Campione ip con saldo zero. Esempio di dichiarazione dei redditi semplificata zero unica

Uno dei primi problemi che potresti incontrare in ambito imprenditoriale è la mancanza di reddito reale. L'azienda esiste già documentata ed è contribuente, ma non c'è nulla su cui pagare le tasse. Questa situazione non può essere lasciata al caso. La rendicontazione fiscale è un obbligo e, in caso di mancato rispetto, si rischia non solo una multa, ma anche il blocco dei conti aziendali.

Allo stesso tempo, presentare una dichiarazione zero è una procedura abbastanza semplice che non richiede esperienza particolare. Avrai bisogno del campione zero dichiarazioni del sistema fiscale semplificato per il 2017 (secondo IVA o UTII sul sistema fiscale principale o “imputato”).

È necessario prendere questo modulo compilato o inviarlo online all'ufficio delle imposte. È possibile scaricare un documento di esempio dal sito Web ufficiale del dipartimento. Se hai dipendenti, l'elenco dei documenti può essere ampliato.

Quali documenti devo presentare per il controllo?

Imprenditore individuale senza dipendenti

• libro delle entrate e delle spese - a discrezione dell'ispettore fiscale.

Imprenditori individuali con dipendenti

• dichiarazione del sistema fiscale semplificato (una volta all'anno, entro il 30 aprile);
• informazioni su ;
• – gli ispettori fiscali possono richiedere a loro discrezione.

Oltre ai documenti elencati, imprenditori e dipendenti devono fare riferimento a fondi fuori bilancio: il Fondo delle assicurazioni sociali e il Fondo pensione.

Persona giuridica

• (“semplificato”);
• dichiarazione;
• certificato di numero medio;
• informazioni sui dipendenti nel modulo 2-NDFL;
• certificato del Servizio fiscale federale e della Cassa pensione su .

Sistema fiscale di base

Le persone giuridiche con sede in (OSNO) pagano l'imposta sul reddito e i singoli imprenditori -. Nel caso in cui non sia stata svolta alcuna attività, il contribuente presenta all'Agenzia delle Entrate dichiarazioni pari a zero per tutte le tipologie di imposte. La rendicontazione viene presentata una volta al trimestre. I dati relativi al 1° trimestre 2017 dovranno essere forniti entro il 29 febbraio.

Inoltre, i singoli imprenditori che lavorano per OSNO sono tenuti a presentare una dichiarazione sotto forma di modulo all'autorità fiscale. La presentazione della segnalazione zero sul principale sistema fiscale avviene solo tramite Internet.

In relazione ai trasporti, all'acqua, alla terra, all'imposta sulla proprietà aziendale, nonché alle accise, le persone giuridiche e gli imprenditori individuali sono riconosciuti come contribuenti solo se hanno un oggetto di tassazione. Se manca, non è necessario presentare una dichiarazione.

La presentazione della segnalazione zero sul principale sistema fiscale avviene solo tramite Internet.

Quali sezioni devo compilare?

Gli imprenditori e le persone giuridiche del sistema fiscale semplificato compilano le sezioni sui primi tre fogli della dichiarazione:

1. Nelle apposite colonne del primo foglio, inserire il TIN e il KPP (per gli imprenditori individuali solo TIN) e il codice dell'autorità fiscale.

Nome completo del singolo imprenditore (se si tratta di un'organizzazione, indicarne il nome).

Nella riga "" indichiamo i dati di Rosstat e nella riga "Affidabilità..." inseriamo le informazioni sul direttore dell'impresa. Importante: nella sezione “Numero di regolazione”, inserire “0”. Nella colonna "Periodo fiscale", inserisci "34" (che significa 1 anno). Non dimenticare di inserire la data e di firmare.

2. La seconda pagina della dichiarazione zero comprende quattro righe importanti per noi. 001 – scrivere “1” o “2” (a seconda dell’oggetto della tassazione); 010 – indica classificatore (); 020 – indicare oggetto di tassazione “redditi” – 182 1 05 01011 01 1000 110, oggetto di tassazione “redditi meno spese” – 182 1 05 01021 01 1000 110. 080 – il dato è correlato al rigo 020. In tutti gli altri sezioni mettiamo trattini.

3. Nell'ultima pagina della dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato viene compilata la riga 201, in cui viene inserita l'aliquota fiscale - 6% o 15% (il segno % non viene utilizzato). I trattini vengono inseriti nelle celle vuote. Ciò completa la compilazione della dichiarazione zero sul sistema fiscale semplificato.

4. Per i singoli imprenditori e persone giuridiche Su OSNO, la segnalazione zero viene trasmessa tramite Internet. In questo caso viene utilizzato un software speciale con firma digitale elettronica. I programmi vengono forniti con tutte le istruzioni necessarie.

Gli imprenditori e le persone giuridiche del sistema fiscale semplificato compilano le sezioni sui primi tre fogli della dichiarazione.

Risulta quindi che compilare e presentare una dichiarazione zero alle autorità fiscali non è un compito così difficile. Ma ignorare qui comporterà una spiacevole multa. afferma che può arrivare fino al 30% dell'importo delle tasse non pagate, ma non inferiore a 1 mila rubli. Poiché in questo caso l'importo degli arretrati è pari a zero, la sanzione pecuniaria costituisce il limite minimo. Ma anche mille perduti non sono motivo di gioia.

Presenta la dichiarazione zero in tempo, soprattutto perché la procedura per compilarla ti consentirà di migliorare la stesura di un documento che mostri il profitto. E l'ultimo apparirà sicuramente presto!

A differenza dei sonniferi, le tasse non creano dipendenza. Pertanto, puoi pagare per tutta la vita. Mikhail Mamchich, aforista

Per i singoli imprenditori e le organizzazioni che operano in regime fiscale preferenziale, una delle fasi obbligatorie dell'attività è la compilazione di una dichiarazione del sistema fiscale semplificato. È necessario presentare un documento preparato in conformità con tutti i requisiti legali ufficio delle imposte. Abbiamo già scritto come compilare una dichiarazione nel sistema fiscale semplificato con oggetto “reddito meno spese”, e puoi vedere un esempio di compilazione. E in questo articolo vedremo come compilare la dichiarazione dei “redditi” del sistema fiscale semplificato per il 2017. Allo stesso tempo, ti diremo cosa fare se il semplificatore non svolge attività o non percepisce entrate per un anno.

Compilazione della dichiarazione del sistema fiscale semplificato per il 2017 (“reddito”).

Dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato “reddito” 2017 – Questa è la denuncia fiscale che dovranno presentare i contribuenti dell'imposta “semplificata” per l'anno 2017. Contiene informazioni sui redditi ricevuti e sulle spese sostenute che riducono le tasse. La dichiarazione dei redditi del sistema fiscale semplificato riflette il calcolo e il pagamento degli acconti al bilancio dello Stato.

La compilazione della dichiarazione dei redditi del sistema fiscale semplificato 2017 ha le sue sfumature. Nel 2018, la dichiarazione dei “redditi” per il 2017 nell'ambito del sistema fiscale semplificato viene compilata nel modulo approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99@. Successivamente nel modulo è stato modificato il codice a barre sul frontespizio e sono stati aggiunti nuovi campi per l'inserimento delle informazioni sul pagamento della commissione commerciale.

Presentare una segnalazione utilizzando un modulo obsoleto è una violazione grave per la quale il Servizio fiscale federale ha il diritto di imporre una multa e bloccare il conto corrente di un'entità commerciale.

Procedura per la compilazione del verbale

La dichiarazione è composta da un frontespizio e da sei sezioni. Nella preparazione della dichiarazione dei “redditi” del sistema fiscale semplificato per il 2017, vengono applicate le regole di compilazione approvate con la stessa ordinanza del modulo. Tra i principali requisiti è necessario evidenziare quanto segue:

• I singoli imprenditori e le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato devono compilare il frontespizio e le sezioni direttamente correlate all'oggetto della tassazione;
• durante la compilazione della dichiarazione dei redditi del sistema fiscale semplificato, la sezione 3 è allegata solo dalle "persone semplificate" che hanno ricevuto fondi nell'ambito di finanziamenti mirati;

• non è necessario pinzare il rapporto, è meglio fissarlo con una graffetta;
• tutti gli indicatori sono indicati in rubli interi, senza kopecks;
• Si consiglia di scrivere con inchiostro nero;
• tutte le lettere devono essere stampate in maiuscolo (lo stesso vale per la compilazione su computer);
• gli errori nel documento non possono essere corretti utilizzando uno strumento di correzione;
• tutte le pagine devono essere numerate;
• È possibile specificare un solo indicatore in ciascun campo;
• La stampa dei documenti deve essere solo su un lato;
• le celle vuote devono essere riempite con trattini.

Di seguito viene presentato un esempio di compilazione della dichiarazione dei “redditi” del sistema fiscale semplificato per il 2017.

Come compilare una dichiarazione del sistema fiscale semplificato: sequenza di azioni

1. Verificare che il modulo di rapporto esistente sia aggiornato. È possibile scaricare un esempio del modulo di dichiarazione dei “redditi” del sistema fiscale semplificato attuale.
2. Determina quali sezioni devono essere completate. Se oggetto di tassazione è “Reddito”, il contribuente deve compilare: frontespizio, sezioni 1.1, 2.1.1. e 2.1.2. Non è necessario inviare fogli non necessari. L'esempio qui presentato per la compilazione di una dichiarazione di "reddito" nel sistema fiscale semplificato può essere preso come base per la compilazione di un modulo di rendicontazione simile per il proprio imprenditore o azienda individuale.
3. Compila i campi del frontespizio: indicare INN e KPP, codice attività secondo OKVED. Nel campo "Contribuente", inserisci il nome dell'organizzazione o il nome completo dell'imprenditore. Tutti i codici necessari per la compilazione del frontespizio sono contenuti negli allegati alla Procedura per la compilazione della dichiarazione. La sezione destinata a essere compilata dall'ispettore del Servizio fiscale federale deve essere lasciata vuota.
4. Completare le sezioni 2.1.1 e 2.1.2. In questo caso puoi utilizzare le formule di calcolo indicate nel modulo. Nelle sezioni 2.1.1 e 2.1.2, la riga 140 della dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato "reddito", nonché le righe 141-143 hanno lo scopo di indicare gli importi dei pagamenti, il cui elenco è riportato nella clausola 3.1 del Arte. 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa (premi assicurativi pagati, assenze per malattia, contributi per l'assicurazione personale volontaria). L'utilizzo di questi pagamenti consente di ridurre l'importo delle imposte dovute.
5. Se l'argomento attività imprenditoriale non paga la commissione di negoziazione: non è necessario compilare la sezione 2.1.2.
6. Procedere alla compilazione della sezione 1.1. Qui è necessario indicare il codice OKTMO, l'importo degli acconti da versare, l'importo delle tasse soggette a pagamento aggiuntivo o riduzione per il periodo d'imposta.
7. Se durante il periodo di riferimento un singolo imprenditore o organizzazione ha ricevuto fondi sotto forma di entrate mirate, è necessario compilare la sezione 3. Le informazioni su ciascuna ricevuta sono indicate qui.

Dichiarazione zero

Come compilare una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato “reddito” se l'entità non ha svolto attività durante l'anno? In questi casi è sufficiente compilare solo il frontespizio. In tutte le altre pagine sono scritti il ​​codice INN/KPP, OKTMO e le caratteristiche del contribuente. Nelle celle in cui devono essere indicati gli importi dei redditi, delle tasse e dei pagamenti, vengono aggiunti dei trattini. La relazione deve essere presentata al Servizio fiscale federale entro i termini stabiliti per la rendicontazione. L’esempio di compilazione della “linea zero” qui fornito per la dichiarazione dei “redditi” del sistema fiscale semplificato 2017 dimostra chiaramente come dovrebbe apparire un documento ben redatto.

Dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato “reddito” 2017 (esempio di compilazione della “linea zero”)

Un esempio di compilazione di una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato “reddito” se è presente un'attività

IP Karpov V.S. lavora senza dipendenti con il sistema fiscale semplificato “reddito”. L'aliquota fiscale è del 6%.

Nel 2017 ha conseguito:

• nel primo trimestre – 178.000 rubli;
• nel secondo trimestre: 165.000 rubli, il reddito totale del semestre è stato di 343.000 rubli. (178.000 + 165.000);
• nel terzo trimestre: 172.000 rubli, il reddito totale per 9 mesi è stato di 515.000 rubli. (178.000 + 165.000 + 172.000);
• nel quarto trimestre: 169.000 rubli, il reddito annuo totale ammontava a 684.000 rubli. (178.000 + 165.000 + 172.000 + 169.000).

Rifletteremo questi importi sulle righe 110-113 della sezione 2.1.1.

L'importo degli anticipi calcolati per trimestri in base alla competenza si riflette nelle righe 130-133 della sezione 2.1.1:

• Per il 1° trimestre – 10.680 rubli.
• Per sei mesi – 20.580 rubli.
• Per 9 mesi – 30.900 rubli.
• Per l'anno – 41.040 rubli.

Nel corso del 2017, il singolo imprenditore ha pagato “per se stesso” premi assicurativi fissi per un importo totale di 27.990 rubli, compresi i seguenti trasferimenti al Servizio fiscale federale:

• nel 1°, 2° e 3° trimestre - 6500 rubli ciascuno,
• nel 4 ° trimestre 8490 rub.

Tali spese saranno riflesse secondo il principio della competenza nelle righe 140-143 della sezione 2.1.1.

La sezione 1.1 è compilata sulla base dei dati nella sezione 2.1.1:

• Riga 020 (pagina 130 − pagina 140 della sezione 2.1.1) = 10.680 – 6500 = 4180 rub.
• Riga 040 (pagina 131 − pagina 141 del paragrafo 2.1.1) - riga 020 del paragrafo 1.1 = 20.580 – 13.000 – 4180 = 3.400 rubli.
• Riga 070 (pagina 131 − pagina 141 del paragrafo 2.1.1) – (riga 020 + riga 040 del paragrafo 1.1) = 30.900 – 19.500 – 7580 = 3820 rubli.
• Riga 100 (pagina 131 − pagina 141 del paragrafo 2.1.1) – (riga 020 + riga 040 + riga 070 del paragrafo 1.1) = 41.040 – 27.990 – 11.400 = 1.650 rubli.

Sfortunatamente, nell'imprenditorialità, non tutto avviene sempre come previsto dall'uomo d'affari. Ci sono periodi di profitto e talvolta, al contrario, quando non c'è reddito. Cosa dovrebbe fare un imprenditore individuale (IP) quando la sua attività “si ferma” deve presentare segnalazioni alle autorità fiscali se effettivamente non ha alcuna attività?

Che cos'è una "dichiarazione zero" di un singolo imprenditore?

In assenza di attività, un imprenditore individuale, come qualsiasi entità aziendale, è tenuto a fornire le relazioni stabilite dalla legge alle autorità del Servizio fiscale federale della Federazione Russa (FTS), alle autorità della Cassa pensione della Federazione Russa ( PF), ecc. Poiché la forma principale di rendicontazione fiscale per un imprenditore è una dichiarazione, quindi, una dichiarazione con indicatori di valori pari a zero è chiamata "dichiarazione IP zero" e l'intero insieme di resoconti è " zero IP reporting” o “saldo zero”. Le situazioni in cui vengono compilati sono caratterizzate non solo dall'assenza di attività imprenditoriale diretta, ma anche dal fatto che nel periodo di riferimento il singolo imprenditore non effettua operazioni di cassa e di conto liquidazione, non matura né paga salari eventuali dipendenti. Inoltre, non viene generata alcuna segnalazione per i singoli imprenditori recentemente registrati alla fine del periodo di riferimento, che semplicemente non hanno ancora avuto il tempo di iniziare a mantenere attività a tutti gli effetti. Possiamo dire che in tutti questi casi non esiste una base imponibile per il calcolo degli importi di una determinata imposta e, di conseguenza, la dichiarazione diventa zero.

Per quanto riguarda il termine “saldo zero”, va notato che viene spesso utilizzato come designazione di uno speciale documento di rendicontazione “ bilancio", che viene utilizzato nelle attività delle persone giuridiche. Ma in questo articolo questo concetto equivale al concetto di “zero reporting”, in quanto si applica ai singoli imprenditori.

Tutti i documenti di rendicontazione che costituiscono la rendicontazione zero dei singoli imprenditori sono redatti nelle stesse forme delle relazioni degli imprenditori che svolgono attività a tempo pieno.

È importante ricordare che per la mancata presentazione della dichiarazione fiscale o per la presentazione in violazione delle scadenze, un imprenditore individuale può essere portato a responsabilità fiscale o amministrativa. Pertanto, anche la rendicontazione zero per un singolo imprenditore la cui attività non è stata svolta deve essere redatta e presentata agli organi autorizzati stabilito dalla legge scadenze.

Composizione del reporting zero

Quali rapporti compongono il saldo zero di un singolo imprenditore? Il fatto è che la risposta a questa domanda dipende dal regime fiscale scelto dall'imprenditore. Di solito si tratta del Sistema generale di tassazione (OSNO), del Sistema di tassazione semplificato (USN o Semplificato) e dell'Imposta unificata sul reddito imputato (UTII o Imputazione).

Zero segnalazioni per i singoli imprenditori su OSNO

Composizione del reporting

La segnalazione zero del singolo imprenditore su OSNO dipenderà dal fatto che il singolo imprenditore abbia dipendenti. Se esistono, il singolo imprenditore deve presentare trimestralmente:

1. dichiarazione IVA;
2. dichiarazione 4-FSS;
3. dichiarazione del DAM;
4. contabilità personalizzata.

E una volta all'anno: il numero medio.

Se un singolo imprenditore non ha dipendenti, la sua rendicontazione zero consisterà in:

1. dichiarazioni IVA;
2. Dichiarazioni 3NDFL;
3. organico medio di inizio anno.

Il termine per la presentazione della dichiarazione IVA è fissato entro il giorno 20 del primo mese del trimestre successivo.

La dichiarazione 4-FSS viene presentata al Fondo delle assicurazioni sociali (SIF) ogni trimestre prima del 15 del mese successivo (ad esempio, per il primo trimestre prima del 15 aprile, per il secondo - prima del 15 luglio, ecc.).

Anche la dichiarazione DAM e le informazioni personali sono rapporti trimestrali. Vengono presentati alla Cassa pensione entro il 15 del secondo mese del trimestre successivo, ad esempio il 1° trimestre termina a marzo e le informazioni vengono fornite entro il 15 maggio. Poiché infatti le attività dei singoli imprenditori non vengono svolte, in alcune regioni i dipendenti PF consentono, invece delle forme stabilite di tali relazioni, di presentare una lettera in qualsiasi forma confermando l'assenza di attività imprenditoriale.

Funzionalità di reporting

Parlando di zero reporting per i singoli imprenditori non si può non citare questo tipo di fornitura informativa come la dichiarazione dei redditi unica semplificata (SIT). Tale dichiarazione può essere utilizzata da un imprenditore individuale che utilizza il sistema fiscale semplificato solo in relazione all'IVA, poiché l'imprenditore individuale non paga tutte le altre tasse che potrebbe includere. Il singolo imprenditore compila solo la prima pagina dell'UNM, inserendovi le informazioni su se stesso come entità economica, OKATO della regione corrispondente e seleziona il periodo di riferimento - “trimestre”, quindi inserisce i dati IVA pari a zero. L'imprenditore non inserisce nessun'altra informazione nell'UNM.

In pratica, l'UNI non viene spesso utilizzata dai singoli imprenditori, poiché, di fatto, sostituisce solo una dichiarazione IVA pari a zero. Tuttavia, gli imprenditori dovrebbero essere consapevoli di questa opzione di rendicontazione.

Per quanto riguarda la compilazione di una dichiarazione IVA pari a zero, è abbastanza semplice anche l'autoregistrazione di un singolo imprenditore. Qui è necessario compilare solo le pagine 1 e 2. Poiché la dichiarazione IVA viene presentata nel luogo di registrazione fiscale del singolo imprenditore, il codice è impostato su 400.

Compilare una dichiarazione 3NDFL pari a zero significa che le sezioni 1 e 6, nonché i fogli A, B, D1 e G1 rimangono vuoti. Nelle prime due pagine sono indicati i dati dell'imprenditore, il codice fiscale è definito 720, il codice paese è 643 - Russia, il codice documento - passaporto - 21, il codice periodo fiscale -34. Insieme al modulo 3-NDFL viene presentato il modulo 4-NDFL, in cui il singolo imprenditore calcola l'importo del reddito annuo stimato. Ma il 4-NDFL viene presentato solo se il reddito aumenta (non può diminuire con attività pari a zero) di oltre il 50%.

Zero reporting per i singoli imprenditori su base semplificata

Composizione del reporting

Quando si lavora con il sistema fiscale semplificato, la rendicontazione dipende anche dalla presenza o dall'assenza dei dipendenti. Se ce ne sono, il singolo imprenditore fornisce ogni trimestre:

1. dichiarazione 4-FSS;
2. dichiarazione del DAM;
3. contabilità personalizzata.

Inoltre, una volta all'anno deve essere presentata una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato e le informazioni sul numero medio di dipendenti all'inizio dell'anno.

Se un singolo imprenditore lavora secondo il sistema fiscale semplificato senza dipendenti, ha la rendicontazione zero più semplice. Non ci saranno rapporti trimestrali e una volta all'anno l'imprenditore fornirà:

1. dichiarazione del sistema fiscale semplificato;
2. numero medio dei dipendenti all’inizio dell’anno.

Va notato che sebbene un singolo imprenditore che utilizza il sistema fiscale semplificato non fornisca resoconti alla Cassa pensione, deve pagare lui stesso i premi assicurativi alla Cassa pensione e al Fondo federale di assicurazione sanitaria obbligatoria (FFOMS), stabiliti dalla legge in un importo fisso. Nel 2013 ammontavano a 32.479,2 rubli nella Cassa pensione e a 3.185,46 rubli nel Fondo federale dell'assicurazione medica obbligatoria. Nel 2014 ammonteranno a 16.239,6 rubli. e 3185,46 rubli. rispettivamente (dagli indicatori per singoli imprenditori con un reddito fino a 300 mila rubli).

Scadenze per la segnalazione

Una dichiarazione dei redditi zero per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato viene presentata una volta all'anno fino al 30 aprile dell'anno di riferimento successivo. Gli anticipi nel corso dell'anno in assenza di attività non vengono maturati né pagati.

Le scadenze per altri documenti di rendicontazione sono simili alle scadenze per i moduli corrispondenti per l'attività zero di un singolo imprenditore su OSNO, quindi non ha senso indicarle nuovamente qui.

Funzionalità di reporting

Nel compilare una dichiarazione zero del sistema fiscale semplificato, l'imprenditore è guidato dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 58n del 22 giugno 2009. Qui dovrai solo indicare informazioni generali sul frontespizio, seleziona l'oggetto della tassazione ("reddito" o "reddito meno spese") e l'aliquota fiscale. I valori delle righe rimanenti saranno zero. Pertanto, nella prima sezione vengono compilate le righe 001, 010 e 020, in tutte le altre righe viene inserito un trattino. Nella seconda sezione ci saranno trattini su tutte le righe tranne 201.

Quando si utilizza la base “entrate meno spese”, nella dichiarazione zero è possibile indicare le spese sostenute e trasferirle all'anno successivo.

Si prega di notare che se nel periodo di riferimento le spese di un singolo imprenditore hanno superato il reddito, ma le attività sono state svolte, non si può parlare di una dichiarazione pari a zero. In questo caso, viene calcolata e pagata un’imposta minima pari all’1% del reddito dell’imprenditore individuale nel periodo di riferimento.

Zero segnalazioni di singoli imprenditori sull'imputazione

Per quanto riguarda la segnalazione zero a applicazione dell'UTII dovresti sapere che semplicemente non esiste. Ciò è dovuto al fatto che il concetto stesso di imposta unica implica lo svolgimento di un certo tipo di attività commerciale. Se non esiste alcuna attività, non esiste un imprenditore individuale con tale regime fiscale. In questo caso l'imprenditore deve essere cancellato dalla registrazione dell'UTII. Allo stesso tempo, potrà passare alla versione semplificata a partire dal mese solare successivo.

Considerando che l'UTII è un'imposta trimestrale, potrebbero esserci casi in cui non vi è stata alcuna attività per uno o due mesi, pertanto il singolo imprenditore non pagherà l'UTII per questi mesi;

Pertanto, è chiaro che non può esserci una dichiarazione UTII completamente pari a zero. Anche se ti annulli dalla registrazione come contribuente di questa imposta per uno o due mesi, quando effettui i calcoli nella dichiarazione per l'intero trimestre, puoi tranquillamente indicare i valori corrispondenti delle righe 050, 060 o 070 della sezione 2 uguali a zero . Ma se per almeno 1 giorno del trimestre di riferimento è stata svolta l'attività imputabile, tale dichiarazione non sarà più nulla.

Metodi per fornire zero reporting

Tutti i documenti di reporting zero vengono forniti nello stesso ordine di quelli normali.

Sono preparati in due copie: una viene presentata all'autorità di regolamentazione, la seconda con un segno sulla data di presentazione rimane al contribuente.

Esistono tre metodi di trasferimento:

1. Direttamente all'autorità di regolamentazione in persona o tramite un rappresentante utilizzando una procura notarile.
2. Per posta tramite posta raccomandata con un elenco di investimenti.
3. IN forma elettronica tramite canali di telecomunicazione.

Per facilitare la comprensione del materiale contenuto in questo articolo, puoi creare una tabella:

Pertanto, non dimenticare di presentare zero reporting, anche se nessuna attività commerciale è stata svolta in un periodo di riferimento separato. È abbastanza semplice da compilare e il suo invio tempestivo ti eviterà inutili grattacapi associati ai procedimenti presso le autorità fiscali e di altro tipo.

L'attività è stata temporaneamente sospesa? Hai deciso di prenderti una pausa o di cambiare direzione alla tua attività? Oggi le informazioni sono per te. Non dimenticatevi della dichiarazione dei redditi, perché una sospensione temporanea del lavoro non fa venire meno l’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi.

Per cominciare, definiamo cos’è il reporting “zero”. Pertanto, non esiste una definizione del concetto di reporting “zero” che si applica al reporting con indicatori pari a zero; Ciò significa che se è necessario fornire un reporting “zero”, è necessario utilizzare moduli di reporting standard unificati e non è necessario cercare moduli specializzati per questo;

Spesso gli imprenditori ritengono che, non avendo tasse da pagare, non siano tenuti a presentarsi al fisco. Questo è sbagliato. La rendicontazione fiscale, contabile e dei fondi viene fornita indipendentemente dalle attività o dall'inazione dell'imprenditore e dell'organizzazione.

Registrando un'impresa o un'impresa, diventi un contribuente e sulla base delle dichiarazioni fornite, l'imposta e altri servizi determinano l'importo delle sanzioni fiscali. Se la denuncia non viene presentata, ciò non significa che l'imposta è automaticamente pari a zero, l'ufficio delle imposte non può determinare l'importo dell'imposta da pagare e ti punisce per non aver presentato la denuncia in tempo;

Pertanto, anche nel caso in cui non venga svolta alcuna attività, la rendicontazione dovrà essere fornita entro i tempi approvati.

Per esempio, Vasilyeva V.S. iscritto come imprenditore individuale con la tipologia di attività: sartoria singoli ordini. Volevo svolgere attività imprenditoriale nel mio studio. Ma in seguito ho deciso di non farlo e non ho svolto alcuna attività e non ho fornito rapporti. È rimasta sorpresa dal fatto che, secondo l'OSNO, le sia richiesto di riferire sull'IVA, sull'imposta sul reddito delle persone fisiche e sul pagamento dei contributi ai Fondi. Ciò significa che l'obbligo di rendiconto secondo il sistema fiscale prescelto esiste anche in assenza di attività o subendo una perdita a causa di essa.

Le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni “zero” per i singoli imprenditori e organizzazioni corrispondono ai periodi di rendicontazione delle imposte per le quali sono contribuenti. La frequenza delle segnalazioni alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali è determinata in modo simile. Nella maggior parte dei casi, la rendicontazione dovrà essere presentata trimestralmente e sulla base dei risultati dell'anno di riferimento.

La composizione della rendicontazione “zero” può variare a seconda del tipo di sistema di tassazione dei singoli imprenditori e del periodo di rendicontazione.

Zero segnalazioni per i singoli imprenditori su OSNO

Per gli imprenditori su sistema comune La composizione dei report è la seguente:

Le dichiarazioni IVA vengono presentate trimestralmente entro il 25° giorno successivo alla fine del periodo fiscale. Entro lo stesso termine viene presentata la dichiarazione “zero”.

3-NDFL per i singoli imprenditori che utilizzano OSNO viene fornito fino al 30 aprile dell'anno successivo, se non ci sono state transazioni, inviamo anche zero informazioni;

Tasse in tutte le modalità

Contribuenti dell’acqua (che usano risorse idriche e dispone di una licenza per farlo) sono tenuti a presentare una dichiarazione "zero" all'autorità fiscale, anche se non vi è alcun oggetto di tassazione nel periodo di riferimento. In questo caso non importa se è stata realizzata la recinzione o se non è stata utilizzata l'area acquatica. La dichiarazione viene presentata trimestralmente entro il 20 del mese successivo. Se un imprenditore individuale non paga questa imposta, non è necessario fornire una dichiarazione “zero”.

Una regola simile si applica ai contribuenti della tassa sull’estrazione mineraria (MET). La dichiarazione deve essere inviata dal titolare della licenza al Servizio fiscale federale entro la fine del mese successivo al mese di riferimento.

L'imprenditore dell'imposta fondiaria e dei trasporti paga come individuo e non presenta alcuna dichiarazione. Il pagamento viene effettuato in base alle notifiche dell'ufficio delle imposte.

In assenza di movimento contanti e al verificarsi di oggetti imponibili, è possibile compilare un'unica dichiarazione semplificata, che sostituirà l'IVA e le dichiarazioni idriche. Deve essere inviato al Servizio fiscale federale entro il 20 dopo la fine del trimestre.

Se un imprenditore individuale è pagatore di accise o di tasse sull'estrazione di minerali, deve presentare dichiarazioni dei redditi "zero" - non sarà possibile includere queste imposte in un'unica dichiarazione dei redditi (semplificata), poiché il periodo di presentazione di queste dichiarazioni è ogni mese (solo tasse trimestrali e annuali).

Imposta sulle attività di gioco d'azzardo: lo status di contribuente di questa imposta (e quindi l'obbligo di presentare relazioni in merito) si applica solo a quegli imprenditori individuali che operano effettivamente nel settore del gioco d'azzardo. Allo stesso tempo, il mancato utilizzo temporaneo delle strutture installate nelle case da gioco non può fungere da base per esonerare i pagatori dall'obbligo di pagare l'imposta sul gioco d'azzardo e di presentare dichiarazioni “zero”. Tale comunicazione dovrà essere presentata entro il giorno 20 del mese successivo a quello precedente. Di conseguenza, la dichiarazione dei redditi delle imprese di gioco d'azzardo non può essere “zero”. Se un singolo imprenditore ha chiuso tutti gli oggetti imponibili e li ha cancellati, cessa di essere pagatore di questa imposta e non è più necessario presentare una dichiarazione per essa.

Reporting per i dipendenti (per tutti i sistemi fiscali)

Calcolo dei premi assicurativi (DAM). Presentato trimestralmente, entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al periodo di fatturazione (report). Potrebbe avere indicatori pari a zero se i dipendenti, ad esempio, sono in ferie senza retribuzione.

I singoli imprenditori che non hanno dipendenti e non sono registrati come datori di lavoro non presentano dichiarazioni alle casse.

I singoli imprenditori iscritti al Fondo delle assicurazioni sociali presentano calcoli pari a zero anche in assenza di dipendenti (ad esempio in caso di licenziamento). Per non presentare “zero”, il singolo imprenditore deve essere cancellato dalla registrazione come datore di lavoro.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - sono presentati alla Cassa pensione e non possono essere zero. Se hai dipendenti, devi inviare il modulo indipendentemente dai ratei. Se non sono presenti dipendenti, le segnalazioni non vengono inviate.

Segnalazione al Fondo delle assicurazioni sociali (4-FSS) - se un singolo imprenditore è registrato al fondo, anche se non svolge attività e non ci sono dipendenti, la relazione deve essere presentata entro il 20° giorno (25° giorno, se elettronicamente) del mese successivo, dopo il trimestre di riferimento. Un singolo imprenditore che non è registrato non fornisce reporting.

Esistono due moduli per l'imposta sul reddito delle persone fisiche: 2-NDFL e 6-NDFL. Se durante il periodo d'imposta non è stato pagato alcun reddito individui, queste forme non si arrendono. Cioè, non ci sono dichiarazioni di imposta sul reddito personale “zero”.

Zero segnalazioni dei singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato

Gli imprenditori che utilizzano un sistema fiscale semplificato che non hanno svolto attività commerciali e, di conseguenza, non hanno ricevuto entrate o spese, presentano una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato una volta all'anno fino al 30 aprile. Nota: se l'attività è stata svolta, anche con reddito pari a zero, il singolo imprenditore è tenuto a pagare l'imposta minima, utilizzando la formula semplificata “reddito meno spese”.

A proposito, se non è stata svolta alcuna attività, puoi anche compilare un unico modulo di dichiarazione semplificata (la cui scadenza non è successiva al 20 gennaio dell'anno successivo).

Zero segnalazioni di singoli imprenditori sull’UTII

Per quanto riguarda la fornitura di report "zero" sull'UTII, non tutto è così semplice. L'ufficio delle imposte non accetta segnalazioni con cifre zero per l'imposta imputata. Nell'imputazione, il calcolo dell'imposta non dipende dal reddito percepito e dalle spese sostenute. L'imposta viene calcolata, come ricordiamo, sul reddito figurativo e non sul reddito effettivo percepito. Anche se non è stata svolta alcuna attività e il contribuente non è stato cancellato, egli è tenuto al pagamento delle imposte e alla redazione dei verbali. Il termine ultimo per l'invio della relazione è il giorno 20 del mese successivo alla fine del trimestre.

Zero reporting per i singoli imprenditori Imposta agricola unificata

Se non è stata svolta alcuna attività viene presentata una dichiarazione con indicatori pari a zero. Il termine per la presentazione della dichiarazione unificata dell'imposta agricola "zero" per gli imprenditori è fino al 30 aprile dell'anno successivo all'anno di riferimento, ovvero per il 2017, i singoli imprenditori presentano la dichiarazione "zero" entro il 30 aprile 2018.

Zero reporting per i singoli imprenditori quando si combinano le modalità

Ma cosa fare se la domanda di registrazione di un singolo imprenditore o di una LLC indica diversi tipi di attività commerciali, mentre uno o due di essi vengono trasferiti all'UTII o ad un brevetto? Esiste il rischio che in questo caso il pagatore dell'UTII o del brevetto venga multato per non aver presentato dichiarazioni “zero” ai sensi dell'OSNO, quindi consigliamo di passare al modulo “semplificato” subito dopo la registrazione e di presentare dichiarazioni “zero” nell’ambito del sistema fiscale semplificato, combinando due modalità.

Quando si combinano modalità, ad esempio, il sistema fiscale semplificato e un brevetto o il sistema fiscale speciale e UTII, quando si svolge un tipo di attività per un altro contribuente, non dovrebbe essere fornita alcuna rendicontazione.

Conclusione

Per tutte le altre tasse e imposte, ad eccezione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dell'IVA (se su OSNO), dell'imposta sul gioco d'azzardo, delle dichiarazioni nell'ambito del sistema fiscale semplificato, del sistema di previdenza sociale e del calcolo dei premi assicurativi, se il contribuente non ha una base imponibile, allora lì non è necessario presentare una dichiarazione pari a zero per queste tasse. Se applichi l'UTII e non svolgi attività, devi cancellarti, perché Anche senza svolgere attività, dovrai pagare le tasse.

Se, a seguito del calcolo delle imposte nel periodo di fatturazione, un singolo imprenditore ha ricevuto zero rubli per il pagamento, la dichiarazione viene presentata normalmente. Un indicatore pari a zero nella colonna “Imposte dovute” non annulla l'obbligo di dichiarazione presentando la dichiarazione dei redditi.

A proposito, se la dichiarazione è “zero”, ciò non significa che non puoi presentarla o presentarla quando vuoi: per aver violato il termine per la presentazione della dichiarazione “zero” ti verrà multata di 1000 rubli.

È conveniente presentare un'unica dichiarazione dei redditi (semplificata) utilizzando OSNO.

Come presentare segnalazioni “zero” come imprenditore individuale

Anche le modalità per presentare una dichiarazione zero non differiscono dalle modalità per presentare le relazioni standard. Tutti i resoconti, IVA esclusa, possono essere forniti su supporto cartaceo. L'IVA è accettata solo elettronicamente, con rare eccezioni.

Puoi preparare e presentare facilmente una dichiarazione zero utilizzando il servizio online "My Business - Contabilità Internet per piccole imprese". Il servizio genera automaticamente report, li controlla e li invia in formato elettronico. Non avrai bisogno di visitare personalmente l'ufficio delle imposte, il che senza dubbio farà risparmiare non solo tempo, ma anche nervi. Puoi ottenere l'accesso gratuito al servizio adesso seguendo questo link.

Tutti i contribuenti semplificati alla fine dell'anno devono presentare una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione, a seconda dell'oggetto di tassazione scelto. La mancanza di attività e (o) di reddito non pregiudica l'obbligo del semplificatore di presentare relazioni annuali alle autorità fiscali. Se un singolo imprenditore o organizzazione non ha svolto attività durante l'anno e (o) non ha ricevuto reddito imponibile, deve presentare una "dichiarazione zero" al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione.

Nota: se il semplificatore non svolge attività commerciale e non vi sono operazioni sul conto corrente, può presentare un'unica dichiarazione semplificata, composta da un solo foglio.

Composizione di una dichiarazione zero

La dichiarazione “zero” del contribuente in regime tributario semplificato utilizzando l’oggetto “reddito” è composta dai seguenti fogli:

• Titolo.
• Sezione 1.1.
• 2.1.1.

I singoli imprenditori o organizzazioni che utilizzano l'oggetto “reddito ridotto dell'importo delle spese” presentano relazioni composte da:

• Frontespizio.
• Sezione 1.2.
• Sezione 2.2.

Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato

Proprio come una normale dichiarazione nel sistema fiscale semplificato (con indicatori di reddito), la dichiarazione zero viene presentata entro i seguenti termini:

• fino al 30 aprile dell'anno, successivo a quello di segnalazione – singoli imprenditori;
• fino al 31 marzo dell'anno, a seguire quello segnalante - organizzazioni;
• entro il 25 del mese, successiva alla data in cui è stata iscritta nel registro la liquidazione della società o la chiusura dell'imprenditore individuale;
• entro il 25 del mese, in seguito alla perdita del diritto di avvalersi del sistema fiscale semplificato.

Modalità per presentare una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato con indicatori zero

Puoi inviare zero reporting all'autorità fiscale:

• tramite posta russa(tramite raccomandata con elenco degli allegati);
• secondo TKS(canali di telecomunicazione) tramite l'operatore EDF (se collegato questo servizio);
• personalmente o tramite un rappresentante.

Istruzioni dettagliate per compilare una dichiarazione zero del sistema fiscale semplificato

Nota: poiché in “zero” le informazioni di reporting vengono inserite solo in Prima pagina, e il resto è riempito con zeri, non ci soffermeremo in dettaglio sulla compilazione delle sezioni 1.1, 1.2, 2.2 e 2.1.1 e forniremo solo screenshot di queste pagine.

Frontespizio della dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per imprenditori individuali e società a responsabilità limitata

Colonna/Riga	Nota
INN/KPP	Le organizzazioni indicano TIN e KPP, i singoli imprenditori solo TIN
Numero di correzione	Se la dichiarazione viene presentata per la prima volta (primaria), il numero di rettifica sarà «0-». Se la seconda volta e quelle successive (per correggere un errore nelle relazioni inviate in precedenza), indicare il numero "2-", "3–" ecc. a seconda della dichiarazione aggiornata presentata
Periodo fiscale	"34"– se la rendicontazione viene presentata annualmente "50"– quando si presenta una dichiarazione dopo la liquidazione di un'organizzazione o la chiusura di un singolo imprenditore "95"– in caso di passaggio ad un regime fiscale diverso "96"– alla cessazione delle attività in regime fiscale semplificato
Anno di riferimento	Anno per il quale viene presentata la dichiarazione
Presentato all'autorità fiscale	Codice a quattro cifre dell'autorità fiscale in cui è registrata la LLC o l'imprenditore individuale
Per località (codice)	Durante la compilazione, le organizzazioni scelgono uno dei due codici: "210"– presso la sede della LLC "215"– presso il successore legale I singoli imprenditori indicano un solo codice - "120"
Contribuente	Le organizzazioni indicano la ragione sociale completa in lettere maiuscole. Tieni presente che deve esserci una cella vuota tra LLC (in forma decrittografata) e il nome stesso, anche se il nome rientra nella riga successiva. L'imprenditore individuale in questo campo riflette il suo nome completo, senza indicare il suo status (“imprenditore individuale”)
Codice OKVED	Codice dell'attività principale, in conformità con “OK 029-2014 (NACE Rev. 2)
Contattare il numero di telefono	Un numero di telefono aggiornato tramite il quale l'ispettore può contattare il contribuente e chiarire eventuali dubbi. Il numero di telefono è indicato nel formato + 7 (…)…….
Nelle... pagine	Dichiarazione zero avrà sempre e solo 3 fogli, che dovranno essere specificati nel seguente formato: "003"
Confermo l'esattezza e la completezza delle informazioni...	Se la segnalazione è presentata da un'azienda, indica: "1"– se la dichiarazione è compilata e presentata dall’amministratore di una LLC, nelle righe sottostanti è indicato il suo nome completo. "2"– se la dichiarazione è presentata da un rappresentante, di seguito sono indicati il ​​nome completo del rappresentante e il nome del documento che ne conferma i poteri Se la segnalazione viene inviata da un singolo imprenditore, seleziona anche uno dei due codici: "1"– se compili e invii i report tu stesso, i trattini verranno inseriti nelle righe sottostanti. "2"– se la dichiarazione è compilata e presentata dal suo rappresentante, e nelle righe sottostanti sono indicati i suoi dati e le informazioni relative al documento in base al quale agisce
Data	Data in cui il documento è stato completato

Sezione 1.1