Una società proprietaria di un veicolo è tenuta a pagare un'imposta in relazione a tali veicoli sotto forma di tassa di trasporto. Il carico fiscale è presente anche quando l'auto non è utilizzata, rotta o svalutata. Per porre fine alla responsabilità fiscale per le auto esistenti, il veicolo deve essere radiato dall'Ispettorato statale per la sicurezza stradale.
In caso di leasing di un veicolo, l'imposta deve essere pagata dalla parte della transazione a nome della quale il veicolo è immatricolato.
Questo tipo di obbligo fiscale è di natura regionale e le scadenze di pagamento sono determinate dalle regioni in cui è immatricolato il veicolo. Durante l'anno vengono versati tre importi d'imposta anticipati, se questa è stabilita in una determinata entità costitutiva della Federazione Russa, alla fine dell'anno viene trasferito il saldo; Se nella Regione di Mosca non sono previsti anticipi, l'imposta deve essere pagata per intero alla fine dell'anno.
L'imposta viene trasferita a KBK 18210604011021000110 questo codice deve essere indicato sia al momento del pagamento degli acconti che dell'imposta stessa;
Modulo per la dichiarazione delle imposte sui trasporti
Le aziende che pagano l'imposta sui trasporti sono tenute a riferire all'ufficio delle imposte sulla base dei risultati dell'anno solare. Non ci sono resoconti trimestrali.
I contribuenti dovrebbero utilizzare il modulo di dichiarazione standard sviluppato dal Servizio fiscale federale per dichiarare i dati sui veicoli esistenti.
Attuale per il 2016 Il modulo di dichiarazione è stato approvato con l'ordinanza ММВ-7-11/99@ del 20/02/12 come modificata il 14/11/13 e il 25/04/14.
Questo modulo deve essere presentato al Servizio fiscale federale entro il 1 febbraio dell'anno successivo per l'intero anno passato. Luogo di presentazione: la filiale del Servizio fiscale federale in cui è immatricolato il proprietario del veicolo o la filiale corrispondente al luogo di immatricolazione dell'auto. Il proprietario può essere un'organizzazione o una sua divisione separata se il veicolo è registrato ad essa.
Il modulo di dichiarazione è composto da un frontespizio in cui sono riportati i dati generali del proprietario del veicolo, nonché da due sezioni: la prima riporta l'importo dell'anticipo o dell'imposta dovuta, la seconda mostra il calcolo dell'importo indicato nella prima sezione.
Per ogni veicolo posseduto è necessario effettuare un calcolo separato utilizzando la seconda sezione della dichiarazione.
Regole per la compilazione della dichiarazione dei redditi dei trasporti
Dovresti iniziare la procedura di registrazione dal frontespizio, poi effettuare il calcolo nella 2a sezione e mostrare i risultati del calcolo nella 1a sezione.
Esistono requisiti specifici per la preparazione di questo rapporto, indicati nell'appendice all'ordine di cui sopra del Servizio fiscale federale:
- i valori dei costi sono arrotondati al rublo più vicino;
- tutti i fogli sono numerati in ordine, compreso il primo frontespizio;
- è vietato apportare modifiche alla dichiarazione tramite correttori di bozze;
- il colore delle informazioni da compilare deve essere blu o nero;
- in caso di compilazione manuale le lettere devono essere scritte in maiuscolo;
- Non è consentito stampare la dichiarazione su entrambi i lati dello stesso foglio;
- Non è consentito pinzare i fogli di report stampati;
- In ogni cella viene inserito un solo valore (lettera, segno, numero);
- gli indicatori vengono compilati a partire dalla cella di sinistra;
- le celle vuote vengono riempite con una breve linea al centro della cella;
- in fase di compilazione del dattiloscritto è necessario impostare per il corriere la nuova dimensione del carattere 16 o 18;
- Quando si stampa una dichiarazione preparata utilizzando un software, potrebbero non essere presenti limiti di cella o trattini.
La denuncia può essere presentata all'ufficio delle imposte mediante trasmissione elettronica tramite TKS o presentando una versione cartacea di persona o tramite un rappresentante autorizzato. È anche possibile inviarlo tramite lettera di valore, comprensivo di un inventario del contenuto della lettera, nonché con avviso di ricevimento.
Compilazione della copertina
Il primo foglio della dichiarazione è standard per tutti questi rapporti. Qui puoi vedere le informazioni sul proprietario del veicolo, il pagatore della tassa di trasporto:
- TIN, posto di controllo;
- Nome e cognome;
- Attività principale dell'OKVED;
- Informazioni sulla riorganizzazione o liquidazione (se effettuate nell'anno di riferimento);
- Numero di telefono;
- Informazioni sulla persona che compila la dichiarazione: il capo dell'organizzazione o un rappresentante autorizzato.
Questo foglio mostra anche informazioni sulla filiale del Servizio fiscale federale in cui viene presentata la dichiarazione, nonché i dati sul periodo fiscale.
Compilare la prima sezione della dichiarazione
Questa sezione deve essere compilata dopo aver calcolato l'imposta dovuta per ciascun veicolo immatricolato presso la Polizia Stradale.
La prima sezione ha tre blocchi identici per indicare i dati sui vari OKTMO. Se l'ubicazione territoriale del pagatore non è cambiata nell'anno di riferimento, è sufficiente compilare un blocco e inserire trattini nel resto.
| Codice linea | Informazioni da compilare |
| 010 | BCC corrispondente al pagamento del trasporto – 18210604011021000110. |
| 020 | OKTMO con cui viene effettuato il bonifico. |
| 021 | Imposta calcolata per l'anno: vengono sommati i valori da pagina 250 2 della sezione per tutti i veicoli. |
| 023-027 | Anticipi trimestrali per il 1Q, 6 e 9 mesi. I campi vengono compilati se tali pagamenti vengono introdotti nella regione. |
| 030 | L’importo dell’imposta dovuta alla fine dell’anno. Se i pagamenti trimestrali non vengono effettuati, viene trasferito l'indicatore dalla pagina 021 di questa sezione. Se nel corso dell'anno sono stati versati anticipi trimestrali, il loro importo deve essere sottratto dall'imposta annuale calcolata, utilizzando la formula:
|
| 040 | Viene visualizzato l'importo da rimborsare. Il campo è compilato se l'importo degli acconti trimestrali è superiore all'imposta annuale. Cioè, il risultato del calcolo utilizzando la formula sopra è negativo. |
Compilare la seconda sezione della dichiarazione
La seconda sezione mostra il calcolo della tassa di trasporto. Se un'organizzazione dispone di più veicoli, è necessario eseguire una procedura di calcolo per ciascuno di essi.
Per ogni vettura è necessario inserire nella sezione 2 le seguenti informazioni:
| Codice linea | Informazioni da compilare |
| 020 | Codice territoriale secondo OKTMO, che corrisponde al luogo di immatricolazione del veicolo e, di conseguenza, al luogo di pagamento dell'imposta. |
| 030 | Codice corrispondente al tipo di veicolo per il quale viene effettuato il calcolo. I codici si trovano nell'Appendice 5 alla Procedura per la compilazione della dichiarazione. Codici di esempio:
|
| 040 | Numero personale del veicolo (identificazione) – VIN. |
| 050 | Marca TS. |
| 060 | Il numero di targa assegnato al momento della registrazione presso l'Ispettorato statale per la sicurezza stradale. |
| 070 | La base imponibile è la potenza del veicolo, espressa in cavalli. Questo indicatore può essere trovato nel titolo dell'auto o nel certificato rilasciato al momento della registrazione. Se i documenti mostrano la potenza solo in kilowatt, dovresti convertirla in potenza moltiplicando la cifra in kW per 1,35962. Il valore risultante viene arrotondato alla seconda cifra decimale. |
| 080 | L'unità di misura è presa da OKEI. Per la potenza il codice è 251. |
| 090 | Viene inserita la classe ambientale, se ne è stabilita una per questo veicolo. Se la classe è presente allora dovrà essere indicata nel PTS. |
| 100 | Età del veicolo – viene considerato il numero di anni trascorsi dall'anno successivo a quello di fabbricazione fino all'anno per il quale si sta compilando il verbale. Ad esempio, se un'auto è stata prodotta nel 2011, durante la compilazione della dichiarazione per il 2016. devi mettere 5 nella cella. Questo campo è da compilare se la regione prevede tariffe diverse a seconda dell'età dell'auto. Se non esiste tale differenziazione nel MO, il campo non viene compilato. |
| 110 | Numero di mesi di proprietà del veicolo. Vengono presi in considerazione solo i mesi interi. Se l'auto viene immatricolata prima del 15 del mese compreso, viene considerato un mese intero di proprietà, se dopo il 15 il mese non viene preso in considerazione. Lo stesso vale per il mese di smaltimento: se il veicolo viene cancellato dopo il 15° giorno, il mese è considerato completo, se prima del 15 compreso, il mese non viene preso in considerazione. Se il veicolo è stato acquistato negli anni precedenti viene indicato 12. Se il veicolo è stato immatricolato il 13 marzo e radiato il 10 novembre, è necessario inserire 9 in questa cella (viene preso in considerazione marzo, ma novembre no). |
| 120 | L'importo della quota di proprietà del veicolo da parte della persona che compila la dichiarazione. Se il veicolo non è in comproprietà viene indicato 1/1. |
| 130 | Coefficiente Kv, che tiene conto del numero di mesi completi di proprietà del veicolo. Da compilare solo in caso di acquisizione o cessione di un veicolo nell'anno di riferimento. Se nell'anno di riferimento non sono state effettuate procedure di registrazione o cancellazione, viene inserito 1. Quando si esegue almeno una di queste procedure nell'anno di riferimento, è necessario calcolare il coefficiente utilizzando la formula:
|
| 140 | La tariffa è determinata individualmente in ciascuna regione dalle autorità locali. |
| 150 | Il coefficiente Kp è un coefficiente crescente per i veicoli inclusi nell'elenco delle auto costose a partire da 3 milioni di rubli. Se l'auto per la quale si sta compilando la sezione 2 non è inclusa in questo elenco, viene aggiunto un trattino. Altrimenti bisognerebbe indicare il valore del coefficiente:
|
| 160 | L'importo dell'imposta calcolato sulla base degli indicatori di cui sopra, la formula è:
|
| 170-240 | Compilare le informazioni sui vantaggi previsti. Sono inoltre determinati individualmente per ciascuna regione. Se non vengono forniti benefici, vengono aggiunti dei trattini. |
| Se il proprietario del veicolo non dispone di benefici, l'indicatore della riga 160 (importo dell'imposta) viene trasferito in questa cella. Se ci sono benefici, cioè i dati nei campi 17-240 vengono compilati, quindi quando si calcola l'importo finale dell'imposta dovuta, è necessario sottrarre le righe degli indicatori 200, 220 e 240 dalla riga dell'indicatore 160. |
Per ogni veicolo esistente è necessario calcolare l'imposta dovuta e compilare una sezione 2 separata.
Di conseguenza l'azienda avrà tanti fogli compilati con la seconda sezione quante sono le auto immatricolate di sua proprietà.
Sulla base dei risultati ottenuti viene compilata la prima sezione della dichiarazione.
La dichiarazione annuale dei redditi sui trasporti viene presentata dalle organizzazioni che hanno diritti di immatricolazione dei veicoli. Altre persone giuridiche che non utilizzano i corrispondenti oggetti imponibili (articolo 358 del codice fiscale) non sono tenute a presentare relazioni al servizio fiscale federale e a pagare una tassa al bilancio regionale. Dove posso ottenere il modulo di dichiarazione? Quando e dove devo presentare il documento? Tutti i dettagli sono qui sotto.
Dichiarazione per l'imposta sui trasporti - 2018
Il modulo di segnalazione è stato aggiornato nel 2016. Il modulo attuale è stato approvato dal Servizio fiscale federale con l'ordinanza n. ММВ-7-21/668@ del 05/12/16. I contribuenti sono tenuti a presentare il nuovo documento per il 2017. Il periodo di presentazione è un anno solare, entro periodi di riferimento (trimestri) devono essere generati e presentati alle autorità di controllo senza modulo richiesto.
Nonostante il fatto che l'imposta sui trasporti (TN) si riferisca alle tipologie regionali di pagamenti fiscali, i requisiti legislativi per la presentazione della dichiarazione per un veicolo sono stabiliti dalla legge. 363,1 NK. Le autorità delle entità costitutive della Federazione Russa non hanno il diritto di modificare i termini e la procedura per la presentazione della relazione. A livello locale possono essere approvati tassi TN, termini di pagamento, meccanismi preferenziali e periodi di rendicontazione. Il Codice Fiscale definisce chi presenta le segnalazioni, dove ed entro quali tempi. Come risulta dalle disposizioni dello stat. 363.1 le persone giuridiche-contribuenti di TN sono tenuti a presentare una dichiarazione basata sui risultati dell'anno solare. Non importa in quale sistema fiscale si trova l’azienda o in quale area opera.
Fai attenzione! Le aziende che gestiscono veicoli nell'ambito di un contratto di locazione non sono riconosciute come contribuenti, poiché la responsabilità di accertare l'imposta spetta ai proprietari effettivi del veicolo (articolo 357 del codice tributario). Se il bene viene acquistato con un'operazione di leasing, il pagatore dell'imposta è la parte del contratto che, sulla base delle condizioni stabilite, ha il bene nel proprio bilancio.
La procedura per la redazione del documento, nonché le caratteristiche del formato di archiviazione elettronica, sono regolate dall'ordinanza n. ММВ-7-21/668@. Ecco il modulo di segnalazione aggiornato, la composizione della dichiarazione e i requisiti per la sua compilazione. Il documento è composto da un frontespizio e da due sezioni. Appendici separate (1-5) contengono i codici utilizzati durante la compilazione delle informazioni nel rapporto.
Dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti - termini di presentazione
La dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti nel 2018 viene presentata secondo le stesse scadenze di prima. Non ci sono stati cambiamenti. Il termine generale è fissato al 1 febbraio ai sensi della clausola 3 dello statuto. 363,1 NK. Se l'azienda non dispone di veicoli immatricolati, non è necessario presentare un rapporto zero in bianco. Il formato di presentazione può essere elettronico (tramite TKS) o cartaceo. Puoi inviare i documenti di persona, per posta (utilizzando una preziosa lettera con un elenco di allegati che confermano l'invio) o tramite un rappresentante autorizzato. In quest'ultimo caso sarà necessaria una procura notarile.
Il giorno di presentazione della dichiarazione è riconosciuto come il giorno in cui i documenti vengono inviati per posta (la data è indicata sull'inventario), il giorno di presentazione durante una visita personale al Servizio fiscale federale (la data è apposta dall'ufficiale fiscale su modulo cartaceo mediante timbro), il giorno dell'invio tramite TKS (la data viene registrata nel protocollo di invio). Quando sceglie il formato di presentazione, elettronico o cartaceo, il contribuente deve ricordare i requisiti della statistica. 80 del Codice Fiscale, vale a dire la clausola 3. Qui si stabilisce che solo i contribuenti con meno di 100 dipendenti hanno il diritto di denunciare “su carta” se questo indicatore viene superato, è necessario generare dichiarazioni solo in formato elettronico; modulo. Il termine per l'invio è generale e non cambia a seconda dell'opzione di invio dei dati. Cioè, in ogni caso, sia che il contribuente faccia la denuncia elettronica sia che presenti la documentazione cartacea, la dichiarazione dovrà essere presentata entro il 1° febbraio. La rendicontazione per il 2017 dovrebbe essere effettuata entro il 02/01/18.
Dichiarazione di trasporto - dove presentarla
L'organo di controllo che amministra il Codice Fiscale è l'Ispettorato Fiscale. Ai sensi del comma 1 dello stat. 363.1, la dichiarazione viene presentata dai contribuenti delle persone giuridiche alla divisione territoriale del Servizio fiscale federale nel luogo in cui si trova il veicolo. Se un'impresa è classificata come uno dei maggiori contribuenti, è necessario presentare una relazione al Servizio fiscale federale dove la persona giuridica è registrata a fini fiscali come il maggiore contribuente.
Cosa fare se l'organizzazione ha divisioni separate in altre entità costituenti della Federazione Russa? E tali PO includono i mezzi di trasporto. In questo caso, la segnalazione su TN viene presentata nel luogo di registrazione fiscale della divisione. Poiché la tassa automobilistica è un'imposta regionale, verrà calcolata presso il Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione dell'OP. E se l'imposta viene trasferita al bilancio della regione in cui è registrata l'organizzazione madre, si verificherà uno squilibrio: l'accantonamento avverrà presso il dipartimento delle imposte e il pagamento verrà effettuato all'ufficio delle imposte della società madre.
Di conseguenza, le sanzioni e gli arretrati verranno addebitati sul conto personale della divisione contribuente. Per evitare contenziosi con le agenzie governative, è necessario presentare correttamente una dichiarazione e pagare le tasse. Il modulo su ogni pagina contiene colonne per indicare la INN e il KPP del contribuente, e ci sono anche righe con OKTMO, che aiutano a compilare correttamente le informazioni. Quando si presenta una dichiarazione, la divisione di una persona giuridica inserisce il TIN dell'organizzazione e il checkpoint dell'OP e inserisce inoltre il codice OKTMO corrispondente al territorio della TN.
Un imprenditore individuale è tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi sui trasporti?
L'obbligo legislativo di presentare tempestivamente la dichiarazione dei redditi spetta esclusivamente alle persone giuridiche. I cittadini non hanno bisogno di presentare relazioni e calcolare le tasse per conto proprio: queste funzioni saranno svolte dalle autorità fiscali per i cittadini. Il trasferimento di importi da parte di persone fisiche viene effettuato in conformità con gli avvisi fiscali ricevuti, che vengono inviati ai destinatari dal Servizio fiscale federale (clausola 3 dell'articolo 363). Per calcolare il TN, il personale ispettivo utilizza i dati sull'immatricolazione (cancellazione) dei veicoli. Le informazioni arrivano al Servizio fiscale federale dalle agenzie governative (clausola 1 dell'articolo 362).
L’imprenditore individuale è tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi? Infatti, insieme alle persone giuridiche, i singoli imprenditori utilizzano spesso veicoli personali nelle loro attività commerciali. Per rispondere, dovremmo ricordare che la registrazione dei diritti di proprietà sugli oggetti, compresi i veicoli, non viene effettuata da un singolo imprenditore, ma da un individuo. E secondo le statistiche. 24 del codice civile, gli imprenditori rispondono delle obbligazioni derivanti dalla loro attività con tutti i loro beni. Pertanto non è necessario pagare TN né presentare una dichiarazione per conto del singolo imprenditore. Un imprenditore non ha tale obbligo. E il trasferimento degli importi fiscali sui veicoli verrà effettuato per conto del cittadino, ma non dell'uomo d'affari. Cioè, sulla base delle notifiche ricevute dall'ufficio delle imposte.
Come viene determinata la base imponibile nella dichiarazione dei redditi sui trasporti?
Secondo le norme dello stat. 359 del Codice Fiscale, la base imponibile per un veicolo è determinata in base ai dati di potenza del motore specificati nella registrazione o nella documentazione tecnica dei veicoli. In alcuni casi, per il calcolo dell'imposta sui singoli veicoli si applica una procedura diversa. Ad esempio, per i veicoli aerei, la base imponibile è la spinta di un motore a reazione in kg di forza a determinate condizioni (sottocomma 1.1, comma 1, stat. 359). E per i veicoli acquatici (non rimorchiati) viene preso l'indicatore della stazza lorda, espresso in tonnellate immatricolate (sottocomma 2 del comma 1 dello Statuto 359).
Nella dichiarazione dei redditi l'importo della base imponibile è indicato nella sezione. 2, dove l'importo dell'imposta è calcolato in relazione a ciascuno degli oggetti. L'indicatore è riportato a pagina 090 in conformità ai requisiti legislativi dello stat. 359. Successivamente, sulla base dei dati della base imponibile, dell'aliquota tariffaria vigente nella regione e dei coefficienti speciali (incremento e proprietà), viene calcolato l'importo dell'imposta di periodo. Se il contribuente, secondo le norme della legislazione regionale, ha diritto a benefici fiscali, i codici beneficio corrispondenti sono indicati alle pagine 220, 240, 260, e gli importi in rubli sono riportati alle pagine 230, 250, 270.
Fai attenzione! Se una persona giuridica dispone di più strutture di trasporto, per compilare il report senza errori e calcolare correttamente il pagamento fiscale, è necessario determinare separatamente l'importo dell'imposta per ciascuna struttura.
Periodo fiscale per la tassa di trasportopari a 1 anno solare.Devo versare anticipatamente questa imposta entro l'anno? Gli individui dovrebbero calcolare da soli l’importo dell’imposta e segnalarlo alle autorità fiscali? Troverai le risposte a queste domande nel nostro materiale.
Oggetto della tassazione
Il calcolo e il pagamento della tassa di trasporto sono regolati dal cap. 28 Codice Fiscale della Federazione Russa. Si tratta delle tasse regionali, che costituiscono una parte significativa delle entrate di bilancio. L'obbligo di pagare sorge indipendentemente dall'uso effettivo dell'oggetto imponibile — veicolo.
L'imposta viene calcolata sulla base dei dati della polizia stradale. La cancellazione del veicolo costituisce motivo per sospendere il calcolo dei pagamenti successivi.
L'elenco dei possibili oggetti d'imposta è riportato al comma 1 dell'art. 358 Codice Fiscale della Federazione Russa. Questi includono i seguenti tipi di trasporto:
- automobili;
- autobus;
- motocicli;
- aerei;
- yacht, ecc.
L'elenco dei trasporti non imponibili è riportato al comma 2 dell'art. 358 Codice Fiscale della Federazione Russa. Questo:
- imbarcazioni a motore con motore di bassa potenza;
- trasporti per scopi sociali, militari e agricoli;
- alcuni tipi di veicoli acquatici.
Aliquote fiscali sui trasporti
Come base imponibile vengono presi i seguenti elementi (a seconda del tipo di oggetto):
- potenza del motore - per veicoli terrestri;
- spinta statica di un motore a reazione - per aerei;
- stazza lorda in tonnellate registrate o unità oggetto - per il trasporto via acqua.
Il livello delle aliquote fiscali è determinato in base all'art. 361 Codice Fiscale della Federazione Russa. In questo caso, le regioni hanno il diritto di modificare la tariffa, ma non più di 10 volte la tariffa base, ad eccezione delle auto la cui potenza del motore non supera i 150 CV. Con. Le tariffe potranno inoltre subire variazioni tenendo conto della classe ambientale della vettura e della sua età. Ciò, in particolare, è evidenziato dalla lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. BS-2-11/300@ del 29 aprile 2013.
Quando prendono la decisione appropriata, le entità costituenti della Federazione Russa devono essere guidate da fattori quali lo sviluppo del sistema di trasporto nella regione e il suo carico di lavoro, la situazione ambientale e il livello socioeconomico in generale, nonché le norme generali (Articolo 361 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Tassa di trasporto: periodi di rendicontazione e d'imposta, scadenze di pagamento
Il periodo d'imposta per l'imposta sui trasporti è determinato ai sensi del comma 1 dell'art. 360 del Codice Fiscale della Federazione Russa, come anno solare. Nelle organizzazioni, il periodo di rendicontazione avviene trimestralmente, poiché devono maturare e pagare autonomamente anticipi; In questo caso non è necessario effettuare calcoli anticipati.
Alla fine del periodo fiscale, le persone giuridiche presentano una dichiarazione dei redditi sui trasporti al Servizio fiscale federale (fino al 1 febbraio compreso).
Per ulteriori informazioni sulle sfumature della compilazione della dichiarazione, vedere il materiale “Il Servizio fiscale federale ha chiarito quali punti di controllo indicare nelle dichiarazioni dei redditi sulla proprietà” .
I cittadini non hanno bisogno di calcolare l'imposta e presentarla alle autorità fiscali: le autorità fiscali stesse calcoleranno la tassa di trasporto e invieranno una notifica ai proprietari, il cui importo dovrà essere pagato.
NOTARE CHE! Le persone fisiche sono tenute a pagare l'imposta sui trasporti entro il 1 dicembre dell'anno successivo al periodo fiscale scaduto (paragrafo 3, paragrafo 1, articolo 363 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Tassa di trasporto per i cittadini
I contribuenti di questa tassa sono i cittadini che possiedono veicoli soggetti a tassazione. Il calcolo e i tempi dei pagamenti al bilancio per loro sono diversi da obblighi simili delle persone giuridiche.
Allo stesso tempo, i contribuenti dell'imposta saranno sia i cittadini della Federazione Russa che gli apolidi o gli stranieri che possiedono automobili e altri mezzi di trasporto immatricolati nel nostro Paese.
Possessori di vetture attrezzate per portatori di handicap o rilasciate da enti previdenziali, con potenza del motore limitata a 100 CV. Con. esentato dall'obbligo di versare l'imposta in questione. Inoltre, nella lettera n. 03-05-06-04/201 del 08/06/2010, il Ministero delle Finanze esprime il parere che in caso di acquisizione e riattrezzatura di un veicolo con una potenza del motore superiore a non sussiste neppure l'obbligo fiscale specificato.
Non sono tenuti a pagare l'imposta i produttori agricoli che possiedono macchine speciali per lavori agricoli: trattori, cisterne per il latte, ecc.
Ai sensi del comma 1 dell'art. 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'imposta sui trasporti per la popolazione viene calcolata dalle autorità fiscali sulla base dei dati degli istituti di registrazione: polizia stradale, autorità statali di controllo sullo stato dei veicoli e delle attrezzature semoventi nella Federazione Russa.
I privati pagano l'imposta sui trasporti secondo i calcoli ricevuti dall'INFS. La comunicazione dovrà essere inviata entro e non oltre 30 giorni prima della scadenza del pagamento. Indica l'oggetto, l'importo, la base imponibile e il termine entro il quale l'imposta deve essere pagata. Tale documento può essere consegnato per posta, tramite canali di telecomunicazione o rilasciato di persona.
Secondo la clausola 2.1 dell'art. 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i contribuenti che non hanno ricevuto tempestivamente le notifiche (ad eccezione delle entità che godono di agevolazioni fiscali) sono tenuti a notificare al Servizio fiscale federale i veicoli di loro proprietà. Tale messaggio deve essere presentato entro il 31 dicembre dell'anno successivo al periodo d'imposta, accompagnato da copie dei documenti del titolo. Il mancato adempimento di tale obbligo comporterà una sanzione pari al 20% dell'importo della tassa di trasporto (clausola 3 dell'articolo 129.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Tassa di trasporto per le organizzazioni
I contribuenti sono quelle organizzazioni riconosciute come proprietarie di veicoli immatricolati. Gli oggetti di tassazione, di regola, partecipano alle attività economiche dell'impresa. Il motivo dell'esenzione fiscale potrebbe essere la radiazione di automobili e altre apparecchiature correlate.
In conformità a quanto richiesto dal comma 1 dell'art. 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le persone giuridiche sono tenute a valutare le imposte in modo indipendente. Il calcolo si basa sul prodotto tra la base imponibile e l’aliquota attuale, tenendo conto della durata del periodo fiscale. In questo caso vengono presi in considerazione i mesi di immatricolazione (se il veicolo è immatricolato dopo il 15) o di radiazione (se la radiazione è avvenuta dopo il 15). Il pagamento viene effettuato alla fine di ogni periodo di rendicontazione.
L'importo dell'imposta dipende anche dai coefficienti crescenti per le auto costose, il cui importo è riportato al comma 2 dell'art. 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Le organizzazioni pagano le tasse sui trasporti indipendentemente dal sistema fiscale scelto.
Troverai informazioni dettagliate sul calcolo della tassa di trasporto utilizzando un sistema semplificato nell'articolo "L'imposta sui trasporti nel sistema fiscale semplificato: procedura di calcolo, termini, ecc." .
L'accuratezza e la completezza del calcolo dell'imposta sui trasporti è controllata dal Servizio fiscale federale. Se vengono forniti dati errati è necessario apportare modifiche alla dichiarazione e, se necessario, effettuare un pagamento aggiuntivo.
Puoi calcolare la tassa di trasporto utilizzando il servizio elettronico - calcolatore sul sito web del Servizio fiscale federale .
Risultati
Il periodo d'imposta per l'imposta sui trasporti è annuale; i periodi di rendicontazione (solitamente trimestrali) possono essere stabiliti da leggi regionali;
Le aziende calcolano e riportano le tasse in modo indipendente. I cittadini apprendono l'importo dell'imposta da pagare dalla notifica al fisco.
Il capitolo 28 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce che la compilazione della dichiarazione dei redditi sui trasporti nel 2019 è obbligatoria per tutte le organizzazioni di bilancio proprietarie di veicoli.
Le eccezioni sono previste dall'art. 357 del Codice Fiscale della Federazione Russa, si tratta dei contribuenti della FIFA, delle loro filiali, nonché delle confederazioni e associazioni calcistiche nazionali.
La dichiarazione fiscale deve essere presentata presso il luogo in cui si trova il veicolo. Tali norme sono stabilite dal comma 1 dell'art. 363.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa per tutti i contribuenti, ad eccezione di quelli più grandi. Le organizzazioni a cui è stato assegnato lo status di "maggior contribuente" devono presentarsi nel luogo di registrazione di tali organizzazioni.
Quando segnalare
La dichiarazione dei redditi per l'anno 2017 avrebbe dovuto essere presentata entro il 02/01/2018. Se il termine ultimo per la comunicazione cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il termine è prorogato al giorno lavorativo successivo. Quest'anno non c'è stato alcun cambiamento di data.
Forma modulo
La forma attuale del modulo e la procedura per compilarlo sono approvate dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 5 dicembre 2016 n. MMV-7-21/668@ (KND 1152004).
La relazione è composta da un frontespizio e da due sezioni in cui sono indicati gli importi dovuti al bilancio e i relativi calcoli. Poiché questo obbligo è riconosciuto come regionale, le aliquote dell'imposta sui trasporti sono determinate a livello delle entità costituenti della Federazione Russa (articolo 361 del Codice tributario della Federazione Russa).
Esempio di compilazione della dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti 2019
La procedura per compilare la dichiarazione dei redditi dei trasporti nel 2019
Il Servizio fiscale federale impone diversi requisiti obbligatori, la cui violazione non accetterà la dichiarazione:
- Il totale espresso nel modulo di rapporto deve essere arrotondato al rublo intero più vicino (fino a 50 kopecks = 0, più di 50 kopecks = 1).
- I fogli del modulo devono essere numerati in ordine, a partire dal frontespizio.
- È inaccettabile apportare modifiche, correzioni o correzioni in un rapporto cartaceo.
- Puoi compilare il documento solo a mano utilizzando inchiostro nero o blu e lettere maiuscole.
- La stampa dei fogli di rapporto su entrambi i lati di un foglio non è accettabile.
- In ciascuna cella viene inserito un solo valore alfabetico o numerico.
- Le celle vuote dovrebbero essere riempite con trattini.
È possibile inviare la segnalazione in formato elettronico tramite canali di comunicazione sicuri oppure fornire il documento cartaceo di persona o tramite posta.
Compilazione del frontespizio
Inseriamo le informazioni di registrazione dell'organizzazione segnalante. Inserisci i dati:
- TIN e punto di controllo;
- nome completo dell'istituzione;
- codice del tipo principale di attività economica;
- informazioni sulla riorganizzazione o sulla cessazione delle attività dell'organizzazione, se tali eventi si sono verificati durante il periodo di riferimento;
- numero di telefono e informazioni sul capo dell'organizzazione, un rappresentante autorizzato (tramite procura) o informazioni sull'agente fiscale.
Indichiamo il numero della rettifica del rapporto (se stiamo generando una dichiarazione per la prima volta per il periodo di riferimento, indicare gli zeri), i periodi di rendicontazione e d'imposta.
Codice di posizione:
- 213 - presso l'ubicazione dell'entità economica con la categoria del contribuente maggiore;
- 216 - nel luogo di registrazione dell'organizzazione successore legale di un'entità economica con la categoria del contribuente maggiore;
- 260 - presso il luogo in cui si trova il veicolo.
Completamento della sezione n. 2
Se un'organizzazione dispone di più auto, la seconda sezione viene compilata separatamente per ciascun veicolo.
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Codice linea |
Commenti |
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Indichiamo il codice OKTMO nel luogo di immatricolazione del veicolo. |
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Codice del tipo di veicolo, secondo l'Appendice n.5 della Procedura di Compilazione. Codici di base:
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Numero di identificazione personale del veicolo - VIN. |
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Marca dell'auto. |
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Numero di registrazione statale assegnato dall'Ispettorato statale per la sicurezza stradale. |
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Base imponibile per l'imposta sui trasporti per il 2019. Viene determinata la potenza del veicolo. L'indicatore è indicato nel passaporto del veicolo o nel certificato di immatricolazione. |
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Unità di misura secondo OKEI. Indichiamo il codice 251 - “potenza”. |
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Sulla base del passaporto del veicolo è indicata la classe ambientale del veicolo. Nella maggior parte dei veicoli russi manca l'indicatore, quindi mettiamo un trattino. |
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Indichiamo il numero di anni interi trascorsi dalla data di produzione dell'auto. La riga è compilata se nella regione sono previste aliquote fiscali diverse a seconda dell'età dell'auto. |
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Il numero di mesi interi di utilizzo del veicolo nel periodo di riferimento. Se l'auto è stata acquistata prima del 15 del mese, il mese è considerato intero, se dopo il 15 il mese non viene preso in considerazione; Per la cancellazione è prevista la procedura inversa. Per un veicolo acquistato l'anno scorso, indicare 12. |
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La dimensione della quota di proprietà dell'auto. Rilevante per la proprietà condivisa. Se l'auto è di proprietà individuale indicare 1/1. |
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Coefficiente Kv, che si calcola come una linea di 110/12 mesi. Se il veicolo è stato utilizzato per un anno intero indicare 1. |
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L'aliquota fiscale è determinata individualmente per ciascuna regione. |
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Il coefficiente Kp è un coefficiente crescente per le auto incluse nell'elenco di quelle costose (da 3 milioni di rubli). Se l'auto non è contrassegnata nell'elenco di quelle costose, viene aggiunto un trattino. Per le auto costose:
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L’importo dell’imposta dovuta è calcolato utilizzando la formula: Imposta = pagina 070 (potenza) × pagina 140 (aliquota) × pagina 130 (KW) × pagina 150 (Kp). |
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Informazioni sui vantaggi forniti all'organizzazione. L'elenco dei vantaggi è individuale per ciascuna regione. Se il contribuente non ha diritto al beneficio, viene aggiunto un trattino. |
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L'importo calcolato della tassa di trasporto da accreditare al budget appropriato. Determinato dalla formula: riga 160 - la somma delle righe 170-240. |
Ricontrolliamo i calcoli aritmetici e passiamo alla sezione 1.
Compilazione della sezione n. 1
Il modulo contiene tre blocchi identici, che vengono compilati utilizzando diversi codici OKTMO. Ad esempio, quando si modifica l'ubicazione territoriale di un'organizzazione contribuente. Se nel periodo di riferimento non si sono verificati cambiamenti territoriali è sufficiente compilare il primo blocco.
Esempio di compilazione della dichiarazione dei redditi sui trasporti per il 2019, sezione n. 1 riga per riga:
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Codice linea |
Informazioni da compilare |
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Indichiamo il codice di classificazione del bilancio dell'imposta sui trasporti. Per il 2019, KBK è 18210604011021000110. |
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OKTMO, secondo il quale vengono effettuati i pagamenti delle tasse. |
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L'importo della tassa di trasporto calcolato per l'anno. Definito come la somma di 250 righe nella sezione n. 2 per tutti i veicoli. |
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Anticipi trimestrali, se tali pagamenti sono stati introdotti nella regione. |
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L’importo dell’imposta dovuta alla fine dell’anno. Se non vengono forniti pagamenti anticipati, la riga dell'indicatore 021 viene trasferita alla riga. Se i pagamenti sono stati trasferiti trimestralmente, calcoliamo l'indicatore di linea utilizzando la formula: Pagina. 021 - la somma delle righe 023-027. |
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L'importo da rimborsare viene evidenziato se i trasferimenti trimestrali sono superiori all'imposta annuale. |
Solo le organizzazioni che hanno registrato veicoli terrestri, acquatici o aerei soggetti a tassazione nel 2017 devono presentare una dichiarazione dei redditi sui trasporti (articolo 358 del codice fiscale della Federazione Russa). Per la rendicontazione per il 2017 è necessario utilizzare un nuovo modulo di dichiarazione, di cui parleremo in questo articolo.
Nuova dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti 2017
Il nuovo modulo di dichiarazione dei redditi “trasporti” è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 5 dicembre 2016 n. ММВ-7-21/668 (Appendice n. 1 all'ordinanza). Le aziende lo applicano a partire dalla rendicontazione 2017, ma nel corso del 2017 il nuovo modulo potrà essere utilizzato anche dai contribuenti, ad esempio, per usufruire dell'esenzione per i carichi pesanti per i quali è stato effettuato il pagamento con il sistema PLATO nel 2016.
Con tale ordinanza sono stati approvati anche i formati elettronici della dichiarazione dei redditi di trasporto (Allegato n. 2) e la procedura per compilarla (Allegato n. 3).
La nuova dichiarazione comprende un frontespizio e due sezioni: l'importo dell'imposta dovuta e il calcolo dell'imposta per ciascun veicolo. Deve essere compilato per il periodo d'imposta, che per l'imposta sui trasporti è un anno solare. Istruzioni dettagliate per la compilazione e codici utilizzati per la stesura della dichiarazione si trovano nell'appendice n. 3 dell'ordinazione n. MMV-7-21/668.
Quali novità contiene l’attuale dichiarazione dei redditi dei trasporti rispetto a quella dello scorso anno?
I contribuenti proprietari di autocarri pesanti possono ora indicare nella dichiarazione un beneficio fiscale o una detrazione per un veicolo con peso massimo consentito superiore a 12 tonnellate, iscritto nel registro automobilistico del sistema PLATO. Per tenerne conto nel calcolo dell'imposta, l'importo pagato è indicato nella riga 290 della sezione 2 della dichiarazione e la riga 280 riflette il codice di questa detrazione - 40200.
La sezione 2 della dichiarazione aggiornata “tassa sui trasporti 2017” è stata integrata con diverse nuove righe, che vengono compilate sulla base dei documenti di immatricolazione del veicolo:
- data di immatricolazione del veicolo – riga 070,
- data di cessazione della registrazione, vale a dire cancellazione – riga 080,
- anno di costruzione del veicolo – riga 130.
La dichiarazione può ora indicare l'importo totale dell'imposta su tutti i trasporti del contribuente situati nel territorio di un soggetto, se, secondo la legge, l'intero importo dell'imposta viene versato al bilancio regionale. Per fare ciò, è necessario ottenere in anticipo l'approvazione del Servizio fiscale federale regionale, prima dell'inizio del periodo fiscale dichiarato.
Non è più necessario timbrare la dichiarazione dei redditi “trasporti”.
Si prega di notare che nella lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 03.03.2017 n. BS-4-21/3897 sono stati pubblicati i rapporti di controllo per verificare gli indicatori del nuovo modulo di dichiarazione delle imposte sui trasporti per il 2017. Poiché questi stessi vengono utilizzati dalle stesse autorità fiscali, si consiglia di controllare innanzitutto la dichiarazione compilata prima di inviarla al Servizio fiscale federale.
Dichiarazione dei redditi dei trasporti 2017: scadenze per la presentazione
Il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi sui trasporti non è cambiato. Ti ricordiamo che devi presentare la dichiarazione dei redditi nel luogo in cui si trova il veicolo. Ad esempio, se hai un'auto immatricolata presso una divisione separata dell'azienda, devi presentare una dichiarazione di "trasporto" all'ispettorato in cui è immatricolata la divisione separata.
Per rispettare i termini dell'imposta sui trasporti, il contribuente deve inviare tempestivamente la dichiarazione dei redditi 2017 al Servizio fiscale federale per posta con l'elenco degli allegati, oppure portarla di persona o tramite un rappresentante, oppure può essere presentata anche elettronicamente tramite TKS. Il giorno dell'invio o della trasmissione della dichiarazione è considerato il giorno della sua presentazione. Va ricordato che la dichiarazione viene presentata solo in formato elettronico da quei contribuenti il cui numero medio di dipendenti nell'anno precedente era superiore a 100 persone (clausola 3 dell'articolo 80 del Codice fiscale della Federazione Russa), altri contribuenti delle imposte sui trasporti può presentare la dichiarazione in forma “cartacea”.
Come in precedenza, il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi sui trasporti è fissato entro il 1° febbraio successivo al periodo fiscale precedente. Indipendentemente dalla forma elettronica o “cartacea” di presentazione della dichiarazione, il termine stabilito per la presentazione della dichiarazione fiscale dei trasporti è uguale per tutti. Non è previsto l'obbligo di segnalare trimestralmente l'imposta sui trasporti, sebbene le regioni possano stabilire periodi di rendicontazione per effettuare pagamenti anticipati delle imposte. Pertanto, la dichiarazione di “trasporto” per il 2017 dovrà essere presentata entro e non oltre il 02/01/2018.
Il mancato rispetto del termine per la presentazione della dichiarazione dell'imposta sui trasporti del 2017 minaccia il contribuente con una multa di almeno 1.000 rubli, o per un importo compreso tra il 5% e il 30% dell'importo dell'imposta dichiarata (articolo 119 del codice fiscale di la Federazione Russa).
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