Для возникновения финансов как сферы экономических отношений необходимо возникновение и совпадение во времени на определенном историческом этапе целого комплекса условий (или предпосылок), таких, как:
- образование и признание физических лиц на товары, услуги, землю, и т. д.;
- сложившаяся система правовых норм в части имущественных отношений;
- укрепление государства как выразителя интересов всего общества, приобретение государством статуса собственника;
- появление социально различных групп населения.
Все эти условия возникают при одной общей предпосылке: достаточно высокий уровень производства, повышение его эффективности, рост и превышение ими пределов, необходимых для биологического выживания.
Формирование, распределение и использование денежных доходов — основное условие для возникновения финансов.
Финансовые интересы — это интересы собственников денежных доходов.
Для появления финансов необходим также высокий уровень развития денежного хозяйства, постоянный оборот денег в больших размерах, формирование и использование основных функций денег. Финансы - это движение денежных доходов . Финансовые отношения всегда затрагивают имущественные отношения. Это не только денежные отношения, но и отношения собственности. Субъект экономических отношений всегда должен быть собственником. Именно распределяя и используя денежный доход, собственником которого он является, каждый участник экономических отношений может реализовать свои интересы.
Финансовые ресурсы
Ни одно сколь-нибудь серьезное экономическое или политическое решение не может быть осуществлено без предварительной оценки суммы денежных доходов, необходимых для этого. Распределение и накопление денежных доходов приобретают целевой характер. Возникает понятие «финансовые ресурсы». Будучи денежными доходами, накопляемыми и распределяемыми в определенных целях, финансовые ресурсы используются в различных социальных, экономических, научных, культурных, политических и др. целях (рис. 18).
Финансовые ресурсы - это накопленные доходы, предназначенные на конкретные нужды.
Финансовые ресурсы обслуживают все этапы движения денежных доходов от их образования до использования.
Так как финансы обусловлены движением денежных доходов, то закономерности их движения сказываются на финансах. Доходы обычно проходят в своем циркулировании три стадии (этапа) (рис.19):
Финансы, как видим, имеют отношение ко всем этапам образования, распределения и использования денежных доходов. Первичные доходы образуются в результате реализации и распределения выручки от продажи товаров и услуг. Поскольку процесс производства, как правило, непрерывен, то необходимо на стадии реализации товаров выделить часть выручки для обеспечения как непрерывности производственного процесса.
Первичный доход образуется вследствие расширенного товарного производства и обслуживается финансами.
Первичное распределение — это формирование на основе валовой выручки первичных доходов.
Вторичное распределение денежных доходов (перераспределение) может происходить в несколько этапов, т. е. носит многократный характер.
Как видно из схематической записи абстрактного производственного процесса (рис. 20), любое производство заканчивается первичным распределением денежного дохода, без которого невозможно дальнейшее экономическое развитие. А распределение денежного дохода (Д" ) обслуживается финансами. Выделение финансовых ресурсов для расширения производства принимает следующие формы: оплата текущих материальных затрат, амортизация оборудования, арендная плата, проценты за кредит, оплата труда занятых в этом производстве работников. После первичного распределения денежного дохода начинаются процессы перераспределения, т. е. образования вторичных доходов. Это прежде всего налоги, взносы в страховые фонды, взносы в социальные, культурные и прочие организации.
Последняя стадия распределения и перераспределения доходов — их реализация. Реализуемые доходы называют конечными . Часть конечных доходов может быть не реализована, а направлена на накопления и сбережения. Тем не менее существует следующее финансовое равенство, которое не нарушается ни при каких условиях:
ΣA = ΣB + ΣС ,
- А — первичные доходы;
- В — конечные доходы;
- С — сбережения и накопления.
На процесс распределения влияют не только финансы, но и цены.
Поскольку сам процесс реализации в денежный доход любых благ (товаров, услуг и т. п.) осуществляется по определенным ценам, то динамика цен оказывает самостоятельное воздействие на процесс распределения. Чем сильнее меняются цены (и в сторону повышения, и в сторону понижения), тем сильнее колеблется денежный доход. Особенно резко эти сдвиги происходят в условиях инфляции.
Финансовые ресурсы как часть денежных доходов выступают в различных формах. Для реального сектора экономики (производства) — это часть прибыли, для госбюджета — вся сумма его доходной части, для семьи — все доходы ее членов и т. д.
Финансовые ресурсы — это та часть денежных средств, которая может быть использована их владельцем на любые цели по его усмотрению.
Процесс распределения и перераспределения финансовых ресурсов
Финансовые ресурсы предлагаются на рынке большим числом хозяйствующих субъектов и населением. Понятно, что потенциальные пользователи (потребители) этих средств не в состоянии самостоятельно устанавливать деловые отношения с каждым хозяйствующим субъектом, с каждым гражданином. В этой связи возникает проблема объединения разрозненных сбережений в значительные объемы финансовых ресурсов, которые могут быть предложены для использования крупным потенциальным инвестором.
Эту задачу решают финансовые посредники
(банки, инвестиционные и паевые фонды, инвестиционные компании, сберегательные ассоциации и
т. д.), которые аккумулируют свободные ресурсы, прежде всего, населения и выплачивают по этим ресурсам процент. Привлеченные ресурсы финансовые посредники предоставляют в качестве кредитов или размещают в ценные бумаги. Их доход состоит в разнице между процентом, выплачиваемым по привлеченным ресурсам, и процентом, получаемым по предоставленным ресурсам.
Владельцы денежных накоплений могут передать свои средства в и инвестиционные компании, а могут непосредственно приобрести и промышленных корпораций. Но и во втором случае они столкнутся с посредниками — дилерами и брокерами , которые представляют собой профессиональных участников финансовых рынков. Дилеры осуществляют операции самостоятельно, от своего имени; брокеры действуют только по поручению клиентов и от их имени.
Своевременный финансовый рынок предлагает потенциальным инвесторам широкие возможности вложений средств путем приобретения денежных обязательств широкого круга хозяйствующих субъектов. Эти денежные обязательства называются финансовыми инструментами . К ним относятся: , долговые расписки, фьючерские контракты и т. д. Разнообразие финансовых инструментов позволяет владельцам денежных средств диверсифицировать свой инвестиционный портфель, т. е. вложить свои накопления в обязательства разных компаний и банков. Эти обязательства будут иметь различную доходность, но и разную степень рискованности. Если разорится какая-либо компания, то сохранятся инвестиции в другие компании. Диверсификация инвестиционного портфеля осуществляется по принципу: "нельзя класть все яйца в одну корзину".
Финансовые отношения как сфера экономической деятельности
Финансовые отношения — это отношения, связанные с распределением, перераспределением и использованием денежных доходов.
Феномен финансовых отношений как сферы экономических отношений в обществе возникает на стадии распределения первичного дохода (рис. 21).
Финансовые отношения, возникая в связи с денежными и обслуживая кругооборот денежных доходов, касаются почти всех физических и юридических лиц. Основными участниками финансовых отношений являются производители любой продукции (реальный сектор экономики); бюджетные и некоммерческие организации; население, государство, банки и специальные кредитно-финансовые институты. В ходе своего развития финансовые отношения порождают кредитные и существуют с ними в тесной взаимосвязи (рис.22).
Кредитные отношения — это часть финансовых отношений. И те и другие — результат денежных отношений.
Кредитные отношения возникают в связи с предоставлением одним субъектом другому (физическими и/или юридическими лицами) денег на условиях срочности, возвратности, платности.
Основное отличие финансовых и кредитных отношений — в возвратности денежных средств, предоставляемых на условиях срочности, возвратности и платности.
Обычно выделяют три стадии движения доходов , отражающие формирование первичных, вторичных и конечных доходов.
Первичные доходы формируются в результате распределения (работ, услуг). Сумма выручки распадается на фонд возмещения понесенных в процессе производства материальных затрат (стоимость сырья и материалов, оборудования, арендная плата), работника и собственника средств производства. Таким образом, при первичном распределении формируются доходы собственников . Кроме того, следует учитывать следующее обстоятельство: устанавливаемые государством косвенные налоги входят в первичные доходы. Поэтому на этом этапе частично формируются государственные доходы.
На втором этапе из первичных доходов выплачиваются прямые налоги, страховые платежи на , оказывается помощь нетрудоспособным. Из вновь создаваемых фондов денежных средств, в частности, из различных уровней власти и выплачиваются средства, представляющие собой расходы работников нематериальной сферы, врачей, учителей, нотариусов, служащих, военных и т.д.
В результате этого процесса формируется новая структура доходов. Ее составляют вторичные доходы, образованные в ходе перераспределения первичных доходов.
Но врачи, учителя, служащие в свою очередь платят налоги и вносят страховые взносы. Эти налоги и взносы формируют средства, предназначаемые для определенных выплат. В результате таких выплат могут образовываться третичные доходы. Цепочку их формирования проследить почти невозможно. Движение этих доходов представляет собой очень сложный процесс.
Результатом этого процесса, его третьей заключительной стадией является образование конечных доходов. Они используются на приобретение товаров и услуг. Определенная часть доходов сберегается.
Сумма первичных доходов за определенный период обязательно равняется сумме конечных доходов плюс сбережения . Распределение и перераспределение доходов означает формирование их новой структуры. Причем, эта структура отражает экономические отношения (связи) между хозяйствующими структурами и государством.
На каждой стадии формирования доходов образуются фонды денежных средств, т. е. финансы. Следовательно, именно финансы опосредуют процессы распределения и перераспределения доходов.
Результат функционирования финансовой системы — измененная структура доходов.
Процесс распределения добавленной (вновь созданной) стоимости через представлен на рис. 1. Как видно из рис. 1, в результате распределения первичных доходов собственников (предпринимателей и рабочих), формируются доходы работников нематериальной сферы. Однако следует учитывать, что в реальности распределительные процессы значительно сложнее, чем это отражено на рис. 1. Часть доходов работников материальной сферы распределяется в пользу работников нематериальной сферы непосредственно через потребление первыми услуг, предоставляемых вторыми. Так формируются доходы адвокатов, нотариусов, охранников и т. д. В свою очередь ими уплачиваются налоги в бюджеты, участвующие в последующих перераспределениях доходов.
Финансы как денежные отношения возникают на стадии распределения. Но они являются важнейшим звеном всего и оказывают на него сильнейшее влияние.
Контрольная функция
Контрольная функция состоит в постоянном контроле за полнотой, правильностью и своевременностью получения доходов и осуществлением расходов из всех уровней и . Эта функция проявляется при любой финансовой операции. Все эти операции должны быть не только экономически целесообразными, но и не противоречить действующим правовым нормам. Контрольная функция финансов выражается в формировании фондов денежных средств (бюджетов и внебюджетных фондов) в соответствии с провозглашенными целями и по установленным законодательной властью нормативам. Эта функция предполагает не только мониторинг процессов, протекающих в финансовой сфере, но их своевременную корректировку в соответствии с нормами действующего законодательства.
Практическим выражением контрольной функции финансов является система . Этот контроль обеспечивает обоснованность формирования доходов бюджетной системы и расходование средств бюджетов и внебюджетных фондов. Финансовый контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий . Предварительный контроль осуществляется на стадии разработки прогнозов бюджетных доходов и расходов и подготовки проектов бюджетов. Его цель — обеспечение правильности бюджетных показателей. Текущий контроль отвечает за своевременность и полноту сбора запланированных доходов и целевое расходование средств. Последующий контроль направлен на проверку отчетных данных об .
Стимулирующая функция
Стимулирующая функция финансов связана с воздействием на процессы, протекающие в реальной экономике. Так в ходе формирования доходов бюджетов могут быть предусмотрены налоговые льготы для определенных отраслей. Цель этих льгот — ускорение темпов роста технически передовых изделий. Кроме того, в бюджетах предусматриваются расходы, способные обеспечить структурную перестройку экономики за счет финансовой поддержки наукоемких технологий и наиболее конкурентоспособных производств .
Финансы, понимаемые в широком смысле слова, включают все денежные фонды, в том числе ссудные. Поэтому кредитные отношения представляют собой часть финансов. — это движение ссудного фонда.
Можно также определить кредит как систему экономических отношений по поводу передачи от одного собственника к другому во временное пользование ценностей (в том числе денег). Кредитные отношения имеют свою специфику. Кредит связан с передачей фонда денежных средств во временное пользование на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности. Эти условия отличают кредитные отношения от прочих финансовых отношений.
См.также:Экономика: сущность понятия
В настоящее время довольно часто в обиходе встречается употребление термина «экономика». Но из-за особенностей самого термина иногда возникает путаница. Дело в том, что зародившись еще во времена Древней Греции, этот термин несколько изменил свое первоначальное значение. Изначально так называли искусство ведения домашнего хозяйства (домоводство) или управления своим имением.
Позже, когда началось формирование наук, были заложены и теоретические основы науки и развитии хозяйства. Более активно формирование экономической теории началось в эпоху становления капиталистических отношений. Параллельно оформилось значение термина «экономика» в смысле обозначения хозяйственного комплекса. Поэтому сегодня мы имеем дело с двойственным значением слова «экономика»:
- Экономика – это общественная наука, которая изучает особенности и закономерности развития процессов производства, распределения и потребления материальных и духовных благ.
- Экономикой называют совокупность предприятий и учреждений, которые отвечают за производство, обмен, реализацию, распределение и потребление различных благ и обслуживание этих процессов.
Экономика служит материальной основой развития человеческого общества. Ведь именно благодаря экономической деятельности создаются блага для удовлетворения разнообразных человеческих потребностей. Как и любая сложная система, экономика имеет свои особенности организации и структуры. Экономика изменяется во времени. Структура имеет как отраслевую, так и пространственную характеристики.
Территориальная структура – это распределение (размещение) предприятий по территории страны или региона. Отраслевой структурой экономики называется ее разделение на отдельные отрасли.
Отраслями называются объединения предприятий, которые производят примерно однородную продукцию или выполняют похожие операции.
Отрасли выделяются относительно условно. Их количество в хозяйственном комплексе страны и доля в валовом внутреннем продукте зависит от многих факторов:
- природных условий и ресурсов;
- количества и размещения населения;
- исторических условий;
- социальных процессов как в самой стране, так и в соседних странах;
- уровня экономического развития страны и ее соседей.
Традиционно хозяйственный комплекс страны условно делят на несколько макроотраслей. А они, в свою очередь, делятся на отрасли более низкого порядка. Наибольшими макроотраслями считаются такие, как промышленность, сельское хозяйство, транспорт и связь, строительство, непроизводственная сфера.
Понятие финансовых отношений
Важной составляющей экономики вообще и ее непроизводственной сферы в частности являются финансы. Они являются основой функционирования экономики, залогом обеспечения выполнения государством своих функций.
Определение 1
Финансами называют движение денежных потоков.
Финансы – это результат формирования и развития денежных отношений в определенной социально-экономической ситуации.
На возникновение и формирование финансов оказывают влияние следующие обстоятельства и условия (факторы):
- формирование института собственности на ресурсы, товары и услуги, на средства производства;
- формирование системы нормативно-правовых и имущественных отношений в обществе;
- роль государства в регулировании общественных и экономических отношений;
- социальное расслоение общества и формирование общественной психологии и общественного сознания;
- размер доходов населения.
Именно вопрос о доходах является одним из ключевых вопросов в формировании финансовых отношений. Ведь в процессе реализации своих доходов каждый член общества может достичь осуществления своих интересов.
Определение 2
Финансовыми отношениями называются экономические отношения между субъектами хозяйствования, связанными с созданием, распределением и применением (использованием) денежных средств для обеспечения имеющихся потребностей этих субъектов (отдельных граждан, организаций, предприятий и государств).
Роль финансовых отношений в экономике
Финансовые отношения возникают в процессе взаимодействия субъектов экономики между собой в ходе хозяйствования. Их характер определяется доминирующим в обществе правом собственности и характером денежных отношений. Основным регулятором финансовых отношений выступает нормативно-правовая (законодательная) база, сформированная и действующая в данном государстве в данное время.
Другими словами, на формирование и развитие финансовых отношений оказывает влияние экономическая система, господствующая в данном обществе. Из-за большого разнообразия факторов, влияющих на возникновение и формирование финансовых отношений, роль денег в обществе и формирование общественного сознания, существует большое разнообразие видов финансовых отношений.
Ученые-экономисты выделяют следующие их основные группы:
- отношения между самостоятельными хозяйствующими субъектами различных форм собственности по вопросам формирования и распределения прибыли (дохода, выручки);
- отношения между самостоятельными субъектами экономики при операциях с ценными бумагами (акциями, облигациями, векселями и пр.);
- отношения между предприятием и его работниками;
- отношения внутри трудового коллектива на основе трудовых договоров;
- отношения главного предприятия с дочерними фирмами и филиалами;
- отношения юридических лиц с бюджетом, внебюджетными фондами и фискальными органами государства;
- отношения субъектов хозяйствования с кредитно-финансовыми институтами (банками, инвестиционными и страховыми компаниями, различными фондами).
Финансовые отношения являются производными от экономических отношений и тесно связаны с ними. Если экономические отношения изначально формировались в процессе производства натуральной продукции, то следующим шагом становится перераспределение этой продукции. Формируется товарно-денежный обмен. Поэтому финансовые отношения можно назвать перераспределительными. Но для их возникновения необходимо достижение определенного уровня экономического развития (возникновение денег, определенная величина объема производимого продукта, публичный интерес государства к направлению и характеру денежных потоков). Чем сильнее роль государства, тем ярче проступают особенности финансовых отношений в обществе.
Являются экономическими отношениями между субъектами, которые возникают как результат воплощения целевых программ, обеспечиваемых денежными средствами. Субъектами финансовых отношений выступают сами предприятия, их собственники, акционеры, также поставщики, инвесторы, покупатели продукции, физические лица, кредитно-финансовые учреждения и другие контрагенты.
Финансовые отношения предприятий по экономическому содержанию группируются по нескольким направлениям и включают в себя несколько взаимосвязанных групп.
Эти отношения возникают на стадии создания предприятия между его учредителями. Затем в процессе деятельности складываются и развиваются между предприятиями-партнерами по поводу производства и реализации создаваемой продукции.
Это отношения с другими хозяйствующими субъектами экономики разных форм собственности, которые возникают с целью получения и дальнейшего распределения выручки и проведения внереализационных операций.
К ним относят финансовые отношения предприятий с подрядчиками, покупателями, поставщиками, заказчиками, которые связаны с оплатой работ, продукции или услуг. Также к этим отношениям принадлежат и любые финансовые решения в целях ликвидации последствий нарушений в виде штрафов.
Финансовые отношения предприятий включают отношения по договорам аренды в связи с выплатами и принятием отношениями между хозяйствующими субъектами с целью расширения границ инвестируемых средств, отношения по эмиссии дополнительных акций и других бумаг и т.д.
Помимо этого финансовые отношения предприятий и с физическими лицами по поводу обращения ценных бумаг. Особой группой финансовых отношений является взаимодействие предприятий и рабочего персонала. Такие отношения существуют по поводу и их использования, или процентов по облигациям и т.д.
Внутри самого предприятия постоянно проходят финансовые процессы по обеспечению его работы и ведением хозяйственной деятельности.
Иерархические финансовые отношения предприятий наблюдаются при их взаимодействии с дочерними предприятиями, филиалами и другими структурными подразделениями.
Финансовые отношения предприятий с государством наиболее ярко прослеживаются в сфере их взаимоотношений с бюджетом и разными государственными фондами внебюджетного уровня, а также органами при уплате сборов, налогов и обязательных платежей.
Особым звеном финотношений предприятий являются их отношения с финансово-кредитными учреждениями (факторинговыми компаниями, коммерческими банками и др.). Отношения с банковской системой складываются в процессе хранения денег, получения банковских ссуд, выплат процентов за кредиты, покупки валюты или ее продажи, проведения расчетов на безналичной основе и т.д.
Субъекты финансовых отношений в виде страховых организаций появляются при необходимости страхования имущества, предпринимательских рисков, некоторых категорий работников и др. ситуациях.
Каждая группа финансовых отношений имеет особенности и отличается от других по сфере применений. Однако они все носят двусторонний характер и осуществляются при обязательном условии движения денег.
Эффективность управления характеризуют такие показатели как период оборота денежных средств (то есть продолжительность нахождения капитала в форме денег), коэффициент ликвидности денежного потока (отношение притока денег за период к их оттоку за этот же период), коэффициент эффективности денежного потока (отношение чистого потока денежных средств, полученного как разность между суммой притока и оттока денег, к отрицательному денежному потоку).
Роль финансов хозяйствующих субъектов:
1. обслуживание кругооборота фондов, т.е. смена форм собственности. (В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости превращается в товарную, а после завершения процесса производства и реализации готовой продукции товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме, то есть в форме выручки);
2. Происходит распределении выручки от реализации товаров после уплаты налогов в фонд размещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления,ФОТ, чистый доход в форме прибыли.
3. Происходит перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет и прибыли которая остается в распоряжении предприятия;
4. Происходит использование прибыли, отстающего у предприятии, на фонды потребления, накопления, в резервный фонд и др. цели, которые предусмотрены в финансовом плане;
5. Контроль за соблюдением соответствия между материальными и денежными средствами в процессе индивидуального финансового кругооборота.
Особенности финансов производственных кооперативов
Производственный кооператив есть добровольное объединение граждан на основе членства для осуществления совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанное на их личном трудовом или ином участии и объединении имущественных паевых взносов. В основном эта форма деятельности характерна для производства, переработки, сбыта промышленной, сельскохозяйственной и иной продукции, торговли, бытового обслуживания, выполнения работ и оказания услуг. Число членов кооператива не должно быть менее пяти. К моменту регистрации кооператива каждый его член обязан внести не менее 10% своего паевого взноса, остальную же часть - в течение года.
Основной документ – Устав.
Имущество кооператива делится на паи его членов в соответствии с уставом. Полученная прибыль распределяется между членами кооператива в соответствии с их трудовым участием (если в уставе не оговорен иной порядок). Члены кооператива несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в размерах и порядке, предусмотренных уставом кооператива. Отметим, что кооператив вправе создавать неделимые фонды за счет определенной части имущества. Решение об образовании данных фондов должно приниматься членами кооператива единогласно. В уставе же должны быть определены цели их использования.
Субсидиарная ответственность - 1) право взыскания неполученного долга с другого обязанного лица, если первое лицо не может его внести; 2) дополнительная ответственность, возлагаемая на членов, например, полного товарищества, несущих солидарную ответственность, в условиях, когда основной ответчик не способен оплатить долг.
неделимый фонд - часть имущества предприятия, которая не подлежит распределению между пайщиками и порядок формирования и использования которой определяется уставом потребительского общества или союза.
Сущность и функции прибыли
Прибыль – конечная цель и движущая сила пр –ва в рыночной экономике. Прибыль рассчитывается как остаток после вычета расходов на пр – во и объем прода.
В усл. рын. эк – ке прибыль отдельно взятой организации явл. важнейшим показателем оценки д – ти организации. При этом прибыль явл. источником благосостояния любой организации и залогом ее дальнейшего развития. Получение прибыли позволяет не только поддерживать производственную д – ть коммерческой организации, но и при этом удовлетворить различные соц. интересы.
Т.о. стремление получить прибыль и увеличить ее явл. мощным фактором производственной д – ти ком. организации. Создание и распределение прибыли определяется ее важнейшими функциями:
1. Прибыль как измеритель эф – ти хоз. д – ти организации.
2. Прибыль как ср – во стимулирования…..
При этом в рын. условиях прибыль явл. основным источником накопления, расширения хоз. д – ти. Если роль прибыли в хоз. д – ти организации предопределяется ее функциональным назначением, то проявляется она в использовании производящих от нее категориях, таких как:
1. Доля прибыли, направленная на расширение д – ти организации;
2. Доля прибыли, направленная на начисление доходов ее участникам, собственникам.
3. Доля прибыли, направленная на образование различных резервов.
Факторы, влияющие на величину прибыли.
Факторы внутреннего и внешнего воздействия:
1. Технологические
2. Управленческие
Знание факторов позволяет сознательно и целенаправленно принимать организационные и управленческие решения и создавать благоприятные усл. для реализации программ увеличения прибыли.
Использование факторов внутреннего воздействия на повышение прибыли целиком и полностью явл. прерогативой управления организацией и соот – но объектом управленческого учета.
Учесть все факторы невозможно. это связано с тем, что на величину этих показателей сильно влияют многочисленные внешние факторы. Среди них принято выделять:
Рыноч. – конъюнктурные
Хоз. – правовые
Административно – командные
По своей сути это регуляторы пр – ва, действия которых м. б. направлены как на увеличение прибыли организаций, так и на ее снижение. Особое значение имеет хоз. – правовое регулирование прибыли.
Т. о. формирование прибыли организаций корректируется воздействием гос – ва через налоговый механизм и ценовую политику и ряд других факторов.
Выделяют 4 основные зоны эк. состояния любой организации:
1. Когда прибыль есть и растет;
2. Когда прибыль есть и она стабильная
3. Когда прибыль есть, но она при этом уменьшается
4. Когда прибыли нет и появл. убыток.
Для определения зоны эк. состояния организации необходим процесс прогнозирования. При этом основным инструментом прогнозирования соц – эк. процессов выступают имитационные модели.
Построение различ. имитационных моделей на базе использования соответствующего фактора позвол. обеспеч. рук – во комп – и соотв. грандами.
Такое моделирование осуществляется в т. ч. и по данным БУ.
Имитационное моделирование - это метод исследования, при котором изучаемая система заменяется моделью, с достаточной точностью описывающей реальную систему, с которой проводятся эксперименты с целью получения информации об этой системе.
Распределение прибыли
Создание прибыли создает (порождает) сложные эк. взаимоотношения по поводу ее распределения. Эти взаимоотношения складываются м/д коммер. орг – цией как хоз. субъектом с одной стороны и рядом др. субъектов с др.
Например, взаимоотношения организации с раб – ми по поводу оплаты труда.
Отношения с гос – вом по поводу взаимоотношений с бюджетом.
В настоящем взаимоотношения ком. орг – ции как хоз. субъекта по поводу распределения прибыли в большей части формируется не гос – вом, а регулируется эк. д – тью самой организации. Именно в этом проявляется основная специфическая черта прибыли ком. орг – ции.
С помощью своей прибыли организации участвуют в формировании гос. бюджетов различных уровней, в соц. программах своих регионов.
Внутри самой орг – ции в прибыли отражается все эк. процессы.
Процесс распределения прибыли:
1. Распределение м/д гос – вом и ком.орг - ми.
2. Распределение остающейся в распоряжении орг – ции части прибыли только м/д собственниками; м/д собственниками и трудовым коллективом.
Распределение прибыли м/д гос. и ком. орг – ми осущ – ся через систему гос. регулирования, где определяются критерии и усл. работы всех субъектов отношений.
Такое распределение как правило сопровождается прямым изъятием части прибыли в виде налогов и сборов в бюджете гос – в.
В свою очередь распределение прибыли, остающ. в распоряжении организации зависит от конкретной соц – политич. обстановки и регулир. гос – вом.
Такое регулирование может осуществляться в жесткой или косвенной форме, а может и вообще не осуществ.
Все это происходит в зависимости от сферы д – ти, от орг. Форм и форм собственности орг – ции.
Методы распределения прибыли м. б. административными и экономическими, а также сочетаться м/д собой.
В 80 – х гг. прошлого века получ. прибыль распределялась по 3- м осн. направлениям:
1. На основании балансов дох. и расх. орг – ции в бюджет гос – ва вносились установлен. платежи;
2. После внесения платежей прибыль направлялась на удовлетворение потребностей орг – ции, в т. ч. на создание фонд. эк. стимулирования и на покрытие убытков от эксплуатации ЖКХ в пределах жестких нормативов.
3. Перечисление части прибыли по соответ- м нормативам вышестоящему органу.
После этого рассчитывался свободный остаток прибыли в виде разницы м/д общей суммой прибыли и перечислен. платеж. и отчислениями.
Такая сис-а распред-я носила чрезвыч. жесткий характер и лишало предп-ие многих стимулов хоз. д – ти.
В наст. Время распределение прибыли осущест – ся по 4 осн. напрвлениям:
1. В первую очередь пред – тия направляют доход на платежи налогов и сборов в бюдж. систем.
При этом с т. з. орг – ции и ее собственников такие платежи по сущ – ву явл. одним из видов расходов.
2. Обязательные отчисления.(в резервный фонд или в др. аналогич. по назначению фонды)
Разница м/д прибылью и платежами в бюдж. сист. и резервы представл. собой прибыль оставшуюся в распоряжении орг – ции.
3. ЕЕ распределение на выплату доходов участн- м орг – ции.
4. Накопление прибыли в качестве фин. обеспечения роста объемов фин- хоз. д – ти.
В распределении прибыли через систему гос. регулирования должно контролировать правильность и полноту информации, влияющей на величину платежей в бюджет засчет прибыли в сочетании со стимулирующ. воздействием самого регулирования на д- ть орг – ции.
Эта задача как правило решается при помощи правильного и обоснованного применения на практике законодат. и нормативных актов, регулирующих д –ть ком. орг – ций.
В полной мере это относится к нормативному регулированию системы БУ и распределения прибыли.
При этом распределение прибыли внутри ком. структур происходит в зависимости отмн – ва факторов. Прежде всего оно зависит от планов самой ком.орг – ции по соответ. направлениям:
1. Развитие пр- ва; 2. Стимулирование персонала; 3. Личное потребление участников орг – ции.
Контроль за распределением прибыли на практике осущ – ся с пом. Предоставления соотв-ей отчетности.
В современ. усл. БУ фин. результатов и распределенная прибыль направлены на формирование показателей в интересах собственников, кредиторов и инвесторов, т. е. должен содействовать интересам предпринимателей.
Выручка-нетто от продажи товаров и усл,раб за вычетом НДС, акцизов и прочих обязательных платежей
Переменные расходы (затраты сырья, матералрв, затраты труда, переменные накладные расходы)
Прибыль до вычета амортизации, процентов и налогов (синонимы: валовая маржа, маржинальный доход)
Амортизационные отчисления производственного назначения
Валовая прибыль(син:маржинальная прибыль)
Управленческие или админастр. Коммерч.расх или расх по сбыту Расходы продукции
Прибыль до вычета % и налогов (операционная прибыль)
Постоянные финанс расходы или проценты, выплаты и лизинговые платежи
Прибыль до уплаты налогов
Налоги и другие обязат платежи
Чистая прибыль – прибыль, принадлежащая собственникам
Дивиденды по привилегированным акциям
Прибыль, принадлежащая держателю обыкновенных акций
Обязательные отчисления в резервный капитал
Прибыль,доступная и распределенная среди держателей обыкновенных акций
Реинвестированная
← Нераспределенная Дивиденды по обыкн
Требования, предъявляемые к аналитической информации
Основные требования:
1. Полезность.
2. Уместность.
3. Достоверность.
4. Нейтральность.
5. Понятность.
6. Сопоставимость.
1. Полезность.
Полезность информации означает возможность её применение для принятия обоснованных решений при совершении коммерческих сделок.
2. Уместность.
Уместность информации подтверждает, что данная информация значима и оказывает влияние на решение, принимаемое производителем. Информация считается уместной, если она обеспечивает возможности для проведения технического, ретроспективного и прогнозного анализа, то есть разработки будущих решений производителя. Уместность предполагает так же своевременность поступления нужной информации в установленные сроки, иначе утрачивается её значимость.
3. Достоверность.
Определяется её правдивостью, а также возможностью проверки документальной обоснованности, а также нейтральности данных. Информация считается правдивой, если она не содержит ошибок и пристрастных оценок, а также не приукрашивает события жизни.
4. Нейтральность
Предполагает, что бухгалтерская отчетность не зависит от интересов какой-то одной группы производителей, при этом каждый пользователь может получить из отчетной формы интересующие в полном объеме.
5. Понятность.
Принцип понятности означает, что пользователи могут понять содержание бухгалтерской отчетности без специальной профессиональной подготовки.
6. Сопоставимость.
Принцип сопоставимости последовательность использования методов бухгалтерского учета на данном предприятии сохраняется и тем самым обеспечивает сопоставимость данных о деятельности фирмы за ряд отчетных периодов.
1. Принцип двойной записи. Обеспечивается запись каждой хозяйственной операции дважды, дебет одного счета и кредит другого.
2. Принцип экономической единицы учета. Хозяйствующая единица, представленная в отчетности отделяется от её собственником и других хозяйствующих лиц.
3. Принцип периодичности. Предприятие периодически отчитывается перед заинтересованными организациями о результатах своей хозяйственной деятельности за определенные периоды (поквартально).
4. Принцип функционирующего предприятия, что предприятие будет продолжать хозяйственную деятельность достаточно длительное время, и в ближайшее время не будет ликвидировано.
5. Принцип денежной оценки. Означает использование денежного измерителя в качестве стандартного. На практике используются следующие методы оценки:
а) фактическая себестоимость ‑ первоначальна сумма денежных средств, уплаченная или начисленная при производстве либо покупке активов или при учете обязательств.
б) техническая или восстановительная себестоимость – это сумма денежных средств или их эквивалентов, которая должна быть уплачена в настоящий момент при замене каких-либо активов.
в) техническая рыночная стоимость – это сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи активов по рыночным ценам или при наступлении срока их ликвидации.
г) остаточная стоимость – первоначальная стоимость бюджетных активов за вычетом начисленной амортизации.
д) чистая стоимость реализации – сумма денежных средств, которая должна быть получена или уплачена для продажи активов даже по цене за вычетом расходов на реализацию в дисконтированную стоимость (приведенную стоимость денежных поступлений по выбранной ставке дисконтирования с учетом альтернативных вариантов инвестирования).
6. Метод начислений, который позволяет бухгалтеру принимать решение о том, к какому отчетному периоду отнести соответствующие расходы и доходы. Этот метод предполагает, что доходы относятся к тому периоду, где ГП отгружетно покупателю, не зависимо от времени поступления денежной выручки на счет поставщика. Жтот метод =- альтернатива кассовому.
Принципы финансовой отчетности:
1. Принцип соответствия доходов отчетного периода расходам этого периода. Он означает, что в данном отчетном периоде показывают только те расходы, которые обусловили получение доходов предстоящего периода. Если между отдельными видами доходов и расходов трудно установить четкую границу, то расходы распределяются между несколькими отчетными периодами исходя из какой-либо базы распределения.
2. Принцип оптимального соотношения затрат и выгод. Он означает, что затраты на разработку отчетности должны разумно соотноситься с выгодами, получаемыми предприятием от предоставления информации заинтересованным пользователям.
3. Принцип осторожности предполагает, что отчеты фирмы не должны допускать завышения оценок активов, имущества и прибыли и также занижение оценок, обязательств. Всё это означает также, что для учета потенциальных потерь или убытков организации необходимо меньше оснований, чем для отрицания потенциальной прибыли. Одной из характерных особенностей данного принципа является правило минимизации оценки активов, будь то по себестоимости или по реальной цене.
4. Принцип конфиденциальности требует, чтобы отчетная информация не содержала сведений, которые могли бы нанести ущерб конкурентным позициям предприятия на товарном рынке. Это требование относится к публикации отчетности акционерных компаний, которые по действующему законодательству обязаны предоставлять отчетность широкому кругу пользователей. Исходя из различных экономических принципов, всю отчетную информацию систематизируют в отдельные укрупненные статьи, которую в мировой практике называют элементами финансовой отчетности. В их состав входят активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы, прибыль и убытки. Три первых элемента отчетности характеризуют средства предприятия и источники их формирования на определенную дату. Остальные характеризуют операции и события хозяйственной деятельности, которые воздействовали на положение организации в течение отчетного периода и общее изменение в активах, обязательный и составной капитал.
Финансовые риски
Любая предпринимательская деятельность в условиях рыночной экономики сопряжена с определенным предпринимательским риском. В практике финансового анализа под предпринимательским риском понимают вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления деятельности. Основные виды рисков:
Производственный риск - риск, обусловленный чисто производственными факторами: брак в производстве, невыполнение производственной программы, аварии и т.п. Причины его возникновения: возможное снижение объемов производства, рост материальных затрат, недовольство работников, ошибки менеджеров.
Коммерческий (маркетинговый) риск - риск, обусловленный неопределенностью спроса: непродажа товара или упущенная выгода от отсутствия товара при наличии спроса на него возникает в процессе реализации товаров и услуг или их приобретения. Причины его возникновения: снижение объема реализации продукции, повышение закупочной цены материальных ресурсов, непредвиденное снижение объема закупок, повышение издержек обращения, экономические колебания и изменения вкуса клиентов, действия конкурентов;
Финансовый риск - опасность потери денежных средств организации при осуществлении операций на финансовом рынке и при управлении собственными и заемными средствами с целью оптимального их соотношения.Причины его возникновения: зависимость от кредиторов, одновременное размещение больших средств в одном проекте. В составе финансовых рисков различают:
Риск финансовой устойчивости – риски, возникающие в процессе управления финн ресурсами предприятия и обеспечения его устйчивого финн положения. Он делится на:
А) риск ликвидности -риск возникающий в процессе деят-ти предприятия и характеризубщий стоимость активов оперативно обращаться в наличность для выполнения финн обязательств. Это риск, кот связан с послествиями возможных потерь: -невозможностью активов быстро меняться в наличность: - при реализации финн активов из-за изменения оценки их качества и потреб оценки.
Б)Риск деловой активности – он связан с эффективностью использования средств и оптимальными темпами развития.
В) Риск структуры капитала – риск потерь от возможного измнения в структуре капитала, т.е.в соотношении собст и заемных средств.
Г) риск рентабельности – риск изменения доходности хоз деятельности.
Кредитный риск - опасность потери денежных средств организации в результате невозврата суммы кредита и процентов по нему;
Процентный риск - опасность потери денежных средств организации вследствие превышения процентов по привлекаемым источникам над процентами по размещаемым средствам;
Валютный риск - опасность потери денежных средств организации вследствие изменения курсов валют;
Риск упущенной выгоды - опасность потери денежных средств организации в результате наступления косвенного ущерба от событий. Например, при продаже товаров в кредит невыполнение условий оплаты их стоимости в срок ведет к росту дебиторской задолженности. Иммобилизация средств организации в дебиторскую задолженность может быть оценена размером упущенной выгоды, т.е. размером неполученного дохода вследствие более выгодного размещения этих средств. Исходя из классификации факторов, определяющих финансовые риски, принято выделять систематический и несистематический (специальные) риски.
Налоговый – опасность потерь в связи с изменением налогового зак-ва.
Инвестиц – риск, связ с вложениями капитала.
Систематический риск обусловлен действием многообразных, общих для всех хозяйствующих субъектов, факторов. Это - снижение деловой активности, инфляция, изменение банковских процентов, налоговых и таможенных ставок, введение ограничений на хозяйственные операции и т.п. Они характерны для всех видов инвестиций и определяются состоянием рынка в целом.
Несистематический риск обусловлен действием факторов, полностью зависящих от деятельности самого хозяйствующего субъекта. Это - потеря рынков сбыта товаров, вследствие ухудшения их качества, неэффективной ценовой политики, низкого уровня маркетингового анализа, а также снижение доходности продаж и рентабельности капитала, снижение ликвидности активов и баланса, рост дебиторской задолженности.
Уровень систематического риска относительно одинаков для различных хозяйствующих субъектов, уровень несистематического риска сильно колеблется даже у организаций, сопоставимых по масштабу, сфере деятельности и другим общим признакам.
Иммобилизация - использование оборотных средств не по их целевому назначению.
37. Виды и содержание бюджетов предприятия.
Бюджет организации - календарный план доходов и расходов организации, сформулированный для принятия решений, планирования и контроля в процессе управления деятельностью компании. Бюджет организации составляется в натуральном и/или денежном выражении и определяет потребность компании в ресурсах, необходимых для получения прогнозируемых доходов.
Существует два основных вида бюджета:
Операционный бюджет включает в себя бюджет доходов и расходов, базой для разработки которого являются следующие бюджеты: бюджет производства, бюджет продажи продукции, прочих доходов, затрат на материалы и энергию, бюджет оплаты труда, амортизационных отчислений, общехозяйственных и общепроизводственных расходов, бюджет расходов по налогам (в зависимости от налога может включаться в общехозяйственные расходы).
Финансовый бюджет состоит из трёх финансовых документов:
прогноз отчёта о прибылях и убытках
прогноз отчёта о движении денежных средств
прогноз бухгалтерского баланса
К двум основным, "идеологически" отличным типам бюджета следует отнести бюджеты, построенные по принципу "снизу вверх" и "сверху вниз".
Первый вариант предусматривает сбор и фильтрацию бюджетной информации от исполнителей к руководителям нижнего уровня и далее к руководству компании. При таком подходе много сил и времени, как правило, уходит на согласование бюджетов отдельных структурных единиц. Кроме того, довольно часто представленные "снизу" показатели сильно изменяются руководителями в процессе утверждения бюджета, что в случае необоснованности решения или недостаточной аргументации может вызвать негативную реакцию подчиненных. В дальнейшем такая ситуация нередко ведет к снижению доверия и внимания к бюджетному процессу со стороны менеджеров нижнего уровня, что выражается в небрежно подготовленных данных или сознательном завышении цифр в первоначальных версиях бюджета.
Второй подход требует от руководства компании четкого понимания основных особенностей организации и способности сформировать реалистичный прогноз хотя бы на рассматриваемый период. Бюджетирование "сверху вниз" обеспечивает согласованность бюджетов отдельных подразделений и позволяет задавать контрольные показатели по продажам, расходам и т.п. для оценки эффективности работы центров ответственности.
Есть еще несколько вариантов классификации бюджетов:
Долгосрочные и краткосрочные бюджеты. Долгосрочные (от полугода до 1 года) и краткосрочные (неделя, 10 дней, месяц, квартал). При этом долгосрочные бюджеты являются первичными по отношению к краткосрочным, потому что именно на их основе составляется краткосрочный бюджет.
Постатейные бюджеты - предусматривают жесткое ограничение суммы по каждой статье расходов, без возможности переноса в другую статью
Бюджеты с временным периодом - на конец периода по бюджету остаток средств не переносится на следующий период.
Гибкие и статичные бюджеты
В наиболее часто используемом в России статичном типе бюджета цифры находятся вне зависимости от объемов производства и т.п., в то время как при составлении гибкого бюджета расходы ставятся в зависимость от некоего параметра, как правило, характеризующего объем производства или продаж.
Преемственные бюджеты и бюджеты с нулевым уровнем. Бюджет с нулевым уровнем - это бюджет, который каждый раз составляется заново, "с нуля". В противоположность ему, у преемственного бюджета есть нечто вроде шаблона, в который при очередном бюджетировании лишь вносятся коррективы, отражающие текущие изменения по сравнению с устоявшимся процессом.
Финансы организации – это самостоятельная сфера финансовой системы страны, охватывающая широкий круг денежных отношений, которые связаны с формированием, использованием капитала, доходов и денежных фондов в процессе кругооборота средств предприятий.
Именно в этой сфере финансовой системы страны формируется основная часть доходов, которая в последующем, по различным каналам, перераспределятся в народно-хозяйственном комплексе страны. И естественно служит основным источником экономического роста и социального развития общества.
Предприятие – это хозяйствующий субъект, который создан для организации предпринимательской деятельности.
Экономическая цель предприятие – извлечение прибыли и обеспечение общественных потребностей.
Предпринимательская деятельность по своему содержанию включает производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, различные операции на фондовом рынке.
В процессе хозяйственной деятельности, предприятие взаимодействует с различными экономическими агентами.
Материальной основой финансов предприятия, служит кругооборот капитала, который в условиях товарно-денежных отношений принимает форму денежного оборота.
Финансы предприятия – это совокупность объективно обусловленных экономических отношений предприятия, имеющие распределительный характер, денежную форму выражения и выражающаяся в доходах, различных поступлениях, накоплениях, которые формируются хозяйствующими субъектами для цели обеспечения производственной деятельности.
Система финансовых отношений организации
Финансовые отношения предприятий в зависимости от содержания можно сгруппировать по направлениям:
1. Это отношения между учредителями в момент организации предприятия по поводу формирования уставного капитала;
2. Отношения между самими предприятиями, связанные с производством и реализацией продукции - это отношения между поставщиками, покупателями, подрядчиками и др. субъектами экономики;
4. Это отношения между различными подразделениями внутри предприятия;
5. Между предприятием и работниками. Могут возникать при распределении полученного дохода, при размещении ценных бумаг, при выплате дивидендов, и при выплате заработной платы;
6. Между предприятием и вышестоящей организацией. (внутри холдинга). Эта группа отношений может возникать при формировании, распределении и использования ресурсов, получаемых для финансирования целевых программ, для проведения исследований и для осуществления инвестиционных проектов;
7. Между предприятием и государством. (Уплата налогов, взносов в внебюджетные фонды, пени, штрафы)
8. Отношения между предприятием и банковской системой. (покупка-продажа валюты, погашение/предоставление кредитов.);
9. Отношения между предприятием и страховыми компании (при страховании имущества);
10. Отношения между предприятием и инвестиционными институтами по поводу размещения инвестиций.
Финансовые отношения предполагают наличие групп заинтересованных лиц:
1. Кредиторы. Заинтересованные в устойчивом финансовом состоянии компании, которая позволяет своевременно погасить кредит % по нему:
Банки, выдающие кредиты разной срочности под инвестиционные проекты или для восполнения недостатка собственных оборотных средств.
Поставщики компании – кредиторы в случае отсутствия предоплаты со стороны покупателя
Покупатели продукции, которые кредитуют продавца на сумму предоплаты товара;
Участники рынка долговых ценных бумаг (Банки, финансовые компании, ПИФ’ы, государственные пенсионные фонды, др. предприятии и частные лица.);
4. Собственники предприятий (Они заинтересованы в сохранении и преумножении стоимости во вклады предприятия, начислении доходов);
5. Работники предприятий. (частично их интерес носит кредитный характер по поводу отработанной, но не уплаченной зарплаты, налогов, взносов в пенсионный фонд и т.д.). Среди работников нужно выделить менеджеров, которые лично заинтересованы в состоянии и позиции фирмы на рынке. Руководители, как правило, являются и совладельцами компании, дают им право на получении дивидендов;
6. Государство, заинтересовано в получении налогов, отношения могут быть двусторонними (например, в случае финансирования из бюджета или внебюджетных фондов).
В процессе экономической деятельности предприятия могут возникать специфические виды экономических отношений, которые связаны с несостоятельности организации.
Роль финансов хозяйствующих субъектов.
Примеры финансовых отношений.
1.Финансовые отношения предприятия с другими предприятиями и организациями
Включают отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, фирмами иностранных государств. Это самая большая по объему денежных платежей группа. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль.
финансовые отношения между учредителями в момент создания организации при формировании уставного капитала, а также при распределении дивидендов;
финансовые отношения между организациями в процессе производства и реализации продукции, создания добавленной стоимости; это прежде всего финансовые отношения между поставщиками и потребителями;
2. Финансовые отношения внутри предприятия
Включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с работниками и собственниками. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Их роль состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Их объем определяется степенью финансовой самостоятельности структурных подразделений. Отношения с рабочими и служащими - это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов.
финансовые отношения между организацией и занятым в ней персоналом в форме выплат заработной платы, премий, предоставления социальных благ;
3.Финансовые отношения внутри объединений предприятий и организаций
Финансовые отношения внутри объединений предприятий и организаций - это отношения предприятий с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга.
Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями составляют отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль в управлении финансами и способствует оптимизации средств предприятий.
Финансовые отношения между организацией и ее подразделениями при распределении ресурсов, а также между организациями внутри финансово-промышленной группы, холдинга, союза или ассоциации, членом которых является организация; такие отношения, как правило, связаны с внутренним перераспределением денежных средств или финансированием корпоративных мероприятий;
4. Отношения с финансово-кредитной системой государства
Отношения с финансово-кредитной системой государства многообразны. Эта система включает следующие звенья: бюджетное, кредитное, страховое, а также фондовый рынок.
Отношения с бюджетами различных уровней и с внебюджетными фондами связаны с перечислением налогов и отчислений.
Финансовые отношения предприятий с банками строятся в отношении как хранения денежных средств в банках, организации безналичных расчетов, так и получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.
Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у предприятий возникают непосредственные отношения, минуя банк.
Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия.
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами.
С точки зрения обязательности все финансовые отношения организации следует классифицировать на:
добровольные;
добровольно-принудительные;
принудительные.
К добровольным относятся финансовые отношения между учредителями в момент создания организации, между организациями в процессе производства и реализации продукции, между организацией и персоналом по поводу потребления трудовых ресурсов, при распределении ресурсов внутри организации, между организацией и участниками фондового рынка.
К добровольно-принудительным финансовым отношениям - отношения, в которые организации вступают в добровольном порядке, а затем вынуждены выполнять принятые обязательства или условия формирования отношений с другими юридическими лицами. Примером таких отношений могут быть финансовые отношения внутри группы, холдинга, ассоциации, союза, так как они регулируются внутренними документами, принимаемыми добровольно. К таким отношениям также относятся финансовые отношения при организации взаимодействия с контрагентами (поставщиками и подрядчиками), условия которых отражаются в договорных обязательствах. В условиях рынка выбор контрагента и правоустанавливающие нормы взаимодействия с ним осуществляются добровольно, но санкции за нарушение добровольно принятых договорных обязательств уже носят принудительный характер. Реализация ответственности за обязательства выражается в уплате штрафов и пеней за нарушение условий договоров, возмещении персоналом нанесенного своими действиями материального ущерба.
Загрузка...
