Ci sono spesso situazioni in cui le persone trovano errori nelle dichiarazioni dei redditi 3-NDFL precedentemente presentate.
In questo caso, a seconda degli errori rilevati, il contribuente può avere o l’obbligo di presentare una dichiarazione dei redditi chiarificatrice, oppure il diritto:
- l'obbligo sorge se gli errori individuati portano a una sottostima della base imponibile, cioè un tempo l'imposta era calcolata (e, eventualmente, già pagata) in un importo inferiore al necessario;
- il diritto sussiste in tutti gli altri casi.
La regola di cui sopra è adatta per le dichiarazioni compilate non solo ai fini di dichiarare eventuali redditi, ma anche al fine di ottenere le detrazioni fiscali.
Ad esempio, un individuo ha presentato una dichiarazione dei redditi per il 2015 per ricevere una detrazione sulla proprietà, ma ha dimenticato di riflettere un altro reddito, dal quale è stata trattenuta anche l'imposta sul reddito personale. Pertanto, un individuo ha il diritto di presentare una dichiarazione modificata se desidera includere anche questo reddito nel calcolo e restituire l'imposta sul reddito pagata su di esso.
Caratteristiche per compilare e inviare la dichiarazione 3-NDFL aggiornata:
- Una dichiarazione aggiornata è essenzialmente la stessa dichiarazione, solo con dati corretti e senza errori. In altre parole, compilare tale dichiarazione non significa compilare e inviare solo alcuni fogli separati in cui sono stati scoperti e corretti gli errori. Ciò significa ancora una volta, ma senza errori.
- Come regola generale, se, ad esempio, nel 2017 è stato riscontrato un errore nella dichiarazione per il 2014, la dichiarazione aggiornata dovrà essere presentata nella forma in vigore nel 2014.
- Sul frontespizio della dichiarazione è presente il campo “Numero di rettifica”. Se un contribuente presenta per la prima volta una dichiarazione chiarificatrice per un determinato anno, nella cella viene inserito "1--". Ricordiamo che nella dichiarazione primaria (non specificata), in questa cella viene inserita la voce “0--”.
- La dichiarazione può essere compilata sia manualmente che al computer. È necessario allegare documenti che “spiegano” perché l'individuo presenta una dichiarazione aggiornata, una nota esplicativa, nonché una richiesta di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (se necessario).
Non è necessario allegare la documentazione già presentata, ad eccezione di alcuni casi:
- se i documenti precedentemente presentati erano originali e sono stati successivamente restituiti al contribuente;
- se i documenti precedentemente presentati sono andati perduti durante l'ispezione (per cause di forza maggiore).
Inoltre, se i documenti presentati in precedenza erano copie, l'ispettore ha il diritto di chiedere gli originali per la verifica. - La dichiarazione viene presentata all'ispettorato del luogo di residenza. Ciò può essere fatto di persona, per posta, tramite un rappresentante, via Internet o tramite l’ufficio del contribuente. Il termine per presentare una dichiarazione è in qualsiasi momento. Dopo che una persona ha presentato una dichiarazione chiarificatrice, gli errori sono considerati corretti.
- Se, in base ai risultati della dichiarazione, si scopre che un tempo la base imponibile è stata sottostimata, quindi l'imposta sul reddito personale non è stata calcolata e pagata per intero, l'ufficio delle imposte invierà all'individuo un avviso di pagamento dell'imposta , nonché multe e sanzioni.
Ti trovi in una situazione in cui devi presentare una dichiarazione dei redditi all'ufficio delle imposte sui redditi delle persone fisiche? Fornirai la rendicontazione nel 2016 utilizzando il modulo 3-NDFL 2015, il cui modulo è standard, approvato il 24 dicembre 2014 N ММВ-7-11/671@ (è disponibile un nuovo modulo download gratuito sul nostro sito web).
Il periodo d'imposta, come di consueto, è un anno solare.
Perché è necessaria la dichiarazione dei redditi 3 IRPEF e chi la compila?
Per presentare la dichiarazione dei redditi 2016 (per l'anno 2015) è necessario:
- Quando si ricevono compensi da individui e organizzazioni che non sono agenti fiscali, nell'ambito di contratti di lavoro, contratti civili, contratti di locazione o locazioni immobiliari.
- Quando vendi una proprietà che ti appartiene.
- Quando si ricevono redditi dall'estero.
- Al ricevimento di qualsiasi reddito sul quale non sia stata precedentemente trattenuta l'imposta.
- Quando si ricevono vincite da una lotteria, concorsi a premi, ecc. (comprese le slot machine).
- Al ricevimento del compenso corrisposto agli eredi degli autori di opere di scienza, letteratura, arte, nonché autori di invenzioni.
- Quando si ricevono redditi da individui che non sono imprenditori individuali come regalo (contanti o equivalente in natura).
- Quando si ricevono entrate nell'equivalente monetario di beni immobili e/o titoli trasferiti per ricostituire il capitale previsto di organizzazioni senza scopo di lucro.
Perché hai bisogno di una dichiarazione 3-NDFL?
- Per legalizzare i tuoi redditi percepiti di recente.
- Per poter ricevere detrazioni fiscali dopo aver acquistato una casa o pagato l'istruzione o le cure.
- Per giustificare le vostre spese finanziarie su larga scala.
- Per poter gestire i tuoi soldi – sia in Russia che in altri paesi.
- Per evitare sanzioni e multe per violazioni fiscali.
Caratteristiche e integrazioni della dichiarazione dei redditi 3-NDFL 2016: cosa c'è di nuovo?
Il modulo di dichiarazione dei redditi del modulo 3-NDFL non subirà modifiche nel 2016, pertanto, quando si presenta una dichiarazione dei redditi per il 2015, viene compilato modulo di dichiarazione adottato il 10 novembre 2011 Servizio fiscale federale della Federazione Russa (ordine n. ММВ-7-3/760@). La lettera corrispondente N ED-4-3/19416@ è stata pubblicata dal Servizio fiscale della Federazione Russa il 19 novembre 2012.
Nel modulo 3-NFDL per il 2011, le modifiche erano principalmente di natura tecnica: è cambiato l'ordine delle colonne e la posizione delle sezioni principali della dichiarazione. Pertanto, nel foglio D del modulo 3-NFDL per gli anni 2011 e 2012 vengono ora inseriti i dati sui diritti d'autore nonché i dati sui pagamenti nell'ambito dei contratti di diritto civile. Le detrazioni sociali standard vengono ora visualizzate sui fogli G1 e G2 della dichiarazione. D'ora in poi sul foglio I al paragrafo 1.1 non è scritto il nome dell'immobile, ma il suo codice (vedi appendice alla dichiarazione).
Dal 2012 c'è stata un'opportunità presentare elettronicamente una dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NFDL al servizio fiscale (secondo l'ordinanza n. ММВ-7-3/654@ del Servizio fiscale federale della Federazione Russa).
- 1. Dal 2014, l’aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi è aumentata dal 9 al 13%.
- 2. Gli stranieri che sono arrivati nella Federazione Russa senza visto e lavorano con un brevetto non solo per i proprietari privati (fino al 2015), ma anche per gli individui sono tenuti a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sotto forma di un anticipo fisso. imprenditori, organizzazioni e stranieri che hanno aperto uno studio privato nella Federazione Russa. Le informazioni sull'importo dei pagamenti mensili agli stranieri dovrebbero essere visualizzate sul sito web del Servizio fiscale federale della Russia.
- 3. Dal 2015, tutti i cittadini russi che lavorano in società straniere o che le controllano sono tenuti a dichiarare e confermare il proprio reddito in esse.
Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche 3 nel 2016 - condizioni per presentare nuovamente la dichiarazione
- La dichiarazione dei redditi obbligatoria, modulo 3-NDFL, che prepari per il 2015, deve essere presentata all'Ispettorato per le imposte sul reddito delle persone fisiche del Servizio fiscale federale della Federazione Russa nel periodo dal 1 gennaio al 30 aprile 2016.
- Se presenti una dichiarazione 3-NDFL in caso di rimborso fiscale dal bilancio per l'acquisto di un appartamento, pagamento per cure, istruzione, questo può essere fatto durante l'anno, in qualsiasi momento, senza essere vincolato alla data di aprile 30. La cosa più importante è presentare la dichiarazione entro la fine dei tre anni dalla data di acquisto o pagamento.
- Le regole per le detrazioni sull’abitazione sono più permissive.– è possibile presentare una dichiarazione per un acquisto effettuato in precedenza, ma in questo caso verranno considerati solo i redditi percepiti negli ultimi tre anni (ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 229 del Codice fiscale della Federazione Russa) .
Quando posso presentare una dichiarazione 3-NDFL aggiornata?
Se trovi errori nella dichiarazione dei redditi 3-NDFL, che hai già presentato alle autorità fiscali, sei tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi aggiornata per lo stesso periodo di tempo per il quale è stata presentata la dichiarazione dei redditi 3-NDFL principale. La dichiarazione 3-NDFL aggiornata viene compilata esattamente allo stesso modo della dichiarazione principale, ma con dati aggiornati (ai sensi dell'articolo 81 del codice fiscale della Federazione Russa. Se la dichiarazione dei redditi principale viene presentata alle autorità fiscali in tempo , e la dichiarazione aggiornata viene presentata dopo la scadenza di tale termine, non si considera presentata in violazione del termine.
Si tenga presente che nel conto economico principale il dettaglio “Numero rettifica” (il frontespizio della dichiarazione) è pari a zero. Per una dichiarazione aggiornata, questo dettaglio è “1”, per una dichiarazione aggiornata secondaria – “2”, ecc.
Regole generali per la compilazione di una dichiarazione dei redditi: un esempio per la compilazione della 3a dichiarazione dei redditi delle persone fisiche nel 2016
Puoi compilare la 3a dichiarazione dei redditi delle persone fisiche in diversi modi:
- Puoi prendere il modulo di dichiarazione 3-NDFL dall'ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa.
- Puoi scaricare 3 moduli di dichiarazione dei redditi personali dal nostro sito web (per compilare è necessario prendere un modulo di dichiarazione approvato dal Servizio fiscale federale un anno prima).
- Puoi scaricare il programma per preparare la dichiarazione dei redditi dal nostro sito web o dal sito web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa.
- Puoi compilare manualmente la dichiarazione dei redditi nel modulo 3. (inchiostro blu scuro o nero, solo caratteri maiuscoli stampati) o stampare utilizzando una stampante (è vietata la stampa in bianco e nero, la stampa fronte-retro sui fogli di dichiarazione).
Non dimenticare che non dovrebbero esserci correzioni nella Dichiarazione dei redditi: fai attenzione quando compili il documento!
Un esempio dettagliato di compilazione di una dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (modulo 3-NDFL) per ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà per i costi di acquisto di un appartamento.
Compilando la dichiarazione nel modulo 3 imposta sul reddito delle persone fisiche e
Sul frontespizio della dichiarazione 3-NDFL (approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 24 dicembre 2014 n. ММВ-7-11/671@ (modificata il 25 novembre 2015)) è presente un campo per indicare il numero di regolazione. E per alcuni, la compilazione di questo campo solleva delle domande.
Numero di aggiustamento in 3-NDFL: che cos'è?
In base al codice specificato nel campo corrispondente, l'Agenzia delle Entrate capirà se stai presentando una dichiarazione iniziale (cioè la prima dichiarazione per un determinato anno) o una aggiornata. E se vuoi fare chiarezza, allora quale? Dopotutto, accade che il pagatore invii prima la dichiarazione primaria per posta e dopo qualche tempo diversi chiarimenti, ma arrivano al Servizio fiscale federale più o meno nello stesso momento. Pertanto, affinché gli ispettori non si confondano nell'ordine delle dichiarazioni ricevute, è necessario inserire il numero di rettifica nella dichiarazione 3-NDFL.
Quale codice rettifica indicare nella dichiarazione primaria
Quando si presenta la dichiarazione primaria all'ufficio delle imposte, inserire il codice “0--”.
Quando si invia il primo chiarimento, viene inserito il codice “1--”. Se successivamente si modifica 3-NDFL per un anno specifico, a ogni successiva dichiarazione aggiornata deve essere assegnato un nuovo numero di serie: "2--", "3--", ecc. a seconda del numero di chiarimenti (clausola 2, clausola 3.2 della Procedura, approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 24 dicembre 2014 n. ММВ-7-11/671@).
Quando il pagatore è tenuto a inviare un aggiornamento su 3-NDFL?
Se gli errori commessi nella dichiarazione hanno portato a una sottostima dell'importo dell'imposta che deve essere versata al bilancio, il pagatore deve presentare una dichiarazione aggiornata (clausola 1 dell'articolo 81 del Codice fiscale della Federazione Russa). In tutti gli altri casi, la presentazione di un aggiornamento è un diritto, non un obbligo, del pagatore.
Ci sono spesso casi in cui hai dimenticato di includere qualcosa nella dichiarazione o hai commesso un errore durante la compilazione della dichiarazione e devi presentare una dichiarazione aggiornata o, come si suol dire, "ripetuta". Oggi ti dirò come presentare una dichiarazione aggiornata e in cosa differisce dalla dichiarazione originale e altre sottigliezze.
Quindi, hai scoperto di aver dimenticato di includere nella dichiarazione i redditi, ad esempio, ricevuti dalla vendita di un'auto. E la dichiarazione è già stata presentata. Quali saranno le tue azioni?
Per prima cosa è necessario compilare nuovamente la dichiarazione e includere il reddito derivante dalla vendita dell'auto. Naturalmente, in questo caso alcuni indicatori calcolati cambieranno.
Sul frontespizio è necessario indicare il numero di correzione. Cioè, quando hai presentato una dichiarazione per la prima volta, hai inserito "zero" nella colonna "numero di rettifica", ma quando presenti una dichiarazione aggiornata, indicherai un numero che riflette quale dichiarazione stai presentando. Ad esempio, - 1, la seconda volta che hanno dovuto presentare una dichiarazione aggiornata - 2.
In secondo luogo, quando si presenta una dichiarazione aggiornata al servizio fiscale, è necessario allegare alla dichiarazione una domanda di accettazione della dichiarazione aggiornata, scritta in qualsiasi forma, indicando il motivo del deposito della dichiarazione aggiornata.
In terzo luogo, se hai commesso errori contabili nella dichiarazione, non è necessario allegare alcun documento oltre alla dichiarazione aggiornata. Ma se, come nel nostro esempio, aggiungi entrate, allora devi allegare copie dei documenti che confermano le entrate (forse le spese) alla dichiarazione aggiornata.
Quando presenti una dichiarazione modificata, devi anche ricordare quanto segue.
Se, a causa del fatto che non hai incluso informazioni nella dichiarazione (hai commesso un errore, non hai indicato completamente il reddito, non hai incluso il reddito, ecc.), che ha portato a una sottostima dell'importo dell'imposta dovuta, allora sei tenuto a presentare una dichiarazione rettificativa.
Ma se hai fornito informazioni inesatte o hai commesso errori nella dichiarazione che non portano a sottostimare l'importo dell'imposta dovuta, hai il diritto di presentare una dichiarazione aggiornata (non sei obbligato a presentarla).
Se hai presentato una dichiarazione aggiornata dopo la scadenza del termine stabilito per la presentazione della dichiarazione, ma prima della scadenza del termine per il pagamento delle imposte e prima che il servizio fiscale ne venga a conoscenza, sei esonerato dalla responsabilità.
La dichiarazione aggiornata viene presentata al servizio fiscale nello stesso modulo in vigore durante il periodo d'imposta per il quale sono state apportate le modifiche corrispondenti.
Se la tua dichiarazione iniziale è soggetta a una verifica documentale da parte del servizio fiscale, dopo aver presentato una dichiarazione aggiornata, tale verifica documentale viene interrotta e inizia una nuova verifica documentale basata sulla dichiarazione modificata presentata.
Compilare le dichiarazioni dei redditi non è un processo molto semplice o interessante. Tuttavia, questo deve essere fatto. Nella preparazione della 3a dichiarazione dei redditi delle persone fisiche tutti si trovano di fronte alla necessità di indicare il numero di conguaglio. Questa colonna si trova sul frontespizio della dichiarazione e solleva molte domande. Soprattutto molte domande sorgono per coloro che compilano la dichiarazione per la prima volta. Scopriamolo ulteriormente. cosa scrivere il numero di conguaglio in 3 Irpef e cosa c'è nella dichiarazione dei redditi.
In effetti, non c'è nulla di spaventoso o spaventoso nei codici di aggiustamento. Utilizzando il numero compilato, un funzionario fiscale potrà scoprire:
- Presenti una dichiarazione iniziale o aggiornata;
- Se specificato, quale?
Accade spesso che dopo aver presentato la dichiarazione compaiano nuovi dati o il compilante si ricordi di non aver indicato alcuna informazione. Ad esempio, una fonte di reddito aggiuntivo. Oppure si è scoperto che un cittadino può ricevere una detrazione fiscale.
Il fatto è che i “chiarimenti” vengono inviati per posta dopo la dichiarazione iniziale, ma arrivano tutti più o meno nello stesso momento, il che significa che gli agenti fiscali devono capire quale documento prendere in considerazione. In caso contrario verrà analizzata la dichiarazione errata. Per evitare tali errori, esiste un numero di aggiustamento dell'imposta sul reddito personale 3.
Quale numero di rettifica devo indicare nella dichiarazione primaria?
Spesso potresti trovarti di fronte alla domanda su come scoprire il terzo numero di rettifica dell'imposta sul reddito personale. Tutto è molto semplice. Se la dichiarazione che stai inviando è primaria, sul frontespizio viene inserito il codice 0--, quindi secondo le regole del numero di rettifica: 1,2,3,4, ecc. Ma non dovresti lasciare il campo vuoto nella prima dichiarazione, altrimenti il documento non sarà valido.
Puoi apportare modifiche alla dichiarazione quante volte vuoi: questo non è vietato, la cosa più importante è che tutte le fonti di reddito siano indicate nell'ultima versione, così come il motivo per l'emissione della detrazione.
Leggi anche: Codici di reddito in 3 imposte sul reddito delle persone fisiche
Come compilare correttamente la 3a dichiarazione dei redditi delle persone fisiche
Esistono molti portali su Internet che consentono di compilare gratuitamente un modulo di dichiarazione online. Il modo più affidabile è utilizzare il sito Web ufficiale del servizio fiscale. Recati nell'apposita sezione, devi selezionare la dichiarazione dell'anno che vuoi dichiarare.
Dopo aver fatto clic su "download", verrà installato sul tuo computer.
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