Die Ausbildungskosten des Einzelnen können teilweise durch Sozialsteuerabzüge ausgeglichen werden. Sie können die Einkommensteuer in Höhe von 13 % der Ausbildungskosten im Rahmen des festgelegten Steuerabzugs zurückerstatten. Um eine Einkommensteuerrückerstattung zu erhalten, müssen Sie einen Antrag beim Federal Tax Service einreichen. Ein Musterantrag für eine Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer im Zusammenhang mit Schulungskosten kann unten heruntergeladen werden.
Der Antrag hat kein Standardformular und wird in freier Form erstellt. Ein Musterformular steht unten zum Download bereit.
Musterantrag auf Erstattung der Einkommensteuer für Bildung – .
Sie können nicht nur die Kosten für die Ausbildung, sondern auch für die Behandlung (Ihrer, Ihrer Kinder, Ihrer Eltern) teilweise erstatten. Gleichzeitig wird auch ein Antrag auf Einkommensteuerrückerstattung gestellt, von dem ein Muster heruntergeladen werden kann.
Beim Kauf einer Wohnung können Sie außerdem mit einem Grundsteuerabzug und einer Rückerstattung der Einkommensteuer auf die Kosten für den Wohnungskauf rechnen; ein Musterantrag kann heruntergeladen werden.
Wie schreibe ich einen Antrag auf Rückerstattung der Einkommensteuer für Bildung?
Es muss angegeben werden, an wen dieses Dokument gerichtet ist. In der rechten Ecke des Papierblattes stehen Angaben zum Adressaten – der Name der Abteilung, bei der die Unterlagen eingereicht werden. Die Unterlagen müssen bei der Behörde eingereicht werden, in der die Person lebt, die Bildungsausgaben hatte und die Einkommensteuer auf diese Ausgaben zurückerstatten wollte.
Unter dem Namen des Federal Tax Service sollten Sie Ihren vollständigen Namen, Ihre Wohnadresse, Passdaten sowie eine Kontakttelefonnummer für die Kommunikation angeben.
In der Mitte steht der Name des Dokuments – „Antrag“.
Nachfolgend sollten Sie direkt den Antrag auf Rückerstattung der Einkommensteuer im Zusammenhang mit Ausbildungskosten stellen.
Wenn das Finanzamt eine positive Entscheidung über die Rückerstattung der Einkommensteuer trifft, überweist es den Betrag auf das Privatkonto des Steuerpflichtigen. Dazu müssen Sie über ein Sparbuch mit offenem Privatkonto verfügen; im Antragsformular ist auch die Kontonummer anzugeben.
Der so erstellte und ausgefüllte Antrag wird von der Person unterschrieben und der Ausführungstermin festgelegt. Zusammen mit dem Antrag müssen Sie weitere Unterlagen ausfüllen und einreichen.
Antrag beim Finanzamt auf Erstattung der Einkommensteuer für eine Ausbildung
Unterlagen zur Rückerstattung der Einkommensteuer auf Ausbildungskosten:
- Antrag auf Rückerstattung der Einkommensteuer;
- Erklärung 3-NDFL;
- Lizenz der Bildungseinrichtung (ihre Kopie);
- Eine mit einer Bildungseinrichtung geschlossene Vereinbarung über die Erbringung relevanter Dienstleistungen;
- Reisepass (Kopie);
- TIN (Kopie);
- Einkommensbescheinigung 2-NDFL (Original);
- Zahlungsbeleg für Dienstleistungen;
- Geburtsurkunde des Kindes, wenn die Einkommensteuer für Ausgaben für die Ausbildung des Kindes erstattet wird;
- Bescheinigung über eine Vollzeitausbildung – über die Ausbildung der Kinder, des Bruders oder der Schwester.
Bedingungen für die Gewährung eines Steuerabzugs für Bildung
Unter bestimmten Voraussetzungen wird ein Sozialabzug für die Ausbildung gewährt und dementsprechend die Einkommensteuer erstattet.
Die Bildungseinrichtung muss über eine Lizenz zur Erbringung solcher Dienstleistungen verfügen. Wenn keine Lizenz vorliegt, können Sie die Steuer nicht zurückerstatten.
Für Ihre eigene Ausbildung, die Ausbildung Ihrer Kinder (bis 24 Jahre) und Ihres Bruders und Ihrer Schwester wird ein Sozialabzug gewährt.
Wenn ein Abzug für die Ausbildungskosten von Kindern oder Geschwistern vorgesehen ist, müssen diese Vollzeitstudierende sein. Bezogen auf Ihr Studium spielt diese Bedingung keine Rolle; der Abzug kann für jede Form des Studiums gewährt werden.
Der maximale Abzugsbetrag, den Sie für Ihre Ausbildung erhalten können, beträgt jeweils 120.000 Rubel. In diesem Fall können Sie die persönliche Einkommensteuer zurückerstatten - 15.600 Rubel.
Bei der Ausbildung von Kindern, Geschwistern beträgt der maximale Abzugsbetrag 50.000 Rubel. für alle.
Eine weitere wichtige Voraussetzung ist, dass die Einkommensteuer nur dann erstattet werden kann, wenn der Steuerpflichtige diese Steuer in dem Jahr gezahlt hat, in dem die Bildungskosten angefallen sind. Wurde im Berichtsjahr keine Einkommensteuer gezahlt, wird die Steuer nicht erstattet.
Auch wenn die Ausbildungskosten aus Mitteln des Mutterschaftskapitals bezahlt wurden, erfolgt kein Abzug.
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In diesem Abschnitt können Sie kostenlose Formulare und Muster zum Ausfüllen von Dokumenten für Bildungsabzüge herunterladen.
Erklärungsformular 3-NDFL für 2018
Das Steuererklärungsformular für 2018 wurde durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 3. Oktober 2018 Nr. ММВ-7-11/569@ angenommen. Das neue Formular unterscheidet sich deutlich von der letztjährigen Erklärung.
Erklärungsformular 3-NDFL für 2017
Das Steuererklärungsformular für 2017 wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. Oktober 2017 Nr. ММВ-7-4/821@ angenommen. Das neue Formular unterscheidet sich nahezu nicht von der Erklärung des letzten Jahres (es wurden einige kleine Änderungen vorgenommen).
Erklärungsformular 3-NDFL für 2016
Das Erklärungsformular für 2016 wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/552@ angenommen. Das neue Formular unterscheidet sich praktisch nicht von der Erklärung für 2015 (es wurden nur geringfügige Änderungen daran vorgenommen).
Erklärungsformular 3-NDFL für 2015
Das Erklärungsformular für 2015 wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. November 2015 N ММВ-7-11/544@ angenommen. Das neue Formular unterscheidet sich praktisch nicht von der Erklärung für 2014 (es wurden nur geringfügige Änderungen daran vorgenommen).
Erklärungsformular 3-NDFL für 2014
Das Erklärungsformular für 2014 wurde vom Föderalen Steuerdienst Russlands Nr. ММВ-7-11/6712@ vom 24. Dezember 2014 angenommen und tritt am 14. Februar 2015 in Kraft. Die Erklärung wurde im Vergleich zum vorherigen Formular erheblich überarbeitet (die Reihenfolge der Blätter und Abschnitte, ihre Namen wurden geändert und es wurden Änderungen an der Struktur einiger Abschnitte vorgenommen).
Erklärungsformular 3-NDFL für 2013
Erklärungsformular 3-NDFL für 2013 im Microsoft Excel-Format (.xls). Zum Öffnen ist Microsoft Excel Version 2003 oder höher (oder ein ähnliches Programm) erforderlich.
Muster zum Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung zum Bildungsabzug für 2014 (PDF)
Ein Beispiel für das Ausfüllen einer 3-NDFL-Erklärung zum Abzug für Ihre eigene Ausbildung. Daten aus Beispiel 1 der Abzugsberechnung. Zum Öffnen sind Acrobat Reader und Foxit Reader erforderlich
Muster zum Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung zum Bildungsabzug für 2013 (PDF)
Ein Beispiel für das Ausfüllen einer 3-NDFL-Erklärung zum Abzug für Ihre eigene Ausbildung. Zum Öffnen benötigen Sie Acrobat Reader, Foxit Reader oder ein anderes Programm zum Öffnen von PDF-Dateien.
Musterliste der Dokumente für Bildungsabzüge (Word)
Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Abzugsliste für die Ausbildung per Post an das Finanzamt. Zum Öffnen ist Microsoft Word Version 2003 oder höher (oder ein ähnliches Programm) erforderlich.
Musterantrag für Rückerstattung der Studiengebühren
Ein Beispiel für das Ausfüllen eines Antrags auf Steuerrückerstattung für die Ausbildung (gemäß der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. Februar 2017 N ММВ-7-8/182@, die am 31. März 2017 in Kraft trat) . Der Antrag wird zusammen mit weiteren Unterlagen beim Finanzamt eingereicht. Darin ist ein Konto enthalten, auf das Ihnen das Finanzamt das Geld zurückerstattet.
Wie fülle ich einen Antrag auf Rückerstattung der Einkommensteuer auf Bildungsausgaben richtig aus? Welche Unterlagen sind für die Einkommensteuererklärung erforderlich? Und vieles mehr in diesem Artikel.....
Das Antragsformular wurde am 14. Februar 2017 genehmigt. Bestell-Nr. ММВ-7-8/182@ und sollte bei der Beantragung eines Steuerabzugs für eine Rückerstattung für Ausbildung, Behandlung oder einen Vermögensabzug verwendet werden.
Jeder Steuerzahler kann einen Teil des Betrags für die Ausbildungskosten zurückerstatten. Die Einkommensteuerrückerstattung erfolgt in Höhe von 13 % des für die Ausbildung aufgewendeten Betrags. Das Gesetz legt außerdem einen maximalen Abzugsbetrag von 120.000 Rubel fest, auf den die Einkommensteuer mit 13 % berechnet wird. Der maximale Rückerstattungsbetrag beträgt 15.600 Rubel.
Der maximale Abzugsbetrag beträgt 50.000 Rubel pro Person, wenn Sie Dokumente für eine Rückerstattung für einen Bruder, eine Schwester oder Kinder erstellen.
Wenn Sie Ihre Studiengebühren in dem Jahr, in dem Sie gezahlt haben, nicht bezahlt haben, wird Ihre Rückerstattung verweigert.
Eine Steuerrückerstattung kann nicht nur für die Ausbildung, sondern auch für die Abholung der erforderlichen Unterlagen und Dokumente gewährt werden.
Für alle aufgeführten Arten der Einkommensteuererklärung muss ein Antrag ausgefüllt werden.
Dieser Antrag mit der gesamten Liste der erforderlichen Unterlagen wird beim Bundessteueramt am Wohn- bzw. Meldeort eingereicht.
Das neue Antragsformular 2017 können Sie am Ende dieses Artikels kostenlos im PDF-Format herunterladen.
Welche Informationen enthält das Formular?
- TIN des Steuerpflichtigen, sein vollständiger Name;
- Daten der Steuerbehörde am Ort der Bereitstellung;
- Der Name des Artikels, der das Recht auf Rückerstattung der Einkommensteuer begründet;
- Höhe der Einkommensteuererstattung für Ausbildungskosten;
- Es wird der Steuerzeitraum angegeben, für den die Rückerstattung erfolgt;
- Der Antrag muss die Kontaktinformationen des Steuerzahlers für eine Rückmeldung enthalten.
- Einzelheiten zur Geldüberweisung im Falle einer positiven Entscheidung;
- Das Datum und die Unterschrift werden direkt beim Beamten des Federal Tax Service angebracht.
Es besteht die Möglichkeit, Unterlagen für eine persönliche Einkommensteuerrückerstattung für Ausbildung ohne Altersbeschränkung für sich selbst, für Kinder oder einen nahen Angehörigen (bis 24 Jahre) zu erstellen.
Welche Unterlagen werden für eine Rücksendung benötigt?
- Ausgefüllte 3NDFL-Erklärung in 2 Exemplaren;
- Antrag auf Rückerstattung der Einkommensteuer für Ausbildungskosten;
- Eine Kopie der Lizenz der Bildungseinrichtung;
- Bescheinigung 2NDL über das Einkommen der Person, die die Steuererklärung ausstellt;
- TIN – Kopie;
- Kopie des Reisepasses;
- Vertrag über die Erbringung von Dienstleistungen mit einer Bildungseinrichtung;
- Erfolgt die Rücksendung für Kinder, wird eine Kopie der Geburtsurkunde des Kindes vorgelegt;
- Es ist obligatorisch, Dokumente vorzulegen, die das Vollzeitstudium bestätigen;
- Quittungen, die die geleisteten Zahlungen bestätigen.
So füllen Sie einen Antrag auf Erstattung der Einkommensteuer für Bildung im Jahr 2017 korrekt aus
So laden Sie das Programm 3NDFL-Erklärung zum Einkommen aus dem Kauf einer Wohnung herunter, Anweisungen und Beispiel zum Ausfüllen -
Zeitraum, in dem die Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer erfolgt
Nachdem Sie eine 3NDFL-Erklärung für die Ausbildung und ein Bewerbungsformular mit allen erforderlichen Unterlagen beim Bundessteueramt eingereicht haben, dauert die Überprüfung der gemachten Angaben und der Richtigkeit der durchgeführten Berechnungen 3 Monate ab dem Datum der Einreichung der Unterlagen.
Sollten die Daten in der Erklärung nicht korrekt angegeben werden, werden sich Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes zur Klärung mit Ihnen in Verbindung setzen.
Wenn Ihnen nach 3 Monaten eine Erstattung der persönlichen Einkommensteuer auf Ausbildungskosten genehmigt wird, wird das Geld innerhalb eines Monats an die im Antrag angegebene Adresse überwiesen.
Das gesamte Verfahren zur Überprüfung und Rückgabe von Geldern dauert etwa 4 Monate.
Kostenloser Download:
Laden Sie Anträge auf Rückerstattung der Einkommensteuer auf Bildungsausgaben im PDF-Format herunter
Eine Person, die Folgendes bezahlt hat:
- eigene Ausbildung jeglicher Form der Bildung (Tag, Abend, Korrespondenz, sonstige);
- Vollzeitausbildung Ihres Kindes/Ihrer Kinder unter 24 Jahren;
- Vollzeitausbildung Ihres/Ihrer Mündel(s) unter 18 Jahren;
- Ausbildung ehemaliger Mündel unter 24 Jahren (nach Beendigung der Vormundschaft oder Treuhandschaft über sie) in Vollzeitausbildung;
- Vollzeitausbildung seines Bruders oder seiner Schwester unter 24 Jahren, die vollblütig (d. h. mit einem gemeinsamen Vater und einer gemeinsamen Mutter) oder halbblütig (d. h. mit nur einem gemeinsamen Elternteil) sind.
Das Verfahren zur Gewährung eines Sozialsteuerabzugs für Ausbildungskosten wird in den Absätzen festgelegt. 2 S. 1 Kunst. 219 Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Der Sozialsteuerabzug für Ausbildungskosten wird dem Steuerzahler auf der Grundlage von Dokumenten gewährt, die seine tatsächlichen Ausbildungskosten bestätigen, sowie wenn Folgendes vorliegt:
- die Organisation, die Bildungsaktivitäten durchführt, verfügt über eine Lizenz zur Durchführung von Bildungsaktivitäten;
- für einen einzelnen Unternehmer - eine Lizenz zur Durchführung von Bildungsaktivitäten oder sofern das einheitliche staatliche Register einzelner Unternehmer Informationen über die Durchführung von Bildungsaktivitäten durch einen einzelnen Unternehmer enthält, der Bildungsaktivitäten direkt durchführt;
- für eine ausländische Organisation - ein Dokument, das den Status einer Organisation bestätigt, die Bildungsaktivitäten durchführt.
Der Status einer Bildungseinrichtung und die Art der Bildungseinrichtung in der Russischen Föderation werden durch das Bundesgesetz Nr. 273-FZ vom 29. Dezember 2012 „Über Bildung in der Russischen Föderation“ bestimmt.
Wenn Sie über eine Lizenz oder ein anderes Dokument verfügen, das die Berechtigung zur Durchführung des Bildungsprozesses bestätigt, können Sie einen Abzug von den Ausbildungskosten nicht nur an einer Universität, sondern auch in anderen öffentlichen und privaten Bildungseinrichtungen erhalten, darunter:
- in Kindergärten;
- in Schulen;
- in Einrichtungen der Erwachsenenweiterbildung (z. B. Fortbildungskurse, Ausbildungszentren der Arbeitsvermittlung, Fahrschulen, Fremdsprachenlernzentren etc.);
- in Einrichtungen der Zusatzbildung für Kinder (z. B. Kinderkunstschulen, Musikschulen, Kinder- und Jugendsportschulen etc.).
50 000 Rubel pro Jahr – der Höchstbetrag der Ausgaben für die Ausbildung der eigenen Kinder oder der Kinder der Mündel, die bei der Berechnung der Sozialabzüge berücksichtigt werden.
120 000 Rubel pro Jahr – der Höchstbetrag der Ausgaben für die eigene Ausbildung oder die Ausbildung eines Bruders oder einer Schwester in Kombination mit anderen Ausgaben des Steuerzahlers, die beispielsweise mit der Behandlung (mit Ausnahme teurer Behandlungen) oder der Zahlung von Beiträgen an die Kasse verbunden sind Teil der Arbeitsrente, der freiwilligen Rentenversicherung und der nichtstaatlichen Rentenversicherung, Bestehen einer unabhängigen Beurteilung der eigenen Qualifikationen.
Dokumente, die den Anspruch des Steuerzahlers auf einen Sozialabzug für Bildungskosten bestätigen:
- eine Vereinbarung mit einer Bildungseinrichtung über die Erbringung von Bildungsdienstleistungen mit Anhängen und Zusatzvereinbarungen dazu (sofern abgeschlossen);
- Lizenz (wenn der Vertrag keine Einzelheiten dazu enthält) oder ein anderes relevantes Dokument;
- Zahlungsbelege, die die tatsächlichen Ausbildungskosten des Steuerpflichtigen belegen (Kassenbelege, Kassenbelege, Zahlungsaufträge usw.).
- eine Bescheinigung über das Vollzeitstudium im entsprechenden Jahr (sofern diese Klausel nicht in der Vereinbarung mit der Bildungseinrichtung über die Erbringung von Bildungsdienstleistungen enthalten ist);
- Geburtsurkunde des Kindes;
- Dokumente, die die Tatsache der Vormundschaft oder Treuhandschaft bestätigen – eine Vereinbarung über die Ausübung der Vormundschaft oder Treuhandschaft oder eine Vereinbarung über die Ausübung der Vormundschaft über einen minderjährigen Bürger oder eine Vereinbarung über eine Pflegefamilie (wenn der Steuerzahler Geld für seine Ausbildung ausgegeben hat). Station);
- Dokumente, die die Beziehung zu einem Bruder oder einer Schwester bestätigen.
Anfang 2017 wurde Systemadministrator V.A. Konakov. beschloss, ihn mit einem Monatsgehalt von 50.000 Rubel zum technischen Direktor des Unternehmens zu befördern.
Konakov V.A. Im Zusammenhang mit der Erlangung einer neuen Stelle habe ich mich für eine zweite Hochschulausbildung an einer Universität entschieden, deren jährliche Ausbildungskosten 100.000 Rubel betragen und die Ausbildungsdauer 3 Jahre beträgt.
Im selben Jahr trat er an die Universität und beschloss, sofort die volle Studiengebühr für drei Jahre in Höhe von 300.000 Rubel zu zahlen.
Anfang 2018 wurde Konakov V.A. beantragte beim Finanzamt einen Sozialsteuerabzug für Ausbildungskosten (andere Abzüge machte er nicht geltend).
Weil Ausgaben, für die Sie einen Sozialabzug erhalten können, sind auf 120.000 Rubel begrenzt, die Rückerstattung beträgt 15.600 Rubel:
120.000 Rubel. x 13 % = 15.600 Rubel.
Da der Arbeitgeber im Jahr 2017 aus dem Einkommen von Konakov V.A. Persönliche Einkommensteuer in Höhe von 78.000 Rubel (50.000 Rubel x 12 Monate x 13 %), er konnte den Abzug vollständig erhalten.
Wenn Konakov V.A. bezahlte die Ausbildungskosten in Etappen, d.h. in Höhe von 100.000 Rubel pro Jahr würde der Gesamtabzug für eine dreijährige Ausbildung 39.000 Rubel betragen:
(100.000 Rubel x 13 %) x 3 Jahre = 39.000 Rubel.
Daher zahlt der Student V.A. Konakov eine mehrjährige Ausbildung in einem Pauschalbetrag Ich habe einen Teil des Abzugs verloren, da die Gesamtkosten für die Ausbildung 300.000 Rubel betrugen. die Ausgabengrenze von 120.000 Rubel überschritten, aus der die Höhe des Sozialabzugs berechnet wurde.
Der Sozialsteuerabzug wird dem Steuerpflichtigen auf der Grundlage des Einkommens des Steuerzeitraums gewährt, in dem dem Steuerpflichtigen tatsächlich Ausgaben für die Ausbildung entstanden sind. Kann der Sozialsteuerabzug in einem Steuerzeitraum nicht vollständig genutzt werden, wird der Rest des Abzugs nicht auf den nächsten Steuerzeitraum übertragen.
Einholung eines Abzugs von der Steuerbehörde
Am Ende des Kalenderjahres, in dem Fortbildungskosten entstanden sind, kann vom Finanzamt Ihres Wohnortes ein Sozialabzug gewährt werden.
Dazu muss der Steuerzahler:
Füllen Sie eine Steuererklärung aus (Formular 3-NDFL)
Zum Ausfüllen benötigen Sie möglicherweise eine Bescheinigung über die Beträge der aufgelaufenen und einbehaltenen Steuern für das entsprechende Jahr im Formular 2-NDFL, das beim Arbeitgeber erhältlich ist.
Der bequemste Weg, eine Steuererklärung auszufüllen und beim Finanzamt einzureichen, ist online über den Internetdienst „Steuerzahler-Personenkonto für Privatpersonen“.
Bereiten Sie eine Reihe von Dokumenten vor, die den Anspruch auf einen Sozialabzug für die entstandenen Kosten bestätigen.
Reichen Sie eine ausgefüllte Steuererklärung und Kopien der Belege bei der Steuerbehörde Ihres Wohnortes ein.
Wenn Sie Kopien von Dokumenten, die das Recht auf Vorsteuerabzug bestätigen, beim Finanzamt einreichen, müssen Sie deren Originale zur Überprüfung durch einen Steuerprüfer bei sich haben.
* Wenn in der eingereichten Steuererklärung der aus dem Haushalt zu erstattende Steuerbetrag berechnet wird, können Sie zusammen mit der Steuererklärung beim Finanzamt einen Antrag auf Rückerstattung der Einkommensteuer im Zusammenhang mit der Gewährung eines Steuerabzugs stellen.
Der Betrag der zu viel gezahlten Steuer kann auf Antrag des Steuerzahlers innerhalb eines Monats nach Eingang eines solchen Antrags bei der Steuerbehörde, jedoch nicht vor Abschluss der Steuerprüfung (
Antrag auf Rückerstattung der Einkommensteuer für eine Ausbildung- Dies ist nur eines der Dokumente, die erforderlich sind, um einen Teil der für das Studium aufgewendeten Mittel zu erhalten. Unser Artikel hilft Ihnen zu verstehen, welche Dokumente benötigt werden, wo und wann Sie sie einreichen müssen und wie Sie den Antrag richtig ausfüllen. Es enthält auch Musterantrag auf Rückerstattung der Einkommensteuer für Bildung.
Wer hat Anspruch auf den Abzug?
Wenn Sie Staatsbürger oder Einwohner der Russischen Föderation sind, ein Einkommen beziehen, das der Einkommensteuer in Höhe von 13 % unterliegt, und Geld für Ihre eigene Ausbildung ausgegeben oder in die Ausbildung Ihrer Kinder, Ihres Bruders, Ihrer Schwester oder Ihres Mündels investiert haben, können Sie dies tun Wenden Sie sich an das Finanzamt, um einen Teil der ausgegebenen Mittel zurückzuerstatten.
Zwar sieht das Gesetz bestimmte Beschränkungen sowohl hinsichtlich des Alters der Auszubildenden als auch hinsichtlich der Form der Ausbildung vor. Unsere Tabelle hilft Ihnen bei der Bewältigung dieser Einschränkungen.
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Wer bekommt Bildung? |
Alter des Studierenden, ab dem der Abzug möglich ist |
Studienform |
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Bürger macht Anspruch auf Vorsteuerabzug geltend |
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Kinder eines Bürgers, die Anspruch auf Vorsteuerabzug geltend machen |
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Schutzzauber des Wächters |
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Ehemalige Mündel des Vormunds |
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Bruder oder Schwester (einschließlich Halbgeschwister) |
Weitere Bedingungen für den Erhalt eines Abzugs
Eine der Hauptvoraussetzungen für den Erhalt eines Ausbildungsabzugs ist, dass die Organisation über eine Lizenz für Bildungsaktivitäten verfügt. Wenn die Ausbildung von einem einzelnen Unternehmer persönlich durchgeführt wird, ist ein solches Dokument nicht erforderlich (Artikel 91 Absatz 2 des Bundesgesetzes „Über Bildung in der Russischen Föderation“ vom 29. Dezember 2012 Nr. 273-FZ).
Andere Merkmale des Bildungsprozesses sind nicht wichtig. Dabei kann es sich entweder um eine Hochschule, Fortbildungs- oder Englischkurse, eine Musikschule oder eine andere vergleichbare Einrichtung handeln, die über eine entsprechende Lizenz verfügt.
Der Standort der Bildungseinrichtung spielt keine Rolle. Es kann sowohl in Russland als auch im Ausland ansässig sein. Im zweiten Fall müssen Sie, um einen Abzug zu erhalten, der Aufsichtsbehörde ein in den Rechtsvorschriften eines ausländischen Staates vorgesehenes Dokument vorlegen, das den Status der Niederlassung bestätigt. Es stimmt, es muss ins Russische übersetzt werden.
Die Frist für die Einreichung eines Antrags auf Bildungsabzug beträgt höchstens drei Jahre ab dem Ende des Jahres, in dem die Person studiert hat.
Höhe des Abzugs für die Ausbildung
Die Höhe des Abzugs ist durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation begrenzt. Die Höhe der Ausgaben für die eigene Ausbildung sowie die Ausbildung der Geschwister ist nicht begrenzt. Es wurde jedoch der Höchstbetrag der Sozialabzüge festgelegt – nicht mehr als 120.000 Rubel. pro Jahr. Das heißt, wenn Sie beispielsweise 80.000 Rubel für die Ausbildung und 50.000 Rubel für die Behandlung ausgegeben haben, können Sie nur Ausgaben für 120.000 Rubel geltend machen. Abzug für die restlichen 10.000 Rubel. nicht erlaubt.
Der maximale Abzug für die Ausbildung von Kindern und Angehörigen ist sogar noch geringer – nicht mehr als 50.000 Rubel. für beide Eltern. Das heißt, wenn beide Elternteile mehr ausgegeben haben, zum Beispiel 80.000 Rubel, dann 30.000 Rubel. Ein Anspruch auf Abzug ist nicht möglich. Auch die restlichen Ausgaben können Sie nicht auf das nächste Jahr übertragen. Wer seine Ausbildung mit Mutterschaftskapital bezahlt hat, hat ebenfalls keinen Anspruch auf einen Abzug.
Erforderliche Dokumente, um einen Abzug zu erhalten
Das Dokumentenpaket für den Erhalt eines Sozialabzugs für Bildung ist Standard. Es beinhaltet:
Zertifikat im Formular 2-NDFL.
Ausgefüllte Erklärung im Formular 3-NDFL.
Eine Kopie der Vereinbarung über den Erhalt von Bildungsdienstleistungen.
Eine Kopie eines Dokuments, das den Status der Organisation bestätigt, mit der die Vereinbarung geschlossen wurde (z. B. eine Lizenz).
Dokumente zur Bestätigung der Zahlung. Seien Sie besonders vorsichtig beim Ausfüllen zum Zeitpunkt der Zahlung, da eine erneute Registrierung nahezu unmöglich ist. Überprüfen Sie, ob darin Ihr Name, Vorname und Vatersname, der Name der Bildungseinrichtung, der Zahlungszweck und die Vertragsdaten korrekt enthalten sind.
Antrag auf Steuerrückerstattung.
Geburtsurkunde des Kindes, sofern damit Kosten verbunden sind. Ihre Geburtsurkunde sowie das gleiche Dokument Ihres Bruders (Ihrer Schwester) zur Bestätigung Ihrer Verwandtschaft.
Für Kinder, Brüder, Schwestern und Mündel ist eine Bescheinigung über die Vollzeitausbildung des Studierenden (Original) erforderlich.
Für Betreuer ist eine Kopie der Vormundschaftsanordnung erforderlich.
Antrag auf Rückerstattung der Einkommensteuer für Bildung: Formular und Muster
Nachdem der Inspektor des Föderalen Steuerdienstes die Steuererklärung und die beigefügten Dokumente akzeptiert hat, werden Sie um einen Antrag auf Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer gebeten. Sie können es gleich dort ausfüllen, zumal die Probe in der Regel direkt beim Kontrollbeamten oder an den Informationsständen erhältlich ist. Es besteht jedoch ein hohes Risiko, dass Sie nicht alle notwendigen Daten bei sich haben. Daher ist es besser, sich im Voraus vorzubereiten und alle notwendigen Informationen zu Hause in das Dokumentenformular einzutragen.
Sie benötigen also:
Ihre Passdaten: Serie, Nummer, Datum und Empfangsort.
Der Name der Bank, ihre INN/KPP, BIC, Korrespondenzkontonummer und Kontonummer, auf die das Geld zurückerstattet wird.
Der Name Ihres Finanzamtes, die KBK der abgeführten Steuer (in diesem Fall die Einkommensteuer) und OKTMO (Klassifikator der Gemeindegebiete). Diese Daten sind im Internet recht einfach zu finden. Sie können sie in der Buchhaltung des Unternehmens, in dem Sie arbeiten, überprüfen oder an denselben Informationsständen beim Bundessteueramt nachsehen.
Geben Sie in der Spalte „Artikel der Abgabenordnung“ die Nummer 78 ein. Geben Sie dabei den Steuerzeitraum an, das Jahr, für das Sie den Abzug erhalten. Das Ausfüllen der Zeilen „Betrag“, „Datum“ und „Unterschrift“ bereitet keine Schwierigkeiten.
Erhalt eines Bildungsabzugs von einem Arbeitgeber
Seit 2016 bietet das Gesetz dem Steuerzahler die Möglichkeit, von einem Arbeitgeber im selben Jahr, in dem ihm Bildungsaufwendungen entstanden sind, einen Abzug für die Ausbildung zu erhalten. Dazu müssen Sie sich zunächst mit einem Antrag auf Ausstellung eines Bescheids über den Anspruch auf Sozialabzug und allen oben genannten Unterlagen, mit Ausnahme der Erklärung und der 2-NDFL-Bescheinigung, an das Finanzamt wenden.
Nach der Prüfung stellt der Bundessteuerdienst innerhalb von 30 Kalendertagen einen Bescheid aus, dass der Arbeitgeber einen Steuerabzug für die Ausbildung gewähren kann. Dann diese Benachrichtigung und Antrag auf Steuerabzug für Bildung müssen der Buchhaltungsabteilung der Organisation vorgelegt werden, in der Sie arbeiten.
In der Buchhaltung gibt es oft Musterantrag für Steuerabzug für Bildung. Im Falle seiner Abwesenheit helfen Ihnen seine Mitarbeiter bei der Anmeldung, zumal der Antrag in freier Form erstellt wird.
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