल्लक मर्यादा ही कंपनीला कामाच्या दिवसाच्या शेवटी बँकेत जमा न करता ठेवण्याचा अधिकार असलेली रक्कम आहे.

एखाद्या एंटरप्राइझला त्याच्या क्रियाकलापांचे स्वरूप, कमाईचे प्रमाण आणि खर्च यावर अवलंबून मर्यादेची आवश्यक रक्कम स्वतंत्रपणे निर्धारित करण्याचा अधिकार आहे. मर्यादेची रक्कम प्रशासकीय दस्तऐवजात निश्चित केली जाते.

स्वतंत्र विभागांसाठी रोख मर्यादा मूळ कंपनीने सेट केली आहे.

स्थापित रोख शिल्लक मर्यादेपेक्षा जास्त असलेले सर्व निधी कंपनीने चालू खात्यात जमा केले पाहिजेत.

रोख व्यवहार आयोजित करण्याची सध्याची प्रक्रिया मजुरी, फायदे, आर्थिक सहाय्य आणि तत्सम पेमेंट जारी करण्यासाठी स्थापित केलेल्या दिवसांमध्ये (शनिवार आणि सुट्टीच्या दिवसांसह, यावेळी रोख नोंदणी उघडल्यास) एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कवर पैसे जमा करण्यास परवानगी देते. .

रशियन फेडरेशन क्रमांक 3210-U च्या सेंट्रल बँकेच्या सूचनेच्या कलम 6.5 नुसार, हा कालावधी चालू खात्यातून पैसे काढण्याच्या दिवसासह 5 कामकाजाच्या दिवसांपर्यंत मर्यादित आहे.

टीप! रोख व्यवहारांची देखरेख आणि रेकॉर्डिंगची सध्याची प्रक्रिया लहान उद्योगांना आणि वैयक्तिक उद्योजकांना स्थापित रोख मर्यादेशिवाय (रशियन फेडरेशन क्रमांक 3210 च्या सेंट्रल बँकेच्या सूचनेचा खंड 2) कार्य करण्यास अनुमती देते.

रोख मर्यादा मोजण्याचे नियम

रोख शिल्लक मर्यादा एंटरप्राइजेसद्वारे स्वतंत्रपणे वस्तू, कामे, सेवा विक्रीसाठी प्राप्त झालेल्या रोख रकमेच्या आधारावर किंवा सूत्र वापरून बिलिंग कालावधी दरम्यान भरलेल्या पैशाच्या प्रमाणावर आधारित निर्धारित केली जाते:

लिम = (V / P) × एन,

V - विक्री केलेल्या वस्तू, कामे किंवा सेवांसाठी मिळालेल्या रोख रकमेची रक्कम (कर्मचाऱ्यांना देय देण्याच्या उद्देशाने असलेली रक्कम वगळून कॅश रजिस्टरमधून जारी केलेली रोख रक्कम). कंपनीच्या चालू खात्यात पैसे जमा न करणाऱ्या कायदेशीर घटकाच्या स्वतंत्र विभागांद्वारे प्राप्त झालेल्या (खर्च केलेल्या) रकमेसह सर्व रक्कम विचारात घेतली जाते.

पी - ज्या कालावधीसाठी प्राप्त झालेला महसूल निर्धारित केला जातो (कर्मचाऱ्यांना देयके विचारात न घेता दिलेली रोख रक्कम). ते 92 दिवसांपेक्षा जास्त असू शकत नाही.

N म्हणजे बँकेत रोख रक्कम जमा करण्याच्या दिवसांमधील मध्यांतर (बँकेकडून रोख प्राप्त करणे). हे कंपनीच्या अंतर्गत कागदपत्रांद्वारे निर्धारित केले जाते आणि त्यापेक्षा जास्त असू शकत नाही:

• 7 कामकाजाचे दिवस;
• 14 कार्य दिवस - दुर्गम स्थानांसाठी;
• सक्तीच्या घटनांचा कालावधी.

उदाहरण १

ब्रेड आणि बन एलएलसीची मासिक रोख कमाई 180,000 रूबल आहे. कंपनी दररोज काम करते आणि दर 4 कामकाजाच्या दिवसांतून एकदा महसूल देते. व्यवस्थापकाच्या आदेशानुसार बिलिंग कालावधी 30 कामकाजाच्या दिवसांच्या बरोबरीने ओळखला जातो.

या प्रकरणात रोख मर्यादा समान आहे:

(180,000 घासणे. / 30) × 4 = 24,000 घासणे.

उदाहरण २

कुरिअर कंपनीने आपल्या कर्मचाऱ्यांना कॅश रजिस्टरमधून 230,000 रूबल दिले. शिष्यवृत्ती, फायदे आणि वेतन वगळून 90 कार्य दिवसांच्या आत. बिलिंग कालावधी 92 कार्य दिवस आहे. दर 10 व्यावसायिक दिवसांनी खात्यातून पैसे काढले जातात.

रोख शिल्लक मर्यादा खालीलप्रमाणे असेल:

(230,000 घासणे. / 92) × 10 = 25,000 घासणे.

***

2018 मध्ये रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेत समाविष्ट केलेल्या नवकल्पनांचा समावेश ऑनलाइन कॅश रजिस्टर्स आणि इलेक्ट्रॉनिक मनी सर्कुलेशनच्या विकासाशी संबंधित होता, ज्यामुळे लेखा कार्याचे हे क्षेत्र अधिक आधुनिक बनले.