Sairausloma 6 tuloverotuksessa 9 kk.

Tänään me, hyvät lukijat, selvitämme kuinka täyttää 6-NDFL. Tämä raporttilomake on yksi vuoden 2016 innovaatioista. Vaikka se otettiin käyttöön kolme vuotta sitten, 2019 on jo saapunut, ja sen täyttämiseen liittyy vielä paljon kysymyksiä. Aloitamme tavallisimmista esimerkeistä lomakkeen 6-NDFL täyttämisestä.

Kuka lähettää 6-NDFL:n

Muistutan, että 6-NDFL:n laativat kaikki työnantajat (sekä yksittäiset yrittäjät että juridiset henkilöt) kunkin vuosineljänneksen tulosten perusteella suoriteperusteisesti!

Kuinka täyttää 6-NDFL oikein

Ja ilmoitusten ja muiden ilmoituslomakkeiden täyttäminen ja lähettäminen on helpompaa erikoispalvelu.

No, siirrytään nyt ohjeisiin 6-NDFL:n oikein täyttämiseksi. Alla tarkastellaan muutamia esimerkkejä.

Tärkeä! Artikkelissa lomake 6-NDFL on täytetty vuoden 2019 1. vuosineljänneksen esimerkillä.

Otsikkokortin täyttäminen

• Ilmoitamme oikeushenkilön TIN-tunnuksen ja tarkistuspisteen (yksityisyrittäjille vain TIN);
• Annamme oikaisunumeron (ensisijaiselle raportille laitamme "000", jos lähetämme jo oikaisuraporttia, niin "001" jne.);
• Laitamme koodin ajanjaksolle, jolta raportti on laadittu (löytyy lomakkeen hyväksymistilauksen liitteistä) ja vuosi: jos toimitamme raportin 1. vuosineljännekseltä, jaksokoodi on "21" ja vuosi "2019";
• Seuraavaksi laitamme veroviranomaisen koodin (johon annamme ilmoituksen) ja antopaikan koodin (taulukko niistä on myös määräyksen liitteissä): kun ilmoitus jätetään rekisteröintipaikalla oikeushenkilöstä laitamme "212", jos yksittäisen yrittäjän asuinpaikassa - "120";
• Ilmoitamme oikeushenkilön nimen tai yksittäisen yrittäjän koko nimen;
• Laitamme koodin OKTMO;
• Ilmoitamme yhteyshenkilön puhelinnumeron, ilmoitamme raportin sivujen lukumäärän ja sen mahdollisten liitteiden lukumäärän;
• Niille riveille, joita ei ole täytetty tietojen puutteen vuoksi, on lisättävä viivat.

Nimilehden alaosat täytetään vakiona: vasen osa on veroviranomaiselle ilmoituksen tekijälle, oikea osa verottajalle.

Esimerkki 6-NDFL-raportin täytetystä otsikkosivusta

Tärkeä! Jos sinulla on useampi kuin yksi OKTMO-koodi, sinun on täytettävä useita 6-NDFL-raportteja: erillinen raportti jokaisesta koodista.

Milloin tämä voi tapahtua?

• Kun emoorganisaatio ja toisella alueella sijaitseva erillinen osasto maksavat palkat työntekijöille, täytetään tässä tapauksessa kaksi erillistä raporttia, joista kukin toimitetaan omalle verotoimistolleen syötetyn OKTMO-koodin mukaisesti;
• Kun osa yksittäisen yrittäjän toiminnasta siirretään UTII:lle tai patentille, hän rekisteröidään näiden verojen maksajaksi toisessa verovirastossa - täällä yksittäisen yrittäjän on kirjauduttava OKTMO:han näille erityisille siirretyn toimipaikan mukaisesti. tilat.

Siinä se periaatteessa, otsikkosivu on valmis. Kuten näet, sen täyttämisessä ei ole mitään monimutkaista. Siirrytään nyt osioihin. Ja tässä jaetaan heti kaikki seuraavat toimet kahteen esimerkkiin: kun maksat työntekijöille palkat ennen kuun loppua ja kun maksat heille seuraavan kuukauden aikana.

Mitä tämä tarkoittaa?

Selitän heti esimerkin avulla. Palkkaa on maksettava työntekijälle vähintään 2 kertaa kuukaudessa: yleensä maksetaan ensin ennakko ja sen jälkeen loput palkasta.

Miten tämä tapahtuu todellisuudessa?

Kuluvan kuukauden ennakko maksetaan usein kyseisen kuun 15.-25. päivä, eli työntekijä saa esimerkiksi lokakuun ennakon 16. lokakuuta. Ja työntekijä voi saada lokakuun palkan joko lokakuussa, esimerkiksi 31. lokakuuta - kuukauden viimeisenä päivänä tai ehkä jo marraskuussa - näin yleensä tapahtuu, työnantajat maksavat palkkoja kuluneelta ajalta 5. seuraavan kuun 10. päivä. Päivämäärät voivat vaihdella työnantajan palkitsemissäännöissä. Näin ollen meillä on kaksi tilannetta:

1. Kun työntekijöiden kuluvan kuukauden palkat maksetaan samassa kuukaudessa;
2. Kun työntekijöiden kuluvan kuukauden palkat maksetaan seuraavan kuukauden aikana.

On tärkeää erottaa nämä tilanteet tarkasti jaksojen risteyksessä. Esimerkiksi nyt sinun on toimitettava raportti ensimmäisen vuosineljänneksen tuloksista. Vastaavasti kussakin edellä mainitussa tilanteessa sen indikaattorit ovat erilaiset.

Täytä kohdat 1 ja 2: Jos maksamme palkat saman kuukauden aikana

Esitetään likimääräinen laskelma esimerkin avulla: Vuoden 2018 alusta lähtien Pervy LLC on työllistänyt 5 henkilöä, henkilöstömäärä ei ole muuttunut. Oletetaan, että jokaisen työntekijän palkka on 26 250 ruplaa, vastaavasti siirtosaamisten määrä, ja meidän tapauksessamme, kun täytämme vuoden 2019 1. vuosineljänneksen ilmoituksen, näytämme raportissa joulukuun jaksotetut tulot. 2018 - helmikuu 2019, oli 26 250 *5 = 131 250 hieroa. (tämä on joulukuu 2018) ja 26 250 *5 * 2 kuukautta. = 262 500 (tammi-helmikuu 2019), on 393 750 ruplaa. Osinkotuloja ei kertynyt.

Tammi-helmikuussa 2019 työntekijöille myönnettiin lasten verovähennyksiä yhteensä 28 tuhatta ruplaa. Joulukuussa 2018 vakiovähennyksiä ei annettu, koska kunkin työntekijän kokonaistulot ylittivät 350 tuhatta ruplaa. Osoittautuu, että laskettu henkilökohtainen tulovero joulukuussa 2018 oli 131 250 * 13% = 17 063 ruplaa ja tammi-helmikuussa 2019 - (262 500-28 000) * 13% = 30 486 ruplaa.

Miten tämä pitäisi sisällyttää raporttiin? Avaa osa 1 ja täytä rivi riviltä:

• Sivu 010 – 13 % (jos on ansaittua tuloveroa muilla verokannoilla, niin raporttiin on täytettävä useita kohtia 1 - jokainen verokanta merkitään erilliselle arkille jatkuvalla numerointilla);
• Sivu 020 - sarja 393 750 ruplaa, ts. koko työntekijätulon määrä joulu-helmikuulta 2019;
• Sivu 030 – panostamme 28 000 ruplaa, ts. työntekijöille tehtyjen vähennysten määrä;
• Sivu 040 - sarja 47 549 ruplaa, ts. 9 kuukauden tulosten perusteella laskettu koko henkilötuloveron määrä;
• Jos rivejä 025 täytettäessä; 045; 050; 080; 090 ei ole tietoja, koska osinkoja ei kertynyt, kuten meidän tapauksessamme, niin niitä ei täytetty viivoilla, vaan 0 (katso Venäjän liittovaltion veroviraston määräyksellä hyväksytty lomakkeen täyttömenettelyn kohta 1.8 nro ММВ-7-11-450, päivätty 14.05.2015)

• Sivu 070 – 47 549 ruplaa, ts. pidätettävän veron määrä.

Rivit 060–090 sisältävät kaikkien myöhempien osioiden kokonaissummat. Siksi, jos sinulla on useita arkkeja täyttäessäsi, nämä tiedot syötetään vain ensimmäiseen niistä. Muilla arkeilla rivit 060-090 on merkitty viivoilla.

Tärkeä! Jos maksat kuluvan kuukauden palkkaa saman kuukauden aikana, niin ihannetapauksessa sinulla on tasa-arvo: rivi 040 = rivi 070. Eli kuinka paljon tuloveroa laskit työntekijätuloista, niin paljon pidätit. Jos osa tuloveron määrästä jää jostain syystä pidättämättä, se näkyy rivillä 080. Tässä tapauksessa tasa-arvo on seuraava: rivi 040 = rivi 070 + rivi 080.

Osassa 2 sinun on nyt ilmoitettava summat päivämäärän mukaan. Huomioithan, että seuraavat päivämäärät tulee ottaa huomioon palkanmaksussa:

• Tulon saamisepäiväksi (henkilön tuloveron laskennassa) katsotaan sen kuukauden viimeinen päivä, jolta tämä palkka on karttunut, esimerkiksi 31. tammikuuta.
• Ennakonpidätyspäiväksi katsotaan rahan tosiasiallinen maksupäivä, joka esimerkissämme on helmikuun 5.
• Tuloveron maksupäivänä talousarvioon katsotaan rahan maksupäivää seuraava päivä. Esimerkissämme se on helmikuun 6. päivä.

Nyt täytämme jokaisen kohdan 2 lohkon. Seuraavilla verokausilla tiedot syötetään suoriteperusteisesti.

• Sivu 100 – 12.2018;
• Sivu 110 – 01.2019; (maksupäivä on siirretty uudenvuoden lomien vuoksi)
• Sivu 140 – 17 063 ruplaa (kuukaudelta pidätetyn henkilökohtaisen tuloveron määrä);
• Sivu 120-01.2019.

Tämän seurauksena, kun olet täyttänyt osion 2, kaikkien kuukausien rivien 130 summan tulee olla yhtä suuri kuin rivi 020 ja kaikkien kuukausien rivien 140 summan tulee olla yhtä suuri kuin rivi 070.

Esimerkki 6-NDFL:n toisen sivun täyttämisestä osioilla 1 ja 2

Täytä kohdat 1 ja 2: Jos maksamme palkan ensi kuussa

Esimerkki pysyy olennaisesti samana: 5 työntekijää, jokainen palkka on 26 250 ruplaa, 9 kuukauden kokonaistulot 1 181 250 ruplaa. Osinkotuloa ei kertynyt. Kuluvan kuukauden palkat maksetaan seuraavan kuukauden 10. päivänä, eli työntekijät saavat syyskuun palkat lokakuun 10. päivänä.

Työntekijöille tehdyt verovähennykset vuoden alusta alkaen olivat samat 36 tuhatta ruplaa. Tuloveron laskettu määrä on: (1 181 250 – 36 000) * 13 % = 148 881 ruplaa, josta 17 063 ruplaa – tulovero syyskuun palkasta.

Mitä laitamme raporttiin? Avaa osa 1 ja täytä rivi riviltä:

• Sivu 010 – 13% (jos tulot verotettiin muilla verokannoista, täytä kohta useita kertoja);
• Sivu 020 - laitamme samat 1 181 250 ruplaa kokonaistuloista;
• Sivu 030 – asetamme samat 36 000 ruplan vähennykset;
• Sivu 040 - laitamme 148 881 ruplaa, ts. 9 kuukauden tulosten perusteella laskettu tuloveron koko määrä;
• Loput rivit ovat katkoviivaa, koska osinkotuloa ei kertynyt.

Siirrytään nyt osan 1 viimeiseen osaan. Kirjoita tähän:

• Sivu 060 – 5 henkilöä, koska yrityksessä on 5 työntekijää;
• Sivu 070 – 131 818 ruplaa (148 881 ruplaa – 17 063 ruplaa), ts. Tulovero on tähän kirjattu ottamatta huomioon syyskuun palkkaveroa: emme pidättäneet sitä, koska palkkaa ei ole vielä maksettu.

Tärkeä! Tässä tapauksessa rivi 070 on pienempi kuin rivi 040, koska syyskuun palkasta ei ole vielä pidätetty veroa. Jäljellä olevaa summaa (17 063 RUB) ei myöskään tarvitse laittaa riville 080. Selvitys on laadittu jakson viimeisenä päivänä ja koska palkkaa ei ole maksettu tähän päivään mennessä, ennakonpidätysvelvollisuutta ei ole.

Tätä tilannetta varten täytetty osa 1 näyttää tältä:

Osassa 2 sinun on nyt ilmoitettava summat päivämäärän mukaan. Päivämäärät tässä lasketaan eri tavalla.

• Tulon saamispäiväksi katsotaan myös henkilötuloveroa laskettaessa työkuukauden viimeinen päivä. Syyskuussa on 30.
• Tuloveron pidätyspäivä on rahan tosiasiallinen maksupäivä. Jotta työntekijät saisivat palkkansa 10. lokakuuta, heidän on siirrettävä pankkiin päivää aikaisemmin. Kävi ilmi, että tuloveron pidätyspäivä on 9. lokakuuta.
• Henkilön tuloveron maksupäivä talousarvioon on rahan maksupäivää seuraava päivä. Esimerkissämme se on lokakuun 10. päivä.

Seuraavaksi täytämme jokaisen osan 2 lohkon vuoden alusta, eli listaamme kunkin kuukauden summat. Mutta emme näytä tässä syyskuun palkkatietoja, ne näkyvät vuoden raportissa, koska palkat maksetaan vasta lokakuussa. Vuosikertomuksessa syyskuun tiedot tulee täyttää seuraavasti:

• Sivu 100 – 09.2017;
• Sivu 130 - 131 250 ruplaa (työntekijöiden kuukausipalkka);
• Sivu 110 – 10.2017;
• Sivu 140 – 17 063 ruplaa (kuukaudelta pidätetyn henkilökohtaisen tuloveron määrä, kun otetaan huomioon työntekijöiden saamat vakiovähennykset);
• Sivu 120-10.2017.

Nyt tiedät kuinka täyttää 6-NDFL. Jos sinulla on kysyttävää, kysy kommenteissa!

31. lokakuuta on määräaika, jolloin yritysten ja yrittäjien on toimitettava 6-NDFL vuoden 2017 9 kuukauden ajalta. Esimerkki laskelman täyttämisestä auttaa sinua läpäisemään kaiken ensimmäisellä kerralla.

Kaikkien veroasiamiehinä toimivien organisaatioiden ja yrittäjien on toimitettava 6-NDFL-raportti 9 kuukauden ajalta. Nimittäin henkilökohtainen tulovero lasketaan, pidätetään ja siirretään työntekijän tuloista talousarvioon (Venäjän federaation verolain 226 artikla, 230 artiklan 2 kohta). Lisäksi ei ole väliä, mistä tuli työntekijän tulolähde - työ- tai siviilisopimus.

Lomake 6-NDFL 9 kuukaudeksi vuonna 2017

Laskelma voidaan toimittaa tarkastukselle vain määrätyssä muodossa, se on hyväksytty liittovaltion veroviranomaisella 14. lokakuuta 2015 päivätyllä määräyksellä nro ММВ-7-11/ (Liite 1).

Raporttien mielivaltainen laatiminen on kiellettyä. Veroviranomaiset eivät laske muita asiakirjoja 6-NDFL-lähetykseksi. Ja jos lähetät raportit viimeisenä päivänä - 31. lokakuuta, yrityksellä ei ole aikaa tehdä lomaketta uudelleen. Ilmoituksen toimittaminen viivästyy, joten veroviranomaiset määräävät sinulle 1 000 ruplan sakon.

Lomake 6-NDFL 9 kuukaudeksi vuonna 2017

Laskenta voidaan jättää tekemättä vain poikkeustapauksissa tai pikemminkin silloin, kun "fyysikoille" ei ole suoritettu maksuja. Esimerkiksi yritys ei harjoittanut liiketoimintaa ja työntekijät olivat palkattomalla lomalla.

Samanlainen tilanne voi syntyä, jos osavaltiossa on yksi johtaja - ainoa perustaja, joka ei saa palkkaa. Mutta täälläkään ei voi tehdä ilman veroviranomaisten epäilyjä. Yleensä tällaisissa tapauksissa vaaditaan nolla 6 henkilön tuloveroa. Koska ohjaimet uskovat, että laskelma on silti esitettävä, vaikka se olisi nolla. Siksi on olemassa riski, että yritys saa sakon, jos se ei toimita 6-NDFL:ää koodin asettamassa määräajassa. Pienin sakko on 1000 ruplaa. Tämä on laitonta, joten sakosta voidaan valittaa.

Jos yritys ei halua kiistellä tarkastuksen kanssa, lähetä tarkastajille kirje etukäteen. Selitä siinä, että yrityksen ei tarvitse toimittaa 6-NDFL:ää.

Esimerkki 6-NDFL:n täyttämisestä 9 kuukaudeksi vuonna 2017

Raportti ei ole niin massiivinen, että se sisältää otsikkosivun ja kaksi osaa.

Nimisivu 6-NDFL 9 kuukaudelta 2017: täyttöesimerkki

Tämä on ensimmäinen laskentataulukko. Se on täytettävä samalla tavalla kuin minkä tahansa ilmoituslomakkeen otsikkosivu.

Ensinnäkin, syötä organisaation TIN ja KPP, niiden kentät sijaitsevat arkin yläosassa. Jos olet unohtanut tietosi, rekisteröintitodistus tai ote yhtenäisestä valtion oikeushenkilörekisteristä auttaa sinua muistamaan ne. Tee samoin, jos täytät lomakkeen osastolle.

Erikoismenettely on olemassa vain yhdessä tapauksessa, kun organisaatiolla on useita osastoja yhdessä kaupungissa. Esimerkiksi Moskovassa, Pietarissa. Sitten voit toimittaa laskelman vastuullisen sivuliikkeen rekisteröintipaikassa.

Kirjoita "Säätönumero" -kenttään koodi "000" - ensisijainen raportti, ensimmäinen selvennys - "001", toinen - "002" jne.

Esitysaika laskennassa 9 kuukautta - 33 .

Kuvaa seuraavaksi tarkastuskoodi, johon lähetät laskelman. Koodi sisältää 4-numeroisen arvon, joista kaksi ensimmäistä ovat aluetta, toinen on tarkastuskoodi. Esimerkiksi 7708 - Moskovan liittovaltion verovirasto nro 8. Jos et tiedä koodia, käytä palvelua verkkosivustolla nalog.ru, välilehti "Federal Tax Servicen tietojen määrittäminen<…>" Ohjelma vaatii sinua syöttämään alueen, kadun, talon jne. Kun kaikki tiedot on syötetty, palvelu näyttää tuloksen - liittovaltion veropalvelun ja OKTMO-koodin.

Kirjoita sitten organisaatiosi lyhennetty nimi. Esimerkiksi Buttercup LLC, laita viivat jäljellä oleviin soluihin. Kuten olemme jo selittäneet, OKTMO voi katsoa liittovaltion veropalvelun kautta.

Kirjoita seuraavaksi organisaation puhelinnumero muistiin. Ja sillä ei ole väliä mikä numero se on - lankapuhelin vai yritysmatkapuhelin. Voit esimerkiksi kirjoittaa pääkirjanpitäjän puhelinnumeron. Monet yritykset unohtavat ilmoittaa puhelinnumerot raporttia täyttäessään. Tämä ei ole virhe, mutta jos veroviranomaisilla on kysyttävää, he voivat ottaa sinuun yhteyttä nopeammin.

Joskus tarkastajien on vain selvennettävä joitain kohtia. He voivat myös kertoa, mitä virheitä raporteissa on. Jos kaikki korjataan ajoissa, tarkastajilla ei ole aikaa vaatia selityksiä. Tämä tarkoittaa, että on mahdollisuus välttää sakko laskennassa vääristä tiedoista.

Täytä alla oleviin lomakesoluihin sivun kentät ja hakemusten lukumäärä. Esimerkiksi 2 - - sivulla, 0 - - arkilla.

Otsikkosivulle tulee myös täyttää tiedot lomakkeen täyttäneestä edustajasta. Älä hämmenny, mallissa on kentät tätä varten vasemmalla alareunassa. Syötä ensin koodi. Jos mallin täytti johtaja, eli hän puhui yrityksen puolesta, koodi on 1, jos edustaja valtakirjalla on koodi 2.

Syötä alle tiedot itse organisaatiosta tai koko nimi. vastuullinen työntekijä ja päivämäärä, valtakirjan numero. Esimerkiksi Petrov Ivan Ivanovich.

Merkitse myös päivämäärä ja allekirjoitus otsikkosivun alareunaan.

Kuinka täyttää osien 1 ja 2 6-NDFL-laskennan 9 kuukauden 2017 osalta: esimerkki

Tämä on lomakkeen toinen sivu. Merkitse ensin kenttään 010 henkilökohtainen tuloverokanta. Esimerkiksi 9, 13, 35 %. Muista, että hinnat ovat erilaisia, jokaiselle tulotyypille se on erilainen. Esimerkiksi asukkaiden palkkoja ja bonuksia verotetaan 13 prosentin tuloverokannan mukaan (Venäjän federaation verolain 224 artikla). Mutta jos lähetät nollalomakkeen, laita väliviiva kenttään 010, solua ei täytetty.

Seuraavaksi järjestyksessä on kenttä 020, jossa sinun on näytettävä työntekijän kertyneiden tulojen määrä. Lisäksi tämä kenttä täytetään jokaisesta tuloverokannasta erikseen. Laske summa vuoden alusta - 1. tammikuuta 30. syyskuuta 2017. Mutta älä sisällytä tuloja, joita ei veroteta (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 1. elokuuta 2016 nro BS-4-11/13984).

Heinäkuun 31. päivänä, yhden työntekijän 55-vuotispäivän kunniaksi, työnantaja antoi hänelle kellon, jonka arvo oli 25 000 ruplaa. Venäjän federaation verolain sääntöjen mukaan lahjan veroton osuus on 4 000 ruplaa. Jäljellä olevasta summasta sinun on laskettava henkilökohtainen tulovero ja ilmoitettava summa rivillä 020.

Riviä 020 täytettäessä on yksi erikoisuus: siihen tulee kirjata vain vuoden kolmen ensimmäisen vuosineljänneksen todelliset tulot. Tarkemmin sanottuna, jos työntekijä on saanut tuloja myöhemmin kuin syyskuun 30. päivänä, älä sisällytä sitä kenttään 020. Tämän kannan jakaa myös liittovaltion veroviranomainen, päivätty 08/01/2016 nro BS-4-11/13984. Tilanne on samanlainen kentällä 025 - syötä siihen tulot, jotka "fyysikko" sai osingoista.

Merkitse vähennykset rivillä 030. Esimerkiksi asunnon ostamisesta.

Syötä riveille 040 ja 045 yrityksen laskema veron määrä. Laske tunnusluku 1.1.-30.9.2017.

Näytä ennakkomaksut ulkomaalaiselle rivillä 050. Jos yrityksellä ei ole niitä henkilökuntaa, riviä ei tarvitse täyttää. Asia on siinä, että rivin 050 tiedoissa tulee näkyä ennakkomaksun arvot, jotka kirjataan ulkomaalaisen tuloista tuloveroon. Tällöin summa ei voi olla suurempi kuin laskettu henkilötulovero.

Kirjoita työntekijöiden määrä 6-NDFL-laskelman luvun 1 riville 060 vuoden 2017 9 kuukauden ajalta. Lisäksi, jos työntekijä työskenteli useilla osastoilla kerralla raportointineljänneksellä, hänen on heijastuttava kunkin niistä laskelmaan. Ja jos työntekijä sai sekä palkan että osingot, kirjaa hänet riville 060 kerran.

Organisaatio sijaitsee osoitteessa Moskovassa ja sillä on 40 työntekijää. Viisi työntekijää siirtyi 30. kesäkuuta Tveriin uuden myymälän avaamisen yhteydessä. Pääkonttorin raportin rivillä 060 tulee näkyä 35 henkilöä (40-5) ja erillisessä toimistossa - 5.

Kirjoita riville 070 ennakonpidätyksen määrä, joka ei täsmää rivin 040 tietojen kanssa. Koska tuloa voi syntyä, yritys on laskenut veron, mutta ei ole vielä pidättänyt sitä. Esimerkiksi tilanne rullaavien palkkojen kanssa.

Kirjoita ennakonpidättämättömän veron määrä riville 080.

Jos yritys laski palkat uudelleen heinä-syyskuussa 2017, ilmoita työntekijälle veronpalautuksen määrä rivillä 090. Esimerkiksi uudelleenlaskenta johtui siitä, että työntekijä toi vahvistuksen sosiaali- tai omaisuusvähennyksestä.

Täytä rivit 100-140 varoen. Veroviranomaisten mukaan juuri tässä yritykset tekevät useimmiten virheitä. Katsotaanpa yleisiä esimerkkejä saadaksesi selville, miten osio 2 täytetään.

Esimerkki 6-NDFL:n täyttämisestä 9 kuukaudeksi vuonna 2017

Bonus ja palkka 6-NDFL:ssä 9 kuukaudelta 2017: esimerkki

Työntekijän palkkatulo syntyy kuukauden viimeisenä päivänä. Sama koskee kuukausipalkkiota työstä (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 4.4.2017 nro 03-04-07/19708). Siksi tässä tapauksessa indikaattorit voidaan syöttää yhteen rivien 100-140 lohkoon.

On syytä selventää, että veroviranomaiset ajattelivat aiemmin toisin. He väittivät, että tuotantopalkkiotulot kertyvät maksupäivänä. Siksi laskelman rivit piti täyttää erikseen. Nyt lennonjohtajat ovat muuttaneet asemaansa radikaalisti. Todennäköisesti tämä johtuu korkeimman oikeuden kannasta, jonka se heijasteli 16. huhtikuuta 2015 antamassaan tuomiossa nro 307-KG15-2718. Erityisesti bonus on palkkaan sisältyvä kannustinpalkkio.

Tilanne on toinen vuosineljänneksen ja vuoden tulokseen perustuvilla bonuksilla. Tulot tällaisista maksuista syntyvät sen kuukauden viimeisenä päivänä, jolloin työnantaja antoi määräyksen bonuksista (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 24.1.2017 nro BS-4-11/).

Lyutik LLC määräsi 21. elokuuta palkkioiden myöntämisestä kaikille työntekijöille vuoden 2017 toisen neljänneksen tulosten perusteella. Bonussumma oli 400 tuhatta ruplaa. Samana päivänä yritys myönsi yhdelle työntekijästään bonuksen vuosipäivän kunniaksi - 50 tuhatta ruplaa, henkilökohtaista tuloveroa - 6500 ruplaa. (50 000 × 13 %).

Vähennykset 6-NDFL:ssä 9 kuukauden ajalta vuonna 2017: esimerkki

Usein työntekijät jättävät vähennyshakemuksen kesken vuoden. Esimerkiksi ostimme asunnon. Tämä tilanne huolestuttaa kirjanpitäjiä, sillä henkilökohtainen tulovero on laskettava uudelleen vuoden alusta - tammikuun 1. Tämä tarkoittaa 6-NDFL:n selventämistä. Mutta se ei ole totta. Tämän vuoden huhtikuussa liittovaltion veroviranomainen yksinkertaisti menettelyä.

Palvelu selitti, että aiempien 6-NDFL-raporttien (kirje 04/12/2017 nro BS-4-11/) selventäminen ei ole vähennysten vuoksi tarpeen. Liittovaltion veroviranomainen teki tämän johtopäätöksen sen tosiasian perusteella, että 6-NDFL:ssä ei ole virheitä, koska organisaatio täytti sen sääntöjen mukaisesti. Eikä se, että työntekijä teki vähennyksen kesken vuoden, ei vaikuta raportointiin mitenkään. Siksi riittää, että veronpalautus näytetään jo nykyisessä 6-NDFL:ssä. Näytä palautetun veron määrä rivillä 090, äläkä vähennä veroa rivillä 070.

Syyskuussa työntekijä kirjoitti hakemuksen vähennyksestä uuden asunnon ostamisesta - 680 000 ruplaa. 01.01 - 09.30.17 - työntekijän tulot olivat 420 tuhatta ruplaa, henkilökohtainen tulovero - 54 600 ruplaa. (420 000 × 13 %).

Jos veroviranomaiset havaitsevat raportoinnissa virheen tai ristiriitaisuuksia 2-NDFL-todistusten kanssa, ne määräävät yritykselle 500 ruplan sakon laskua kohti (Venäjän federaation verolain 126.1 artikla). Veroviranomaiset uskovat, että kaikki poikkeamat laskelmissa ovat epäluotettavia tietoja. Siksi täytä raportti huolellisesti.

Samaan aikaan liittovaltion verovirasto uskoo, että kaikki virheet eivät ole vaarallisia. Näin ollen, jos virhe ei aliarvioi veroa eikä aiheuta vahinkoa budjetille, sakko voidaan välttää (kirje 08/09/2016 nro GD-4-11/14515).

Jos veroviranomaiset ovat virheen vuoksi pyytäneet selvitystä, toimita se. Yrityksellä on oikeus muotoilla kirje missä tahansa muodossa. Kirjoita kirjeeseen, miksi virhe tapahtui. Ja myös, että yritys ei aiheuttanut vahinkoa budjetille tai työntekijöiden eduille, joten pyydä olemaan sakkoja.

Päivitetty laskelma 6-NDFL:stä 9 kuukaudelle

Muutosta ei aina tarvitse toimittaa, jos 6-NDFL:ssä on virheitä. Veroviranomaiset nimesivät kaksi tilannetta, joissa muutokset voivat näkyä nykyisessä laskelmassa.

1. Työntekijä sai ylimääräisiä vähennyksiä . Jos työntekijälle on tehty ylimääräisiä vähennyksiä, 6-NDFL:ää ei tarvitse selventää. Federal Tax Service selvensi tätä 3. heinäkuuta 2017 päivätyssä kirjeessä nro 13–11/099595.

Työntekijä saa vähennyksen 18–24-vuotiaasta lapsesta niin kauan kuin hän opiskelee (Venäjän federaation verolain 218 §:n 4 momentti, 1 momentti). Jos opiskelija erotetaan, vähennysoikeus katoaa seuraavaksi kuukaudeksi. Mutta yritys saattaa saada tämän tiedon myöhään.

Verohallinto tutki tilannetta, jossa opiskelija erotettiin maaliskuussa, mutta hänen vanhempansa toi todistuksen opintojen suorittamisesta vasta heinäkuussa. Kävi ilmi, että yhtiö teki turhaan vähennyksen huhtikuusta kesäkuuhun.

Yritys laski veron uudelleen kolmelle kuukaudelle ja kysyi liittovaltion veroviranomaiselta, oliko sen oikaistava ilmoitustaan. Osasto selitti, että 6-NDFL:ää ei ole tarpeen selventää vuoden ensimmäiseltä vuosineljännekseltä ja puoliskolta. Uudelleenlaskennan tulokset sisällytetään raportointiin yhdeksän kuukauden ajan (ks. näyte).

Vähennysten muuntaminen 6-NDFL:ksi: esimerkki täytöstä

• SISÄÄN rivi 30 Näytä kaikkien työntekijöiden vähennysten kokonaismäärä vuoden alusta. Jos olet tehnyt työntekijälle ylimääräisen vähennyksen aikaisemmilla kausilla, ilmoita uudelleenlaskenta tällä rivillä.
• SISÄÄN rivi 040 Kirjoita lasketun veron määrä muistiin. Se saadaan kertomalla tulojen ja menojen erotus korolla. Jos poikkeavuuksia ilmenee, tarkastus ilmoittaa virheestä (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 10. maaliskuuta 2016 nro BS-4-11/).

Jotta veroa ei lasketa uudelleen, kannattaa ajoissa selvittää, että työntekijä on menettänyt vähennysoikeuden. Kysyimme veroviranomaisilta, miten tämä saavutetaan.

Liittovaltion verovirasto suosittelee sisäisten määräysten laatimista. Siinä todetaan, että työntekijöiden on raportoitava maksuihin vaikuttavista muutoksista. Vahvistakoon jokaisen allekirjoituksellaan tietävänsä tämän vaatimuksen. Tämä suojelee yritystä, jos tarkastajat syyttävät sitä henkilökohtaisen tuloveron aliarvioinnista ja yrittävät sakottaa sitä.

2. Järjestö palautti tuloveron . Tänä vuonna työntekijöille palautettu vero tulee näkyä vuoden 2017 laskelmassa. Vaikka he ylittivät veron viime vuonna. Pääkaupungin liittovaltion veroviranomainen toimitti tällaiset selvennykset 17. heinäkuuta 2017 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/

Veroviranomaiset kertoivat UNP:lle, että tässä tilanteessa on mahdollista tehdä muutosta, mutta se ei ole sen arvoista, kuten vähennyksen tapauksessa. Palauta vero työntekijälle ja näytä palautussumma laskennan rivillä 090 (katso esimerkki 2). Älä kuitenkaan heijasta palautusta kohdassa 2. Täytä palautus kumulatiivisella loppusummalla vuoden alusta.

Veronpalautus 6-NDFL:ssä: esimerkki täytöstä

• Näytä rivillä 090 kaikki palkat, jotka palautettiin työntekijöille vuonna 2017, mukaan lukien aikaisemmat vuodet.

Laskelmaa ei tarvitse selventää, mutta korjaa 2-NDFL, jos olet palauttanut viime vuoden veron. Federal Tax Service uskoo myös, että todistuksia on selvennettävä, jos viime vuoden vero on muuttunut (19.9.2016 päivätty kirje nro BS-4-11/17537).

Kun siirrät tuloveroa, älä unohda vähentää sitä työntekijälle palautetulla määrällä. Jos et tee tätä, maksat liikaa ja joudut hakemaan hyvitystä tarkastuslaitokselta.

Kaikki veroasiamiehet toimittavat 6-NDFL-laskelmat vuoden 2016 ensimmäisestä neljänneksestä alkaen. Tämä lomake otettiin käyttöön, jotta veroviranomaiset voivat valvoa tehokkaammin henkilökohtaisten tuloverojen kertymistä ja ennakonpidätystä (Venäjän federaation liittovaltion veroviraston määräys 14.10.2015 nro ММВ-7-11/450). Lokakuussa veroasiamiehet toimittavat Laskelman 9 kuukaudelle, joten kysymys 6-NDFL:n täyttämisestä vuoden 2016 kolmannelle neljännekselle on erityisen ajankohtainen nyt.

Tässä artikkelissa tarkastellaan, mitä vaikeuksia saatat kohdata täyttäessäsi lomaketta 6-NDFL, ja tarkastelemme myös esimerkkiä 9 kuukauden laskennasta.

6-NDFL:n täyttäminen kolmannelle vuosineljännekselle

Laskelman 6-NDFL:n toimittamiselle liittovaltion veroviranomaiselle on asetettu seuraavat määräajat:

• 1 vuosineljänneksen, puolen vuoden ja 9 kuukauden ajan - vanhentunutta vuosineljännestä seuraavan kuukauden viimeiseen päivään,
• vuodessa - seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivään.

Jos 25 tai vähemmän henkilöä sai tuloja agentilta raportointikaudella, 6-NDFL voidaan toimittaa paperilla, muuten vaaditaan sähköinen toimitus. Veroasiamiesten, joilla on erilliset osastot, on toimitettava 6-NDFL jokaisesta niistä erikseen, eikä sillä ole väliä, ovatko he kaikki rekisteröityneet samaan liittovaltion veroviranomaiseen vai eri veroviranomaisiin (Venäjän federaation liittovaltion veroviraston kirje, päivätty 01.08.2016 nro BS-4-11/13984).

Lomakkeen 6-NDFL kokoonpano - Otsikko ja kaksi osaa. Kohdassa 1 on yleisiä verotunnuslukuja ja 2:ssa todellisen tulon ja pidätetyn tuloveron määrä päivämäärän mukaan.

6-NDFL:n tiedot syötetään suoriteperusteisesti. Yksityiskohtaiset ohjeet indikaattoreiden syöttämisestä laskelmaan sisältyvät 6-NDFL:n täyttömenettelyyn, joka on hyväksytty Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon määräyksellä 14. lokakuuta 2015 nro ММВ-7-11/450. Otsikkosivu ei aiheuta erityisiä vaikeuksia täytettäessä, mutta tarkastelemme muita osia tarkemmin.

Kohdassa 1 6-NDFL:

• Rivit 010-050 täytetään kullekin tuloverokannalle erikseen. Jos näille riveille syötetyt tiedot eivät mahdu yhdelle sivulle, täytetään tarvittava sivumäärä.
• Vuoden alusta tiivistetyt rivien 060-090 tunnusluvut näkyvät vain luvun 1 ensimmäisellä sivulla, jos niitä on useita.
• Jos osinkoja on maksettu yksityishenkilöille, ne sisällytetään verotettavaan kokonaistuloon rivillä 020 ja kohdistetaan riville 025. Samoin "osinko" -veron määrä sisältyy henkilökohtaisen tuloveron kokonaismäärään rivillä 040 ja kohdistetaan rivillä 045.
• Rivillä 030 verovähennykset ilmoitetaan yhteensä (Venäjän federaation verolain 217 ja 218 artikla).

Osa 2 6-NDFL:

• Rivit 100-140 sisältävät todellisten tulojen ja tuloveron määrien lisäksi myös vastaavien liiketoimien päivämäärät.
• Tulojen vastaanottopäivä rivillä 100: kuukauden viimeinen päivä - palkat, maksupäivä - lomamaksut ja sairauslomat.
• Rivillä 110 - päivä, jolloin tulo maksettiin yksityishenkilölle, joka on myös päivä, jona vero pidätettiin.
• Tuloveron maksupäivä rivillä 120 on tulon siirtämisen jälkeinen päivä ja lomapalkan ja sairausloman maksukuukauden viimeinen päivä. Jos nämä päivät osuvat viikonloppuihin, maksu siirtyy sitä seuraavalle työpäivälle.
• Rivillä 130 sinun on ilmoitettava kuukauden tulot vähentämättä sitä mahdollisilla verovähennyksillä (liittovaltion verohallinnon kirje 20. kesäkuuta 2016 nro BS-4-11/10956).
• Rivillä 140 pidätettävät tuloveron määrät on ilmoitettava kokonaisuudessaan, eikä sillä ole väliä, onko se siirretty vai ei.

Huomaa: vaikka lomake 6-NDFL täytetään 9 kuukauden ajalta suoriteperusteisesti, kahden edellisen vuosineljänneksen ennakonpidätys ei näy kohdassa 2. Samalla 1. ja 2. vuosineljänneksen tunnusluvut sisältyvät luvun 1 yleisiin tunnuslukuihin.

Elokuussa Venäjän federaation liittovaltion veroviranomainen selitti, kuinka 6-NDFL:ssä näytetään yhdellä vuosineljänneksellä kertynyt ja seuraavalla maksettu palkka. Esimerkiksi jos syyskuun palkka on maksettu lokakuussa, niin 9 kuukauden laskelmassa se tulee sisällyttää tuloihin rivillä 020 ja siitä vero tuloveroon rivillä 040.

Tämä summa ei sisälly lähdeveroon riveillä 070 ja 080. 9 kuukauden laskennan kohdassa 2 syyskuun palkkaa ei näytetä ollenkaan. Mutta kun valmistellaan kuuden henkilön tuloveroa vuodelle 2016, syyskuun palkka ja henkilökohtainen tulovero on ilmoitettava sekä rivillä 070 että osiossa 2 (Venäjän federaation liittovaltion veroviraston kirje 8.1.2016 nro BS -4-11/13984).

6-NDFL 9 kuukauden ajan. Näytteen täyttö

Tässä on esimerkki 6-NDFL:n täyttämisestä 9 kuukauden ajan:

Volna LLC keräsi tuloja yksityishenkilöille 2 650 600 ruplaa vuoden 2016 9 kuukaudelta, josta 46 600 ruplaa oli osinkoja. 9 kuukauden vähennysten määrä on 95 650 ruplaa. 13 prosentin veroprosentti oli 332 144 ruplaa. Kesäkuun palkka (217 500 ruplaa) siirrettiin 5. heinäkuuta, kesäkuun tulovero - 27 911 ruplaa. Syyskuun palkat maksettiin Volnan työntekijöille 5. lokakuuta. Henkilökohtainen tulovero syyskuussa - 36 904 ruplaa.

Tässä tapauksessa 6-NDFL 9 kuukauden ajalta, josta esimerkki on julkaistu täällä, täytetään rivi riviltä seuraavasti:

020 – kokonaistulot ovat 2 650 600 ruplaa (sisältää syyskuun palkan).

030 - verovähennykset - 95 650 ruplaa.

040 – tuloveron kokonaismäärä (sisältäen syyskuun palkan) on 332 144 ruplaa.

025 – jaamme maksettujen osinkojen määräksi 46 600 ruplaa.

045 - jaamme osingoista henkilökohtaista tuloveroa - 6 058 ruplaa.

070 – kaikki pidätetty tulovero vähennettynä syyskuun palkasta lasketulla määrällä – 295 240 ruplaa.

Lomakkeen 6-NDFL osa 2 vuoden 2016 3. vuosineljännekseltä sisältää kesäkuun tulojen ja verojen määrät:

130 - kesäkuun palkka - 217 500 ruplaa, kun päivämäärä rivillä 100 on 30.6.2016.

140 - Henkilökohtainen tulovero kesäkuun palkasta - 27 911 ruplaa, ennakonpidätyspäivä rivillä 110 on 7.5.2016.

Heinä- ja elokuussa luetellut tulo- ja tuloverot sisältyvät varsinaisiin päivämääriin.

Syyskuun palkkaa ja tuloveroa ei sisällytetä vuosittaisen 6 henkilön tuloveron 2 §:ään, mutta myöhemmin ne on sisällytettävä 2 §:ään.

Sinun on toimitettava 6-NDFL raportointineljännekseltä ennen seuraavan kuukauden viimeistä päivää. Muistathan, että jos viimeinen päivä osuu viikonlopulle tai lomalle, eräpäivä siirtyy seuraavaan lähimpään työpäivään.

Kenen on toimitettava 6-NDFL-raportti ja milloin?

Raportti 6-NDFL on toimitettava vuodesta 2016 alkaen. Se toimitetaan neljännesvuosittain ja vuoden lopussa kaikki työntekijät yritykset ja yksittäiset yrittäjät ovat veroagentteja. Raportti sisältää tiedot palkoista kertyneistä ja pidätetyistä tuloveroista. Jos palkkaa ei ole kertynyt, tuloveroa ja ilmoitusvelvollisuutta ei ole.

Jos yrityksen palveluksessa on alle 25 henkilöä, työntekijäraportti voidaan toimittaa paperilla. Kaikissa muissa tapauksissa toimitetaan sähköinen asiakirja. Raportissa on ilmoitettava vain kokonaiset arvot ruplissa ilman kopeikkoja.

Raportin toimittamisen määräajasta säädetään pykälän 2 momentissa. 230 Venäjän federaation verolaki:

• Vuoden 2019 ensimmäisellä neljänneksellä - 30. huhtikuuta 2019 asti;
• Vuoden 2019 ensimmäisellä puoliskolla - 31.7.2019 asti;
• 9 kuukauden ajan 2019 - 31.10.2019 asti;
• Vuodelle 2019 - 1.4.2020 asti.

Uuden 6-NDFL:n kokoonpano

Veroasiamiesten on täytettävä ja toimitettava 6-NDFL rekisteröintipaikassa. Vuonna 2019 voimassa on lomakkeen 6-NDFL versio, joka on hyväksytty liittovaltion verohallinnon määräyksellä nro ММВ-7-11/18, päivätty 17. tammikuuta 2018 ja joka tuli voimaan 26. maaliskuuta 2018. Uusi raportti siinä on kenttä "Saneerauslomake" - mikäli organisaatio ei ole onnistunut toimittamaan raporttia ennen saneerausta, ja seuraaja toimittaa sen. On asetettu 6 uudelleenjärjestelykoodia:

• "1" - muunnos;
• "2" - sulautuminen;
• "3" - erottaminen;
• "5" - liittyminen;
• "6" - jakautuminen ja samanaikainen liittyminen;
• "0" - selvitystila.

Kun maksua ei lähetetä uudelleen organisoidulle yritykselle, riville "Uudelleenorganisoidun organisaation TIN/KPP" lisätään viivat.

• Lomake 6-NDFL-raportti koostuu:
• Etusivu;
• osa nro 1 yleisillä indikaattoreilla;
• kohta 2, jossa ilmoitetaan tosiasiallisesti saatujen tulojen päivämäärät ja määrät sekä pidätettävä tulovero.

Otsikkosivun täyttö

Tärkeä! Kaikki otsikon ja muiden sivujen rivit on täytetty joko arvoilla tai viivoilla. Syötä raportin lähettävän organisaation verotunnus ja tarkistuspiste. Jos raportin toimittaa sivukonttori, sinun on syötettävä sivukonttorin tarkistuspiste.

• "Lähetysaika":
  • koodi vuoden 2019 1. neljännekselle - 21;
  • koodi vuoden 2019 2. vuosineljännekselle (6 kuukautta) - 31;
  • koodi vuoden 2019 3. vuosineljännekselle (9 kuukautta) - 33;
  • koodi 12 kuukautta - 34.
• Verokausi - raportointivuosi 2019;
• "Säätönumero": "000" - jos tämä on ensimmäinen raportti, "001" - jos tämä on selvennyksen jälkeinen raportti, "002" - toinen selvennys jne.;
• "Sijainnin mukaan (koodi)": yrityksen rekisteröintipaikan veroviranomaisen koodi. Kaksi ensimmäistä numeroa tarkoittavat aluekoodia, kaksi toista - liittovaltion veropalvelusi koodia;
• Koodi paikkakunnittain (kirjanpito) täyttömenettelyn liitteen 2 mukaisesti: kirjoita 120 yksittäisille yrittäjille, 214 yhteisöille, 220 erillisille toimialoille;
• Ilmoitamme organisaatiosi lyhennetyn nimen (jos sillä on) ja sen oikeudellisen muodon. Jos olet yksityinen yrittäjä, sinun on annettava koko nimesi;
• Syötä OKTMO-koodi (kunta), jonka alueelle yrityksesi on rekisteröity.

Täytä kohta nro 1

Tämän osion tiedot täytetään kumulatiivisella summalla vuoden alusta ja ne on otettu jokaisesta 6-NDFL-sertifikaatista. Jokaiselle panokselle sinun on laskettava erillinen kumulatiivinen kokonaissumma.

• 010: syötä ensin veroprosentti (13 %). Jos raportointikauden aikana on käytetty useita verokantoja, ensimmäisestä osiosta on laadittava yhtä monta kappaletta. Ilmoita jokainen veto kenttään 010;
• 020: kirjaamme kaikki työntekijöiden verotettavat tulot kasvavassa määrin vuoden alusta. Riville 020 ei saa sisällyttää täysin veronalaista tuloa ja verotettavan rajan alapuolella olevia työntekijöiden tuloja, esimerkiksi taloudellista tukea 2 000 ruplaa. Maksetut osingot tulee näkyä rivillä 025.
• 030: kirjaamme perus-, kiinteistö- ja sosiaaliverovähennyksiä, jos olet niihin oikeutettu, kumulatiivisesti vuoden alusta.
• 040: tämä kohta sisältää lasketun tuloveron. 040 = 010 × (020 - 030).
• 050: syötä ulkomaalaisille työntekijöille maksettujen kirjattujen ennakkojen määrä. Jos sinulla ei ole niitä, kirjoita 0.
• 060: kirjaamme tuloa saaneiden työntekijöiden lukumäärän kuluvan vuoden alusta. On ilmoitettava tulonsaajien todellinen lukumäärä, ei vain niitä, joiden kanssa on tehty työsopimus. Jos yksi henkilö tulee töihin kanssasi kahdesti vuodessa tai saa eri tuloja, hän esiintyy yhtenä tulonsaajana.
• 070: kirjoita vuodelta 2019 pidätettyjen verojen kokonaismäärä. Huomaa, että rivit 070 ja 040 eivät välttämättä ole samat. Tämä ei ehkä ole virhe: joskus veroja voi kertyä aikaisemmin kuin työntekijöiltä pidätetään.
• 080: maksamme kaikki vuodelta pidättämättömät tuloverosummat.
• 090: palautettu vero, joka oli ylipidätetty tai laskettu uudelleen verokauden lopussa.

Täytä kohta nro 2

Tämä osio sisältää tiedot viimeisimmältä ajanjaksolta (heinäkuusta 2019 tämä on 2. vuosineljännes - huhti-, touko- ja kesäkuu 2019): palkanmaksuaika työntekijöille, tuloveron siirto. Siirtopäivät on ilmoitettu kronologisessa järjestyksessä. Katsotaanpa tämän osan rivejä yksitellen:

• 100: kirjoitamme päivän, jolloin työntekijät saivat tuloja. Jos yhdelle työntekijälle oli samana päivänä useita siirtoja, ne on laskettava yhteen. Siirtopäivä riippuu työntekijälle maksettavan maksun tyypistä. Jos tämä on palkka, siitä tulee työntekijän tulo sen siirtokuukauden viimeisenä päivänä. Eli voit ilmoittaa esimerkiksi 31. toukokuuta, mutta henkilö saa palkkansa kesäkuussa. Tässä tapauksessa loma- ja sairauskorvaukset tulevat tuloiksi sinä päivänä, jona työntekijä saa ne. Tuen maksupäivä on myös tulon vastaanotto-/siirtopäivä.
• 110: kirjoita päivä, kuukausi ja vuosi, jolloin vero pidätettiin. Työntekijän tulovero lomarahasta, palkasta, sairauslomasta, taloudellisista tuista (verotettavasta osasta), työ- ja palvelupalkkiosta sekä muista työntekijän hyväksi suoritettavista maksuista on pidätettävä tulon siirtopäivänä .
• 120: tälle riville kirjoitetaan päivä, jolloin tulovero on siirretty valtion talousarvioon.
• 130: kirjoitamme tulot, ennen kuin valtio pidätti ne, jotka on saatu rivillä 100 ilmoitettuna päivänä.
• 140: ilmoita ennakonpidätykseen vaadittava tulovero, ota päivämäärä riviltä 110.

Jos samana päivänä on saatu erityyppisiä tuloja, joiden siirtoajat poikkeavat toisistaan, rivit 100-140 täytetään kullekin siirtopäivämäärälle erikseen.

Jos veropohjaa on vähennetty verovähennysten määrällä, vero on otettava huomioon vähennykset huomioiden. Rivillä 140 olevan tuloveron määrän on oltava sama kuin budjettiin maksettu summa.

6-NDFL:n sakot vuodelta 2019

Myöhästymismaksuja. Artiklan 1.2 kohdan mukaan Venäjän federaation verolain 126 mukaan jokaisesta viivästyskuukaudesta (täydestä / osittaisesta) veroagentin (NA) on maksettava 1 000 ruplaa vuoden ajanjaksosta riippumatta. Viivästys alkaa päivästä, jolloin välittäjän piti toimittaa verolaskelmat. Olet esimerkiksi 2 kuukautta ja 3 päivää myöhässä 6-NDFL:n jättämisestä. Sakkosi = 3 × 1000 = 3000 ruplaa.

Verovirasto ei yleensä odota kirjanpidon tuloksia ja määrää sakkoja 10 arkipäivän kuluessa viivästyksen alkamisesta. Sakkojen lisäksi verovirasto voi "jäädyttää" velallisen pankkitilit ja rahoitustapahtumat.

Virheistä sakkoja. Jos teet ilmoituksen ajoissa, mutta virheellisesti, olet oikeutettu jokaisesta "vaurioituneesta" ilmoituksesta 500 ruplan sakkoon. Jos verotarkastajat näkevät kuitenkin virheen, mutta onnistut antamaan oikean ilmoituksen, sinua ei sakoteta. Vuodesta 2017 lähtien voit myös joissain tapauksissa antaa virheitä anteeksi: esimerkiksi jos et aliarvioi veroa, et ole aiheuttanut haitallisia seurauksia talousarviolle tai et loukannut yksilöiden oikeuksia.

Ei vain koko organisaatio, vaan myös vastuulliset työntekijät - johtaja, kirjanpitäjä - voidaan asettaa vastuuseen. Virkamiehiä uhkaa 300-500 ruplan sakko.

Nollaraportti 6-NDFL

Jos työntekijöillesi ei ole kertynyt tai maksettu palkkoja, taloudellista tukea tai palkkioita, toimitetaan nolla 6-NDFL -raportti. Raportti luodaan suoriteperusteisesti, joten jos sinulla oli vähintään yksi maksu ensimmäisellä vuosineljänneksellä, kolmannella vuosineljänneksellä ei voi enää olla nollaraportointia.

Valmistele ja lähetä 6-NDFL helposti verkossa verkkopalvelun avulla. Ilmoitus luodaan automaattisesti kirjanpidon perusteella ja tarkistetaan ennen lähettämistä. Päästä eroon rutiineista, lähetä raportteja ja hyödynnä palveluasiantuntijoidemme tukea. Ensimmäisen kuukauden ajan uudet käyttäjät käyttävät palvelua ilmaiseksi. - 3 kuukautta ilmaista työtä ja raportointia.

Soita nyt: 8 800 222-18-27

Ero 6-NDFL:n ja 2-NDFL:n välillä

Huomattakoon heti, että sen lisäksi, että veroasiamiesten on toimitettava laskelma 6-NDFL, heidän on edelleen toimitettava verovirastolle tiedot yksityishenkilöiden tuloista lomakkeella 2-NDFL 2 artiklan 2 kohdan mukaisesti. 230 Venäjän federaation verolaki.

6-NDFL ja 2-NDFL - raportit täysin erilaisesta sisällöstä.

Laskentalomake 6-NDFL vuodelle 2018

Kuinka lähettää 6-NDFL

Kaikkien yli 25 henkilöä työllistävien veroasiamiesten on toimitettava neljännesvuosittaiset ja vuosittaiset tuloverolaskelmat vain sähköisessä muodossa tietoliikennekanavien kautta. Lomakkeesta 6-NDFL voidaan valmistaa uusi sähköinen versio verkkosivuillamme.

Yksittäiset yrittäjät ja alle 25 työntekijän yritykset voivat käyttää oikeuttaan suorittaa maksuja paperimuodossa.

Kuka toimittaa 6-NDFL-raportin ja missä:

1. Veroasiamiehet - venäläiset organisaatiot, joilla on erilliset osastot, lähettävät veroviranomaisille laskelman henkilöiden tuloveromääristä sellaisista erillisistä toimialoista tuloa saaneiden henkilöiden osalta heidän paikallaan;
2. Veroasiamiehet - organisaatiot, jotka on luokiteltu suurimmiksi veronmaksajiksi, tarjoavat laskelmia henkilökohtaisista tuloveromääristä (mukaan lukien henkilöt, jotka ovat saaneet tuloja näiden organisaatioiden erillisistä osastoista):
   • Veroviranomaiselle suurimmaksi verovelvolliseksi rekisteröitymispaikalla.
   • Tai verottajalle ilmoittautumispaikalla tällainen veronmaksaja asiaankuuluvan mukaisesti erillinen osasto(erikseen jokaiselle erilliselle divisioonalle).
3. Veroasiamies - yksittäiset yrittäjät, jotka on rekisteröity veroviranomaiselle toimintapaikalla UTII:n ja (tai) PSN:n muodossa olevan verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä, toimittavat laskelmat työntekijöiden tuloveromääristä veroviranomainen paikallinen hänen kirjanpito tällaisten toimien yhteydessä toimintaa;
4. Muut yksittäiset yrittäjät, joilla on työntekijöitä, toimittavat 6-NDFL-laskelmat asuinpaikallasi.

OKTMO 6-NDFL:ssä

Ensimmäisissä painoksissa hyväksyttiin, että veroagentit joutuisivat luomaan 6-NDFL-raportit koko organisaatiolle. Myöhemmin tehtiin muutoksia, jotka johtivat siihen, että OKTMO-koodista tuli yksi raportin olennaisista yksityiskohdista ja sitä alettiin merkitä laskelman otsikkosivulla. Näin ollen oli velvollisuus laatia raportti jokaisesta OKTMO:sta erikseen. Sama koskee tarkistuspisteiden tietoja. Toisin sanoen veroagentin on luotava niin monta raporttia kuin organisaatiossa on OKTMO-KPP-yhdistelmiä.

Määräajat 6-NDFL:n jättämiselle vuodelle 2019

Verotusasiamiehen lomakkeella 6-NDFL laskemien ja ennakonpidättämien tuloveron määrien laskeminen raportointikausilta 2019 vuosi toimitetaan samalla tavalla kuin vuoden 2018 kaudet. Eli neljännesvuosittain, viimeistään raportointijaksoa seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä:

• 6-NDFL vuoden 2019 1. neljännekselle – 3. toukokuuta 2019 asti;
• 6-NDFL vuoden 2019 ensimmäisellä puoliskolla – 31. heinäkuuta 2019 asti;
• 6-NDFL 9 kuukauden ajan 2019 – 31. lokakuuta 2019 asti;
• 6-NDFL vuodelle 2019 - viimeistään 1. huhtikuuta 2020.

Kuinka täyttää 6-NDFL

Otsikkosivun täyttömenettely

2.1. Laskentalomakkeen otsikkosivun (Sivu 001) täyttää veroasiamies, lukuun ottamatta kohtaa "Veroviranomaisen työntekijän täyttää".

2.2. Laskentalomakkeen otsikkosivulla lukee:
riveillä "TIN" ja "KPP" - veroagenteille - organisaatioille - ilmoitetaan veroagentin tunnusnumero (TIN) ja rekisteröintikoodin syy (KPP) organisaation sijainnissa rekisteröintitodistuksen mukaisesti veroviranomainen ja veroviranomaisten edustajat - yksityishenkilöt - TIN on ilmoitettu Venäjän federaation alueella olevan henkilön veroviranomaisen rekisteröintitodistuksen mukaisesti.
Jos laskentalomakkeen täyttää organisaatio, jolla on erilliset osastot, tässä kentässä TIN-tunnuksen jälkeen ilmoitetaan organisaation rekisteröintipaikan tarkistuspiste sen erillisen jaoston sijainnissa;
rivillä "Oikaisunumero" - kun veroasiamies toimittaa alkuperäisen laskelman veroviranomaiselle, "000" syötetään päivitetyn laskennan yhteydessä, korjausnumero ilmoitetaan ("001", "002" ja niin edelleen); );
rivillä "Toimitusaika (koodi)" - tämän menettelyn liitteen 1 mukaisen esitysajan koodi.
Selvitystyön (uudelleenorganisoimisen) organisaatioille riville "Edustuskausi (koodi)" syötetään esittämisjakson koodi, joka vastaa ajanjaksoa sen vuoden alusta, jona selvitystila (saneeraus) tapahtui selvitystilaan. (uudelleenjärjestely) saatiin päätökseen. Esimerkiksi kun organisaatio puretaan (uudelleenorganisoidaan) vastaavan verokauden syyskuussa, koodi "53" kirjoitetaan määritetylle riville.
Rivillä "Verokausi (vuosi)" - neljä numeroa, jotka osoittavat vastaavan ajanjakson (esimerkiksi 2016);
rivillä "Toimitettu veroviranomaiselle (koodi)" - sen veroviranomaisen koodi, jolle laskelma toimitetaan (esimerkiksi 5032, jossa 50 on aluekoodi, 32 on veroviranomaisen koodi);
rivillä "Sijainnissa (kirjanpito) (koodi)" - sen paikan koodi, jossa veroasiamies on toimittanut laskelman tämän menettelyn liitteen nro 2 mukaisesti;
rivillä "(veroasiamies)" ilmoitetaan organisaation lyhennetty nimi (jos puuttuu, koko nimi) sen perustamisasiakirjojen mukaisesti. Nimen sisältöosa (sen lyhenne tai nimi, esim. ”School N 241” tai ”OKB ”Vympel”) sijaitsee rivin alusta.
Veroagentiksi tunnustetun henkilön osalta koko nimi, etunimi, sukunimi (isännimi ilmoitetaan, jos saatavilla) ilmoitetaan kokonaisuudessaan ilman lyhenteitä hänen henkilöllisyystodistuksensa mukaisesti. Kaksoissukunimessä sanat kirjoitetaan yhdysviivalla. Esimerkiksi Ivanov-Juryev Aleksei Mikhailovich;
rivillä "OKTMO:n mukainen koodi" - täyttää kunnan OKTMO ottaen huomioon tämän menettelyn kohdan 1.10 määräykset;
rivillä "Yhteyspuhelinnumero" - kaupungin puhelinnumero ja veroasiamiehen yhteyspuhelinnumero, josta tarvittaessa viitetiedot henkilökohtaisen tulon verotuksesta sekä tämän veroasiamiehen valtakirjat, voidaan saada;
rivillä "___ sivulla todistusasiakirjojen liitteenä tai niiden jäljennöksillä ___ arkeilla" - Laskelman sivumäärä ja edustajan valtuutuksen vahvistavan asiakirjan arkkien lukumäärä, jos hän toimittaa tai allekirjoittaa laskelman ;
riville "Vahvistan tässä laskelmassa määritettyjen tietojen paikkansapitävyyden ja täydellisyyden" - jos Laskentalomakkeen tietojen paikkansapitävyys ja täydellisyys vahvistetaan, veroasiamies syöttää 1, jos vahvistus tietojen tarkkuus ja täydellisyys, veroasiamiehen edustaja syöttää numeron 2 ja ilmoittaa myös henkilön sukunimen, etunimen, sukunimen, organisaation nimen - veroasiamiehen edustajan;
rivillä "Allekirjoitus ________ Päivämäärä" - allekirjoitus, päivä, kuukausinumero, laskelman allekirjoitusvuosi;
rivillä "Edustajan valtuutuksen vahvistavan asiakirjan nimi" - asiakirjatyyppi, joka vahvistaa veroasiamiehen edustajan valtuutuksen.

2.3. Nimilehden osiossa "Veroviranomaisen työntekijä täyttää" on tiedot tämän menettelyn liitteen 3 mukaisesta laskelman toimittamisesta, laskelman sivumäärästä ja arkkien määrästä. asiakirjasta, joka vahvistaa edustajan valtuutuksen, jos hän toimittaa tai allekirjoittaa laskelman, sen toimittamisen (vastaanoton) päivämäärä, numero, jolla lasku on rekisteröity, veroviranomaisen työntekijän sukunimi ja nimen alkukirjaimet ja sukunimi joka hyväksyi laskelman, hänen allekirjoituksensa.

Kohdan 1 "Yleiset indikaattorit" täyttämismenettely

3.1. Pykälässä 1 ilmoitetaan kaikkien yksityishenkilöiden osalta lasketun ja pidätetyn siirtosaamisten summat suoriteperusteisesti verokauden alusta verokannan mukaan.

3.2. Jos veroasiamies on maksanut yksityishenkilöille verokauden (edustuskauden) aikana eri verokannoilla verotettuja tuloja, 1 kohta, rivejä 060 - 090 lukuun ottamatta, täytetään kunkin verokannan osalta.
Jos luvun 1 vastaavien rivien osoitteita ei voida sijoittaa yhdelle sivulle, täytetään tarvittava määrä sivuja.
Kaikkien rivien 060 - 090 vetojen yhteissummat täytetään ensimmäisellä sivulla.

3.3. Kohdassa 1 sanotaan:
rivillä 010 - vastaava verokanta, jolla veromäärät lasketaan;
rivillä 020 - kertyneiden tulojen määrä, joka on laskettu yhteen kaikille yksityishenkilöille suoriteperusteisesti verokauden alusta alkaen;
rivillä 025 - osinkoina kertyneiden tulojen määrä, joka on yhdistetty kaikille yksityishenkilöille suoriteperusteisesti verokauden alusta alkaen;
rivillä 030 - kaikille yksityishenkilöille yleistettyjen veronalennusten summa, jotka vähentävät verotettavaa tuloa suoriteperusteisesti verokauden alusta alkaen;
rivillä 040 - lasketun veron määrä, joka on laskettu kaikille yksityishenkilöille suoriteperusteisesti verokauden alusta alkaen;
rivillä 045 - osinkotuloista lasketun veron määrä, joka on yhdistetty kaikille yksityishenkilöille suoriteperusteisesti verokauden alusta alkaen;
rivillä 050 - kaikille yksityishenkilöille yleistetty kiinteiden ennakkomaksujen summa, joka on hyväksytty vähentämään lasketun veron määrää verokauden alusta alkaen;
rivillä 060 - verokaudella verotettavaa tuloa saaneiden henkilöiden kokonaismäärä. Jos sama henkilö irtisanotaan ja palkataan saman verokauden aikana, henkilömäärää ei oikaista.
rivillä 070 - suoriteperusteisesti pidätetyn veron kokonaismäärä verokauden alusta;
rivillä 080 - veron kokonaismäärä, jota veroasiamies ei pidä ennakonpidätyksenä, kumulatiivisesti verokauden alusta alkaen;
rivillä 090 - veroagentin veronmaksajille Venäjän federaation verolain 231 artiklan mukaisesti palauttaman veron kokonaismäärä, kumulatiivisesti verokauden alusta alkaen.

Kohdan 2 "Tosiasiallisesti saatujen tulojen ja pidätetyn tuloveron päivämäärät ja määrät" täyttömenettely

4.1. Kohdassa 2 mainitaan yksityishenkilön tosiasiallisen tulon saamisen ja ennakonpidätyksen päivämäärät, veronsuorituksen ajankohta sekä tosiasiallisesti saadun tulon ja lähdeveron määrät kaikille yksityishenkilöille yleisesti.

4.2. Kohdassa 2 todetaan:
rivillä 100 - rivillä 130 näkyvä tulojen tosiasiallinen vastaanottamispäivä;
rivillä 110 - ennakonpidätyspäivä todellisuudessa saadun tulon määrästä, joka näkyy rivillä 130;
rivillä 120 - päivämäärä, jolloin veron määrä on viimeistään siirrettävä;
rivillä 130 - tosiasiallisesti saadun tulon yleinen määrä (vähentämättä lähdeveron määrää) rivillä 100 merkittynä päivänä;
rivillä 140 - yleinen ennakonpidätyksen määrä rivillä 110 ilmoitettuna päivänä.
Jos eri tulotyypeillä, joilla on sama tosiasiallinen vastaanottopäivä, on eri veronsiirtopäivämäärät, rivit 100 - 140 täytetään jokaiselle veronsiirtopäivälle erikseen.

Sakot

Epäaikaisista, epätäydellisistä tai epäluotettavista tiedoista on asetettu uudenlaisia ​​vastuuta. "Unohtelijoille" on sakkoja.

Jos yhteisö tai yksityinen yrittäjä ei suorita maksua kymmenen päivän kuluessa, veroviranomainen voi keskeyttää maksun myöhästyneiden tilillä. Mutta siinä ei vielä kaikki. 6-NDFL:n myöhäisestä ilmoittamisesta voi tulla syy työnantajan saattamiseksi hallinnolliseen vastuuseen: tuhannen ruplan sakko jokaiselta täydeltä ja osittaisesta kuukaudesta sen toimittamispäivästä lukien.

Epäluotettavien 6-NDFL-laskelmien ja (tai) yksityishenkilöiden tulotietojen toimittaminen 2-NDFL aiheuttaa 500 ruplan sakon. jokaisesta väärää tietoa sisältävästä asiakirjasta.

Tässä tapauksessa työnantaja vapautuu vastuusta, jos hän havaitsee itsenäisesti virheet ja toimittaa päivitetyt asiakirjat verottajalle ennen kuin veroviranomainen havaitsee tietojen epäluotettavuuden.

Tulon tosiasiallisen saamisen päivämäärän määrittäminen henkilötuloveron laskentaa varten

Artiklan 1 kohdan perusteella. Venäjän federaation verolain 223 §:n soveltamiseksi Ch. Venäjän federaation verolain 23 §:n mukaan tulojen tosiasiallinen saamispäivä määritellään päiväksi:

1. tulojen maksaminen, mukaan lukien tulon siirto verovelvollisen pankkitileille tai (hänen toimeksiannosta) kolmannen osapuolen tileille - käteisenä tulona;
2. luontoismuotoisen tulon siirto - kun se on saatu luontoismuotoisina;
3. veronmaksajan suorittama koron maksaminen saaduista lainatuista (luotto)varoista, tavaroiden hankinnasta (työstä, palveluista), arvopapereista - saatuaan tuloa aineellisten etujen muodossa.

Poikkeukset yllä olevaan menettelyyn tulojen tosiasiallisen saamisen päivämäärän määrittämiseksi sisältyvät 2–5 momenttiin. 223 Venäjän federaation verolaki. Erityisesti palkan muodossa tuloa saaessaan päivämäärä, jolloin verovelvollinen tosiasiallisesti vastaanottaa tällaiset tulot, on sen kuukauden viimeinen päivä, jolta hänelle on kertynyt tuloa työsopimuksen (sopimuksen) mukaisesti suoritetuista työtehtävistä.

Liittovaltion laki nro 113-FZ artiklan 1 kohdassa. Venäjän federaation verolaki 223 otti käyttöön uusia säännöksiä, jotka mahdollistavat tulojen vastaanottopäivän ongelmien ratkaisemisen aiemmin, sääntelyviranomaiset saattoivat antaa erilaisia ​​​​selityksiä, jotka vain hämmentivät veroagentteja. Nykyinen lainsäädäntökehys määrittelee saaduista lainavaroista tulon saamispäiväksi lainan koron maksupäivän (jos laina on korollinen) tai lainattujen varojen takaisinmaksupäiväksi (jos laina on koroton). Vuodesta 2016 lähtien aineelliset edut on laskettava kunkin kuukauden viimeisenä päivänä koko laina-ajan ajan. Näin ollen myös aineellisista eduista tulee laskea tulovero, joka maksetaan kuukausittain - viimeisenä päivänä, riippumatta siitä, onko laina korollinen vai koroton. Myös sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin vastaava ennakkoilmoitus hyväksyttiin, tulee tilitettävien tulojen vastaanottopäiväksi.

Monimutkaiset kysymykset ja 6-NDFL:n täyttämisen ominaisuudet

Veroton tulo. Jos henkilön tuloista ei lasketa tuloveroa, ei tällaisia ​​tuloja tarvitse merkitä 6-NDFL-raporttiin (esimerkiksi äitiysetuudet).

Raportin toimittamisen määräajan lykkäys. Jos uusien 6-NDFL-laskelmien toimittamisen määräaika osuu pyhäpäivälle tai viikonloppuun, määräaika siirtyy automaattisesti arkipäivän jälkeiseen ensimmäiseen työpäivään.

Jos tuloveroa ei voitaisi pidättää. Lähetä ennakonpidätyksen mahdottomuudesta ja ennakonpidättämättömän veron määrästä viesti veroviranomaiselle ennen verokautta seuraavan vuoden maaliskuun 1. päivää. Koska ennakonpidätyksen mahdottomuudesta ilmoittamisen jälkeen veroasiamiehen velvollisuus pitää tulovero lakkaa, pykälän 2 momentti. Venäjän federaation verolain 231 pykälä, joka kehottaa veroasiamiehiä perimään velkoja yksityishenkilöiltä, ​​kunnes ne on maksettu kokonaan takaisin.

Bonusten kirjanpito. Kuukausibonukset ja toiselta ajanjaksolta (neljännes, vuosi) maksetut bonukset on otettava huomioon 6-NDFL:ssä eri tavoin (katso lisätietoja Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon kirjeestä 24. tammikuuta 2017 nro BS- 4-11/1139@).

Palkanmaksu seuraavan raportointikauden alussa. Mitä tehdä, jos työntekijöiden maaliskuun 2018 palkat maksettiin 4.11.2018 ja tulovero siirrettiin 4.12.2018? Selvitä tällainen toimenpide lomakkeen 6-NDFL laskennan osiossa 1 vuoden 2018 1. vuosineljännekseltä. Samalla sinulla on oikeus olla huomioimatta tapahtumaa vuoden 2018 1. vuosineljänneksen lomakkeen 6-NDFL laskelman kohdassa 2. Koska heijastat tätä toimintoa maksaessasi suoraan työntekijöille palkkoja Laskelmassa 6-NDFL vuoden 2018 ensimmäisellä puoliskolla (katso Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 15. maaliskuuta 2016 nro BS-4-11/4222@).

Yksittäisten rivien täyttäminen 6-NDFL-laskentaa varten. Lomakkeen 6-NDFL-laskelman 2 jakson "Tulojen tosiasiallinen saamispäivä" rivi 100 täytetään ottaen huomioon Venäjän federaation verolain 223 artiklan säännökset. Osaston 2 "Veronpidätyspäivä" rivi 110 täytetään ottaen huomioon Venäjän federaation verolain 226 artiklan 4 kohdan ja 226.1 artiklan 7 kohdan määräykset. Osan 2 ”Veronsiirron määräaika” rivi 120 täytetään ottaen huomioon Venäjän federaation verolain 226 artiklan 6 kohdan ja 226.1 artiklan 9 kohdan määräykset (katso Venäjän valtiovarainministeriön kirje, 01.02. .2017 nro 03-04-06/5209).

Sairauspäiväraha, kertynyt joulukuulta 2017, mutta maksettu 19.1.2018. Ilmoita tällaiset tulot vuoden 2018 ensimmäisen neljänneksen Laskelman 6-NDFL kohdissa 1 ja 2. Syötä tämä toiminto lomakkeen 6-NDFL vuoden 2018 1. vuosineljänneksen laskelman kohtaan 2 seuraavasti: rivillä 100 ilmoita 19.1.2018, rivillä 110 - 19.1.2018, rivillä 120 - 01 /31/2018, riveillä 130 ja 140 - vastaavat kokonaisindikaattorit (katso Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 25. tammikuuta 2017 nro BS-4-11/1249@).