Registratori di cassa semplificati per i singoli imprenditori. Chi deve installare un registratore di cassa

La questione se sia necessaria l'attrezzatura per il registratore di cassa (CCT) viene posta da quasi tutti i semplificatori. Forse in qualche modo possiamo farne a meno? Diamo un'occhiata ai punti principali.

Semplificato e registratore di cassa: serve un registratore di cassa oppure no?

A questa domanda risponde la legge n. 54-FZ del 22 maggio 2003 (come modificata il 3 luglio 2016), che regola l'uso di apparecchiature per registratori di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti o utilizzando mezzi di pagamento elettronici. Inoltre, è necessario guardare l'ultima versione della legge, che ne introduce l'uso obbligatorio. Secondo il testo atto normativo, l'obbligo di utilizzare un registratore di cassa si applica a tutte le organizzazioni e ai singoli imprenditori che vendono beni (lavoro o servizi), se il pagamento viene effettuato in contanti, con carta bancaria o con mezzi di pagamento elettronici. Ma come sempre ci sono alcune eccezioni.
Eccezione n.1: se effettui tutti i pagamenti tramite un conto corrente - tramite bonifico bancario. Sì, in questo caso il CCT non è richiesto anzi, quindi semplicemente non ti serve; Ma c’è un’altra domanda: tutti i tuoi clienti sono pronti per tali termini di pagamento? Ad esempio, effettuare pagamenti senza contanti con privati ​​può essere problematico.

Eccezione n.2: Quando fornisci servizi al pubblico, hai il diritto di non utilizzare i registratori di cassa, ma in tal caso devi compilare un modulo reporting rigoroso(a proposito, hanno i propri regolamenti che regolano la forma, la contabilità, la procedura per la loro conservazione e anche la distruzione). L'eccezione è valida fino al 07/01/2018.

Importante! Se, secondo la vecchia versione della legge, non potevi utilizzare i sistemi di registratori di cassa quando fornivi servizi al pubblico e emettevi un apposito modulo di segnalazione rigoroso al ricevimento del pagamento, allora questo diritto rimane con te fino al 1 luglio 2018. Dal 1° luglio 2018 sarà inoltre obbligatorio l'utilizzo del registratore di cassa.

Eccezione n.3: se operi in luoghi geograficamente remoti (la lista è approvata dalla legge), sei obbligato a rilasciare un documento di pagamento su richiesta del cliente. Se la tua zona non è in questo elenco, hai bisogno di un registratore di cassa.

Eccezione n.4: stazioni farmaceutiche e paramediche nelle zone rurali.

Eccezione n.5: se ne esegui alcuni tipi specifici attività.

Tra loro:

• vendita da parte di un conducente o accompagnatore nell'abitacolo di un veicolo di titoli di viaggio/biglietti e tagliandi di viaggio trasporto pubblico;
• commercio nei mercati al dettaglio, fiere, complessi espositivi (ma se stiamo parlando su un negozio, un chiosco, un padiglione, una tenda situato in un mercato o una fiera di questo tipo, l'eccezione non si applica ed è necessario un registratore di cassa);
• vendita di gelati e bibite alla spina presso i chioschi;
• commercio da autocisterne di kvas, latte, pesce vivo, commercio stagionale di verdure;
• accettazione della vetreria e dei materiali di scarto della popolazione, ad eccezione dei rottami metallici e delle pietre preziose;
• riparazione e verniciatura di scarpe;
• arare giardini e segare legna da ardere;
• locazione a singoli imprenditori di locali residenziali di proprietà.

L'elenco completo è riportato al comma 2 dell'art. 2 della legge sopra citata.

Eccezione n.6: La CCT non può essere utilizzata nella fornitura di servizi per lo svolgimento di riti e cerimonie religiose, nonché nella vendita di oggetti religiosi e letteratura correlata in edifici/strutture religiose e territori correlati.

Alla fine, si scopre che nessuno dei due forma giuridica, né l'applicazione del sistema fiscale semplificato non sono considerati fattori nell'uso obbligatorio delle apparecchiature del registratore di cassa; occorre prestare attenzione al tipo di attività e al luogo della sua attuazione;

Eccezione n.7: (in teoria questo non vale per i semplificatori): se si paga l'imposta su un'imputazione o su un brevetto, anche l'uso della CCT non è obbligatorio. Ma l'acquirente ha il diritto di esigere, e in questo caso sei obbligato a rilasciare una ricevuta di vendita o un documento simile. L'eccezione è valida fino al 07/01/2018.

Importante! Con UTII e brevetto non è possibile utilizzare registratori di cassa, a condizione che si emetta un documento di pagamento su richiesta del cliente. Questo diritto rimane con te fino al 07/01/2018. Dal 1° luglio 2018 sarà inoltre obbligatorio l'utilizzo del registratore di cassa.

Se appartieni a una di queste eccezioni, non è necessario acquistare un registratore di cassa e occuparsi delle questioni successive relative alla sua registrazione. Per tutti gli altri semplificatori questo è un requisito obbligatorio.

Fai attenzione!

1. Se ti trovi in ​​una zona lontana dalle reti di comunicazione (anche in questo caso la zona deve figurare nell'elenco approvato dalle autorità regionali), allora devi utilizzare i registratori di cassa, ma non sei obbligato a trasferire i documenti fiscali all'ufficio delle imposte forma elettronica tramite l'operatore dei dati fiscali.
2. Le eccezioni n. 3, 4 e 5 non si applicano a coloro che utilizzano un dispositivo automatico per effettuare pagamenti o vendere prodotti soggetti ad accisa. È particolarmente importante che se vendi sigarette, birra, altri prodotti alcolici, alcuni medicinali ecc. - cioè tutto ciò che rientra nella classificazione dei prodotti soggetti ad accisa - è necessario utilizzare il registratore di cassa.
3. La CCT non viene utilizzata quando si effettuano pagamenti utilizzando mezzi di pagamento elettronici senza la sua presentazione tra organizzazioni e/o singoli imprenditori.

Registratore di cassa e negozio online

Un negozio online ha bisogno di un registratore di cassa. C'è un po' di confusione qui, ma le regole sono le stesse descritte sopra. Molti imprenditori di Internet sono confusi caratteristica successiva: l'acquirente effettua un ordine online e tu fisicamente non puoi emettere ricevuta dopo aver ricevuto il denaro.

Innanzitutto, l'ordinazione online non equivale al pagamento senza contanti. Naturalmente, se tutte le transazioni con i tuoi clienti vengono effettuate tramite bonifico bancario, non è necessario il registratore di cassa. Questa è l'eccezione numero 1 menzionata in precedenza.

In secondo luogo, il problema relativo all'eliminazione della ricevuta durante il pagamento di un ordine online è stato effettivamente risolto. L'assegno deve essere generato al momento del pagamento e, se il cliente paga online, allora generi l'assegno online: da ora puoi generarlo online forma elettronica e inviare all'e-mail del cliente. Se esegui solo tali calcoli, puoi installare un modello di registratore di cassa che non include un dispositivo di stampa, poiché semplicemente non ne hai bisogno.

Bene, quando un assegno viene emesso da un corriere (quando il pagamento viene effettuato in contanti alla consegna), ovviamente è necessario un registratore di cassa. Il corriere dovrà avere con sé il registratore di cassa. Se non vuoi preoccuparti dei registratori di cassa mobili, contatta servizi di corriere consegna, emetteranno assegni.

Se in precedenza il punto non era chiaro: è necessario utilizzare i sistemi di registratori di cassa quando si effettuano pagamenti con mezzi di pagamento elettronici, il Ministero delle Finanze, nella sua lettera n. 03-01-15/3438 del 23 gennaio 2018, ha fornito informazioni dettagliate spiegazioni e ho risposto affermativamente a questa domanda: Sì, è necessario! Ma al tempo stesso restano le stesse condizioni per chi, secondo la normativa vigente, non potrà applicare il registratore di cassa fino al 1° luglio 2018.

Procedura di registrazione obbligatoria contro la CCP

Sì, è necessario registrare i registratori di cassa, anche se ora è possibile farlo elettronicamente tramite l'ufficio del registratore di cassa o su supporto cartaceo, ma è possibile presentare domanda a qualsiasi autorità fiscale territoriale.

La procedura generale per la registrazione di un nuovo registratore di cassa è la seguente:

1. acquistare un nuovo registratore di cassa o aggiornare un vecchio registratore di cassa;
2. acquistare un dispositivo di conservazione fiscale;
3. stipulare un accordo con il gestore dei dati fiscali (FDO);
4. presentare una domanda all'autorità fiscale;
5. ricevere il numero di registrazione del registratore di cassa dall'autorità fiscale;
6. annotare il numero ricevuto, nonché i dati sull'organizzazione (per singolo imprenditore) nel documento fiscale;
7. generare un rapporto di registrazione e presentarlo tramite l'ufficio CCP o OFD all'ufficio delle imposte;
8. Riceverai una scheda di registrazione del PCC.

Ora puoi essere controllato e multato per violazioni nell'uso dei sistemi di registratori di cassa. Per l'importo delle sanzioni cfr. art. 14.5 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Registratori di cassa elettronici dal 2017 per imprenditori individuali diventerà obbligatorio. Il corrispondente atto normativo è stato approvato nel giugno 2016. Introduzione di registratori di cassa per imprenditori individuali verrà effettuata per fasi. Ciò semplificherà notevolmente la procedura per gli imprenditori. Consideriamo ulteriormente come verranno installati registratori di cassa elettronici dal 2017 per gli imprenditori individuali.

Rilevanza della questione

Dopo l'adozione di un atto normativo che modifica la procedura di registrazione dei pagamenti, molti imprenditori hanno cominciato a chiedersi: Hai bisogno di un registratore di cassa per un imprenditore individuale?, le cui attività non richiedono un registratore di cassa? Le autorità hanno previsto diverse eccezioni alle regole. Non è richiesta alcuna elettronica registratori di cassa per imprenditori individuali situati in aree in cui l'accesso a Internet è difficile. Le norme prevedono anche altre categorie di imprenditori esenti da dazio. Tutti gli altri rappresentanti delle imprese che effettuano pagamenti utilizzando i sistemi di registratore di cassa devono sostituire i modelli precedenti con nuovi registratori di cassa.

Per i singoli imprenditori si tratta di un onere finanziario aggiuntivo e per le autorità di vigilanza è una garanzia di trasparenza delle informazioni ricevute. I registratori di cassa digitali ti permetteranno di generare assegni sia in formato cartaceo che elettronico. Ciò garantirà che il documento di pagamento possa essere visualizzato in quasi tutte le circostanze. Inoltre, un assegno elettronico verrà conservato più a lungo di uno cartaceo.

I requisiti di base relativi alla funzionalità dei nuovi modelli sono previsti dalla legge “Sui registratori di cassa”. Per un singolo imprenditore è importante che il suo PCC rispetti gli standard. Le autorità di vigilanza sono autorizzate a effettuare controlli sulle apparecchiature. Verrà verificato il rispetto dei requisiti, anche per la parte relativa al registro dei depositi di liquidazione.

Sfumature

Ho bisogno di un registratore di cassa per i singoli imprenditori? applicare il regime fiscale unico sul reddito figurativo? In conformità con le norme precedentemente applicabili, tali imprenditori erano esentati dall'uso dei registratori di cassa. Secondo i requisiti adottati nel giugno 2016 registratore di cassa per imprenditori individuali con UTII diventerà obbligatorio. Allo stesso tempo, sarà necessario registrare il registratore di cassa entro il 1 luglio 2018. Per gli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato non sono previste modifiche. Secondo la normativa precedente, essi sono tenuti ad avere un registratore di cassa. Anche per loro valgono quindi le nuove norme.

Soggetti

Va subito notato che l'elenco degli imprenditori precedentemente esentati dall'utilizzo dei sistemi di cassa è stato notevolmente ridotto. Attualmente è stato stabilito un elenco di attività per le quali la posta elettronica registratore di cassa per imprenditori individuali:

1. Vedere al dettaglio biglietti della lotteria, francobolli, ecc.
2. Installazione di apparecchiature di vendita (in vendita).

La prima cosa che devi fare è installare il registratore di cassa direttamente nei punti vendita. Gli imprenditori che installano attrezzature commerciali dovranno dotarle di registratori di cassa. Tutto questo dovrà essere fatto entro il 1 luglio 2018. registratori di cassa per imprenditori individuali lavorare sotto brevetto. In precedenza, come gli imprenditori che utilizzavano un regime fiscale speciale (imposta unica), potevano emettere un documento di pagamento su richiesta del consumatore. Entro standard accettati non possono più farlo.

Eccezioni

Chi può evitare di installare cavi elettronici? macchine per pisciare? Per imprenditori individuali svolgimento di determinati tipi di attività, è stata fatta un'eccezione. In particolare si tratta di imprenditori:

1. Vendita di giornali/riviste nei chioschi, bevande in bottiglia, gelati, latte/kvas da cisterne, frutta/verdura di stagione, compresi meloni e meloni. Sono esentati dall'obbligo di installare sistemi di cassa anche i venditori al dettaglio nei mercati e nelle fiere.
2. Coloro che si occupano di riparare scarpe, vestiti, fabbricare chiavi, ecc.

Non richiesto registratori di cassa per imprenditori individuali, che, come accennato in precedenza, lavorano in zone difficili da raggiungere in assenza di Internet. Vale la pena dire qui che il territorio deve essere inserito nell'elenco approvato dalle autorità regionali. In questo caso, tali imprenditori devono fornire all'acquirente un documento attestante il pagamento. Non necessario registratori di cassa per imprenditori individuali, che sono strutture farmaceutiche nelle stazioni di pronto soccorso situate nelle zone rurali.

Imprenditori che forniscono servizi al pubblico

Attualmente, questi singoli imprenditori possono fare a meno del PCC. Ma in questo caso sono tenuti a rilasciare moduli di segnalazione rigorosi. Dal 1 luglio 2018, gli imprenditori dovranno emettere BSO generati su un dispositivo speciale, un sistema automatizzato. In effetti, fungerà da una sorta di registratore di cassa. Di conseguenza, il modulo stesso diventerà un'analogia di un assegno. Gli standard prevedono inoltre che la BSO possa essere fornita da imprenditori che forniscono servizi e svolgono lavori per la popolazione.

Vendita su Internet

Nella normativa precedente non esistevano istruzioni chiare sulla necessità per i negozi online di installare sistemi di registratori di cassa. Secondo la spiegazione delle autorità fiscali, l'attrezzatura doveva ancora essere utilizzata. Attualmente le norme contengono una formulazione abbastanza chiara. I registratori di cassa sono necessari ai negozi online che elaborano pagamenti sia in contanti che con mezzi di pagamento elettronici. Quest'ultimo concetto era precedentemente assente nella normativa che disciplina l'uso dei registratori di cassa (sebbene sia presente in altri documenti giuridici). Sono considerate transazioni elettroniche le transazioni che escludono l'interazione diretta tra le parti della transazione. Se un negozio utilizza solo questo metodo, potrebbe non acquistare un registratore di cassa online, ma un dispositivo speciale che non è dotato di stampante per la stampa delle ricevute.

Funzionalità dei registratori di cassa elettronici

Un requisito fondamentale per i nuovi dispositivi è la capacità di connettersi a Internet. La presenza di una connessione consente di trasferire informazioni sulle transazioni all'ufficio delle imposte. Il corpo dell'apparecchiatura deve avere un numero di serie, un orologio integrato e un dispositivo per la stampa di un codice a barre bidimensionale. Il sistema del registratore di cassa non avrà memoria fiscale ed ECLZ. L'unità li sostituirà. Memorizzerà le informazioni sulle transazioni in una forma protetta.

Registrazione di un registratore di cassa per singoli imprenditori

Anche questa procedura è obbligatoria. Sono stati creati due registri. Uno è destinato direttamente ai registratori di cassa, l'altro alle unità fiscali. Registrazione registratore di cassa per i singoli imprenditori effettuato a ufficio delle imposte. Questa procedura può essere eseguita tramite il sito web del Servizio fiscale federale. Il precedente registratore di cassa campione può essere registrato solo fino al 31 gennaio 2017. Dal 1 febbraio, il dipartimento territoriale del Servizio fiscale federale rifiuterà di inserire informazioni nel registro. Da questa data sarà possibile registrare solo i registratori di cassa online. Se un imprenditore ha un registratore di cassa registrato presso il Servizio fiscale federale e il termine non è ancora scaduto, puoi lavorare con l'attrezzatura fino al 30 giugno. Dal 1 luglio il dispositivo dovrà essere sostituito.

Trasferimento di informazioni

I dati verranno inviati tramite l'operatore (OFD). Ciò significa che l'imprenditore deve stipulare un accordo con lui. Il trasferimento delle informazioni verrà effettuato come segue. Il cassiere registra la transazione e timbra lo scontrino. Le informazioni in forma crittografata vengono inviate al server OFD. L'operatore li controlla e invia conferma di accettazione. Successivamente, le informazioni vengono inviate all'autorità fiscale. L'operatore registra tutti i dati, quindi è impossibile correggerli. I dati saranno conservati nel database per almeno 5 anni. Vale la pena notare che senza un accordo con l'OFD il registratore di cassa non verrà registrato presso l'autorità fiscale.

Modifiche al BSO e controlli

Per quanto riguarda i documenti di pagamento, sono previsti molti aggiustamenti. Innanzitutto è aumentato l’elenco dei dettagli richiesti. In particolare, sono stati aggiunti l'indirizzo del negozio (o del sito web, se il venditore è un negozio online), il numero di deposito, il sistema di tassazione della transazione, l'aliquota IVA e alcuni altri. La normativa ha introdotto due nuove definizioni: “correzione BSO” e “controllo correttivo”. Si formano quando è necessario correggere un'operazione eseguita in precedenza. In questo caso, è possibile apportare modifiche all'interno del turno corrente. Non è possibile correggere le informazioni dell'altro ieri o di ieri. Come prima, gli acquirenti devono ricevere BSO e assegni. Tuttavia, il trasferimento dei documenti ora può essere effettuato elettronicamente. Viene inviato all'indirizzo email dell'acquirente. È consentito fornire informazioni separate, secondo le quali il consumatore può ricevere l'assegno stesso su una risorsa speciale.

Responsabilità

È interessante notare che già nel 2016 sono state apportate modifiche alle sanzioni. Le norme stabiliscono le seguenti tipologie di responsabilità:

1. Sanzione pecuniaria per mancato utilizzo del registratore di cassa. La sanzione viene calcolata in base all'importo che non è passato dalla cassa. Per le persone giuridiche, il recupero sarà pari al 75-100%, ma non inferiore a 30 mila rubli, per gli imprenditori - 20-25%, ma non inferiore a 10 mila rubli. Di conseguenza, maggiore è l’importo, maggiore è la sanzione.
2. Sospensione delle attività fino a 90 giorni. Questa punizione viene applicata se, dopo l'imposizione della multa, il soggetto non ha ancora iniziato a utilizzare il registratore di cassa e l'importo degli accordi ammonta a 1 milione di rubli. I funzionari in questo caso possono essere squalificati per 1-2 anni.
3. Da utilizzare dopo il 1° febbraio. 2017. Una CCP che non soddisfa i requisiti può ricevere una multa o un avvertimento. La sanzione sarà per le organizzazioni - 5-10 mila, per gli imprenditori - 1,5-3 mila rubli. Analoghe sanzioni sono previste per la mancata fornitura di documenti e informazioni su richiesta dell'autorità fiscale, nonché per la loro presentazione in violazione dei termini.
4. In caso di mancata emissione dell'assegno/assegno cartaceo o di mancato invio in formato elettronico, la persona giuridica sarà punita con una multa di 10mila rubli, gli imprenditori - 2mila rubli.

Ora l'ispettorato fiscale può consegnare i colpevoli alla giustizia entro un anno (prima il termine era di 2 mesi).

Dove acquistare CCT?

I nuovi registratori di cassa possono essere acquistati presso i centri specializzati. Chi ha un vecchio CCP spesso si rivolge ad un centro di manutenzione attrezzature. Costo di un registratore di cassa - per singoli imprenditori domanda principale. Va detto che alcuni modelli più vecchi possono essere modernizzati. In questi casi, la necessità di spese aggiuntive viene eliminata. La cosa principale è che l'attrezzatura soddisfi i requisiti stabiliti. La modernizzazione del PCC costerà circa 5-15 mila rubli. Il prezzo di un nuovo dispositivo è di 25 mila rubli. e più in alto.

Costi aggiuntivi

Va notato che l'imprenditore, oltre all'effettivo acquisto del registratore di cassa, spenderà soldi per una comunicazione Internet di alta qualità. La tariffa viene stabilita direttamente dal fornitore. Anche i servizi dell'operatore sono pagati. Va notato che è necessario acquistare un registratore di cassa solo per il modello presente nell'elenco approvato dal Servizio fiscale federale. Prima di acquistare l'attrezzatura, dovresti assicurarti che un particolare dispositivo sia incluso nell'elenco. Molti venditori sono interessati a vendere la propria attrezzatura e potrebbero non sapere se i loro modelli sono presenti nell'elenco o fornire deliberatamente informazioni false.

Regole simili si applicano all'OFD. È necessario selezionare un operatore solo dall'elenco approvato. Come dimostra la pratica, i costi minimi di manutenzione durante il primo anno saranno di circa 3 mila rubli. Successivamente l'importo aumenterà e potrà raggiungere i 12mila per unità di attrezzatura. Forniscono anche gli operatori servizio a pagamento al momento della registrazione del dispositivo presso l'ufficio delle imposte. Tuttavia, puoi risparmiare denaro e farlo da solo gratuitamente.

Vantaggi

Uno degli indubbi vantaggi dell'installazione di nuovi dispositivi è una significativa riduzione del numero di ispezioni in loco. Ciò, a sua volta, renderà la vita molto più semplice agli imprenditori. Attualmente, le informazioni sugli assegni generati si trovano su EKLZ. Cambiano ogni anno. L'installazione di nuove casse solleverà gli imprenditori dalla necessità di sottoporsi alla registrazione annuale. Di conseguenza, il numero di visite al Servizio fiscale federale diminuirà.

Il passaggio a nuove regole non implica la riqualificazione dei cassieri. Il processo di generazione di assegni e BSO rimarrà lo stesso. In diverse regioni si è svolta una sperimentazione dell'introduzione di nuove norme. Come notato dalle autorità di controllo, l'esperimento ha avuto successo. Tuttavia, tutte le innovazioni inizieranno a funzionare pienamente in tutte le regioni solo da febbraio. Probabilmente in corso applicazione pratica regole, sorgeranno molte domande.

La legge federale n. 54-FZ del 22 maggio 2003 obbliga l'uso di apparecchiature per registratori di cassa (CCT) a tutti coloro che utilizzano contanti o carte bancarie nella vendita di beni, nell'esecuzione di lavori e nella fornitura di servizi. Ciò vale sia per gli imprenditori che per le organizzazioni, poiché né la forma organizzativa né il regime fiscale scelto influiscono sull'obbligo di utilizzare sistemi di cassa. Tuttavia, in alcuni casi non è necessario un registratore di cassa per gli imprenditori individuali nel sistema fiscale semplificato.

Per i quali non è richiesta la CCT

Se un singolo imprenditore fornisce servizi al pubblico in modo semplificato, non è necessario utilizzare il registratore di cassa, ma solo a condizione che al momento dei pagamenti al cliente, un individuo, venga rilasciato un rigoroso modulo di segnalazione (SRF ). Tra questi rientrano: ricevute, biglietti di trasporto, tagliandi, abbonamenti, ecc. I BSO in questo caso equivalgono agli incassi e devono soddisfare i requisiti stabiliti dal Decreto del Governo della Federazione Russa del 6 maggio 2008 n. 359. Esistono moduli BSO sviluppati per molti settori, ma se non esistono moduli di questo tipo per il tuo tipo di attività, puoi sviluppare il tuo modulo tenendo conto dei requisiti della Risoluzione n. 359. Si tratta, in particolare, del nome del documento, del numero e della serie di sei cifre, del nome completo dell'imprenditore, del TIN, del tipo e del costo del servizio, della data di pagamento, ecc.

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Per alcune tipologie di attività è possibile accettare contanti e carte bancarie senza l'uso della CCT. Non è possibile utilizzare un registratore di cassa se:

• vendere giornali, riviste e prodotti correlati in edicola e la quota di pubblicazioni stampate rappresenta almeno la metà del fatturato e la gamma di prodotti correlati è approvata dal governo locale;
• vendere titoli o biglietti della lotteria;
• vendere biglietti e tagliandi per viaggiare sui trasporti pubblici cittadini;
• fornire alle scuole i pasti durante l'orario scolastico;
• vendere i propri prodotti nei mercati, fiere, complessi espositivi e altre aree commerciali, ad eccezione dei negozi, delle tende, dei chioschi, dei negozi di automobili e di altri luoghi commerciali simili ivi situati, nonché degli sportelli aperti all'interno dei mercati coperti quando si vendono prodotti non alimentari;
• vendere merci, ad eccezione del cibo, che richiede condizioni speciali stoccaggio e vendita;
• vendere prodotti da tè nelle carrozze dei treni passeggeri, la cui gamma è approvata dall'autorità federale nel campo del trasporto ferroviario;
• vendere gelati e bibite in bottiglia ai chioschi, o vendere latte dalle cisterne, olio vegetale, birra, kvas, pesce vivo, cherosene e vendono anche verdure e meloni a piedi;
• accettare dalla popolazione contenitori di vetro e materiali di scarto, esclusi rottami metallici;
  vendere letteratura religiosa e oggetti di culto, prestare servizi per riti e cerimonie religiose;
• vendi francobolli e altri segnali postali governativi al loro valore nominale.

I singoli imprenditori che operano in aree difficili da raggiungere non possono utilizzare le apparecchiature del registratore di cassa. Quali aree sono considerate tali sono determinate dalle autorità potere statale soggetti della Federazione Russa.

Questo elenco è riportato al paragrafo 3 dell'articolo 2 della legge n. 54-FZ e si applica anche ai singoli imprenditori con il sistema fiscale semplificato. È necessario un registratore di cassa in altre attività? Poiché l'elenco della Legge è esaustivo, la risposta è sì, è necessario. Si noti che le condizioni per l'utilizzo dei registratori di cassa da parte degli imprenditori sono le stesse sia nel sistema fiscale semplificato “reddito” che nel sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”.

Registrazione di un registratore di cassa

La registrazione dei registratori di cassa è regolata dal "Regolamento sulla registrazione e l'applicazione dei registratori di cassa utilizzati da organizzazioni e singoli imprenditori" (approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 23 luglio 2007 n. 470).

Acquisto registratori di cassa

I registratori di cassa possono essere acquistati solo da aziende specializzate, il cui registro è approvato dalla Commissione statale di esperti sul registratore di cassa. Queste stesse società forniscono assistenza e riparazione dei CCP nei loro centri di assistenza tecnica (TSC).

Dopo aver acquistato il dispositivo, è necessario concludere un accordo con il centro servizi centrale per la sua ulteriore manutenzione (inclusa la sigillatura del registratore di cassa e la sua messa in funzione). Ti viene consegnata una copia del contratto e uno speciale ologramma è incollato sul registratore di cassa sul lato rivolto ai clienti: senza questo è impossibile registrare il registratore di cassa presso le autorità fiscali.

Registrazione del PCC

È necessario registrare un registratore di cassa per singoli imprenditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato presso il Servizio fiscale federale nel luogo di residenza dell'imprenditore. L'elenco dei documenti richiesti per la registrazione è contenuto nella clausola 15 del “Regolamento sulla registrazione e l'applicazione dei dispositivi di registratore di cassa utilizzati dalle organizzazioni e singoli imprenditori"e comprende:

• domanda di registrazione del registratore di cassa nel modulo prescritto;
• passaporto del registratore di cassa registrato;
• accordo su manutenzione Il PCC ha concluso con il centro tecnico centrale.

In pratica, il Servizio fiscale federale può richiedere documenti aggiuntivi non specificati nel Regolamento. Ad esempio, documenti che confermano l'acquisto di un registratore di cassa, un registro dell'operatore di cassa nel modulo KM-4 (deve essere certificato dal Servizio fiscale federale), un registro delle chiamate specialisti tecnici secondo il modulo KM-8, un contratto di locazione o un documento che conferma la proprietà dei locali in cui si trova il registratore di cassa, ecc. È meglio chiarire in anticipo con la vostra ispezione di quale pacchetto di documenti avranno bisogno.

La registrazione viene effettuata entro non più di cinque giorni lavorativi.

Il giorno stabilito, un dipendente del Servizio fiscale federale, alla presenza di uno specialista del centro servizi centrale e di un singolo imprenditore, ispeziona e controlla il registratore di cassa, quindi il dispositivo viene trasferito in modalità fiscale, viene inserito il codice di sicurezza e sul registratore di cassa è installato un sigillo. Quindi viene stampato un assegno per un importo arbitrario e viene verificata la presenza di tutti i dettagli. Dopo essersi assicurato che il registratore di cassa sia in buone condizioni, l'ispettore registra il registratore di cassa nel libro contabile e i segni corrispondenti vengono inseriti nel passaporto del registratore di cassa e nel tagliando di registrazione. All'imprenditore viene rilasciata una tessera di registrazione del registratore di cassa e vengono restituiti i documenti allegati alla domanda.

Una volta registrato, il registratore di cassa può essere utilizzato per affari. È necessario effettuare l'installazione tecnicamente corretta direttamente nel punto vendita di beni, lavori o servizi. È anche molto importante assicurarsi che il registratore di cassa abbia accesso a una connessione Internet e gruppo di continuità per evitare possibili sbalzi di tensione e blocco del registratore di cassa.

Responsabilità per violazione delle norme per l'utilizzo dei sistemi di registratori di cassa

Supervisione di uso corretto Le apparecchiature per il controllo del contante vengono eseguite dai dipendenti del Servizio fiscale federale.

Il Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi prevede una multa per i singoli imprenditori per aver violato le regole sull'utilizzo dei sistemi di registratori di cassa per un importo compreso tra 3.000 e 4.000 rubli. (Clausola 2 dell'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Consideriamo più in dettaglio in quali casi gli ispettori possono applicare queste sanzioni a un imprenditore.

• Mancato utilizzo delle apparecchiature del registratore di cassa se il suo utilizzo è previsto dalla legge. In pratica ciò significa quanto segue: non c'è alcun registratore di cassa, oppure c'è un registratore di cassa ma non viene utilizzato, l'assegno viene emesso dal cassiere per un importo inferiore all'importo dell'acquisto. Può essere inflitta un'ammenda se il venditore non ha rilasciato una ricevuta di cassa all'acquirente, avendo accettato da lui denaro come pagamento per beni, lavoro o servizi, violando così i requisiti del paragrafo 1 dell'art. 2 della legge n. 54-FZ.
• Utilizzo di apparecchiature per registratori di cassa che non soddisfano i requisiti stabiliti. Cioè difettoso, non sigillato o con sigillo danneggiato, nonché non configurato per funzionare in modalità fiscale o con memoria fiscale mancante.
• L'uso di registratori di cassa non registrati presso il Servizio fiscale federale o in violazione ordine stabilito. Allo stesso tempo, gli ispettori possono verificare la presenza di questo modello di registratore di cassa nel registro statale. Se non è presente nel registro, viene verificato se il periodo di utilizzo regolamentare durante il quale il dispositivo può essere utilizzato non è scaduto.

Ricordiamo che nel giugno 2016 la Duma di Stato ha adottato una legge che introduce applicazione obbligatoria nuovi registratori di cassa che trasmettono in tempo reale le informazioni sui pagamenti con i consumatori direttamente all'ufficio delle imposte in formato elettronico (registratori di cassa online). Si presuppone che tutti coloro che attualmente sono esentati dall’obbligo di utilizzare i registratori di cassa, a partire dal 2018 dovranno utilizzare i registratori di cassa online. L'imprenditore avrà bisogno di un nuovo registratore di cassa per gli imprenditori individuali con il sistema fiscale semplificato, che dovrebbe ancora essere utilizzato dai registratori di cassa, a partire da febbraio 2017.

È necessario un registratore di cassa nell'ambito del sistema fiscale semplificato Questa domanda si pone prima di qualsiasi organizzazione o singolo imprenditore che lavora su questo sistema? È necessario un registratore di cassa nell'ambito del sistema fiscale semplificato ed è possibile rifiutarsi di utilizzarlo: queste e molte altre domande sono discusse in questo articolo.

Obbligo di utilizzo dei registratori di cassa

Le questioni relative all'uso delle apparecchiature del registratore di cassa sono regolate dalla legge n. 54-FZ del 22 maggio 2003 (di seguito denominata legge n. 54-FZ). Secondo l'art. 1.1 e comma 1 dell'art. 1.2 di questa legge, tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori che effettuano pagamenti utilizzando contanti o mezzi di pagamento elettronici per beni, lavori e servizi venduti sono tenuti a utilizzare registratori di cassa.

Non c'è motivo di credere che il sistema fiscale semplificato offra vantaggi in materia di contanti. I singoli imprenditori e le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato, proprio come coloro che lavorano nel sistema fiscale speciale, devono elaborare tutti i pagamenti in contanti utilizzando assegni. Ma ci sono una serie di eccezioni, di cui parleremo più dettagliatamente di seguito.

Sistema fiscale semplificato senza registratore di cassa: chi ha diritto a non utilizzare i registratori di cassa

Cosa fare se l'acquisto di un registratore di cassa è ingiustificato? Questa situazione non è rara per le piccole imprese.

Supponiamo che un singolo imprenditore sia impegnato nella cucitura di prodotti in pelliccia e serva i clienti una volta al mese. È obbligato ad acquistare un registratore di cassa? Consideriamo le situazioni in cui non è necessario utilizzare i registratori di cassa.

Un semplificatore ha il diritto di non utilizzare un registratore di cassa se opera in un'area difficile da raggiungere, a condizione che tale area sia indicata nell'elenco degli insediamenti difficili da raggiungere approvato dall'entità costituente della Federazione Russa. Dal 15 luglio 2016 sorge anche il diritto di non utilizzare i sistemi di cassa in zone difficili da raggiungere a condizione che all'acquirente sia stato rilasciato un documento attestante i calcoli effettuati. Tale documento dovrà contenere il numero di serie e gli estremi previsti dall'art. 4.7 "Requisiti per una ricevuta di cassa e un modulo di segnalazione rigoroso" della legge n. 54-FZ (come modificata dalla legge n. 290-FZ del 3 luglio 2016).

Cm.: “Decisa la procedura per l’emissione di documenti in sostituzione degli scontrini di cassa in zone difficilmente raggiungibili” .

Secondo il comma 2 dell'art. 2 della legge n. 54-FZ, i singoli imprenditori e le organizzazioni non possono utilizzare registratori di cassa quando forniscono servizi al pubblico, previa emissione di rigorosi moduli di segnalazione. L'elenco dei documenti equivalenti a una ricevuta di cassa si trova nel decreto del governo della Federazione Russa del 6 maggio 2008 n. 359. Specifica inoltre tutte le sfumature della loro gestione, dalla registrazione alla distruzione. Inoltre, puoi sviluppare i tuoi moduli; l'importante è che contengano tutti i dettagli stabiliti dalla legge:

• numero del documento;
• Nome completo del singolo imprenditore o nome dell'organizzazione;
• TIN di un'organizzazione o di un singolo imprenditore
• contenuto del servizio;
• data di regolamento;
• importo della transazione;
• posizione e nome completo della persona che ha firmato il modulo.

IMPORTANTE! Il diritto di non utilizzare il registratore di cassa in una situazione in cui i servizi forniti alla popolazione sono emessi da BSO è mantenuto dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato solo fino al 1 luglio 2019 (clausola 8 dell'articolo 7 della legge n. 290- FZ, comma 2 dell'articolo 1 della legge n. 337 - Legge federale del 27 novembre 2017). Non possono usufruire di tale differimento le organizzazioni e i singoli imprenditori che forniscono servizi di ristorazione che hanno dipendenti con contratto di lavoro.

La legge n. 290-FZ contiene anche nuovi tipi di attività in cui non è consentito utilizzare i registratori di cassa. Esse coincidono in gran parte con le tipologie di attività precedentemente indicate al comma 3 dell'art. 2 della legge n. 54-FZ (modificata l'8 marzo 2015). Diamo un'occhiata più da vicino a loro.

Maggiori informazioni sui dettagli richiesti per BSO nell'articolo. “Quali dati obbligatori devono essere indicati nel BSO?” .

Per quali tipologie di attività il registratore di cassa è facoltativo nel sistema fiscale semplificato?

Un semplificatore può fare a meno dell'uso dei registratori di cassa quando i seguenti tipi attività:

• vendita di giornali, riviste, prodotti affini;
• vendita di titoli;
• vendita di titoli di viaggio per viaggi sui mezzi pubblici (fino al 01/07/2018, dopo tale data è possibile non utilizzare il CCT solo se la vendita è effettuata dal conducente o accompagnatore del veicolo);
• fornire cibo a studenti e lavoratori organizzazioni educative attuare programmi di istruzione generale di base durante l'orario scolastico;
• commercio in fiere, mercati ed esposizioni (questa eccezione non si applica a coloro la cui sede commerciale dispone delle attrezzature necessarie per l'esposizione e la sicurezza delle merci; cioè coloro che commerciano da un tavolo hanno il diritto di non emettere assegni e coloro che commerciano in un chiosco o in una tenda, devi avere un registratore di cassa, tuttavia, se vendi kvas (o altre bevande analcoliche) al bicchiere o gelato in un chiosco, potresti anche non avere un registratore di cassa);
• commercio di bevande dai serbatoi (kvas, birra, latte);
• commercio di latte, olio vegetale, cherosene, pesce vivo o verdure e meloni mediante la falconeria;
• accettazione di contenitori di vetro e altri rottami, esclusi i rottami metallici (dal 15 luglio 2016 non è possibile utilizzare i registratori di cassa per l'accettazione di metalli e pietre preziose dalla popolazione);
• piccolo vedere al dettaglio commercio ambulante, esclusi i beni che richiedono particolari condizioni di vendita o di deposito;
• vendita di letteratura religiosa e oggetti di culto negli edifici di organismi religiosi;
• scambiare organizzazioni farmaceutiche situato in campagna aree popolate e divisioni organizzazioni mediche titolari di licenza per l'esercizio di attività farmaceutica, se ubicati in zone rurali dove non esistono organizzazioni farmaceutiche.

• durante la riparazione e la verniciatura delle scarpe;
• produzione e riparazione di merceria metallica e chiavi;
• sorveglianza e cura dei bambini, dei malati, degli anziani e dei disabili;
• vendite da parte del produttore di prodotti di arti e mestieri popolari;
• arare giardini e segare legna da ardere;
• fornitura di servizi di portineria presso stazioni ferroviarie, stazioni di autobus, terminali aerei, aeroporti, porti marittimi e fluviali;
• quando un singolo imprenditore affitta (affitta) locali residenziali di sua proprietà.

Quando si effettuavano pagamenti per questo tipo di attività prima dell'entrata in vigore della legge n. 290-FZ, in caso di mancato utilizzo dei registratori di cassa era richiesta la registrazione di un BSO.

Responsabilità dei singoli imprenditori e delle organizzazioni per il mancato utilizzo dei registratori di cassa

Se il semplificatore non rientra in alcuna categoria di soggetti esenti dall'uso dei registratori di cassa, egli, ai sensi del comma 2 dell'art. 14.5 del Codice Amministrativo, può essere imposta una sanzione. Inoltre, l'importo di questa multa ai sensi della Legge della Federazione Russa “Sugli emendamenti...” del 3 luglio 2016 n. 290-FZ è stato notevolmente aumentato per violazioni ordinarie che non sono associate a importi elevati. La sanzione minima per il mancato utilizzo dei registratori di cassa funzionari e l'imprenditore individuale è di 10.000 rubli, per le persone giuridiche - 30.000 rubli. E per violazioni ripetute in cui gli importi sono significativi (più di 1 milione di rubli, anche in totale) per i quali non è stato emesso un assegno, è stata introdotta una responsabilità aggiuntiva per il capo della persona giuridica (squalifica fino a 2 anni) e dell'organizzazione o del singolo imprenditore stesso (sospensione dell'attività fino a 90 giorni).

Maggiori informazioni sulle modifiche alla responsabilità per il mancato utilizzo dei registratori di cassa nell'articolo “Disciplina monetaria e responsabilità per la sua violazione” .

È interessante notare che il controllo della presenza di un registratore di cassa in un'organizzazione non richiede la presenza di un manager. Sono previste sanzioni anche per chi utilizza attrezzature non conformi ai requisiti di legge, registrate in modo errato o non registrate affatto, o utilizzate in modo errato.

Registratori di cassa online

La legge n. 290-FZ ha apportato modifiche non solo all'importo delle multe per il mancato utilizzo dei registratori di cassa. Ha inoltre aggiornato in modo significativo la legge n. 54-FZ, obbligando i venditori che effettuano pagamenti in contanti e mezzi di pagamento elettronici a utilizzare registratori di cassa dotati di mezzi per trasmettere informazioni sulle vendite in tempo reale al Servizio fiscale federale (i cosiddetti registratori di cassa online) .

Il passaggio al loro utilizzo è stato graduale:

• Dal 02/01/2017 sono soggetti a registrazione solo i registratori di cassa online.
• Fino al 30 giugno 2017 era consentito l’utilizzo dei vecchi registratori di cassa.

Leggi l'articolo sulla cancellazione dei vecchi registratori di cassa. “Il vecchio registratore di cassa verrà radiato all’insaputa del proprietario” .

• Dal 1 luglio 2017 sono diventati obbligatori i registratori di cassa online. Viene fatta un'eccezione solo per quelle persone giuridiche e singoli imprenditori che avevano il diritto di non utilizzare registratori di cassa ai sensi della legge n. 54-FZ (in particolare, coloro che forniscono servizi con emissione di BSO, pagatori di UTII, singoli imprenditori con brevetto ). Per loro è stata estesa la possibilità di non utilizzare il registratore di cassa online (clausole 7-9 dell'articolo 7 della legge n. 290-FZ):
• per i contribuenti UTII e gli imprenditori individuali che applicano il sistema di tassazione dei brevetti - fino al 01/07/2018, e in caso di svolgimento di determinati tipi di attività specificate nella clausola 7.1 dell'articolo 7 della legge n. 290-FZ - fino al 01/07/ 2019 ( Che tipi di attività sono queste, vedi );
• per le organizzazioni e i singoli imprenditori che svolgono attività lavorative, forniscono servizi e, fino al 15 luglio 2016, avevano il diritto di non utilizzare le apparecchiature del registratore di cassa, previa emissione di rigorosi moduli di segnalazione, - fino al 1 luglio 2019;
• per le organizzazioni e i singoli imprenditori che, prima del 15 luglio 2016, avevano il diritto di non utilizzare i sistemi di cassa, fino al 1 luglio 2018.

Risultati

La circolazione del contante e dei mezzi di pagamento elettronici è stata posta sotto il controllo diretto e reale del Servizio federale delle contribuzioni. In questo processo, i contribuenti semplificati non fanno eccezione alla massa generale dei venditori, quindi dovrebbero preoccuparsi di aggiornare i loro registratori di cassa esistenti o di acquistarne di nuovi che soddisfino i più recenti requisiti legali. Aspetta un po' mentre acquisti l'attrezzatura per il registratore di cassa persone giuridiche e gli imprenditori individuali nel sistema fiscale semplificato possono solo se, prima del 15 luglio 2016, in conformità con la legge n. 54-FZ del 22 maggio 2013 (modificata l'8 marzo 2015, valida fino al 15 luglio 2016), essi aveva il diritto di non applicarlo.

Leggi cosa accadrà agli assegni emessi all'acquirente nell'articolo

Un registratore di cassa è un dispositivo che conferma la ricezione del pagamento da parte dell'acquirente in contanti o tramite carta di pagamento. Molti modelli di registratori di cassa aiutano l'imprenditore a tenere i registri, ma preferiscono comunque lavorare senza registratore di cassa.

Il motivo non è solo che i nuovi modelli CCP ne sono privi conservazione fiscale molto più costosi, ma anche nel costo della loro manutenzione. Con un piccolo reddito di un singolo imprenditore, è abbastanza difficile donare immediatamente più di 40 mila rubli per questi scopi. Inoltre, devi pagare costantemente per i servizi di un intermediario per trasferire i dati di vendita all'ufficio delle imposte, e questo è di almeno 3.000 rubli all'anno.

Inoltre, il registratore di cassa rappresenta anche un onere amministrativo, poiché il registratore di cassa deve essere registrato presso l'ufficio delle imposte e quindi conservare documenti di cassa speciali. Ti diremo chi ha il diritto di lavorare senza registratore di cassa nel 2019 e quali modifiche sono state adottate in questa materia.

Quale singolo imprenditore ha bisogno di un registratore di cassa?

La necessità di installare un registratore di cassa dipende dal regime fiscale in cui opera l'imprenditore. Un altro criterio è . Anche il metodo di pagamento di beni o servizi è importante. Dal 2017 qui si sono verificati gravi cambiamenti che hanno notevolmente ampliato l'elenco di coloro che sono tenuti a utilizzare il registratore di cassa.

Innanzitutto ricordiamo che il registratore di cassa è sempre stato necessario per quei sistemi fiscali in cui il calcolo delle imposte dipende direttamente dalle entrate: OSNO, sistema fiscale semplificato e imposta agricola unificata. Per tali venditori, la risposta alla domanda: "Un imprenditore individuale può lavorare senza registratore di cassa?" - era e rimane negativo.

E solo gli imprenditori che forniscono servizi al pubblico, con qualsiasi sistema fiscale, fino al 1 luglio 2019, possono ancora emettere un BSO stampato (modulo di rendicontazione rigoroso) invece di una ricevuta di cassa.

Per gli imprenditori dei regimi UTII e PSN che esercitano il commercio al dettaglio o i servizi di ristorazione sono previste altre scadenze per il passaggio obbligatorio alle casse. Maggiori informazioni al riguardo di seguito.

Per ora, i rivenditori sono tenuti a utilizzare un registratore di cassa utilizzando il sistema di tassazione semplificato, OSNO e l’imposta agricola unificata, se l’acquirente paga in contanti o con una carta di pagamento utilizzando un terminale POS.

Inoltre, il Ministero delle Finanze insiste affinché venga emesso un assegno circolare al ricevimento del pagamento individuale direttamente sul conto bancario del venditore (lettera del 28/04/17 n. 03-01-15/26324). Questo punto di vista inaspettato è contestato dagli esperti contabili, ma l'agenzia non ha ancora cambiato opinione.

Se il pagamento con carta avviene online, ad esempio quando si acquista in un negozio online, la lettera del Servizio fiscale federale del 21 marzo 2017 n. ED-3-20/1911 indica che da luglio deve essere emessa una ricevuta di cassa elettronica 1, 2018 .

Sportelli cassa per regimi speciali UTII e PSN

Lavorare senza registratore di cassa nelle modalità UTII e PSN non interferisce con il calcolo delle tasse, perché per questo non sono necessarie entrate reali. L'imposta viene calcolata in base alla superficie di vendita e l'imprenditore conosce tale importo in anticipo.

Per questo motivo è stato stabilito un differimento per l'uso dei registratori di cassa per i titolari di brevetti e gli imprenditori individuali. Inizialmente il termine ultimo per il passaggio obbligatorio a CCP per tali modalità era fissato al 1° luglio 2018.

Successivamente, alcuni legislatori, su richiesta delle piccole imprese, hanno tentato di approvare un disegno di legge per posticipare tale scadenza al 1° gennaio 2021. Ma invece di questa iniziativa, la Duma di Stato ha adottato una proposta del Ministero delle Finanze, secondo la quale il periodo di transizione sarebbe stato posticipato solo di un anno, e non per tutti i singoli imprenditori.

È necessario? registratore di cassa online Un singolo imprenditore con un brevetto nel 2019 dipende ora dal fatto che abbia dipendenti assunti. Un altro criterio è il tipo di attività.

Secondo la legge del 27 novembre 2017 n. 337-FZ, dal 1 luglio 2018, i registratori di cassa saranno richiesti dagli imprenditori su UTII e PSN solo se svolgono attività di commercio al dettaglio o sono impegnati nella ristorazione, attirando personale assunto. Se non ci sono dipendenti per questo tipo di attività, o il singolo imprenditore fornisce servizi alla popolazione (indipendentemente dalla presenza di dipendenti), il PCC potrà essere installato successivamente, dal 1 luglio 2019.

Vendita di birra

Nell’ambito di applicazione del PCC esiste una situazione controversa legata alla vendita della birra. Qui è sorto un conflitto legale, quando le norme di uno legge federale contraddire le norme degli altri. Allo stesso tempo, i tribunali e le autorità fiscali valutano la situazione in modo diverso.

Il Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa, nella Risoluzione n. 47 dell'11 luglio 2014, ha riconosciuto che in caso di tale conflitto di norme legali, le disposizioni di una legge speciale che regola la vendita di alcolici, compresa la birra , bisogna tenerne conto.

Ciò significa che per i singoli imprenditori con brevetto e per i singoli imprenditori con UTII quando vendono birra, è necessario un registratore di cassa già dal 31.03.17. Inoltre, non solo nel commercio al dettaglio, ma anche nella fornitura di servizi ristorazione(in precedenza i caffè e i bar non utilizzavano i registratori di cassa con queste modalità).

Tuttavia, il Ministero delle Finanze e il Servizio fiscale federale hanno un punto di vista diverso e ritengono che anche la vendita di birra non modifichi i termini transitori stabiliti per UTII e PSN, vale a dire non prima del 1 luglio 2018 (lettere del 01.11.17 n. 03-01-15/215 e del 21.08.17 n. SA-4-20/16409@).

Ma nel 2019 la questione della necessità di un registratore di cassa per la vendita della birra non è più un problema. E prima o poi quasi tutti i commercianti al dettaglio e i fornitori di servizi che ricevono pagamenti dal pubblico avranno bisogno di apparecchi per registratori di cassa.

Rimborso spese per acquisto registratori di cassa

Quando è stata effettivamente discussa la questione dell’implementazione diffusa dei registratori di cassa online alto livello, i funzionari hanno promesso che i costi che le piccole imprese saranno costrette a sostenere saranno compensati. Questi, ovviamente, non saranno pagamenti dal bilancio, ma i cosiddetti detrazione fiscale, cioè. riduzione dell’imposta dovuta. Ma anche qui tutto si è rivelato piuttosto difficile.

Per gli imprenditori che lavorano in regimi in cui vengono prese in considerazione le spese (OSNO, imposta agricola unificata, sistema fiscale semplificato Reddito meno spese), nulla è cambiato. Possono semplicemente prendere in considerazione i costi di acquisto e installazione dei CCP nel calcolo delle imposte.

Per quanto riguarda regimi come EBIT e PSN, dove le spese non vengono prese in considerazione, gli imprenditori hanno diritto a ricevere una detrazione fiscale. Dopo aver presentato una domanda speciale, puoi ridurre l'imposta trimestrale o il costo di un brevetto di non più di 18 mila rubli per unità di attrezzatura.

E solo per il reddito del sistema fiscale semplificato non è prevista la compensazione per i costi di acquisto dei registratori di cassa. Le spese previste da questo regime non vengono prese in considerazione e le autorità non hanno ancora concesso a questi imprenditori il diritto di ridurre i pagamenti anticipati o la tassa annuale stessa.

Risultati

La questione dell'utilizzo dei registratori di cassa da parte dei singoli imprenditori è piuttosto complessa, quindi ripeteremo ancora una volta tutte le sfumature:

1. Hai bisogno di un registratore di cassa per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato nel 2019? Sì, ne ho bisogno. E inoltre, problema ricevute di cassa In caso di pagamento in contanti o con carta, sono richiesti i rivenditori su OSNO e l'imposta agricola unificata. Un'eccezione è un piccolo elenco di situazioni specificate nell'articolo 2 della legge "Sul PCC" n. 54-FZ. Questi includono la vendita di biglietti, gelati e giornali nei chioschi, il commercio ambulante, ecc.
2. Gli imprenditori che forniscono servizi alla popolazione nell’ambito del sistema fiscale semplificato e dei regimi OSNO possono, fino alla metà del 2019, emettere BSO stampato invece delle ricevute di cassa. Successivamente, è necessario installare un CCP o sistema automatizzato per l’emissione di rigorosi moduli di segnalazione. L'eccezione riguarda i tipi di attività brevettuali specificati nell'articolo 2 della legge n. 54-FZ.
3. Per gli imprenditori su UTII e PSN, il periodo per il passaggio ai registratori di cassa dipende da due condizioni: la disponibilità dei dipendenti e il tipo di attività. Se si tratta di servizi, nonché di commercio al dettaglio e ristorazione senza il coinvolgimento dei lavoratori, allora tale scadenza è posticipata al 1 luglio 2019. Se un singolo imprenditore ha dipendenti, ma è impegnato nel commercio o nella ristorazione, dal 1 luglio 2018 sarà richiesto il PCC.
4. I singoli imprenditori che hanno scelto l'imputazione o acquistato un brevetto possono ricevere una detrazione fiscale per un importo non superiore a 18 mila rubli per unità di attrezzatura. Coloro che lavorano sul sistema fiscale semplificato Reddito meno spese, OSNO, Imposta agricola unificata tengono conto dei costi di acquisto dei registratori di cassa nelle loro spese. Per il sistema fiscale semplificato Reddito, non è stato sviluppato un meccanismo di compensazione per la contabilizzazione dei costi del registratore di cassa.