Отметим, что переход на более свежую версию ФФД может сделать только специалист, обслуживающий онлайн-ККТ. А простой пользователь вряд ли сможет с этим справиться самостоятельно.
Некоторые аббревиатуры в чеке ККТ не так легко расшифровать. Поговорим о них отдельно.
ЗН ККТ в чеке: что это
ЗН - это заводской номер модели ККТ. Он указывается в заявлении при регистрации контрольно-кассовой техники (п. 2 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ , далее - Закона N 54-ФЗ). Также после заключения договора с оператором фискальных данных последний уведомляет об этом уполномоченный орган и указывает в числе других сведений ЗН каждого экземпляра модели ККТ (п. 3 ст. 4.6 Закона N 54-ФЗ).
Но ЗН ККТ не является обязательным реквизитом. Поэтому обычно в чеке ЗН ККТ не пробивается.
Номер ФД, ФПД и РН ККТ в чеке: что это
Номер ФД - это порядковый номер фискального документа. Причем отсчитывается он с момента формирования отчета о регистрации ККТ (таблица 4 к Приказу). Поэтому номер ФД всегда больше обычного номера чека (зачастую значительно), который определяется за смену.
ФПД расшифровывается как фискальный признак документа. Это номер, который генерируется фискальным накопителем ККТ и передается оператору фискальных данных. Налоговики с помощью ФПД проверяют достоверность фискальных данных в документе. И он же нужен, чтобы проверить впоследствии, вносились ли в чек корректировки.
Регистрационный номер ККТ (РН ККТ) - это номер, который налоговики присваивают конкретному экземпляру ККТ при его регистрации (п. 3 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ). В отличие от заводского номера модели ККТ регистрационный номер ККТ является одним из обязательных реквизитов в чеке (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
Что должно быть указано в чеке ККТ
Рассмотрим содержание чека на примере. ООО «Калейдоскоп» (ИНН 7718020166, электронная почта [email protected]), работающее на ОСН, установило 3 дня назад онлайн-ККТ:
- регистрационный номер - 0001434817063456;
- заводской номер экземпляра ФН (фискального накопителя) - 8712000109016432.
ККТ работает в режиме передачи фискальных данных в электронном виде в налоговый орган через ОФД.
Кассир Михайлова Екатерина Сергеевна открывает смену ежедневно. 16 августа 2018 года в 11-26 утра она продала клиенту - физическому лицу очки солнцезащитные марки Heritage OSE 1108 за 9990 руб. по адресу: 123011, г. Москва, ул. Графская, д. 12, павильон 47. Товар оплачен наличными. При продаже сформирован 6-й кассовой чек с номером фискального документа 261 на бумажном носителе и передан клиенту.
Тогда чек в бумажном варианте будет содержать такие реквизиты (последовательность строк в чеке может быть иной).
| ООО «Калейдоскоп» | ИНН 7718020166 |
|---|---|
| 123011, г. Москва, ул. Графская, д. 12, павильон 47 | 16.08.2018 11-26 |
| Электронный адрес: |
С 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы в обязательном порядке начнут все, кто не сделал этого прежде (см. « »). Для них, а также для тех, кто уже применяет онлайн-ККТ, но не знает, для чего предназначен каждый реквизит чека, эксперты сервиса « » составили шпаргалку по кассовому чеку. Шпаргалка представлена в виде таблицы, где в доступной форме изложено, какая информация должна быть в кассовом чеке, и что означает тот или иной реквизит. Кроме этого, из статьи можно узнать, откуда в кассе появляется номенклатура товаров, и как правильно указывать в чеке их наименование.
Что такое формат фискальных данных
Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке
Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А в приказе ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ описано, в каком виде эти реквизиты отображаются в чеке, а также установлено, какие реквизиты обязательны для каждого из ФФД.
Отметим, что ни в Законе № 54-ФЗ, ни в приказе № ММВ-7-20/229@ не сказано, в каком именно порядке реквизиты должны располагаться в кассовом чеке. Обычно информация размещается в чеке блоками (например, сведения о владельце кассы, сведения о кассе и т.д.). Ниже в таблице перечислено, какие реквизиты указываются в каждом блоке (перечень реквизитов приведен на основании Закона № 54-ФЗ). Реквизиты, к которым необходимы пояснения, выделены в рамках блока отельными строками.
Что означают реквизиты кассового чека
|
Реквизиты, которые входят в блок |
Примечания |
|---|---|
| Сведения о владельце кассы | |
|
Наименование и ИНН юрлица или ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя |
|
|
Сведения о кассе |
|
|
Регистрационный номер ККТ; заводской номер экземпляра модели ФН |
|
|
Адрес расчетов |
Адрес, где применяется касса |
|
Место расчетов |
Название магазина или адрес сайта интернет-магазина |
|
Служебные сведения о чеке |
|
|
Наименование документа; дата и время формирования чека; номер смены; номер чека за смену |
|
|
Порядковый номер фискального документа |
Отсчет ведется с момента активации фискального накопителя, т.е. считаются все документы, которые есть в ФН, а не только чеки |
|
Система налогообложения, которая применялась при расчете |
Одну кассу можно применять для нескольких систем налогообложения, однако в чеке может быть указан только один налоговый режим |
|
Адрес сайта ФНС |
|
|
Фискальный признак документа |
Обеспечивает корректность и целостность документа |
|
Адрес электронной почты отправителя чеков |
Е-mail оператора фискальных данных (ОФД) или владельца кассы, если он сам отправляет чеки покупателю |
|
Информация о кассире |
|
|
Должность, фамилия, ИНН (если есть) кассира |
Это сведения о лице, который осуществил расчет с покупателем. При продаже через вендинговые автоматы и при оплате электронными средствами платежа через интернет эти данные не указываются |
|
Информация о проданных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) |
|
|
Наименование товаров (работ, услуг) |
Указывается наименование каждого товара, работы или услуги, если их объем и список можно определить в момент оплаты. Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать наименование товара, если не продают подакцизную продукцию |
|
Количество товаров (работ, услуг) |
Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать количество товара, если не продают подакцизную продукцию |
|
Цена за единицу товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок |
В чеке должна отображаться цена с учетом скидок и наценок. Скидка (наценка) рассчитывается в кассовом ПО, готовое значение передается на кассу и выводится в чеке |
|
Признак предмета расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05) |
Указывается одно из значений: товар, подакцизный товар, работа, услуга, ставка игры, выигрыш, лотерейный билет, выигрыш лотереи, рид, платеж или выплата, агентское вознаграждение |
|
Признак способа расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05) |
Указывается одно из значений: полный расчет — полная оплата товара с учетом аванса или предоплаты, совершенная при передаче товара; предоплата 100% — полная предварительная оплата до момента передачи товара; предоплата — частичная предварительная оплата до момента передачи товара; аванс — если в момент расчета невозможно определить список товаров, в чеке можно указать «аванс» и сумму фактически полученных средств, не обозначая наименование товаров (подробнее об этой ситуации см. ниже в главе «Как указывать наименование товаров (работ, услуг) в чеке»); частичный расчет и кредит — частичная оплата товара в момент передачи его покупателю с последующей оплатой товара в кредит; передача в кредит — передача покупателю неоплаченного товара с условием последующей оплаты в кредит; оплата кредита — оплата товара, который ранее был передан покупателю с условием последующей оплаты в кредит. Примечание: эти же значения применяются для указания признака способа расчета за выполненные работы и оказанные услуги |
| Сведения о стране происхождения товара | Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП |
| Регистрационный номер таможенной декларации | Отображается для импортных товаров, начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП |
|
Информация о суммах продаж, НДС, акцизах и способах расчета |
|
|
Признак расчета |
Существуют следующие признаки расчета: приход — при получении средств от покупателя; возврат прихода — при возврате покупателю средств, полученных от него; расход — при выдаче средств покупателю (например, прием металлолома); возврат расхода — получение от покупателя выданных ему средств (достаточно редкая ситуация) |
| Форма расчета и сумма оплаты |
Указывается, каким образом были оплачены товары, работы или услуги — наличными или безналичными средствами. По 30 июня 2019 г. включительно допустимо указывать «ЭЛЕКТРОННЫМИ» вместо «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» (письмо ФНС России от 20.12.18 № ЕД-4-20/24850 ; см. « »). Также указывается сумма оплаты. Отметим, что если товар продается с привлечением средств кредитной организации и деньги поступают на расчетный счет продавца из банка, то продавец также должен выдать чек, а форма расчета будет — электронные средства. |
| Стоимость товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость | Ставку НДС можно не указывать, если продавец не является плательщиком НДС, либо если товар (работа, услуга) не облагаются НДС |
| Сумма расчета (итог) | Если в чеке указано несколько товаров с разными ставками НДС, нужно перечислить все ставки и суммы по ним. Сумма расчета может состоять из нескольких значений. Например, одну часть суммы можно оплатить наличными средствами, другую часть — электронными средствами, а оставшуюся часть — зачетом ранее внесенного аванса. Возможны следующие значения:
|
|
Код товарной номенклатуры |
Данный код нужно отображать, если товар подлежит обязательной маркировке. Соответствующие коды предусмотрены Федеральным законом от 28.12.09 № 381-ФЗ . Данные коды в обязательном порядке указываются в чеке по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта о введении обязательной маркировки в отношении того или иного товара (см. « »). |
| Сумма акциза | Отображается для подакцизных товаров, начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП |
|
Информация о покупателе |
|
| Номер телефона либо адрес электронной почты покупателя (клиента) |
Эта информация указывается, если:
|
| Наименование покупателя (название компании, либо ФИО предпринимателя) и ИНН покупателя |
Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП |
|
QR-код |
|
|
Двухмерный штриховой код содержит в закодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа) |
ФНС разработала бесплатное мобильное приложение, с помощью которого покупатель может считать QR-код и найти свой чек. Скачать приложение можно в App Store («Проверка кассового чека в ФНС России») или в Google Play («Проверка кассового чека») |
В кассовом чеке, выданном платежным агентом или банковским платежным агентом, дополнительно указываются реквизиты, касающиеся деятельности таких посредников: размер полученного от плательщика вознаграждения (если оно взимается), номера контактных телефонов платежного агента и поставщика, и др.
Как в чеке появляются данные о товаре
Информация попадает в кассовый чек из трех источников: из самой кассы (в частности, это реквизиты, указанные при регистрации ККТ), из кассового ПО и из товароучетного сервиса (название товаров, цена за единицу товара и ставка НДС).
Если говорить кратко, то товароучетный сервис — это источник номенклатуры товаров для чека. Вы загружаете в товароучетный сервис (например, в « ») свой прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура. Если у вас нет прайса в формате Excel, то товар можно добавлять в номенклатуру с помощью сканирования: вы считываете код на товаре, «Контур.Маркет» находит этот товар в своем готовом каталоге на 1,5 млн позиций и создает карточку. Далее сервис передает номенклатуру на кассу, и ККТ получает обновленные сведения о названиях, ценах товаров и т.д.
Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)
На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке. Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».
В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате »). Проиллюстрируем эти разъяснения на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка. В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).
- Кассы с ЭКЛЗ ушли в прошлое, с 1 июля 2017 года разрешается использовать только кассы с фискальным накопителем.
- Владельцы контрольно-кассовой техники (ККТ) должны в режиме онлайн передавать электронные чеки и другие данные с касс в ФНС через операторов фискальных данных (ОФД). При этом с 2019 года можно будет формировать фискальные документы только с использованием формата 1.05 или 1.1, а самый «низкий» формат 1.0 утратит силу.
- Для владельцев ККТ установлены требования к фискальному накопителю: срок действия ключа фискального признака, который содержится в ФН, должен быть не менее 13 месяцев, а для определенных случаев — не менее 36 месяцев ().
- Для чеков и бланков строгой отчетности (БСО) установлен новый перечень . Они должны содержать: наименование товаров, работ или услуг, их количество, цену, стоимость, ставку НДС и сумму расчета с выделенным НДС и т.д.
- У чека появилась электронная форма. При этом кассовый чек, полученный покупателем в электронной форме и распечатанный на бумаге, приравнивается к кассовому чеку, отпечатанному на кассе в момент расчета.
- БСО старого образца (типографские бланки, квитанции и т.п.) ИП и организации, оказывающие услуги населению, могут продолжать использовать до 1 июля 2019 года. После этой даты требования к БСО становятся аналогичны требованиям к чекам. Их будет нельзя заполнять от руки, можно будет печатать только с помощью специальной автоматизированной системы, которая является контрольно-кассовой техникой ().
Ответственность за невыполнение требований Закона предусматривает ст. КоАП. Штрафы грозят за расчеты без применения ККТ, за нарушение порядка регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники, порядка и условий ее применения, а также за невыдачу чека (БСО) в бумажном или электронном виде. Так, например, при нарушении порядка и условий применения ККТ на организацию может быть наложен штраф от 5 тыс. до 10 тыс. ₽.
Как это касается интернет-магазинов
С 1 июля 2017 года интернет-магазины, как и все остальные компании на общей и упрощенной системах налогообложения, должны использовать при расчетах только кассы с фискальным накопителем и передавать данные в налоговую через ОФД.
Кассы: одна или две
В законодательстве нет однозначного ответа, сколько касс должно быть в интернет-магазине. Однако Закон устанавливает, что ККТ для осуществления расчетов электронными средствами платежа в интернете применяется именно для данного вида торговли указанных расчетов. Это положение разъяснила ФНС России в письме .
По мнению налоговиков, одну ККТ можно использовать и при расчетах на объекте стационарной торговой сети, и для расчетов в интернете. Адрес или адреса сайта продавца в интернете указываются в заявлении о регистрации (перерегистрации) ККТ в поле «Место установки (применения) ККТ». Если таких адресов несколько, они указываются через точку с запятой — главное, чтобы их общая длина (с учетом разделителей) не превысила 256 символов.
Аналогичную позицию высказал и Минфин России в письме . Однако в письме финансовое ведомство отметило, что при оплате товаров или услуг в сети интернет с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом, необходима специальная онлайн-касса. Что имели в виду чиновники и не является ли это разъяснение сменой позиции, на текущий момент неясно. Тем не менее полагаем, что речь идет лишь о том, что используемая для расчетов в интернете касса должна давать возможность отправлять чеки покупателям онлайн.
Иными словами, интернет-магазин может использовать одно устройство и для «личных» расчетов, и для приема оплаты через интернет, но тогда нужно выбирать такую модель, которая будет обладать функциональность, необходимым для обоих случаев.
Так, например, при расчетах наличными или банковской картой при личном общении с покупателем обязательно должно быть устройство для печати фискальных документов, а у ККТ, которая используется только при расчетах в интернете, оно отсутствует.
Чеки: бумажный или электронный
Если клиент вносит оплату дистанционно электронными средствами платежа, интернет-магазин должен отправить покупателю только электронный чек — на электронную почту или на абонентский номер покупателя. Печатать бумажный чек не требуется (п. 5 ст.1.2 Закона ). Поэтому в составе ККТ для приема электронных средств платежа может не быть принтера.
Если клиент расплачивается наличными или банковской картой в офисе магазина или при встрече с курьером, интернет-магазин должен выдать покупателю бумажный чек в момент расчета, а также, если клиент попросит до момента расчета, выслать ему электронный чек: по СМС — обязательно, на е-mail — только при наличии технической возможности (ст. 1.2 Закона ). Не отправлять электронный чек разрешается продавцам, которые ведут деятельность в местности, удаленной от сетей связи (п. 2 ст. 1.2 Закона ). Они выдают только печатный чек. Перечень таких местностей публикуется на сайтах органов государственной власти конкретных регионов РФ. Например, для Московской области он будет таким .
Когда интернет-магазин обязан выдать чек
Рассмотрим на конкретных примерах, в каких ситуациях интернет-магазин должен выдать чек клиенту.
Ситуация 1
В понедельник Кирилл нашел на сайте бытовой техники отличный тостер, заказал его и выбрал способ оплаты — «При получении». Чтобы сэкономить на доставке, тостер решил забрать сам. В пункте самовывоза Кирилл расплатился наличными. В этом случае продавец должен отбить бумажный чек и выдать его Кириллу вместе с тостером. Таким образом, у интернет-магазина должна быть ККТ, как в обычном магазине, с возможностью печатать кассовые чеки.
Ситуация 2
В субботу на обед Кирилл заказал свою любимую «Пепперони» в ООО «Pizza». Через час курьер Pizza привез заказ. Кирилл оплатил пиццу при получении банковской картой. В этом случае курьер должен отбить и выдать клиенту бумажный чек либо выслать ему электронный чек по СМС или на е-mail, если Кирилл попросит об этом до момента расчета. То есть у курьера должна быть с собой мобильная ККТ. Если у интернет-магазина пять курьеров, у каждого из них должна быть своя касса.
О ситуации, когда заказы развозит курьерская служба другой компании, читайте ниже — в блоке «Когда интернет-магазин не обязан выдавать чек».
Ситуация 3
Вечером в пятницу Кирилл решил посмотреть фильм, который ему порекомендовали коллеги. В интернет-кинотеатре он нашел нужную картину, оплатил электронными деньгами, тут же получил электронный чек на свой e-mail и приступил к просмотру.
Когда клиент оплачивает заказ по интернету (с помощью банковской карты, онлайн-кошельков типа Яндекс.Деньги, WebMoney, а также платежных агрегаторов типа ASSIST, PayMaster и т.п.), интернет-магазин должен направить покупателю только электронный чек. Несмотря на то что платежные системы могут выступать платежными агентами, выдавать чек должен именно интернет-магазин, поскольку платежные системы могут быть зарегистрированы за рубежом и не подчиняться законодательству РФ о ККТ.
Когда интернет-магазин не обязан выдавать чек
Есть ситуации, при которых интернет-магазин не обязан выдавать чек покупателю.
- Если курьер — сотрудник курьерской компании.
В этом случае ККТ принадлежит не интернет-магазину, а курьерской службе. Таким образом, именно курьерская служба должна выдать клиенту чек, а затем перечислить деньги на расчетный счет интернет-магазина. Поскольку это безналичные расчеты между организациями и (или) ИП, применение ККТ здесь не требуется.
Обратите внимание, в чеке клиенту от курьерской службы обязательно должны быть сведения о товаре (его наименование, количество, цена, стоимость). Как их должна получать курьерская служба, закон не разъясняет.
- Если заказ приходит по «Почте России».
Покупатель оплачивает товар при получении в почтовом отделении. В этом случае «Почта России» выдает покупателю чек, а затем перечисляет деньги на счет интернет-магазина.
Когда должен быть сформирован чек
|
Ситуация |
|
|---|---|
|
Покупатель оплачивает банковской картой |
Когда от банка-эмитента приходит подтверждение, что транзакция одобрена (п. 3 ст. 16.1 Федерального закона «О защите прав потребителей»). При этом не играет роли, когда деньги фактически зачислятся на счет продавца, это может произойти и через несколько дней |
|
Покупатель вносит деньги через систему интернет-эквайринга: он оформляет заказ на сайте и для оплаты переадресуется с сайта интернет-магазина на платежную форму, где указывает данные своей банковской карты |
Когда продавец получает разрешение на проведение операции от банка, выпустившего карту, то есть когда получен положительный результат авторизации держателя карты |
|
Покупатель оплачивает заказ через платежный агрегатор (агрегатор позволяет принимать платежи не только банковскими картами, но и электронными деньгами, и наличными) |
Когда продавец получает сообщение с параметрами платежа, свидетельствующими о положительном результате оплаты |
Как клиент может найти электронный чек
Даже если клиент не попросил выслать ему электронный чек по СМС или на e-mail, он всегда может найти его сам. Для этого ему нужно установить на свой телефон бесплатное мобильное приложение от ФНС. В App Store оно называется «Проверка кассового чека в ФНС России», в Google Play — «Проверка кассового чека». С помощью приложения можно считать QR-код с бумажного чека или ввести параметры чека в приложение вручную и найти свой чек в электронном виде.
Как получить номер телефона или адрес электронной почты у покупателя
В целом для интернет-магазинов это не представляет сложности. Когда клиент регистрируется на сайте, он указывает контактную информацию и соглашается с обработкой персональных данных. Другой вопрос — как связать электронную почту или номер телефона покупателя с электронным чеком. Для этого потребуется интегрировать сайт и систему обработки заказов. Необходимые интеграционные решения уже есть в продаже.
Если клиент приехал в офис, кассир может быстро считать сканером номер телефона или e-mail покупателя по штрих-коду или QR-коду в мобильном приложении от ФНС. Конечно, кассовое программное обеспечение должно уметь считывать и обрабатывать подобную информацию.
Как отправить чеки клиенту
Отправлять чеки покупателю можно прямо с кассового аппарата, для этого касса должна быть подключена к услугам оператора сотовой связи. А можно переложить отправку на своего ОФД. Уточните у своего ОФД, есть ли у него подобная возможность и соответствующий тариф .
С введением нового вида ККМ – онлайн-касс – возникло множество вопросов. Основные из них касаются чеков, которые будет выдавать аппарат. Процесс проходит в онлайн-режиме, и каждый покупатель может получить чек, подтверждающий покупку, на адрес электронной почты или мобильный телефон. Итак, какие требования к чеку онлайн-кассы должны строго выполняться в 2018 году – читайте далее.
Правила выдачи
Порядок проведения кассовых операций претерпел изменения с введением Закона № 290-ФЗ , в котором строго регламентированы требования к новым кассам и сопутствующим торговой операции бланкам.
Кассовый чек по вступившим в силу правилам выдается при проведении таких операций:
- Получение денежных средств от клиента в наличной или безналичной форме за услуги, проведенные работы, продукцию.
- Прием средств при продаже лотереи, выплата сумм при выигрыше в проводимых тиражах.
- Оплата денежных средств заказчиком субъекту предоставляемых услуг (товаров).
- Возвращение средств при отказе (возврате) товара покупателем продавцу.
- Операции в процессе проведения азартных игр, прием ставок, получение выигрыша.
Проведенный платеж подтверждается чеком. Покупатель может предоставить кассиру адрес электронной почты (номер мобильного телефона) для перенаправления чека. Если расчет был произведен и покупатель получил чек в бумажном виде, перенаправление электронного варианта чека не требуется.
Подтверждающий документ
Новые виды ККМ обязали предпринимателей ознакомиться с введенными требованиями к чекам, выдаваемым онлайн-кассами (Закон № 54-ФЗ, ст. 4.7). Что должно быть указано в чеке при проведении торговой операции, и как он выглядит? Строгой унифицированной формы этих бланков нет, однако есть обязательные реквизиты, которые должны присутствовать в каждом чеке. Предоставляется полная информация о всех реквизитах, плюс дополненные новые:
- Наименование выданного документа.
- Порядковый номер (посменная нумерация).
- Дата, время проведения операции.
- Месторасположение расчета (фактический адрес объекта, адрес сайта при покупке в интернете); например, при расчете за услуги такси предоставляется адрес компании или название, номер автомобиля.
- Информация о продавце (название компании, ИНН).
- Признак совершенного расчета (приход, расход, возвратные операции).
- Данные о товаре (наименование товара, стоимость, налоговая ставка, количество продукции, сумма).
- Форма оплаты (наличная, по карте).
- Сведения о лице, выдавшем чек (должность, фамилия). При покупках в интернете и через автоматические устройства эта информация не прописывается.
- Информация о ККТ (регистрационный и заводской номер, фискальные признаки, адрес оператора фискальных услуг).
- Контрольная информация (номер смены, отметка о передаче данных фискальному оператору).
- Дополнительные данные (товарная номенклатура, установленная Правительством РФ, иные реквизиты).
Также есть сведения, которые могут не указываться с учетом удаленности месторасположения объекта от сетей связи. Список утверждается федеральными органами власти. В перечень включены:
- Информация о клиенте (электронная почта, номер телефона, куда направлен чек).
- Адрес сайта, где можно самостоятельно просмотреть (распечатать) чек.
- Электронная почта отправителя документа.
Образец чека онлайн-кассы можно увидеть .
Заключение
Для удостоверения в правильности реквизитов и легальности данных есть проверка электронных чеков онлайн. Существует специальное приложение в Google Play, скачать которое может каждый пользователь интернета. Информацию можно вводить ручным способом или с применением QR-кода из поля кассового чека для автоматической проверки.
Федеральным законом – 54 «О применении ККТ при осуществлении расчётов в Российской Федерации» установлена обязанность перехода субъектов предпринимательской деятельности на онлайн кассы нового образца. С учётом работы без кассовых аппаратов или на обычных кассах на протяжении последних десяти лет, бизнесменам трудно сразу понять требования законодательства. Кроме вопросов выбора вида и подходящей модели онлайн кассы, изменения коснулись порядка обслуживания клиентов. В предыдущие годы бумажный чек, который выдавался покупателям, содержал семь элементов, остальные поля заполнялись кассиром в зависимости от необходимости. После 01.07.2018 обязательные реквизиты чека онлайн кассы содержат 25 пунктов. Из них 18 значений являются новыми. Отдельные виды ИП, работающие по рознице, оказанию услуг населению и в сфере общепита получили отсрочку по исполнению данных норм до 01.07.2019.
Важно! Соблюдение законодательства по форме реквизитов чека онлайн кассы имеет большое значение. За несоблюдение данных требований накладывается штраф в размере 2000 рублей для индивидуальных предпринимателей и 10000 рублей для юридических лиц и организаций, установленный Кодексом об административных правонарушениях РФ.
Виды чеков
В отличие от прошлой редакции, законом предусмотрено два вида чеков: бумажные и электронные. Выдача электронного документа стала возможна после введения для расчётов современных кассовых аппаратов, имеющих подключение к интернету. Вопрос получения вида чека решает покупатель. По умолчанию кассир обязательно пробивает обычный бумажный чек с двадцатью пятью обязательными пунктами. Пример бумажного чека представляет собой обычную квитанцию шириной от 40 до 55 миллиметров. Длина квитанции зависит от количества проданных товаров или оказанных услуг. Однако клиент вправе потребовать выдачу электронной формы чека. В этом случае чек направляется покупателю по адресу электронной почты или в режиме SMS на номер мобильного телефона. Чтобы не отвлекаться на выяснение формы чека, крупные торговые сети вводят в оборот специальные карты, при получении которых вводятся нужные реквизиты для электронного чека. Предприниматели, работающие с использованием вендинга, освобождаются от данной процедуры, которую осуществляет за них автоматическое устройство, что видно при пополнении счёта за мобильные услуги или оплату коммунальных платежей.
Обязательные реквизиты чека для онлайн кассы в 2018 году
Требования к форме и реквизитам нового чека кассового аппарата закреплены ст. 4.7 54-ФЗ, 290-ФЗ и включают в себя следующие пункты:
- Название или тип документа – кассовый чек, бланк строгой отчётности, отчёт о закрытии смены и другие.
- Порядковый номер чека. Он указывается возле названия и не может повторяться. Каждая торговая операция проходит по новому номеру.
- Дата и время покупки. Онлайн касса фиксирует точное время проведенной операции. Для этого в устройство аппарата встроены часы.
- Количество отпущенного товара или наименование оказанной услуги.
- Стоимость проданного товара или оказанных услуг. Указанные сведения кассир получает, пробивая товар по штрих-коду специальным сканером или набирая код услуги вручную.
- Общая сумма покупки. Подводится системой автоматически.
- Сумма налога. Указываются виды налогов, действующие при осуществлении торговой операции.
- Сумма налога на добавленную стоимость. Программой суммируется количество НДС за весь товар.
- Форма расчёта. В данной графе фигурирует способ осуществления платежей клиентом – наличный или безналичный. Для некоторых видов услуг возможно принятие платежей электронными деньгами – Webmoney или Qivi.
- Электронная почта клиента и номер мобильного телефона. На эти реквизиты направляется электронный чек.
- Признак расчёта. Данный элемент следует отличать от «типа документа». В этой графе указываются расход, приход, возврат расхода и возврат прихода. Каждая из данных операций производится отдельными клавишами расчётного прибора. В случае если кассиром выполнена неправильная операция, он должен исправить ошибку. Поэтому перед выпуском кассового документа необходимо оформить чек коррекции с приложением служебной записки с объяснением ситуации. В соответствии с действующим законодательством, чек коррекции должен содержать аналогичные данные, что и обычный документ, кроме электронных адресов клиента и отправителя.
- Название конкретных товаров и оказанных услуг. Составляется список проданной продукции поштучно.
- Стоимость за один проданный товар или оказанную услугу. Указывается точная цена, за которую приобретён товар.
- Ставка НДС. Фиксируется ставка НДС по каждому товару. На данный момент она равна 0, 10 и 18% в зависимости от продукции.
- Ф.И.О. лица, которое осуществило торговую операцию, должность.
- Заводской номер ККТ. Данный номер зафиксирован на самой онлайн кассе и устанавливается при сдаче аппарата в эксплуатацию.
- Юридические реквизиты ИП или организации, которая продаёт товар или оказывает услуги. Обязательно указывается ИНН.
- Номер смены, которая осуществляет пробитие чека.
- Система налогообложения продавца.
- Адрес сайта уполномоченного органа, который проверяет законность проведенных расчётных операций – федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).
- Регистрационный номер контрольно-кассового регистратора, который присваивается в налоговой инспекции.
- Номер фискального документа. Определяет под каким номером чек проходит в фискальном накопителе.
- Заводской номер фискального накопителя. Информация о проведенных операциях фиксируется на фискальных накопителях, которые регистрируются в налоговой инспекции на срок от 13 до 36 месяцев. Сведения фискальных накопителей отправляются оператору фискальных данных, а затем в налоговые органы.
- Фискальный признак документа. Внизу чека записана графа «ФПД». С данными цифрами сверяет информацию фискальный накопитель перед направлением фискальных данных в компетентные ведомства.
- QR-код. Изображение в конце чека содержит электронные сведения о товарном чеке. Приложив чек к экрану смартфона, клиент получает необходимую информацию о проведенной торговой операции.
Важно! Если ошибка замечена во время покупки товара, кассир выполняет функцию «возврата товара».
Вышеперечисленные сведения того, что должно быть в чеке онлайн кассы, поступают через программное обеспечение кассового оборудования.
Данные пункты проходят в чек через товарно-учётную систему.
Важно! Законодательством предусмотрено право отдельных индивидуальных предпринимателей, которые работают на упрощённой системе налогообложения, едином налоге на вменённый доход, патентной системе или едином сельскохозяйственном налоге не фиксировать в бумажном чеке название и количество проданных товаров и оказанных услуг.
Данные реквизиты нового чека направляются непосредственно онлайн кассой.
Важно! Обязательные реквизиты на кассовом чеке должны быть напечатаны на качественной кассовой ленте и не стираться на протяжении шести месяцев.
Необязательные реквизиты кассового чека онлайн кассы
Кроме обязательных реквизитов кассового чека онлайн кассы предприниматели по своей инициативе могут устанавливать дополнительные или факультативные реквизиты.
В случае, если клиент желает получить электронную копию бумажного чека, кассир запрашивает его личные данные и заносит их в базу программного обеспечения кассового аппарата. В графу «адрес покупателя» вводится адрес электронной почты клиента, а в строке «адрес отправителя» указывается e-mail продавца – индивидуального предпринимателя или юридического лица.
На чеке также возможно указывать рекламную информацию продавца, акции и скидки, действующие при покупке товаров. Рекомендуется размещать на кассовом документе логотип компании. По оценкам специалистов это позитивно отражается на узнаваемости бренда организации и отношении клиентов.
Бизнесмен вправе записывать на бумажном чеке различные приветствия, обращённые к клиентам типа «Добро пожаловать!» или «Добрый день!», «Спасибо за покупку!» или «До скорой встречи!».
Вступление в силу Федерального закона – 54 о применении контрольно-кассовых регистраторов позволило систематизировать работу субъектов предпринимательской деятельности путём внедрения в торговые операции онлайн-касс. Следующим шагом по оптимизации товарооборота и фиксации проданных товаров и оказанных услуг стало указание обязательных реквизитов в кассовом чеке. 25 пунктов, которые фиксируются в кассовом документе, позволяют получить полную информацию о процессе купли-продажи или оказанных услугах. Цифровизация малого, среднего и крупного бизнеса в России положительно влияет на выход отечественной экономики из тени и способствует росту производства способом закрепления онлайн касс на торговых точках страны.
Загрузка...
