Dipartimento finanziario dell'azienda: funzioni e compiti. Organizzazione del servizio finanziario presso l'impresa

Il lavoro finanziario nelle imprese è organizzato e svolto dai servizi finanziari. Nelle grandi imprese nazionali, a questo scopo vengono creati dipartimenti o dipartimenti finanziari speciali. Nelle imprese di medie dimensioni possono essere creati dipartimenti finanziari o gruppi finanziari come parte di altre divisioni (contabilità, dipartimenti, servizi di analisi e previsione, lavoro e salari, prezzi).

Nelle piccole imprese, il lavoro finanziario è assegnato al capo contabile.

I servizi finanziari hanno il diritto di ricevere le informazioni necessarie da tutti gli altri servizi delle imprese (si tratta di bilanci, relazioni, piani, calcoli dei costi consolidati, ecc.)

Il capo del dipartimento finanziario (dipartimento), di norma, riferisce al capo dell'impresa o al suo vice per l'economia e, insieme a loro, è responsabile delle condizioni finanziarie dell'impresa, della sicurezza del proprio capitale circolante, per l’attuazione del piano di attuazione, e l’erogazione di fondi per finanziare i costi previsti nei piani.

I compiti principali del servizio finanziario sono:

1. fornire liquidità per spese correnti e investimenti;

2. adempimento degli obblighi nei confronti del bilancio, delle banche, di altri enti commerciali e dei dipendenti.

Il servizio finanziario dell'impresa determina le modalità e i metodi di finanziamento dei costi. Possono autofinanziarsi, attrarre prestiti bancari e commerciali (merci), attrarre capitale proprio, ricevere fondi di bilancio, leasing.

Per garantire il tempestivo adempimento degli obblighi monetari, i servizi finanziari creano fondi di cassa operativi, formano riserve e utilizzano strumenti finanziari per attrarre liquidità nel fatturato dell’impresa.

I compiti del servizio finanziario sono inoltre:

1. promuovere l'uso più efficiente delle risorse fisse di produzione, degli investimenti, delle scorte;

2. attuazione di misure per accelerare il turnover del capitale circolante, garantirne la sicurezza, portare la dimensione del proprio capitale circolante a standard economicamente ragionevoli;

3. controllo sulla corretta organizzazione dei rapporti finanziari.

Le funzioni del servizio finanziario sono determinate dal contenuto stesso del lavoro finanziario nelle imprese. Questo:

1. pianificazione;

2. finanziamenti;

3. investire;

4. organizzazione degli accordi con fornitori e appaltatori, clienti e acquirenti;

5. organizzazione di incentivi materiali, sviluppo di sistemi di bonus;

6. adempimento degli obblighi di bilancio, ottimizzazione della fiscalità;

7. assicurazione.

Le funzioni del dipartimento finanziario (servizio) e della contabilità sono strettamente intrecciate e possono coincidere. Tuttavia, ci sono differenze significative tra loro. La contabilità registra e riflette fatti già accaduti e il servizio finanziario analizza informazioni, pianifica e prevede attività finanziarie, presenta conclusioni, giustificazioni e calcoli alla direzione dell'impresa per prendere decisioni gestionali, sviluppa e attua politiche finanziarie.

Al dipartimento finanziario sono attribuite le seguenti funzioni:

Sviluppo della strategia finanziaria dell'organizzazione.

Sviluppo di progetti promettenti e attuali piani finanziari, bilanci previsionali e budget contanti.

Preparazione di progetti di piani per la vendita di prodotti (lavori, servizi), investimenti di capitale, ricerca scientifica e sviluppo, pianificazione dei costi dei prodotti e redditività della produzione - partecipa alla preparazione.

Calcolo dell'utile e dell'imposta sul reddito.

Determinare le fonti di finanziamento per le attività produttive ed economiche dell'organizzazione, attrarre fondi presi in prestito e utilizzare fondi propri, condurre ricerche e analizzare i mercati finanziari, valutare il possibile rischio finanziario in relazione a ciascuna fonte di fondi e sviluppare proposte per ridurlo.

Attuazione della politica di investimento e gestione del patrimonio dell'organizzazione, determinazione della loro struttura ottimale, preparazione di proposte per la sostituzione e la liquidazione dei beni, conduzione di analisi e valutazione dell'efficacia degli investimenti finanziari.

Sviluppo di standard di capitale circolante e misure per accelerarne il turnover.

Garantire la tempestiva ricezione del reddito, registrazione in scadenze stabilite liquidazione finanziaria e operazioni bancarie, pagamento di fatture a fornitori e appaltatori, rimborso di prestiti, pagamento di interessi, salari lavoratori e impiegati, trasferimento di tasse e tributi ai bilanci repubblicani e locali, ai fondi sociali statali fuori bilancio, pagamenti agli istituti bancari.

Analisi delle attività finanziarie ed economiche dell'organizzazione.

Controllo sull'attuazione del piano finanziario, del piano di vendita dei prodotti, del piano dei profitti e di altri indicatori finanziari, oltre alla risoluzione produzione di prodotti che non ha vendite, la corretta spesa dei fondi e l'uso mirato del capitale circolante proprio e preso in prestito.

Tenere registri dei movimenti di fondi e riferire sui risultati delle attività finanziarie in conformità con gli standard di contabilità e rendicontazione finanziaria, l'affidabilità delle informazioni finanziarie, monitorare la correttezza della preparazione e dell'esecuzione della documentazione di rendicontazione, la tempestività della sua fornitura a soggetti esterni e utenti interni.

Le differenze fondamentali tra il servizio finanziario e la contabilità non risiedono solo negli approcci alla determinazione dei fondi, ma anche nell’area del processo decisionale. La contabilità lavora per raccogliere e presentare i dati. Il dipartimento finanziario (gestione), conoscendo i dati contabili e analizzando tutti questi materiali, prende decisioni specifiche riguardanti le attività dell'impresa.

Dottorato di ricerca,
Testa Dipartimento delle Finanze e del Credito, Facoltà di Economia, VSU

Pletnev Yu.M.,
richiedente presso il Dipartimento di finanza e credito, Facoltà di economia, Università statale di Voronezh,
Capo del dipartimento presso JSC Voronezhstalmost

IN condizioni moderne sempre più significative nelle loro conseguenze sulle attività imprese diventano decisioni prese finanziario gestori e analisti. Le politiche di prezzo e di dividendo, la gestione del capitale sono di fondamentale importanza per i risultati delle proprie attività. Transizione russa economia alle relazioni di mercato hanno sollevato numerose domande e posto nuove richieste gestione finanze imprese. Studio delle leggi e dell'organizzazione del mercato finanziario le relazioni sono avvenute “lungo la strada”, e trasferimento automatico I concetti occidentali sul suolo nazionale hanno portato al rifiuto da parte dei praticanti russi di idee abbastanza praticabili. Le ragioni di cui sopra hanno in parte influenzato la situazione economica Imprese russe. A questo proposito, sembra necessario discutere i problemi organizzazioni e funzionante finanziariamente-economico servizi imprese. Naturalmente, questo servizio dovrebbe soddisfare i suoi interessi, a seconda degli scopi e degli obiettivi che deve affrontare. Proponiamo di discutere questi problemi utilizzando l'esempio di Voronezhstalmost JSC, di altre imprese di Mostostroyindustriya JSC e di alcune imprese industriali della città di Voronezh, che hanno un'unica natura di produzione non seriale. L'articolo esamina e analizza organizzativo strutture finanziariamente-economico servizi imprese, sono state sviluppate raccomandazioni sulla composizione delle loro funzioni.

Un oggetto peculiare del lavoro del servizio finanziario ed economico sono i flussi di denaro e di cassa che nascono all'interno dell'impresa stessa e oltre i suoi confini, collegandola con altre imprese, il sistema creditizio e bancario e le entità economiche dell'associazione. Per gestire le finanze delle imprese, viene utilizzato un meccanismo finanziario, un sistema per la gestione delle risorse finanziarie al fine di influenzare efficacemente i risultati finali della produzione. Il meccanismo finanziario è progettato per garantire l’attuazione delle funzioni finanziarie relative a:

• fornire fondi all'impresa;
• distribuzione e controllo dell’utilizzo dei fondi.

La prima funzione implica la fornitura ottimale di liquidità all'impresa. L'ottimizzazione dei flussi di cassa è uno dei compiti principali del servizio finanziario.

La funzione di distribuzione è associata al rimborso dei costi di produzione e alla generazione di reddito. Questo reddito, a sua volta, viene distribuito tra l'impresa e le organizzazioni esterne con le quali ha obblighi, nonché tra l'impresa e lo Stato. La funzione di controllo prevede l'utilizzo di indicatori di varia natura e l'istituzione di incentivi o sanzioni economiche.

L'obiettivo principale del servizio finanziario è l'implementazione più completa delle funzioni finanziarie rafforzando la posizione finanziaria dell'impresa aumentandone la redditività, i profitti, aumentando la produttività del lavoro, riducendo i costi, migliorando la qualità del prodotto e introducendo nuove tecnologie avanzate e conquiste della scienza.

A nostro avviso, tra i compiti più importanti assegnati al servizio finanziario ed economico figurano:

• mobilitazione di risorse finanziarie per garantire una riproduzione semplice ed allargata al fine di realizzare un profitto;
• adempiere agli obblighi finanziari e organizzare la liquidazione delle buste paga con i fornitori, le banche e il bilancio;
• promuovendone l’uso efficace asset produttivi e investimenti;
• sviluppo e attuazione di un piano finanziario e di un budget aziendale;
• sicurezza struttura ottimale capitale;
• controllo sull'uso razionale delle risorse finanziarie, rispetto degli indicatori finanziari ed economici delle attività produttive.

La struttura organizzativa del servizio finanziario riflette la composizione delle numerose divisioni funzionali dell'impresa e determina il coordinamento delle loro attività congiunte verso il raggiungimento degli obiettivi fissati per l'impresa. È questo coordinamento che funge da base della struttura organizzativa, che di solito viene definita come un insieme di connessioni stabili nell'organizzazione. Le connessioni sono viste qui come espressioni di relazioni piuttosto che come azioni specifiche. Attraverso le connessioni strutturali, si realizzano relazioni di coordinamento tra le divisioni dell'impresa, viene effettuata l'interazione dei servizi funzionali, in cui si distinguono due componenti importanti: i diritti di un'unità strutturale e il suo supporto informativo. Sfortunatamente, nella letteratura economica, compresa quella sulla gestione finanziaria, non viene prestata sufficiente attenzione alla composizione e all'interazione delle singole unità funzionali del servizio finanziario ed economico di un'impresa.

La gestione finanziaria ed economica fa parte del processo di gestione generale dell'impresa, pertanto la gestione in quest'area può essere costruita secondo schemi di gestione tradizionalmente legati all'impresa nel suo insieme. Questi possono essere schemi di gestione lineare-funzionale che si sono dimostrati efficaci in condizioni stabili, o schemi flessibili e adattivi focalizzati sulle mutevoli condizioni del mercato, o schemi di gestione del prodotto a matrice. La condizione principale per la scelta di uno schema di gestione è che esso soddisfi le condizioni di produzione e il tipo di organizzazione.

Consideriamo, ad esempio, la struttura organizzativa del servizio finanziario ed economico presso le imprese di Mostostroyindustry JSC. Nella fig. La Figura 1 mostra la struttura organizzativa del servizio economico di Ulan-Udestalmost CJSC. Le imprese di Kurgan e Ulan-Ude furono costruite sul modello dello stabilimento di Voronezh, ripetendone la struttura organizzativa. Nel corso del tempo, ha iniziato a cambiare in tutte le imprese

Riso. 1. Struttura organizzativa del servizio finanziario ed economico di Ulan-Udestalmost CJSC

La struttura organizzativa del servizio finanziario ed economico dello stabilimento di Ulan-Ude ha attualmente subito i minori cambiamenti. Questo schema di gestione può essere considerato quello originale, preservato dai tempi dell'economia pianificata. Comprende gruppi tradizionali all'interno dei dipartimenti di contabilità ed economia.

Nella fig. 2, 3 mostrano i diagrammi dei servizi finanziari ed economici delle imprese Voronezhstalmost e Kurganstalmost.

Riso. 2. Struttura organizzativa del servizio finanziario ed economico di Voronezhstalmost CJSC

Riso. 3. Struttura organizzativa del servizio finanziario ed economico di JSC Kurganstalmost

Esistono molte somiglianze nelle strutture organizzative dei servizi finanziari ed economici di queste imprese. Il livello dirigenziale più alto è il direttore generale. Il secondo livello è il vicedirettore generale (tradizionalmente nell'impresa Kurgan - "per l'economia e la finanza", nello stabilimento di Voronezh - "per lo sviluppo a lungo termine"). Allo stesso tempo capo contabile e il suo dipartimento, secondo gli organigrammi, riporta direttamente al direttore. IN in misura maggiore questo è appropriato per un'impresa di Voronezh, poiché l'attività principale del vicedirettore è legata alla pianificazione a lungo termine, al lavoro con i clienti e alla giustificazione dei prezzi dei prodotti. Le stesse funzioni sono tipiche del vicedirettore per l'economia e le finanze dello stabilimento di Kurgan. È sotto la sua subordinazione che si trova il dipartimento delle relazioni economiche estere, il cui lavoro è principalmente finalizzato a fornire ordini alla produzione. La subordinazione del capo contabile e del suo dipartimento direttamente al direttore generale è spiegata dalla conformità della struttura organizzativa con l'essenza di un'economia pianificata, nonché dal diritto del capo contabile di gestire i fondi nel conto corrente in base al obbligo di una seconda firma sui documenti di pagamento. Resta la responsabilità personale del capo contabile per l'utilizzo dei fondi. Oggi, la subordinazione del capo contabile direttamente al direttore generale è sancita nei documenti statutari e ufficiali delle imprese.

Merita uno degli elementi della struttura organizzativa dello stabilimento di Kurgan particolare attenzione— subordinazione dell'ufficio legale al vicedirettore dell'Economia. Il lavoro di questo servizio è in gran parte legato alla preparazione di contratti con organizzazioni esterne, alla valutazione della legalità delle decisioni prese dai servizi economici, all'adempimento degli obblighi dell'impresa nei confronti dello Stato e degli appaltatori. Pertanto, questa posizione del servizio legale nella struttura organizzativa, a nostro avviso, è naturale. Inoltre, a nostro avviso, la subordinazione diretta del Dipartimento delle relazioni economiche estere (EFR) al vicedirettore per l'economia dello stabilimento di Kurgan o al vicedirettore per lo sviluppo a lungo termine dello stabilimento di Voronezh è del tutto giustificata. L'attività principale di OVES è finalizzata a fornire ordini alla produzione, che è strettamente correlata all'analisi economica di un potenziale ordine. Avere un gruppo di economisti sia nel dipartimento di pianificazione che nell’OVES è poco pratico e costoso. Il consolidamento di questi servizi sotto la guida di un vicedirettore è del tutto giustificato. La prova che conferma l'adeguatezza delle disposizioni dell'OVES e del servizio di pianificazione economica sono i cambiamenti nella struttura organizzativa dello stabilimento di Voronezh negli ultimi anni.

Dopo l'istituzione del servizio per le relazioni economiche estere presso lo stabilimento, l'ufficio dei prezzi, responsabile del costo dei prodotti e subordinato al capo economista, è stato trasferito alla struttura del dipartimento delle relazioni esterne. Successivamente è stato restituito direttamente al capo economista. Attualmente, la struttura organizzativa sembra più completa: sia gli economisti che gli specialisti di marketing sono uniti sotto un'unica leadership (nello stabilimento di Voronezh - vicedirettore per la pianificazione a lungo termine, a Kurgan - vicedirettore per l'economia e la finanza). L'Ufficio dei prezzi dipende dall'economista capo, opera nell'ambito del servizio finanziario ed economico e fa capo al vicedirettore degli affari economici.

I servizi economici delle fabbriche comprendono il dipartimento del lavoro e dei salari (LOW), che è tradizionale per la struttura del servizio finanziario ed economico.

Una particolarità della struttura del servizio economico dello stabilimento di Kurgan è l'assegnazione di un dipartimento finanziario indipendente all'interno della sua struttura. La sua posizione e la sua subordinazione direttamente al vicedirettore dell'Economia e delle finanze sono responsabili requisiti moderni. Lo stabilimento di Voronezh non dispone di un dipartimento finanziario indipendente. Le sue funzioni sono svolte da gruppo finanziario come parte del reparto contabilità. Non c'è dubbio che il ruolo del servizio finanziario è aumentato e si rafforza con lo sviluppo relazioni di mercato in Russia. Attualmente, sono necessari dipartimenti finanziari le cui responsabilità includono i compiti di formazione di una struttura razionale del capitale, valutazione dell'offerta di capitale circolante dell'impresa, gestione dei flussi di cassa, conduzione di analisi finanziarie, ricerca di fonti di finanziamento, definizione del budget, ecc. A questo proposito , l'esperienza dello stabilimento di Kurgan nella separazione delle funzioni contabili e del dipartimento finanziario sembra soddisfare le esigenze dell'epoca. Nello stabilimento di Voronezh, il gruppo finanziario fa parte del reparto contabilità. A questo proposito, le principali responsabilità funzionali della contabilità comprendono: gestione finanziaria, contabilità di materiali e altre proprietà, ammortamento, rendicontazione finanziaria e tasse. Allo stesso tempo, il reparto contabilità non dispone di un servizio analitico che valuti l'attuale stato finanziario ed economico dell'impresa, le fonti di finanziamento e i flussi di investimento. Non esiste un servizio di questo tipo nella struttura del dipartimento di pianificazione economica. Il calcolo del costo dei nuovi ordini, il confronto tra gli indicatori previsti e quelli effettivi sono effettuati dal servizio economico, le attività finanziarie sono controllate dal reparto contabilità, che registra l'avanzamento della movimentazione delle risorse finanziarie, le gestisce e le riassume. Mancano quindi la previsione della situazione finanziaria ed economica dell'impresa e l'analisi operativa delle sue attività produttive. La valutazione della situazione economica viene effettuata sulla base di dati reali, quando non è più possibile influenzarli. Per migliorare l'organizzazione del lavoro e il coordinamento delle attività del servizio finanziario ed economico, ciascuna delle imprese analizzate può e deve ottimizzare la struttura organizzativa di questo servizio. Non è un caso che nello stabilimento di Voronezh per ultimi anni Il numero dei membri del reparto contabilità è aumentato in modo significativo. L'aumento del numero di responsabilità funzionali all'interno di un dipartimento ha un impatto negativo sui risultati e sull'efficienza del suo lavoro. Per cambiare la situazione è necessario razionalizzare e delimitare chiaramente i compiti funzionali del servizio finanziario ed economico e rifletterli nella sua struttura organizzativa. Oggi, a nostro avviso, è importante fornire all'interno dei servizi finanziari ed economici posizioni di specialisti in pianificazione finanziaria, condurre analisi operative attuali, valutare l'attrattiva dei progetti di investimento, elaborare un budget aziendale, valutare varie fonti di finanziamento, ad es. posizioni di finanziatori o gestori finanziari.

Insieme alle imprese di Mostostroyindustriya JSC, sono state analizzate le strutture organizzative di altre imprese di Voronezh: Rudgormash OJSC e l'impianto di riparazione auto di Voronezh intitolato a Telman (VVRZ). I diagrammi delle strutture organizzative dei servizi economici di queste imprese sono mostrati di seguito in Fig. 4 e 5.

Riso. 4. Struttura organizzativa del servizio finanziario ed economico di OJSC Rudgormash

Va notato che se le prime tre imprese sono comparabili in termini di volumi di produzione, allora lo stabilimento di Rudgormash e VVRZ sono quasi il doppio in termini di volumi di produzione. capacità produttiva e dal numero dei dipendenti. La struttura del servizio finanziario ed economico dell'impresa Rudgormash è focalizzata sui moderni requisiti della gestione finanziaria di un'organizzazione commerciale e, a nostro avviso, è piuttosto complessa. L'intero servizio è diretto dal Vicedirettore per l'Economia ed è suddiviso in dipartimenti: pianificazione economica e contabilità e analisi (che comprende i dipartimenti contabilità e finanza). Il servizio comprende anche un dipartimento fiscale.

La gestione della pianificazione economica comprende le divisioni tradizionali: economica, organizzazione del lavoro e salari. La struttura gestionale della contabilità e della finanza comprende servizi che soddisfano i requisiti moderni. Qui, oltre ai settori tradizionali, il reparto contabilità comprende servizi distinti: contabilità e analisi di gestione, bilancio, contese reciproche e collaborazione con le banche. Tuttavia, la subordinazione del dipartimento finanziario al capo contabile sembra ingiustificata. Il capo del dipartimento finanziario non ha accesso diretto al capo del servizio economico. È più opportuno, a nostro avviso, riservare a ciascuno dei servizi solo le funzioni ad esso inerenti e sottoporre ciascuno di essi direttamente alla subordinazione del vicedirettore per l'economia: contabilità, pianificazione economica e dipartimento finanziario. Il dipartimento fiscale è stato eliminato dal dipartimento contabilità, sebbene basi le sue attività sui dati contabili e, pertanto, dovrebbe far parte del dipartimento contabilità.

La struttura organizzativa del servizio economico della Telman VVRZ, al contrario, non è complicata dalla moderna divisione delle funzioni ed è simile alla struttura organizzativa di Ulan-Udestalmost CJSC. La differenza tra il servizio finanziario ed economico dello stabilimento Telman è che è diretto da un vicedirettore per l'economia. Il servizio stesso è suddiviso in dipartimento economico e dipartimento contabilità. Ciascuna divisione comprende gruppi funzionali e uffici tradizionali. Vale la pena prestare attenzione al fatto che il dipartimento economico di questa impresa ha un settore di contabilità e analisi. Di solito, un tale settore è presente nella struttura della contabilità (nella sua parte finanziaria).

Riso. 5.

Dalle conversazioni con i capi dei servizi economici, si ottiene l'opinione che gli economisti praticanti vedono il gruppo analitico nei dipartimenti finanziari o economici, tanto meno collegando le sue attività con i dipartimenti puramente contabili della contabilità. Gli autori del lavoro condividono la stessa opinione riguardo alla posizione di questo gruppo nella struttura organizzativa.

Al momento dell'ispezione delle attività del servizio finanziario ed economico della VVRZ, al reparto contabilità è stato aggiunto un ulteriore specialista fiscale. A nostro avviso, nella situazione moderna, la presenza di tali specialisti nel servizio economico dell'impresa è diventata una necessità.

Dall'analisi delle strutture organizzative considerate dei servizi finanziari ed economici, dei modelli identificati dei loro cambiamenti e dei loro requisiti, è possibile trarre conclusioni su quali condizioni lo schema di gestione finanziaria in un'impresa con una natura di produzione simile alla produzione presso le imprese di Mostostroyindustry JSC dovrebbero incontrarsi:

• la gestione del servizio finanziario ed economico dell'impresa dovrebbe essere affidata al Vice Direttore Generale dell'Economia e delle Finanze, una persona che ha la piena responsabilità della gestione dei flussi di cassa dell'impresa;
• separazione dalla struttura del servizio contabile in una divisione indipendente del dipartimento finanziario, le cui funzioni sono: gestione del flusso di cassa; analisi e valutazione dello stato dell'impresa; pianificazione e previsione finanziaria; valutazione di progetti di investimento;
• organizzazione all'interno dei dipartimenti di pianificazione finanziaria o economica di un servizio analitico per condurre analisi periodiche comparabili della condizione finanziaria ed economica dell'impresa, confrontando gli indicatori pianificati con quelli effettivi;
• inclusione dell'OVES nel servizio economico, poiché la pianificazione delle attività a lungo termine e l'approvvigionamento della produzione con ordini richiedono una giustificazione economica;
• Poiché le attività del servizio economico di un'impresa sono progettate sia per soddisfare le esigenze interne della produzione sia per garantire una gamma molto ampia di relazioni esterne, l'inclusione di un servizio legale in questa struttura è abbastanza giustificata.

Il ruolo principale nel processo di gestione finanziaria di un'impresa è assegnato al vicedirettore dell'economia e delle finanze (altrimenti: direttore dell'economia, vicepresidente della società per le finanze), che riporta direttamente al direttore generale. Questa è la figura chiave responsabile dello sviluppo di strategia e tattica gestione finanziaria, la loro attuazione per raggiungere gli obiettivi che l'impresa deve affrontare. Le responsabilità lavorative del Vicedirettore per l'Economia e le Finanze comprendono la risoluzione di problemi che determinano la politica finanziaria e la realizzazione degli obiettivi economici dell'impresa. Citiamo alcuni di essi: selezione degli schemi di gestione del servizio, modi e mezzi per il loro miglioramento, organizzazione del lavoro efficace del servizio economico, selezione e collocamento del personale, gestione delle divisioni strutturali del servizio, fornitura di indicatori finanziari ed economici del attività dell'impresa verso le parti interessate, collaborazione con il sistema bancario e partner commerciali, formazione e sviluppo dei rapporti con la proprietà.

Il livello successivo di gestione del servizio finanziario ed economico è costituito dai principali specialisti e capi dipartimento, a capo dei servizi funzionali, sotto la diretta supervisione del vicedirettore per l'economia e la finanza. Si tratta di un dipartimento contabile guidato da un capo contabile; dipartimento finanziario guidato dal capo del dipartimento; dipartimento di pianificazione economica, dipartimento del lavoro e dei salari e ufficio dei prezzi sotto la guida unificata del capo economista. La struttura organizzativa della gestione finanziaria, che consente di ottimizzare i flussi finanziari derivanti dalle attività produttive e finanziarie dell'impresa, può assomigliare al diagramma mostrato in Fig. 6.

Nella struttura proposta, la contabilità è principalmente responsabile della scelta delle politiche contabili e dell'organizzazione delle attività contabili. È inoltre responsabile della rappresentazione affidabile delle transazioni commerciali nella contabilità, della fornitura di dati contabili agli utenti interni ed esterni e della correttezza della contabilità fiscale. La sua struttura può comprendere, oltre alle unità funzionali tradizionali, settori di audit interno, di gestione e di contabilità fiscale. Il servizio fiscale fa parte del reparto contabilità per i seguenti motivi: in primo luogo, per il fatto che tutti i moduli rendiconti finanziari- lo stato patrimoniale, il conto profitti e perdite, il rendiconto finanziario, ecc. - vengono formati nel reparto contabilità. In secondo luogo, per la natura delle sue attività, il servizio fiscale è un dipartimento contabile. In terzo luogo, sono necessarie restrizioni razionali sul numero delle singole unità all'interno del servizio economico. Il reparto contabilità raccoglie inoltre informazioni sui costi e li registra per tipologia per un'ulteriore presentazione nel formato “fisso - costi variabili» nell'ambito della contabilità gestionale. La differenziazione dei costi è importante per condurre analisi operative e calcolare il “punto di pareggio”. Dovrebbe essere annotata la posizione di tale analisi. Tradizionalmente si parla di contabilità di gestione, che sembra far parte delle attività contabili. In pratica, la conduzione dell'analisi operativa viene più spesso definita funzione dell'analista economico, collegandola alle attività del dipartimento di pianificazione finanziaria o economica. Si può notare che l’analisi “costi-volumi-profitti” è parte integrante della gestione finanziaria, pertanto, nella struttura organizzativa presentata, la contabilità dei costi dovrebbe essere evidenziata come funzione contabile e l’analisi dovrebbe essere assegnata agli analisti del settore servizio economico. A nostro avviso, questo approccio alla divisione delle funzioni sembra più corretto, poiché la pianificazione degli indicatori di produzione e il confronto tra i loro valori pianificati ed effettivi dovrebbero essere effettuati da un unico servizio.

Riso. 6.

Nella struttura organizzativa raccomandata, il servizio finanziario, diretto dal capo del dipartimento, è separato in un'unità strutturale separata. Il dipartimento finanziario è direttamente subordinato al vicedirettore dell'Economia e delle finanze. Questa posizione del dipartimento è dettata dai requisiti moderni per questo servizio. rapporti economici. In un'economia di mercato, i compiti svolti dal dipartimento finanziario sono di grande importanza per l'impresa. Le competenze del dipartimento comprendono: la ricerca di fonti di finanziamento della produzione, la gestione della struttura del capitale dell'impresa, la valutazione della disponibilità e dell'adeguatezza del capitale circolante, il monitoraggio delle entrate, la gestione dei crediti e dei debiti, l'analisi della conformità dei fondi dell'azienda con le sue finanze obblighi, pianificazione e previsione finanziaria, attrazione e gestione in breve
prestiti urgenti e investimenti finanziari, partecipazione alla preparazione del budget aziendale, analisi finanziaria, valutazione efficienza economica progetti di investimento. I compiti elencati hanno un contenuto complesso e pertanto richiedono personale altamente qualificato del dipartimento finanziario. Ad esempio, la valutazione dei progetti di investimento richiede alto livello conoscenza della gestione finanziaria, contabilità, pianificazione della produzione, giustificazione dei costi, conoscenza dei metodi di analisi e calcolo dei flussi di cassa. Ecco perché è così importante disporre di un servizio separato specializzato nella gestione finanziaria. Una parvenza di tale servizio nell'ambito del reparto contabilità, come avviene nella maggior parte delle imprese, attualmente non è più accettabile.

Il servizio economico, guidato dal capo economista, comprende un dipartimento di pianificazione ed economia e un dipartimento per l'organizzazione del lavoro e dei salari. Le attività del dipartimento di pianificazione sono legate alla soluzione dei seguenti compiti: pianificazione delle attività di produzione e dei relativi costi, analisi dei dati effettivi sui volumi e sui costi di produzione, identificazione e analisi delle cause delle deviazioni dagli indicatori e dagli standard pianificati. Questo servizio sviluppa modi e metodi per ridurre i costi e prepara le decisioni sui prezzi vari tipi prodotti, insieme ad altre divisioni strutturali, è lo sviluppatore di piani aziendali per l'impresa, raccoglie e conserva documenti di rendicontazione sulle sue attività produttive, determina e monitora il profitto ricevuto dalla produzione e vendita di prodotti. I profitti pianificati ed effettivi sono oggetto di grande attenzione da parte del dipartimento di pianificazione. Ciò implica l'opportunità di condurre un'analisi dell'attuale stato economico dell'impresa in questo dipartimento. Il servizio in cui sono stati sviluppati i piani e monitorati i risultati effettivi delle attività produttive dovrebbe essere il luogo in cui condurre analisi operative, lavoro analitico per valutare gli indicatori finali rispetto a quelli pianificati.

In collegamento diretto con il dipartimento di pianificazione c'è il dipartimento dell'organizzazione del lavoro e dei salari. Il suo scopo funzionale è l'organizzazione, la regolamentazione e la contabilità del costo del lavoro nell'impresa. Il dipartimento comprova i prezzi per le operazioni di produzione, tiene conto e analizza il costo del lavoro.

Naturalmente il servizio economico non è in grado di effettuare autonomamente la pianificazione della produzione o di predisporre la rendicontazione. In questo lavoro, la comunicazione con i reparti di produzione, marketing e servizi tecnici imprese. Nel processo di preparazione dei report e di conduzione delle analisi, gli economisti devono interagire con i dipartimenti contabilità e finanza e con il reparto vendite.

Come notato analizzando le strutture organizzative delle imprese incluse in Mostostroyindustry JSC, è consigliabile introdurre nei loro servizi economici un dipartimento per le relazioni economiche esterne e un servizio legale. Questa proposta si riflette nella struttura organizzativa, che è raccomandata per l'implementazione presso Voronezhstalmost CJSC (Fig. 7).

Le attività di OVES sono legate a giustificazione economica progetti che dovrebbero essere messi in produzione. Secondo noi, avere un gruppo analisi economica in OVES è proibitivamente costoso per tali imprese. L'inclusione dell'OVES nella struttura del servizio economico, come è stato fatto nel caso Kurgan, è, a nostro avviso, buona decisione. Situazione simile Ciò vale anche per i servizi legali. Le sue attività sono strettamente legate al lavoro delle strutture economiche. L'unificazione dell'OVES, dei servizi giuridici e delle strutture economiche sotto la guida del vicedirettore dell'Economia e delle Finanze sembra razionale dal punto di vista del coordinamento delle loro attività congiunte.

La struttura organizzativa consigliata del servizio finanziario ed economico, a nostro avviso, riflette nel modo più completo i requisiti di questo servizio. Tuttavia è indicativo. A seconda dell'impresa specifica, può essere adattato. Con un particolare approccio situazionale alla costruzione di una struttura organizzativa, è importante preservare la funzionalità, cioè la capacità di gestire efficacemente le attività finanziarie ed economiche. Nelle grandi imprese, il servizio può contenere gran numero gruppi, uffici, dipartimenti. Un’impresa di piccola scala può avere un servizio in cui le funzioni e le responsabilità di settori o gruppi possono essere combinate e svolte da un numero minore
lavoratori, ma tuttavia in questo caso è necessario mantenere la funzionalità di questo servizio. È progettato per garantire l'efficienza e l'efficacia della gestione aziendale e l'attuazione delle decisioni gestionali a qualsiasi livello. Un altro requisito per la struttura organizzativa del servizio economico, a nostro avviso, è la sua adattabilità ai continui cambiamenti interni e ambiente esterno. La struttura deve essere tempestivamente modificata in un sistema che rifletta le nuove tendenze nello sviluppo dell'impresa. Il successo delle sue attività in futuro è in gran parte legato alla conformità della struttura organizzativa con gli scopi e gli obiettivi che deve affrontare.

Letteratura

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Formare un dipartimento finanziario in un'impresa è un compito responsabile. Le funzioni del dipartimento finanziario sono in continua espansione e si formano in base ai compiti che il direttore finanziario dovrà risolvere.

Funzioni del servizio finanziario

• Il controllo finanziario è una delle funzioni principali del dipartimento finanziario, che consiste nell'elaborazione di piani e nel monitoraggio della loro attuazione. L'esecuzione di questa funzione è associata non solo alla contabilità e all'analisi, ma anche al controllo sull'esecuzione dei processi aziendali dell'impresa
• Tesoro. Gestire i fondi aziendali, creare un calendario di pagamento, monitorare lo stato degli accordi reciproci: tutte queste sono le funzioni della tesoreria e la loro importanza non può essere sottovalutata.
• Organizzazione e tenuta delle registrazioni contabili e fiscali. Questa funzione non richiede molte spiegazioni.

L'unica cosa su cui vorrei concentrarmi è la distinzione tra le funzioni di capo contabile e di direttore finanziario. La responsabilità del capo contabile è il mantenimento della contabilità regolamentata e fiscale in conformità con i requisiti legali, la preparazione tempestiva della rendicontazione contabile e fiscale, la riflessione dei fatti attività economica società nei registri contabili. Le funzioni del direttore finanziario sono quelle di pianificare le attività dell’azienda, le sue risultato finanziario, anche nel contesto di una legislazione in continua evoluzione. La funzione di pianificazione fiscale è responsabilità diretta del direttore finanziario della società. La struttura di subordinazione del capo contabile è un argomento per una discussione separata. Da un lato, il capo contabile rientra nell'area di responsabilità del direttore finanziario e deve riferirgli, dall'altro, in conformità con la legge "sulla contabilità", il capo contabile riferisce direttamente al generale direttore dell'organizzazione. La via d'uscita più semplice in questa situazione è la doppia subordinazione del capo contabile.

Dovrebbe essere chiaro che in una determinata azienda, le funzioni del servizio finanziario non possono limitare i compiti che il direttore finanziario deve affrontare nel processo di organizzazione del dipartimento finanziario.

La struttura dei servizi finanziari

Una volta determinate le funzioni del dipartimento finanziario, puoi iniziare a formarne la struttura.

La struttura del dipartimento finanziario può essere rappresentata nel seguente diagramma:

Allo stesso tempo, le divisioni “Dipartimento contrattuale” e “Dipartimento IT” non fanno parte della FEO, ma sono strategicamente subordinate al CFO.

La cosa più semplice è assegnare un servizio separato per implementare ciascuna funzione.

Ma nessuno ti disturba a dividere una funzione in più servizi o, al contrario, a combinare più funzioni in un unico servizio.

Dopo aver determinato i compiti e la struttura del servizio finanziario, è necessario iniziare a sviluppare la regolamentazione interna.

Regolamento dei servizi finanziari

Le norme sui servizi finanziari sono un insieme di disposizioni, regole, istruzioni che disciplinano i processi aziendali, il cui proprietario è direttore finanziario, sia di base (bilancio, contabilità, acquisizione di finanziamenti, esecuzione di pagamenti; regolati di conseguenza da budget, contabilità, politiche creditizie, procedura per effettuare pagamenti, preparazione di rendiconti finanziari), sia direttamente correlati alla gestione del personale del servizio finanziario dell'impresa . Questi ultimi sono spesso chiamati processi HR.

Nel processo di sviluppo, accordo e approvazione dei documenti che regolano questi processi, vengono eliminate molte questioni relative al numero di dipendenti dei servizi finanziari, ai requisiti per le loro qualifiche e al fondo salariale. Se i requisiti per le responsabilità funzionali dei dipendenti cambiano da parte della direzione dell'azienda, i documenti normativi approvati in precedenza aiuteranno a ridurre al minimo potenziali conflitti, a modificare il livello del personale e a rivedere i salari.

Regolamento sul servizio finanziario dell'impresa

L'insieme dei compiti del dipartimento finanziario, i suoi regolamenti e la sua struttura costituiscono la base per la formazione del documento finale: il Regolamento sul servizio finanziario dell'impresa.

Il presente provvedimento è un documento normativo interno che ha la seguente struttura:

1. Struttura organizzativa e funzionale del servizio finanziario. Tipicamente, una struttura organizzativa è un organigramma che evidenzia i dipartimenti e descrive le loro funzioni. Ai fini della pianificazione delle risorse umane, è utile visualizzare le informazioni sul numero di unità di personale (esistenti e pianificate) in un diagramma.
2. Livelli strutturali e di organico del servizio finanziario. Di norma, queste informazioni vengono generate sotto forma di tabella con l'indicazione obbligatoria dei nomi dei dipartimenti, delle posizioni, del numero di unità di personale attive e vacanti.
3. Gli scopi e gli obiettivi principali del servizio finanziario. Questa sezione del regolamento descrive gli obiettivi formulati tenendo conto della strategia di sviluppo dell’azienda e i compiti che devono essere risolti per raggiungerli. I compiti sono definiti per ciascun dipartimento.
4. Matrice delle funzioni. Questa è una tabella in cui le funzioni del servizio finanziario sono posizionate verticalmente e le unità organizzative, ovvero i manager e i dipendenti chiave dei dipartimenti di servizio, sono posizionate orizzontalmente. All'intersezione delle linee e del grafico viene tracciato un segno (chi è responsabile di cosa). La matrice delle funzioni dà un'idea del possibile carico di lavoro dei dipartimenti e consente di raggruppare in modo ottimale le funzioni per dipartimento.
5. La procedura per l'interazione tra i dipendenti dei servizi finanziari. Solitamente isolato ordine interno interazioni - tra singoli dipendenti e (o) divisioni strutturali dell'azienda ed esterne - con individui (ad esempio, clienti particolarmente grandi) o organizzazioni governative (commerciali). La procedura di interazione è sviluppata tenendo conto della struttura organizzativa dell'azienda nel suo insieme, delle funzioni e dei compiti delle sue altre divisioni, dei principi e delle tradizioni consolidati.
6. In questa sezione viene descritta nel dettaglio la procedura per presentare ricorso o esprimere dissenso lungo la catena “CEO – CFO – capo dipartimento – dipendente ordinario”. Ciò vale per qualsiasi domanda e proposta (incarico ricevuto, decisione presa, compenso, ricompensa o punizione sproporzionata), anche innovative, che possano sorgere sia al dipendente che al suo diretto superiore.
7. Un sistema di indicatori che consente di valutare l'operato del direttore finanziario e del servizio finanziario.
8. Disposizioni finali.

Se il capo del servizio finanziario è il direttore finanziario, le sue attività sono regolate dalla descrizione del lavoro del direttore finanziario e se il dipartimento finanziario è assegnato a divisione separata, quindi quando si sviluppa una descrizione del lavoro per il capo del dipartimento finanziario, è necessario utilizzarlo regole generali formazione delle descrizioni del lavoro.

Dettagliato descrizione del lavoro solitamente include i seguenti elementi:

1. Disposizioni generali
2. Requisiti di qualificazione. Vengono formulati i requisiti per il livello di istruzione di uno specialista per questa posizione e l'insieme delle competenze necessarie per svolgere responsabilità lavorative.
3. Responsabilità lavorative. Quanto più dettagliata è la compilazione di questa sezione, tanto meno domande avrà lo specialista sulla necessità di svolgere determinati compiti. Pertanto, questa sezione dovrebbe essere la dichiarazione più completa di tutte le possibili attività eseguite da uno specialista.
4. Diritti specialistici.
5. Responsabilità dello specialista.

Vale la pena notare che il funzionamento efficace del dipartimento finanziario è impossibile senza un sistema informativo di alta qualità.

Regolamento del Tesoro

L'importanza del lavoro del dipartimento del Tesoro non può essere sopravvalutata. La tempestività e la correttezza dei pagamenti e l'esecuzione del budget del flusso di cassa dipendono dall'efficienza del funzionamento di questa unità.

La formalizzazione dei regolamenti del dipartimento è la base per un funzionamento efficace. Di conseguenza, è necessario sviluppare regolamenti interni per il dipartimento.

Composizione approssimativa del regolamento del dipartimento del tesoro:

• Regolamento per la formazione dei bilanci;
• Regolamento per il coordinamento dei pagamenti;
• Descrizione del lavoro del capo del dipartimento del tesoro;
• Descrizione del lavoro di uno specialista nel dipartimento del tesoro.

Tutte queste norme sono descritte o incluse come appendici nel documento “Regolamento del Tesoro”.

Il presente provvedimento è un documento normativo interno che ha la seguente struttura:

1. Assetto organizzativo e funzionale del dipartimento di tesoreria. Tipicamente, una struttura organizzativa è un organigramma che evidenzia le posizioni e descrive le loro funzioni. Ai fini della pianificazione delle risorse umane, è utile visualizzare le informazioni sul numero di unità di personale (esistenti e pianificate) in un diagramma.
2. Livelli strutturali e di organico del dipartimento del Tesoro. Di norma, queste informazioni vengono generate sotto forma di tabella con l'indicazione obbligatoria di nomi, posizioni, numero di unità di personale attuali e vacanti.
3. Gli scopi e gli obiettivi principali del dipartimento del tesoro. Questa sezione del regolamento descrive gli obiettivi formulati tenendo conto della strategia di sviluppo dell’azienda e i compiti che devono essere risolti per raggiungerli.
4. La procedura per l'interazione tra i dipendenti del dipartimento del tesoro. Tipicamente, esiste una procedura interna per l'interazione - tra i singoli dipendenti e (o) le divisioni strutturali dell'azienda ed una esterna - con individui (ad esempio, clienti particolarmente grandi) o organizzazioni governative (commerciali). La procedura di interazione è sviluppata tenendo conto della struttura organizzativa dell'azienda nel suo insieme, delle funzioni e dei compiti delle sue altre divisioni, dei principi e delle tradizioni consolidati.
5. La procedura per risolvere le situazioni di conflitto.È dettagliatamente prescritta la procedura per proporre ricorso o esprimere dissenso lungo la catena “direttore generale – direttore finanziario – capo dipartimento – impiegato ordinario”. Ciò vale per qualsiasi domanda e proposta (incarico ricevuto, decisione presa, compenso, ricompensa o punizione sproporzionata), anche innovative, che possano sorgere sia al dipendente che al suo diretto superiore.
6. Un sistema di indicatori che consente di valutare il lavoro del capo dipartimento e del dipartimento del tesoro. Questa sezione include elenchi e descrizioni di indicatori, al termine dei quali il lavoro del direttore finanziario e dei suoi subordinati è considerato di successo. Gli indicatori devono essere specifici e misurabili.
7. Disposizioni finali. Questa parte definisce la procedura per il coordinamento e l'approvazione del Regolamento, il suo periodo di validità, la procedura per apportare modifiche, la familiarità dei dipendenti con il Regolamento e la procedura per la sua conservazione.

Responsabilità di un direttore finanziario

Oggi, la gestione finanziaria è un sistema di principi e metodi per sviluppare e attuare decisioni gestionali relative alla formazione, distribuzione e utilizzo delle risorse finanziarie e del flusso di cassa. Di conseguenza, il ruolo del responsabile finanziario nel sistema di gestione dell'azienda può cambiare a seconda dei compiti specifici che il servizio finanziario deve affrontare.

Un ruolo importante nel garantire le attività correnti e lo sviluppo dell'azienda svolge un ruolo importante nel garantire le attività correnti e lo sviluppo dell'azienda, un manager finanziario, le cui responsabilità sono limitate alla partecipazione alle attività di tesoreria e al processo di budget, al monitoraggio e all'analisi delle attività dell'impresa, alla ricerca dell'applicabilità di determinati strumenti finanziari.

Per soluzione efficace vengono utilizzati vari compiti nelle attività correnti vari strumenti e regolamenti, a partire da fogli di calcolo Excel, per finire con moderni prodotti software specializzati con la più ampia funzionalità che consentono di espandere le funzionalità in modo semplice e "indolore" per l'utente.

A seconda della specializzazione e dell'attività, l'elenco delle responsabilità lavorative di un manager finanziario può variare dalle funzioni di gestione del flusso di cassa a un sistema di controllo condizione finanziaria società, e svolgendo la funzione di gestione dei rapporti con le controparti. Di conseguenza, la descrizione del lavoro dovrebbe includere elenco completo responsabilità e poteri, garantendo la completezza della funzione svolta da uno specifico responsabile finanziario in una determinata organizzazione.

Guidare esempio concreto una descrizione del lavoro non ha senso, poiché è impossibile fornire l'intero elenco delle responsabilità, così come è impossibile descrivere l'intera gamma di compiti di contabilità gestionale di un'impresa. In ciascuna azienda specifica, la contabilità di gestione è individuale e, di conseguenza, l'insieme delle funzioni del dipendente che fornisce tale contabilità è individuale all'interno di ciascuna azienda.

Tuttavia, puoi fornire una struttura generale della descrizione del lavoro. In generale, dovrebbe essere composto dalle seguenti sezioni:

1. Disposizioni generali– descrizione del documento, posizione, chi nomina il dipendente a questa posizione, ecc.
2. Requisiti di qualificazione.
3. Responsabilità lavorative. Questa sezione dovrebbe essere la dichiarazione più completa di tutte le possibili attività eseguite da uno specialista.
4. Criteri per lo svolgimento con successo delle mansioni lavorative. Questa sezione è abbastanza difficile da compilare, poiché non è sempre possibile formulare questi criteri. In questa sezione ha senso descrivere solo quei criteri la cui attuazione può essere monitorata e valutata oggettivamente.
5. Diritti specialistici. Questa sezione descrive le responsabilità dell'azienda nei confronti dello specialista. Ciò include il pagamento tempestivo dei salari, l'organizzazione del posto di lavoro e dell'infrastruttura tecnologica, la conformità norme sanitarie ecc.
6. Diritti e doveri di un manager. Questo paragrafo integra il precedente e contiene chiarimenti sulle responsabilità e sui poteri del diretto superiore dello specialista.
7. Responsabilità dello specialista. Una clausola che descrive ciò di cui il dipendente è direttamente responsabile e contiene informazioni sulle possibili sanzioni per mancato adempimento dei doveri ufficiali.

La chiave per una descrizione del lavoro di alta qualità per un manager finanziario è la descrizione più chiara e completa di tutti i punti, che ridurrà il margine di manovra per i dipendenti senza scrupoli. Solo tali istruzioni garantiranno lavoro efficace dipendente, la sua interazione con il manager, con gli altri dipendenti e dipartimenti dell'azienda e le attività dell'azienda nel suo complesso.

Responsabilità del CFO

Il direttore finanziario non solo gestisce il servizio pertinente, ma gestisce anche i flussi di cassa dell'azienda, definisce una politica di investimento e fornisce al top management dell'azienda informazioni tempestive e affidabili sul flusso di cassa dell'organizzazione. Le responsabilità di questo manager dipendono in gran parte dalle specificità dell'azienda stessa e dalle caratteristiche del sistema di gestione dell'azienda.

Le responsabilità includono quanto segue:

• Organizzazione della gestione della circolazione delle risorse finanziarie di un'impresa e regolamentazione delle relazioni rilevanti che sorgono tra entità economiche in condizioni di mercato, al fine di ottenere il massimo utilizzo efficace tutti i tipi di risorse nel processo di produzione e vendita di prodotti (lavori, servizi) e ottenendo il massimo profitto.
• Garantire la stabilità del capitale dell'impresa attraverso lo sviluppo di una strategia generatrice di cassa per l'impresa.
• Gestione del processo di budget aziendale, partecipazione allo sviluppo di progetti e piani finanziari dell'azienda.
• Monitoraggio dell'implementazione dei suddetti indicatori da parte dei dipartimenti.
• Selezione delle fonti ottimali di finanziamento delle attività dell’azienda analizzando il mercato finanziario e l’efficacia dell’applicabilità di una particolare fonte per determinati tipi di attività.
• Formazione della politica di investimento della società, analisi dell'efficacia degli investimenti di capitale.
• Condurre un'analisi delle attività finanziarie ed economiche dell'impresa, sviluppando metodi volti a garantire l'efficienza delle attività dell'azienda (ottimizzazione del fatturato, aumento della redditività, gestione dei costi, ecc.).
• Contabilità dei flussi di cassa e rendicontazione dei risultati delle attività in conformità con gli standard di contabilità e rendicontazione finanziaria, l'affidabilità delle informazioni finanziarie, controlla la correttezza della preparazione e dell'esecuzione della documentazione di rendicontazione, la tempestività della sua fornitura agli utenti esterni e interni.
• Supervisione dei dipendenti del dipartimento finanziario.

Dalla completezza delle istruzioni dipenderà la comprensione da parte dell’esecutore dei propri diritti e obblighi. La presenza di istruzioni consentirà di evitare situazioni problematiche legate a diverse interpretazioni dei propri compiti da parte del dipendente e del suo management. La descrizione del lavoro può includere le seguenti sezioni:

1. Disposizioni generali– descrizione del documento, posizione, chi nomina il dipendente a questa posizione, ecc.
2. Requisiti di qualificazione. Questa sezione formula i requisiti per il livello di istruzione di uno specialista in questa posizione e descrive anche l'insieme delle competenze necessarie per svolgere le mansioni lavorative.
3. Responsabilità lavorative. Questa sezione dovrebbe essere la dichiarazione più completa di tutte le possibili attività eseguite da uno specialista.
4. Criteri per lo svolgimento con successo delle mansioni lavorative. Questa sezione è abbastanza difficile da compilare, poiché non è sempre possibile formulare questi criteri. È opportuno descrivere solo i criteri il cui rispetto può essere monitorato.
5. Diritti specialistici. Vengono descritte le responsabilità dell'azienda nei confronti dello specialista. Ciò include il pagamento tempestivo dei salari, l'organizzazione del posto di lavoro e dell'infrastruttura tecnologica, il rispetto degli standard sanitari, ecc.
6. Diritti e doveri di un manager. Questo punto integra il precedente. Contiene chiarimenti sui compiti e sui poteri del diretto superiore dello specialista.
7. Responsabilità dello specialista. Una clausola che descrive ciò di cui il dipendente è direttamente responsabile e contiene informazioni sulle possibili sanzioni per mancato adempimento dei doveri ufficiali.

Diamo come esempio una delle opzioni per la descrizione del lavoro di un direttore finanziario, ma vorremmo sottolineare che le istruzioni per ciascun manager devono essere adattate alle specificità delle attività dell'impresa.

Descrizione del lavoro del direttore finanziario

HO APPROVATO

direttore generale

Cognome I.O. ________________

"________"_____________ ____ G.

1. Responsabilità del direttore finanziario. Disposizioni generali.

1. Questa descrizione del lavoro descrive i compiti, i diritti e le responsabilità del lavoro del direttore finanziario.

1.1. Questa posizione è classificata come manager.

1.2. Nominato solo su ordine del Direttore Generale.

1.3. Riporta direttamente al Direttore Generale.

1.4. In sua assenza le responsabilità funzionali sono svolte da un dirigente autorizzato a svolgere le funzioni di direttore finanziario dal direttore generale.

1.5. Alla carica di capo di questa direzione può essere nominata una persona con un titolo di studio superiore. educazione economica e almeno 5 anni di esperienza in posizioni dirigenziali.

1.6. Il direttore finanziario deve sapere:

• legislazione della Federazione Russa, Carta dell'impresa, regolamenti imprese, nonché altre norme che ne disciplinano le attività;
• precauzioni di sicurezza, norme di sicurezza antincendio, nonché igiene e servizi igienico-sanitari industriali, protezione del lavoro, ordini e istruzioni della direzione, nonché raccomandazioni metodologiche sull'organizzazione del proprio lavoro;
• metodologia per l'organizzazione delle attività finanziarie ed economiche di un'impresa, nonché elaborazione di piani, bilanci previsionali, pianificazione del budget, registrazione e sviluppo di piani per la vendita e la produzione di prodotti, pianificazione dei profitti e delle perdite;
• strumenti, la procedura per valutare e analizzare le attività finanziarie, prevedere redditività e rischi, la procedura per concedere prestiti a un'impresa, ricerca di fondi e investimenti per un prestito;
• prevedere l'efficienza degli investimenti e la distribuzione delle risorse di formazione del capitale dell'impresa;
• metodi di redazione del bilancio, sistema fiscale Federazione Russa, nonché la procedura per la redazione delle relazioni contabili e finanziarie.

1.7. In sua assenza, le funzioni di tale amministratore sono trasferite a una persona autorizzata dal direttore generale.

2. Responsabilità lavorative del direttore finanziario

La descrizione del lavoro include le responsabilità lavorative:

2.1. Gestire le risorse finanziarie dell'impresa, nonché ridistribuire il budget al fine di ottenere la massima efficienza nella produzione, nei processi di commercializzazione di beni e servizi, nonché ridurre i costi, identificando le principali fonti di finanziamento della produzione e del mantenimento dell'impresa;

2.2. Conduzione di trattative, corrispondenza e pratiche burocratiche necessarie con entità commerciali, banche, istituti di credito e di investimento, nonché varie organizzazioni terze al fine di identificare potenziali fonti di prestito, finanziamento, cofinanziamento e investimento.

2.3. Condurre un'analisi dell'impresa dal punto di vista di cui sopra e della condizione economica, audit, analisi verticale-orizzontale, analisi delle tendenze, calcolo di rapporti e indicatori finanziari.

2.4. Ricerca di tutte le tipologie di spese aziendali, compresi i costi energetici, servizi pubblici, l'acquisto di materie prime o beni, nonché le commissioni, i costi di trasporto e di produzione.

2.5. Sviluppare un piano aziendale per un'impresa insieme ad altri manager e dipendenti o in modo indipendente, nonché garantire la pianificazione del budget, la distribuzione dei fondi di bilancio, monitorare l'attuazione dei requisiti di budget.

2.6. Controllo sull'attuazione di piani e budget, spesa dei fondi presi in prestito e di bilancio.

2.7. Analisi dei principali indicatori dell'impresa: incassi sul conto corrente e pagamenti in contanti per tutti i tipi di prodotti dell'impresa, proventi derivanti dalle attività finanziarie dell'impresa, interessi passivi su prestiti, pagamento o riscossione di dividendi, spese associate agli investimenti e gli investimenti delle risorse monetarie dell'impresa.

2.8. Sviluppo di proposte per migliorare la produttività dell'impresa, ridurre i costi dell'impresa, nonché prevenire l'insorgere di costi e spese inutili e aumentare l'efficienza della politica di direzione.

2.9. Formazione della politica di investimento di un'impresa basata sullo studio delle condizioni di mercato, sull'analisi della domanda e dell'offerta, sull'efficienza investimenti di investimento, nonché la redditività e il reddito potenziale di varie imprese, tenendo conto dell'assicurazione contro i rischi, delle varie condizioni di pagamento e politiche per l'investitore.

2.10. Controllo sulla tempestiva ricezione dei fondi dalle voci di entrata del bilancio, nonché sull'esecuzione delle operazioni bancarie e di reporting, sul pagamento di fatture e tassi di interesse sui prestiti, sul pagamento di fondi ai dipendenti a titolo di salario, sul trasferimento delle tasse a stabilito dalla legge La radiofrequenza va bene.

2.11. Sviluppo e determinazione delle direzioni politica fiscale imprese.

2.12. Guida completa sullo sviluppo di vari documenti finanziari e contabili presso l'impresa, compresi i documenti non stabiliti dalla legge.

2.13. Controllo sulla preparazione e l'esecuzione della documentazione di rendicontazione, nonché sulla preparazione del bilancio per la direzione e le autorità competenti, riconciliazione preliminare dei documenti con lo stato attuale delle cose.

3. Diritti del direttore finanziario

La descrizione del lavoro gli garantisce i diritti:

3.1. Richiedere al Direttore Generale di fornire tutte le condizioni per l'efficace svolgimento delle proprie funzioni ufficiali.

3.2. Proporre e sottoporre all'esame del consiglio di amministrazione proposte per il miglioramento del processo produttivo, nonché del flusso documentale, di loro competenza.

3.3. Individuare le carenze nel processo produttivo, nonché, nell'ambito delle sue responsabilità, nelle attività dell'impresa e proporre alla direzione metodi e modi per eliminarle o prevenirle.

3.4. Firmare ed emettere ordini, istruzioni e altri documenti interni dell'impresa di propria competenza.

3.5. Ricevere documenti necessari per il corretto svolgimento delle mansioni lavorative.

3.6. Rappresentare i dipendenti per incoraggiamento o disciplina nei casi in cui la propria autorità non è sufficiente per premiare e disciplinare.

3.8. Accettare partecipazione attiva nello sviluppo di tutti i documenti, piani e altri documenti rilevanti relativi alle attività dirette dell'impresa.

3.9. Coordinare e approvare le responsabilità lavorative dei subordinati all'interno della propria autorità.

3.10. Migliora le tue abilità.

4. Responsabilità del CFO

La descrizione del lavoro definisce la sua responsabilità per:

4.1. Divulgazione di segreti commerciali, trasferimento di informazioni finanziarie a terzi, con conseguenti perdite materiali e di immagine per l'impresa.

4.2. Inadempimento o adempimento negligente dei propri doveri ufficiali, nonché inerzia quando si identifica l'inadempimento o l'adempimento negligente degli obblighi ufficiali da parte dei subordinati.

4.3. Causare danni materiali o danni all'immagine dell'impresa a seguito dell'esercizio delle funzioni ufficiali.

4.4. Violazioni delle leggi della Federazione Russa commesse durante l'esercizio delle funzioni ufficiali.

4.5. Mancato rispetto delle norme sulla sicurezza del lavoro, normativa sul lavoro e disciplina, norme di igiene e servizi igienico-sanitari industriali, norme di sicurezza antincendio e norme di sicurezza industriale.

CONCORDATO:

Generale
Direttore: __(firma)____ _______(nome completo)___________

Capo
ufficio legale: __(firma)____ _______(nome completo)___________

Ho letto le istruzioni: __(firma)____ _______(nome completo)___________

Le funzioni principali del dipartimento finanziario sono individuare processi inefficaci e sviluppare idee per aumentare i profitti. Leggi quali altri compiti svolge il servizio finanziario, quali divisioni ne fanno parte e scarica anche i regolamenti sul dipartimento finanziario.

Il dipartimento finanziario può essere paragonato a un oracolo. Il top manager pone domande:

1. Quali sono le previsioni per l'attività dell'azienda nei prossimi tre anni?
2. Cosa posso fare per migliorare la mia situazione finanziaria?
3. Quali dipartimenti hanno ottenuto risultati migliori e peggiori quest'anno?

• Quanti soldi mi servono per realizzare il progetto e dove posso trovarli?

E il dipartimento finanziario fornisce le risposte. Chiaro, espresso in numeri e scadenze. Leggi l'articolo e scoprirai quali funzioni assegnare al dipartimento finanziario e quali compiti può svolgere.

Scaricalo e usalo:

Funzioni e compiti del dipartimento finanziario

Un diagramma delle funzioni e degli obiettivi del dipartimento finanziario ti aiuterà a decidere quanti specialisti dovrebbero lavorare nel dipartimento finanziario di un'impresa e che tipo di specialisti dovrebbero essere.

Funzioni/Oggetti	Pianificazione	Attività operative	Analisi	Creazione/sviluppo
Entrate e spese	Bilancio delle entrate e delle uscite Pianificazione aziendale	Coordinamento delle richieste di spesa,
Prezzo	Calcolo dei prezzi dei prodotti in base al costo	Reporting giornaliero, settimanale e mensile	Analisi plan-fact, individuazione delle inefficienze	Normative, procedure, modulistica, software
Reporting (locale, IFRS)		Esecuzione di una trasmissione RAS-IFRS	Audit interno (vedi come svolgerlo), analisi dei principali rapporti finanziari	Normative, procedure, modulistica, software
Reportistica gestionale	Pacchetto di reporting pianificato per utenti interni ed esterni	Mantenimento di report, superamento di audit	Analisi dei principali indici finanziari	Normative, procedure, modulistica, software
Contanti	Budget del flusso di cassa Calendario dei pagamenti	Coordinamento delle richieste di pagamenti, Registri di pagamento, Attrarre finanziamenti	Analisi plan-fact, individuazione delle inefficienze	Normative, procedure, modulistica, software
Capitale circolante	Calendario dei pagamenti, Piano del capitale circolante	Controllo del debito e dei contratti a breve termine in base alle condizioni del debito, Depositi vincolati	Struttura del capitale circolante, liquidità	Normative, procedure, modulistica, software
Tasse	Bilancio fiscale			Schemi di ottimizzazione
Trattati	Mantenimento di un portafoglio di contratti	Coordinamento		Capitoli finanziari dei contratti
Investimenti di capitale	Piano di investimenti	Coordinamento delle richieste di investimenti di capitale	Analisi delle immobilizzazioni, ammortamenti
Investimenti finanziari	Ricerca e pianificazione forme migliori investire	Gestione degli investimenti	Analisi dei progetti di investimento	Portafoglio di investimenti, normative, software
Processi aziendali	Calcolo del costo dei processi aziendali	Controllo e ottimizzazione dei processi in finanza		Processi aziendali finanziari
	Calcolo dei KPI pianificati	Reporting giornaliero, settimanale e mensile	Calcolo dei KPI effettivi, dei pagamenti	Sistema KPI

L'elenco delle funzioni e degli oggetti è così ampio che a prima vista sembra che ce ne sia un terzo tavolo del personale deve essere consegnato al servizio finanziario. Ma non è vero.

Diamo un'occhiata a ciascun oggetto e alle sue funzioni in sequenza e decidiamo quale dipendente dovrebbe eseguirle.

Il primo blocco delle finanze aziendali

Entrate e spese

Controllore finanziario. La persona che avvia il dipartimento finanziario. Colui che per primo viene assunto nella funzione finanza e, man mano che cresce, diventa spesso il chief financial officer.

Nelle piccole imprese, il controllore finanziario spesso crea da zero la contabilità di gestione, sviluppa documenti, analisi e processi per i quali deve essere tenuta la contabilità. Nelle aziende di medie dimensioni, i controllori finanziari partecipano attivamente all'ulteriore miglioramento della contabilità di gestione e i compiti di routine quotidiana vengono svolti da analisti finanziari a loro subordinati.

Nelle grandi aziende, i controllori finanziari e gli analisti finanziari lavorano in divisioni dedicate - dipartimenti di controllo finanziario per area di attività (per prodotto, regione, tipo di spesa, ecc.), dove sono impegnati nella pianificazione, contabilità e analisi all'interno della loro area . A volte è necessario spostare la pianificazione in una funzione separata e creare un dipartimento di pianificazione o un dipartimento di budget.

Prezzo

Le funzioni di determinazione del prezzo non sono molto diverse dal calcolo delle entrate e delle spese. Pertanto, vengono eseguiti dagli stessi controllori finanziari, se l'impresa è piccola, o dai dipartimenti dei prezzi. Tutte le attività relative ai prezzi e alla politica dei prezzi vengono svolte congiuntamente con il dipartimento commerciale, poiché i finanziatori possono fornire solo una delle componenti del prezzo: costo e profitto, il secondo termine è il mercato, che non è di loro competenza

Reporting (locale, IFRS)

Il mantenimento del reporting locale, ovviamente, è responsabilità del reparto contabilità. Mentre reporting secondo gli IFRS spesso gestiti da un controllore finanziario, da uno specialista IFRS o da interi dipartimenti IFRS.

Se un'impresa, per un motivo o per l'altro, necessita di un pacchetto di reporting pianificato, ciò può essere realizzato anche da specialisti del dipartimento di controllo finanziario sulla base del BDR, del BDDS e del budget degli investimenti.

Un audit interno dei rendiconti contabili locali può confondere il controllore finanziario. Oppure creare un dipartimento di audit interno. Tutto dipende dalla scala, ovviamente.

Gli audit esterni vengono solitamente eseguiti grazie a una forte collaborazione tra il capo contabile e il dipartimento di controllo finanziario.

L'analisi dei principali indicatori finanziari e la stesura di note analitiche vengono solitamente effettuate dagli stessi controllori finanziari.

Reportistica gestionale

Il mantenimento del reporting gestionale è interamente responsabilità del dipartimento finanziario. Di conseguenza, l'intero ciclo, dalla pianificazione all'analisi dei risultati ottenuti, spetta ai controllori finanziari. Oppure, se esiste una struttura dedicata, sui dipendenti della Direzione Informativa sulla Gestione.

Il secondo blocco delle finanze aziendali

Contanti

Se il controllore finanziario era la persona principale nel calcolo delle entrate e delle uscite, la figura chiave nella gestione della liquidità era il tesoriere. Strumenti per la pianificazione a breve termine di DS - calendario dei pagamenti e a medio termine: il budget del flusso di cassa rientra nella sua area di responsabilità. Ogni giorno coordina le richieste di pagamento e crea i registri dei pagamenti, monitora il posizionamento redditizio di DS sui depositi vincolati.

Nelle piccole imprese il tesoriere può sempre essere lo stesso controllore finanziario. Ma una tale combinazione è efficace solo se l’azienda effettua non più di 30 transazioni al giorno e dispone di processi aziendali ben automatizzati nel settore finanziario.

L'unione di un tesoriere e di un contabile nell'area pagamenti funziona bene per le medie imprese, ma per le grandi imprese è necessario creare un dipartimento di tesoreria.

Capitale circolante

La gestione del capitale circolante è un'area correlata alla gestione della liquidità, quindi è gestita anche dal tesoriere. Nelle grandi aziende, è consigliabile attribuire le funzioni di controllo dei crediti a un dipartimento speciale.

Funzioni aggiuntive e correlate

Tasse

Le funzioni del dipartimento di controllo finanziario possono includere la riduzione del carico fiscale sviluppando metodi per ottimizzare e pianificare i regimi fiscali. In realtà, questa è una funzione correlata al capo contabile, ma tutto dipende dalla distribuzione delle responsabilità nell'impresa.

Nelle grandi aziende è consigliabile creare una posizione di consulente fiscale o un dipartimento fiscale.

Trattati

Nei settori aziendali basati su attività contrattuali con acquirenti e fornitori, è estremamente importante stabilire il controllo degli specialisti finanziari sui contratti appena conclusi. Da un lato, ciò ridurrà il numero di errori finanziari al momento della conclusione di un contratto, come ad esempio:

1. Calcolo errato di importi e tariffe.
2. Termine di pagamento non valido.
3. Mancanza di indicizzazione dei prezzi per i contratti a lungo termine.
4. L'esistenza o viceversa non prevede sanzioni pecuniarie.
5. Ecc.

D’altro canto, ciò consentirà ai finanziatori di includere nuovi contratti nella pianificazione, estrarne i dati chiave e mantenere un portafoglio di contratti.

Investimenti di capitale

Ad un certo stadio di sviluppo di un'impresa, diventa ovvio che le immobilizzazioni devono essere gestite con particolare attenzione, perché il loro costo è enorme. E con l'aiuto di una gestione competente, puoi risparmiare una quantità significativa su pagamenti, tasse e liberare fondi per il capitale circolante. La gestione degli investimenti di capitale viene effettuata anche dal dipartimento di controllo finanziario o da un'unità appositamente designata.

Investimenti finanziari

Quando un’impresa dispone di liquidità o di utili non distribuiti che possono generare reddito aggiuntivo, il compito del finanziatore diventa investirli in modo redditizio.

Su piccola scala, il direttore finanziario ha il compito di gestire gli investimenti finanziari. E quando i volumi crescono, è consigliabile assegnare un analista degli investimenti sotto la gestione o creare un dipartimento di investimenti

Processi aziendali

Nelle aziende orientate ai processi, la domanda è sempre acuta: “Chi parteciperà allo sviluppo dei processi dell’azienda?” I finanziatori, per la loro mentalità, di solito se la cavano bene e vengono coinvolti volentieri in vari team di progetto. Inoltre, i professionisti finanziari devono essere consapevoli dei processi aziendali chiave per sapere a chi rivolgersi per ottenere informazioni.

KPI

Una pratica molto comune è quella di affidare al dipartimento finanziario la responsabilità del calcolo dei KPI, soprattutto se essi (KPI) non sono numerosi o complessi. Altrimenti, questa è l'area di responsabilità di una divisione dedicata del dipartimento KPI.

Ma lo sviluppo dei KPI non dovrebbe essere completamente delegato ai finanziatori, perché alla fine otterrai buoni KPI per un business stagnante, ma non per un rapido sviluppo.

Struttura del dipartimento finanziario

La struttura del dipartimento finanziario dipende dai compiti di sviluppo specifici dell'azienda. La divisione ha funzioni di base (bilancio, contabilità di gestione, controllo interno, rendicontazione finanziaria) e ce ne sono altre aggiuntive. Quest'ultimo può variare a seconda delle priorità dell'attuale fase di sviluppo dell'azienda.

Tavolo. Un esempio della struttura e del personale del servizio finanziario di un’impresa

Nome divisioni strutturali e posizioni	Resistenza strutturale
	attuale	prenotare
Direttore finanziario
Dipartimento di controllo finanziario
Capo Dipartimento - Specialista in contabilità di gestione
Responsabile finanziario per il budget e la pianificazione
Specialista finanziario della 2a categoria
Analista finanziario
Tesoro
Capo Dipartimento - Tesoriere
Ufficiale di prestito
Specialista finanziario 1a categoria
Dipartimento di controllo e audit
Capo Dipartimento - Revisore Capo
Dipartimento di contabilità e reporting
Capo Dipartimento (Capo Contabile)
Vice Capo
Contabile
Ragioniere-cassiere
Servizio di supporto informatico
Capo Dipartimento
Programmatore
Blocco finanziario

Abbiamo coperto la maggior parte delle funzioni del dipartimento finanziario e speriamo che questo articolo ti aiuti a creare un dipartimento efficace e senza personale in eccesso.

Per formare con successo un'unità finanziaria, il direttore finanziario deve determinare quali funzioni svolgerà il servizio finanziario dell'impresa e quali divisioni ne faranno parte.

In ciascuno situazione specifica la struttura del servizio finanziario e le funzioni dei suoi dipendenti dipenderanno da una serie di fattori: le specificità dell'azienda, i requisiti dei proprietari e la legislazione. Affinché la struttura del servizio finanziario sia ottimale, la direzione dell'azienda deve determinare i propri compiti derivanti da obiettivi strategici, la possibilità di delegare i poteri necessari per attuare tali compiti, la gamma di responsabilità dei dipendenti, nonché un sistema per la valutazione dell'andamento del servizio e del suo responsabile. Pertanto, le funzioni principali consistono nei compiti che spettano al servizio finanziario dell’azienda, ma in generale si può distinguere quanto segue (Tabella 1).

Tabella 1 – Principali funzioni dei servizi finanziari

Funzioni di base
1. Controllo finanziario.	Il controllo può essere caratterizzato come un sistema di definizione degli obiettivi, previsione e pianificazione, stabilendo meccanismi e strumenti per raggiungere gli obiettivi prefissati, nonché verificando il successo con cui sono stati completati. Questo lavoro viene solitamente eseguito dal dipartimento di controllo finanziario o dal dipartimento di pianificazione economica. Nel determinare le funzioni dei dipendenti di questo dipartimento, va ricordato che il sistema di controllo si basa su quattro compiti principali: contabilità, analisi, pianificazione e organizzazione dei processi aziendali di competenza del direttore finanziario.
2. Funzione di Tesoreria.	La competenza della tesoreria aziendale comprende solitamente la gestione corrente dei flussi di cassa, la determinazione della priorità dei pagamenti, l'ordine dei regolamenti reciproci, le transazioni in valuta estera, nonché il controllo dei pagamenti e dei saldi contabili delle società all'interno del perimetro del gruppo, Se stiamo parlando riguardo alla tenuta. Molto spesso, nelle aziende di grandi e medie dimensioni, la tesoreria è assegnata a un dipartimento separato; nelle piccole imprese, le funzioni corrispondenti sono svolte da uno o più dipendenti (ad esempio, un responsabile dei rapporti bancari).
3. Organizzazione e tenuta delle registrazioni contabili e fiscali.	La responsabilità di presentare rendiconti fiscali, finanziari e statistici alle autorità di regolamentazione spetta al capo contabile. Le sue azioni si concentrano su come calcolare correttamente le tasse nell'ambito dell'attuale sistema di contabilità fiscale. Il CFO è responsabile dello sviluppo delle politiche contabili e fiscali, che sono strettamente correlate alla pianificazione fiscale.
4. Attrarre finanziamenti.	Per attrarre finanziamenti e scegliere il modo più redditizio per allocare i fondi temporaneamente disponibili, è possibile creare un dipartimento finanziario (dipartimento credito) all'interno del servizio finanziario di un'impresa. Tuttavia, in molte aziende, la funzione di raccolta e collocamento di fondi è spesso di competenza anche della tesoreria. Allo stesso tempo, le attività di queste divisioni non si limitano solo alla scelta di una banca affidabile e all'ottenimento di prestiti a condizioni accettabili per l'azienda. Spesso si opera per sostituire le linee di credito con garanzie bancarie con rilascio di pagamento dilazionato titoli(cambiali e obbligazioni), l'introduzione del factoring, nonché i lavori preparatori per portare le aziende all'IPO.
5. Razionamento.	Il razionamento in qualche modo influisce varie aree attività aziendali. Questa potrebbe essere la standardizzazione dei costi, indicatori che caratterizzano lo stato delle attività correnti. Se il capo dell'azienda svolge il ruolo di una sorta di acceleratore d'impresa, il direttore finanziario, titolare del processo di standardizzazione, funge da limitatore, poiché il suo compito non è consentire all'azienda di andare oltre le proprie capacità. Nel processo di standardizzazione, le funzioni dei dipartimenti di servizi finanziari di un'impresa possono essere distribuite in diversi modi. Ad esempio, sia il reparto contabilità che il reparto contabilità gestionale (spesso insieme ai reparti di produzione) possono essere responsabili della regolamentazione dei costi; Lo stesso dipartimento di controllo è responsabile del razionamento delle attività correnti.
6. Esame dei progetti di investimento.	Lo sviluppo di un progetto di investimento dovrebbe essere effettuato esclusivamente dal project manager, dall'unità di investimento (ad esempio, il dipartimento di costruzione del capitale) o dall'unità di sviluppo dell'azienda, e il direttore finanziario è responsabile di valutare quanto è rischioso il progetto e quale profitto può portare all’azienda nel prossimo o lontano futuro. In questo caso, nella persona del direttore finanziario, il direttore generale riceve un consulente e allo stesso tempo un controllore della politica di investimento della società.
7. Sviluppo e attuazione di un quadro finanziario e legale per le attività della società.	Sia il dipartimento finanziario che quello legale sono responsabili dell'attuazione di questa funzione. A volte le aziende formano un dipartimento contrattuale e commerciale, ma in un modo o nell'altro il servizio finanziario partecipa attivamente al lavoro contrattuale.

Ci sono altre due funzioni controverse di cui il direttore finanziario può essere responsabile: l'implementazione della tecnologia informatica e il controllo interno (audit).

Molte aziende includono una funzione informatica come parte della loro funzione finanziaria. Ciò è dovuto al fatto che il direttore finanziario è spesso il principale promotore dell'automazione della contabilità contabile, fiscale, finanziaria e gestionale. Tecnologie dell'informazione svolgono un ruolo così importante nella definizione dei processi aziendali, e non solo finanziari, che è più efficace separare il dipartimento IT in un’unità separata che riporti direttamente al CEO.

Per quanto riguarda il controllo interno, in molte aziende il servizio corrispondente è responsabile dell'analisi dei rischi aziendali e del monitoraggio delle procedure di gestione di tutti gli aspetti delle attività aziendali. Pertanto, per rimanere imparziale, questa unità deve riferire direttamente all'amministratore delegato. Tuttavia, nelle aziende in cui la credibilità del direttore finanziario è elevata, la funzione di controllo interno è delegata al servizio finanziario ed economico. Pertanto, il dipartimento di controllo interno (o dipartimento di controllo e audit) diventa parte integrante del servizio finanziario.

La situazione è leggermente diversa con l’audit interno. La tendenza è che l'audit interno influisce, tra le altre cose, sulle attività di qualsiasi top manager dell'azienda, e né il direttore finanziario né il direttore generale fanno eccezione. Pertanto, la divisione competente di solito riferisce direttamente al consiglio di amministrazione o al proprietario dell'azienda.

Pertanto, l'insieme delle funzioni dei servizi finanziari delle aziende dipende dai compiti loro assegnati dal management. Le principali funzioni della gestione finanziaria sono implementate nel processo di formazione e utilizzo delle risorse finanziarie e sono distribuite nel processo di formazione degli scopi e degli obiettivi strategici dell'azienda, tra cui si possono identificare i principali: analisi finanziaria e pianificazione, gestione delle fonti di finanziamento, gestione delle attività di investimento, gestione del sistema finanziario e creditizio.